HALA Holding

SITUATION COMPTABLE AU 31 DÉCEMBRE 2020

Variation de chiffre d’affaires

Le chiffre d’affaires de la holding a augmenté de 2.159.146 dhs à 12.120.382 dhs soit une
augmentation de 9.961.236 dhs, (dividendes des sociétés « ICI » et « TASK » exclus). Cette
augmentation provient principalement de :

 Le service « clé en main » facturé à la société « ICI », ce service a consisté réaliser une
construction pour le compte de la société « ICI » sur son terrain, puis à lui refacturer le coût
à l’identique plus une commission de 5% ;
 L’augmentation du Chiffre d’affaires de l’activité de conseil aux autres sociétés du groupe qui
dépasse 2.106.761 dhs le chiffre d’affaires de l’année 2019 ;

 La marge sur le chiffre d’affaires « clé en main » est comme suit selon les factures et les
chiffres qui nous ont été communiqués :
 Le coût des travaux de construction 7.407.117
 La commission de 5% 370.356
Montant à facturer à la société ICI 7.777.473

 Le montant facturé à la société « ICI » 7.862.807

Différence -85.334

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 Impôts sur le bénéfice

 le bénéfice hors dividendes 2.791.865

 le montant des dividendes (non imposable) entre les mains de la 1.771.595

société « H.H »
Bénéfice total 4.563.460

 l’impôt IS serait de 725.000

soit 500.000 de plus qu’en 2019

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 Charges (voir tableau ci-joint) :

 le montant des frais de déplacement a baissé de …………………………. 385.000

 Le montant des salaires a augmenté de …………………………………… 440.000
(à cause de la prise en charge de certains salariés de la société « ICI »)

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 Comptes de l’actif, du passif et variation des charges
arrêtés au 31 décembre 2020

ACTIF
Les principaux comptes à méditer sont :
- l’augmentation de l’investissement en titres de participation
(TP) de 4.020.000 à 7.896.000 par l’acquisition des parts
sociales des sociétés « TASK et ICI » 7.162.653
- Le compte clients 4.035.051
- L’Etat (dont crédit de TVA de 1.400.000) 1.773.232
- Dû par les sociétés du groupe 1.035.357
- Un compte d’attente comprenant des chèques sortis mais 225.453,30
non appuyés de pièces justificatives (voir nos emails restés
sans réponses)

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 PASSIF
Les capitaux propres :
Au 31 décembre 2019, le capital social de 500.000 était
complètement absorbé par les pertes des années antérieures.
Le bénéfice « provisoire du projet du bilan de l’année 2020 de
l’ordre de 3.800.000 dhs (après paiement de l’impôt IS) a rééquilibré
la situation qui est devenue comme suit :
 le capital initial 500.000
 les bénéfices moins les pertes antérieures 2.302.101
capitaux propres 2.802.101

 le compte courant des associés 5.651.035

Il était de 12M dhs en 2019. Après les diverses
régularisations opérées, il est devenu au 31 décembre 2020
égal à 5.561.035
 autres créanciers (un virement reçu de la société
« ICI »)de : 3.500.000

Nous avons demandé l’explication de l’objet de ce virement

pour savoir quel est le compte approprié pour sa
comptabilisation. Nous ne savons pas si c’est une avance
ou un prêt ? si c’est un complément de règlement de la
facture « clé en main » ? est-ce ………. ?
Nous n’avons pas de réponse.
Ce genre d’opération est réglementé juridiquement par le
Droit des sociétés et le fisc en tire beaucoup de
redressements (calcul des intérêts, réciproques….)
Nous aurions souhaité avoir une réponse pour y apporter le
traitement comptable adéquat

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 Variation des charges :
2020 2019 Variation

Salaires………………………………………… 1 199 125 758 261 + 440 864

Entretiens et réparations............... 179 578 212 919 -33 341
Eau et électricité ........................... 4 962 7 263 -2 301
Prestations de service.................... 145 561 - + 145 561
Assurances …………………………………. 37 717 13 389 - 24328
Déplacements et réceptions………… 170 718 555 039 -384 321
Honoraires…………………………………… 39 600 33 000 +6 600
Impôts et taxes ………………………….. 2 400 5 715 -3 315
Autres charges …………………………… 13 263 5 731 +7532
Dotations aux Amortissements…… 125 485 45 578 +79 907

Total 1 918 409 1 636 894 + 281 515

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 Nous vous avions envoyé des emails demandant des explications sur plusieurs points
concernant des comptes clients, fournisseurs et autres pour confronter les soldes
comptables (émanant des informations et pièces que vous nous avez remis) avec la réalité, à
ce jour nous n’avons pas de réponse sur quelques points et donc pas d’explications. Nous
aurions souhaité avoir des explications et éventuellement tenir des séances de travail pour
apporter les éventuelles régularisations (le cas échéant). Si on ne fait pas ce travail avant
l’établissement du bilan final, sachez que cela pourrait être source de non identifications des
comptes qui se cumulent et de problèmes fiscaux divers

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