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Tracé Du Journal #1: Écritures Des Opérations Courantes: Corrige Dossier1: Les Operations Courantes
Tracé Du Journal #1: Écritures Des Opérations Courantes: Corrige Dossier1: Les Operations Courantes
2- L’état de rapprochement
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CORRIGE DOSSIER 2 : TRAVAUX D’INVENTAIRE
200000*20%*n/12+350000*20%*n/12=275000
110000*n/12=275000
Exercices VNA Début Annuités Les amortissements cumulés VNA fin D’exercice
d’exercice
2012(6mois) 350 000 70 000 70 000 280 000
2013 280 000 112 000 182 000 168 000
2014 168 000 67 200 249 200 100 800
2015 100 800 40 320 289 520 60 480
2016 60 480 40 320 329 840 20 160
2017 (6mois) 20 160 20 160 350 000 0
Dotations Reprises
2012(6mois) 70 000 35000 35000
2013 112 000 70000 42000
2014 67 200 70000 2800
2015 40 320 70000 29680
2016 40 320 70000 29680
2017 (6mois) 20 160 35000 14840
TAB 5: État de calcul des soldes manquants de la balance avant inventaire au 31/12/2015
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TAB 6: État de calcul des dotations de l’exercice 2015
matériel et outillage
MO1
Dotation économique 200000*20% 40000
Dotation exceptionnelle VNA après inventaire =200000-(40000*3,5)=60000 5000
DOT EXCEP=60000-55000
MO2
Dotation fiscale 100 800*40%*9/12 30240
Dotation économique 350000*20%*9/12 52500
Dotation non courante REPRISE : 29 680+29680+14840 74 200
MO3
Dotation fiscale 450000*40%*9/12 135000
Dotation économique 450000*20%*9/12 67500
Dotation non courante 135000-67500 67500
Matériel informatique
OR 1 25000*15% 3750
OR2 20000*20%*3/12 1000
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Tracé du journal N° 3 : Écritures d’inventaire - Amortissements et sortie d’immobilisations –
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TAB 7: État de calcul des créances douteuses au 31/12/2015
31/12/2015 61964 D.E.P. pour dépréciation des créances de l’actif circulant 14 000
3942 Provisions pour dépréciation des clients et CR 14 000
Constatation de la provision sur PAUL
31/12/2015 6393 Dotations aux provisions pour risques et charges financiers 2625
4506 Provisions pour pertes de change 2625
Provision pour perte de change sur Paul
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TAB 8 : État de calcul relatif aux titres de participation au 31/12/2015
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CORRIGE DOSSIER 3 :GESTION DE LA STRUCUTRE JURIDIQUE
Libération en numéraire
Le 30 janvier Libération solde
Part dans le capital en DH
Nombre
En Minimum Versement Le 30 Le 21 Le 31
d’actions En nature
numéraire légal anticipé juin juillet octobre
Actionnaire possédées
ATMANI 1800 - 540 000 135 000 135 000 135 000 - 135 000
CHADI 2790 - 837 000 209 250 0 - 418 500 209 250
ELHADI 1350 - 405 000 101 250 303 750 - -
FADILI 810 - 243 000 60 750 0 121 500 60 750
GHARBI 2250 675000 - - - - - -
TOTAL 9000 675 000 2025 000 506 250 438 750 256 500 418 500 405 000
APPORTS EN NATURE
APPORTS EN NUMERAIRE
Capital souscrit en numéraire 2 025 000 Nombre d’actions 6 750
Capital appelé 506 250 Capital non appelé 1 518 750
DROITS D’ENREGISTREMENT
Basse Taux (%) Montant
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Tracé du journal N° 6: Écritures de la constitution de la société MONPOISSON
Compte Sommes
Date Intitulé du compte
N° Débits Crédits
01/06 3462 Actionnaires, capital souscrit appelé non versé 1 012 500
1119 Actionnaires, capital souscrit non appelé 1 012 500
Appel du 2ème et 3ème quart du capital
01/10 3462 Actionnaires, capital souscrit appelé non versé 506 250
1119 Actionnaires, capital souscrit non appelé 506 250
Appel dernier quart 2 025 000/4
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TAB 11 : État de calcul des droits de souscription
Calcul Montant
NB : Nombre d’actions V.N. : Valeur nominale V.M. : Valeur mathématique V.E. : Valeur d’émission
01/09 3462 Actionnaires, capital souscrit appelé non versé 450 000
1119 Actionnaires, capital souscrit non appelé 450 000
Appel du solde du capital
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CORRIGE DOSSIER 4: LA GESTION DES OBLIGATIONS FISCALES
B
Opérations exonérées sans droit à déduction
C C = (A + B)
TOTAL C 1 884375
D CALCUL %
Prorata définitif pour l’année 2014 1 507 500/1 884375 80
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TAB 13 : Modèle simplifié de la déclaration mensuelle de la TVA
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TAB 15 : Régularisation du prorata des déductions
Imputation
- Matériel de transport :( 39560-36800)/5=552
- Ordinateur : 21 000*20%*86%=(3612-3360) /5=50,4
Total
Ou bien
- Matériel de transport : (230000*20%*6%)/5=552
- Ordinateur : (21000*20%*6%) /5=50,4
Le prorata de déduction a augmenté de 6 centièmes. Cette variation dépasse le seuil de 5 centièmes. L’entreprise
bénéficie d’une déduction complémentaire de 602,4.
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