1)La facture d’avoir, également appelée note de crédit (par opposition à note de

débit) ou simplement avoir, est un document commercial où le vendeur indique qu’il

a une dette envers l’acheteur. Cette créance peut être liée à :

un retour de marchandises,
une réduction commerciale.
☝️ Depuis la loi anti fraude à la TVA en vigueur depuis le 1er janvier 2018, toute
modification apportée à une facture est interdite après son émission. Le recours à
la facture d’avoir est donc indispensable pour rectifier ou annuler la facture
initiale, et l’enregistrer en comptabilité conformément aux normes en vigueur.

2)les reduction sur facteur :

L’entreprise peut accorder des réductions à ses clients qui peuvent être de deux
types : des réductions à caractère commercial ou des réductions à caractère
financier.

a)Réductions commerciales:

Ces réductions, appelées également les "3 R", sont généralement accordées par les
entreprises en vue de fidéliser ses propres clients ou d’attirer de nouveaux
clients. Celles-ci sont réparties en trois catégories :

Les remises : sont des réductions habituelles pratiquées sur le prix de vente des
produits finis ou des marchandises, généralement justifiées par l’importance des
achats des clients ou pour satisfaire des clients fidèles.
Les ristournes : constituent des réductions accordées sur la valeur des achats
réalisés par un client sur une période donnée.
Les rabais : il s’agit de réductions appliquées sur le prix de vente en rapport
avec un défaut des marchandises ou des produits livrés, une non-conformité avec la
commande ou un non respect du délai de livraison.

L’entreprise peut accorder des réductions à ses clients qui peuvent être de deux
types : des réductions à caractère commercial ou des réductions à caractère
financier.

b)Réductions financières

Il s’agit de réductions, appelées également "escomptes de règlement", accordées aux

clients qui payent l’entreprise au comptant ou avant la fin du délai normal
d’exigibilité qui est de 45 à 60 jours selon le code de commerce Français.Notice :
Demande de remise des majorations de retard de TVA
La demande de remise des majorations de retard de TVA doit être adressée, par
lettre recommandée avec accusé de réception, au Service des impôts des entreprises
(SIE).

Elle doit mentionner les raisons du retard.

La décision d'octroyer à l'entreprise une remise des majorations de retard – totale

ou partielle – relève de la décision exclusive de l'administration fiscale ; à
défaut de réponse satisfaisante, il est néanmoins possible de saisir le
conciliateur fiscal départemental.
b) les frais de transport
- Soit le fournisseur se charge du transport (personnellement ou par le biais d'un
transporteur) et il facture au client les frais :

Le coût "euro pour euro" : il s'agit de récupération exacte du prix de transport

(port débours),
Le coût "forfaitaire" c'est-à-dire un forfait fixé généralement au kilomètre
parcouru (port forfaitaire)
- Soit le client se charge du transport (personnellement ou par le biais de
transporteur) et il assume séparément ce coût.

Il est aussi possible que le fournisseur accorde à son client des conditions
"franco de port". Le coût de transport est en général inclus dans le prix du
produit vendu.

Il existe ensuite deux types de refacturation:

Avec la condition "départ": dans ce cas, on applique au transport le taux de TVA

normal
Avec la condition "arrivée": dans ce cas, on applique au transport le même taux que
celui du produit transporté.

Facturation du transport par le transporteur au fournisseur : débit d'un compte de

charge " 6242 transport sur ventes"

Refacturation au client : crédit d'un compte de produit " 7085 ports et frais
accessoires facturés"

(L'annulation du compte 6242 n'est plus requise par le PCG)

Le client enregistre le coût de transport au débit du compte " 6241 Transport sur
achats" ou du compte " 608 Frais accessoires sur achats"