ANALYSE FINANCIERE DES ORGANISATIONS

Sujet à traiter en groupe

Bilan 2025
Exercice en millier de dollars
Actif 2024 2025 Passif 2024 2025
Charges immobilisées 12 000 12 000 15 000 15 000 Capital social 300 000 360 000
Terrain 105 000 100 000 140 000 140 000 réserve 46 000 36 000
provision 5 000 Résultat net 60 000 90 000
Bâtiment 200 000 188 000 200 000 186 000 Subvention d’équipe 40 000 50 000
Amortissement 12 000 14 000 Provision fin risque 60 000 85 000
Mat de transport 90 000 72 000 110 000 91 000 Emprunt 70 000 96 000
Amortissent 18 000 19 000 fournisseur 220 000 240 000
Mat et outillage 125 000 100 000 150 000 115 000 Dette HAO 120 000 55 000
Amortissement 25 000 35 000 BANQUE 50 000 30 000
mobilier 50 000 40 000 26 000 17 000
amortissement 10 000 9 000
Prêts 60 000 60 000 68 000 68 000
Titre de participation 22 000 20 000 32 000 25 000
provision 2 000 7 000
Stock 60 000 50 000 80 000 65 000
provision 10 000 15 000
client 65 000 65 000 55 000 55 000
Clients douteux 26 000 20 000 42 000 24 000
provision 6 000 18 000
Effet à recevoir 60 000 60 000 80 000 80 000
Créances HAO 14 000 14 000 25 000 25 000
Disponibilité 16 5000 165 000 136 000 136 000
Total 966 000 1042 000 966 000 1 042 000

Informations
 EN 2025 La société décide de faire une augmentation de capital par incorporation d’une partir des
réserves et par apports nouveaux
 Les bénéfices de 2024 et 2025 sont repartir comme suit 1/3 au compte de réserve et 2/3 aux
actionnaires à titre de dividendes
 Cession d’un terrain acquis 26 000 000 à 36 000 000
Cession d’un matériel et outillage 25 000 000 valeur d’origine 20 000 000
Acquisition d’un matériel de transport 40 000 000. Et cession d’un autre amorti de 8
000 000 avec un plus valu de 5 000 000
Cession d’un mobilier amorti 2 000 000 avec un moins valu de 3 000 000. Pas d’acquisition

 Encaissement sur prêt 10 000 000

 Obtention d’une subvention d’équipement en 2024 15 000 000
 Remboursement d’un emprunt 25 000 000

 Reproduisez le bilan financier en grande masse de l’année 2025. Considérez les données telles qu’elles figurent
dans le bilan. Les seuls retraitements à effectuer devront concerner les charges immobilisées et le résultat net.
Faite une analyse succincte après la détermination du FR, du BFR et de la TRESORERIE