Procedure de Gestion Banque Et Caisse

‫المؤسسة العمومية الجزائرية للمياه‬
ETABLISSEMENT PUBLIC ALGERIENNE DES EAUX

Réf : PG FINA 01
MANUEL DES PROCEDURES DE GESTION Date :
ADMINISTRATIVE ET FINANCIERE 22 NOV.2015
Révision : A
PROCEDURE DE GESTION BANQUE ET CAISSE
Page : 1/30
Nom et prénom Fonction Date Visa
Rédacteur
Vérificateur
Approbateur M. Zidane MEREH DG 22/11/2015
Approbation par le Conseil d’Orientation et de Surveillance (COS) :

La présente procédure a été approuvée par le Conseil d’Orientation et de
Surveillance de l’Etablissement en date du 22 novembre 2015
Réf : PG FINA 01
Révision : A
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SOMMAIRE
- Introduction…… …………………………………………..……..03
1- Délégation de pouvoirs de signature…….…..…………...……04
2- Ouverture et fermeture de comptes bancaires………...…..…05
3- La gestion des flux financiers………..……………………….…05
4- La Gestion de la Caisse…………….…..……………..…..….…07
4-1- rôle et taches principales du caissier……..……….....…..07

4-2- retraits bancaires pour alimentation de la caisse….…...08
4-3- autres encaissements…………………………….….……09
4-4- seuil de règlements en espèces………………….…...…09
4-5- les avances sur salaire…………………………..………..11
5- La Gestion des comptes bancaires………………..…….…….11
5-1- les règlements des fournisseurs……………..……….…..11

5-2- conservations des chéquiers et cautions……..………….13
6- Les règlements internationaux…………………………………..14
7- Travaux de fin de mois caisse et banque…………..………….14
8- Annexes……………………………………………..…………….15
Réf : PG FINA 01
Révision : A
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Introduction :
La présente procédure porte sur les modalités de gestion de la trésorerie

de l’E.P Algérienne Des Eaux à l’échelle centrale, des zones et unités,
elle traite des aspects suivants :
- La délégation de pouvoirs de signature, ouverture et fermeture des
comptes bancaires.
- La gestion des flux financiers :
Unité – Zone
Zone – DG
- La gestion des comptes bancaires et CCP.
- La gestion des caisses régies à l’échelle zone et unité.
La présente procédure décrit les principales règles de contrôle interne à

observer au niveau de la gestion des comptes bancaires et des caisses
régies, afin d’assurer le maximum de sécurité des fonds et d’efficacité
dans la gestion des flux financiers.
La présente procédure ne traite pas des caisses recettes des agences

commerciales, lesquelles sont régies par une procédure de gestion
clientèle.
1/ DELEGATION DE POUVOIR DE SIGNATURE

Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 4/30
Seul le Directeur Général est habilité à déléguer le pouvoir de signature

aux responsables de l’ADE. Ce pouvoir est délégué selon la formule de
signature conjointe :
A l’échelle zone :
Le directeur de zone signera conjointement avec le directeur des

finances et comptabilité de la zone.
A l’échelle de l’unité :
Le directeur d’unité signera conjointement avec le chef de département

finances et comptabilité.
La Direction Centrale des Finances et Comptabilité prépare les dossiers

de délégation de pouvoir de signature sur la base des documents
administratifs suivants :
- Demande introduite par le directeur de zone.

- Décision administrative des responsables auxquels est délégué le
pouvoir (directeur de zone, directeur d’unité, Directeur des
Finances et Comptabilité zone, chef département Finances et
Comptabilité d’unité).
Avant la transmission de tout dossier, la zone doit mener une enquête

d’habilitation et communiquer les résultats y afférents à la Direction
Centrale des Ressources Humaines et Direction Centrale des Finances
et Comptabilité.
La Direction Centrale des Finances et Comptabilité est chargée de

constituer le dossier de délégation de pouvoir de signature pour
authentification au niveau de la banque (compte principal).
Dans le cas ou le responsable auquel est délégué le pouvoir de

signature est appelé à d’autres fonctions ou quitte l’ADE, le directeur de
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 5/30
zone doit immédiatement prévenir la direction générale pour annulation

des pouvoirs de signature.
2/ Ouverture et fermeture de comptes bancaires

Toute ouverture ou fermeture de comptes bancaires doit être validée
par le DCFC/DG autorisée par le Directeur General sur demande
écrite du directeur de zone dûment justifiée.
3/ LA GESTION DES FLUX FINANCIERS
L’unité est dotée de comptes recettes et de comptes dépenses :

- Les comptes recettes des centres : sont destinés à recevoir les
encaissements, Eau, Travaux et prestations réalisés par les
différentes agences clientèles que compte l’unité.
- Le compte recette de l’unité : ce compte est destiné à recevoir les
recettes à partir des comptes crées au niveau des centres.
- Le compte dépense (exploitation) est alimenté en recettes à partir
des :
→ Fonds provenant des comptes recettes
→ Les éventuels remboursements d’assurance
En dépenses:
→ Dépenses d’exploitation conformément au budget dûment
approuvé.
→ Participation aux frais de siège zone et direction générale
conformément à la procédure en vigueur.
→ Dépenses au titre du reversement des détentions pour compte
(Redevance Qualité, Redevance Economie, Redevance de
Gestion) ; ces virements doivent être opérés vers la zone.
→ Reversement Tarif Assainissement.

→ Reversement fiscalité.
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 6/30
Les virements des comptes CCP vers les comptes recettes se font par
ordre de virement du directeur d’unité.
Les virements des comptes recettes vers le compte dépense de l’unité

se font après l’accord préalable du directeur de zone.
A l’échelle Zone:
La zone dispose d’un compte d’exploitation :

En recettes :
→ Participation de l’unité aux frais de siège zone.
→ Les fonds provenant des subventions de l’état (sujétion de
service public, mesures d’appui)
→ Les éventuels remboursements d’assurance
En dépenses :
→ Les dépenses d’exploitation conformément au budget dûment
approuvé par l’organe habilité
→ Les dépenses au titre des frais de siège de la direction
générale
→ Les dépenses au titre des virements opérés au profit des
unités concernant les sujétions de service public détentions
pour compte; ces virements doivent être opérés dés réception
de la direction générale.
→ Dépenses au titre du reversement des détentions pour compte
(Redevance Qualité, Redevance Economie, Redevance de
Gestion) ; ces virements doivent être opérés vers la direction
générale.
→ Reversement Tarif Assainissement.
→ Reversement fiscalité.
Réf : PG FINA 01
Révision : A
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DIRECTION CENTRALE DES FINANCES ET COMPTABILITE

DIRECTION DES FINANCES ET COMPTABILITE DE LA ZONE
DEPARTEMENT DES FINANCES ET COMPTABILITE DE L’UNITE
Rôle et taches principales des structures chargées de la gestion de

la caisse et des comptes bancaires et CCP.
 Gère les fonds de roulement et liquidités.

 Suit et contrôle les positions de trésorerie
 Gère les comptes Caisse-Banque-C.C.P. et en procède aux contrôles
physiques.
4/ LA GESTION DE LA CAISSE
4-1- Rôle et tâches principales du caissier
 Le caissier est désigné par décision administrative.

 Le caissier est responsable du coffre, et, est seul à détenir la clé du
coffre.
NB / Le double de la clé du coffre avec la combinaison, mise sous

enveloppe scellée, doit être conservée par le Directeur de l’unité. Celle-ci
ne peut être utilisée qu’en cas de nécessité absolue, en dressant un
procès-verbal d’ouverture de l’enveloppe en présence de deux témoins
choisis parmi les employés de l’unité.
 Il gère le fonds de roulement de la caisse.

 Effectue les retraits de la banque pour renouvellement de l’encaisse.
 Assure les paiements en espèces destinées à faire face aux menues
dépenses.
 S’assure avant tout paiement de la conformité et de la régularité des
documents justifiants les décaissements notamment :
 Apposition du service fait sur les bons ou factures.
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 8/30
 Etablit un « BON DE RECETTE » pour tout encaissement, et un

« BON DE PAIEMENT » pour tout décaissement. Ces deux
documents, datés, numérotés et les montants arrêtés en toutes
lettres, doivent être revêtus des visas autorisés (directeurs, chef de
département finances, chef de service finances de l’unité, ………….)
 Tient à jour le « BROUILLARD DE CAISSE » sur lequel sont
enregistrées chronologiquement les opérations d’encaissement et de
décaissement. Le brouillard de caisse doit être tenu en doubles
exemplaires.
 Assure le classement et la conservation des pièces de caisse, jusqu’à
leurs transferts à la section Comptabilité Générale. L’original du
brouillard de caisse détachable, arrêté (solde en toutes lettres) et
signé, doit accompagner les pièces de caisse transférées vers la
Comptabilité Générale.
 Le brouillard de caisse (double) doit être classé et conservé par le
caissier.
4-2- Retraits bancaires pour alimentation de la caisse
 Le caissier établit une « DEMANDE DE FONDS » en double

exemplaire qu’il signe, et soumet au responsable de la structure
finances et comptabilité pour approbation.
 Sur la base de l’original de la demande de fonds, visée par le caissier
et le responsable de la structure finances et comptabilité, le financier
chargé du suivi des comptes bancaires, libelle un chèque du montant
sollicité, à l’ordre du caissier et le soumet aux responsables
détenteurs des pouvoirs de signatures sur le compte bancaire utilisé.
Il remet le chèque signé au caissier et conserve la demande de fonds
qu’il classe avec la pièce de banque dépense.
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 9/30
 Le caissier retire les fonds demandés de la banque et établit un

« BON DE RECETTE» auquel il joint la copie de la demande de fonds
et le soumet aux responsables autorisés pour visa.
Le seuil maximum de l’opération de retrait bancaire pour alimentation
de caisse de l’unité est fixée à 100 000 DA.
Les montants alloués au titre de la caisse régie aux centres, DAM
d’unité, DAM de zone, projets sont fixés à 10 000 DA, mensuellement.
 Enregistre la recette sur le brouillard de caisse et classe les pièces.
4-3- Autres encaissements :
 Le caissier ne doit accepter que les recettes dument justifiées.

 Pour tout encaissement, le caissier délivre un « RECU DE
VERSEMENT » dont le double sera conservé et annexé à la pièce de
caisse recette avec les documents justificatifs.
4-4 SEUIL DE REGLEMENTS EN ESPECES:
Les achats et services
 Les paiements en espèces ne sont autorisés qu’à concurrence de

5 000DA.
 Toute opération dont le montant dépasse le seuil autorisé, doit être
réglée, par virement ou par chèque bancaire ou CCP. Si toutefois,
l’unité est contrainte de procéder à un paiement qui dépasse le seuil
arrêté, elle est tenue de joindre à la note de dépense, une note
explicative visée par la structure ordonnatrice, le Chef de département
finances et le Directeur d’unité.
 Le caissier doit s’assurer de la conformité et la régularité des pièces
justificatives.
 Le caissier doit s’assurer des contrôles et visas des structures
concernées.
Réf : PG FINA 01
Révision : A
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Tout document d’une dépense, une fois payée, doit être revêtu de la
mention :
TRESORERIE
PAYE EN ESPECES (en rouge)
Le ……………………….
A l’échelle zone :
 La caisse régie est tenue pour faire face aux besoins en menues
dépenses du siège de la zone.
 Le Directeur de l’Administration et des Moyens étant habilité à
procéder aux dépenses est responsable de l’utilisation et la
justification de la caisse régie de la zone (apposition des différents
visas règlementaires).
 La caisse régie est tenue pour faire face aux besoins en menues
dépenses de l’unité et des centres qui y sont rattachés.
 Le département de l’administration et moyens étant habilité à
procéder aux dépenses est responsable de l’utilisation et la
justification de la caisse régie de l’unité (apposition des différents
visas règlementaires).
A l’échelle centre :
 Le Chef de Centre est le seul responsable de l’utilisation et de la

justification de la caisse régie. Mensuellement le chef de centre est
tenue de justifier les fonds qui lui ont été alloués par l’unité et de
rembourser l’éventuel solde existant en fin de mois.
Réf : PG FINA 01
Révision : A
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A l’échelle projet :
 Le Chef de projet est le seul responsable de l’utilisation et de la
justification de la caisse régie. Mensuellement le chef de projet est
tenue de justifier les fonds qui lui ont été alloués par l’unité et de
rembourser l’éventuel solde existant en fin de mois.
4-5- Les avances sur salaires :
Il est interdit d’accorder des avances sur salaire sur caisse régie.
5/ GESTION DES COMPTES BANCAIRES:
5-1- Les règlements des fournisseurs
a) Réception des documents : le chargé du suivi des comptes

bancaires, reçoit les demandes de paiement accompagnées de tous
les documents justifiant la conformité et la régularité de la dépense,
des différentes structures ordonnatrices. Il accuse réception sur le
bordereau d’accompagnement et le retourne à la structure concernée.
b) Vérifications : le chargé du suivi des comptes bancaires doit

s’assurer que toutes les pièces obligatoires sont contenues dans le
dossier de paiement, à savoir :
 La demande de paiement contenant les visas autorisés.

 L’original de la facture, avec la mention « BON A
PAYER »service fait obligatoire, prestations et fournitures.
 Bon de commande
 Bon de réception ou attestation de service fait
Contrôle le respect de la procédure en termes de règles de

passation des contrats
Réf : PG FINA 01
Révision : A
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NB/ Vérifier la conformité de la facture :
 Nom et prénom ou raison sociale du fournisseur

 Adresse du fournisseur, N° téléphone, fax, adresse électronique
 Forme juridique et nature de l’activité
 Numéro du registre de commerce
 Numéro de l’identifiant statistique
 Numéro de l’identifiant fiscal
 Numéro d’article d’imposition
 Numéro de compte bancaire (RIB
 Mode de paiement
 Date et numéro d’ordre
 Libellé au nom et adresse de l’ADE, Zone, Unité de…….

 Dénomination et quantité des biens vendus et/ou des prestations de
services réalisés.
 Prix unitaire hors taxes des biens vendus et/ou des prestations de
services réalisés
 Prix total hors taxes des biens vendus et/ou des prestations de
services réalisés
 Nature et taux des taxes et/ou droits. La taxe sur la valeur ajoutée
n’est pas mentionnée si l’acheteur en est exonéré.
 Prix total toutes taxes comprises, libellé en chiffres et en lettres.
 Revêtue du Cachet humide et de la signature du fournisseur.
 Lisible et ne comprendre aucune tache, rature ou surcharge.
 Exactitude des opérations arithmétiques
Réf : PG FINA 01
Révision : A
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c) Etablissement des titres de paiement

« L’utilisation de l’ordre de virement pour les paiements est
recommandée »
A l’échelle de l’unité
 Le chargé du suivi des comptes bancaires établit les titres de
paiement et les soumet à la signature du Directeur et du Chef de
département finances et comptabilité.
A l’échelle zone
 Le chargé du suivi des comptes bancaires établit les titres de
paiement et les soumet à la signature du Directeur et du directeur des
finances et comptabilité.
 Le barrement pour tous les chèques émis est obligatoire.
5-2 Conservation des chéquiers et cautions
Les chéquiers et les cautions non libérées doivent être conservés

dans un coffre fort
NB /
- Tout document d’une dépense, une fois le titre de paiement établi,
doit être revêtu de la mention, ci-dessous apposée par cachet
humide.
TRESORERIE
(en rouge)
PAYE LE……………………..…………
PAR …(OV/CHQ)…….n°………….….
Réf : PG FINA 01
Révision : A
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- Les paiements sur la base d’une facture pro forma ne sont tolérés
qu’à titre exceptionnel, la facture commerciale doit être remise dans
un délai de 72 heures.
- Obligation de tenir un registre de remise de chèques aux
bénéficiaires.
- Obligation de tenir un registre de remise de chèques à
l’encaissement.
6/ LES REGLEMENTS INTERNATIONAUX (achats à l’étranger)
Les règlements internationaux dans le cadre des achats à l’étranger sont

gérés au niveau de la direction générale.
7/ TRAVAUX DE FIN DE MOIS Caisse et Banque :
 Chaque fin de mois le Chef de Service finances doit veiller à la

concordance des soldes arrêtés dans les brouillards de caisse,
banques et CCP, à ceux figurants dans les journaux auxiliaires tenus
par la comptabilité générale. Un P.V. de concordance doit être établi
et signé par les responsables du service comptabilité générale et
service finances. Ce document doit être classé au niveau du Chef de
Département Comptabilité et Finances. Le chef de Département
Finances et Comptabilité est tenu de procéder régulièrement, au
contrôle de ces travaux.
 Etablir un procès-verbal d’arrêté de caisse (compter les espèces en
coffre). A transmettre à la Direction des Finances et Comptabilité avec
la situation mensuelle de trésorerie.
 Etablir la situation de trésorerie à transmettre à la Direction
Financière.
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 15/30
8/ ANNEXES (les enregistrements)
01.Changement de pouvoir de signature (IMPG 55A)

02.Bon de Recette (caisse) (IMPG 56A)
03.Bon de Paiement (caisse) (IMPG 57A)
04.Brouillard de Caisse (IMPG 58A)
05.Demande de Fonds (alimentation de caisse) (IMPG 59A)
06.Demande de paiement (IMPG 60A)
07.Procès-verbal d’Arrêté de Caisse (IMPG 61A)
08.Ordre de virement (IMPG 62A)
09.Lettre d’information (ordre de virement) (IMPG 63A)
10.Lettre d’Envoi de Chèque (IMPG 64A)
11.Procès-verbal de Concordance des Soldes (trésorerie)
(IMPG 65A)
12.Brouillard de Banque (IMPG 66A)
13.Registre « NAVETTE » des chèques émis (IMPG 67A)
14.Situation Mensuelle de Trésorerie (IMPG 68A)
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 16/30
N° _____ DG /ADE /DCFC_____/2015 Alger, le
Monsieur le Directeur de
L’Agence BADR
Objet : Changement de pouvoirs de signature.
Cpte Recette :
Cpte Dépense :
Cpte Subvention :
Suite à la désignation de Monsieur………….., en qualité ………………………… de

l’unité de ……. de l’EP Algérienne Des Eaux (ADE), en remplacement de M.
………….., nous avons l’honneur de vous informer que pour la gestion des comptes
cités ci-dessus, ouverts auprès de votre agence, nous donnons délégation de
pouvoirs de signatures conjointe et solidaire à Messieurs :
 M. ……………, Directeur ……………….

 M. …………….., ……………………………….
Par conséquent, nous vous demandons de procéder à l’annulation des pouvoirs

donnés à Monsieur ………………….
Les présents pouvoirs sont valables jusqu’à leur révocation expressément notifiée à
la BADR.
Nous vous en souhaitons bonne réception et vous prions d’agréer, Monsieur, nos
salutations les meilleures.
P.J : - imprimé de délégation de pouvoirs (banque).

- fiche de signature (banque).
La Directeur Central des Finances Le Directeur Général

et de la Comptabilité
Propriété ADE. Toute reproduction est interdite IMPG 055 A

Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 17/30
E.P.- ADE Montant (DA)

ZONE DE: Date
UNITE DE:
BON DE RECETTE
Caisse
Recette d'ordre de:………………………………………………………………………………
Montant du paiement:……………….
En lettres:…
En chiffres:.
Pièces justificatives:
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
Nature de l'opération:
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
Le bénéficiaire
Le chef de service Le chef de département des finances et de la

Le caissier
finances comptabilité
Propriété ADE. Toute reproduction est interdite IMPG 056A

Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 18/30
E.P. - ADE Montant (DA)

ZONE DE: Date
UNITE DE:
BON DE PAIEMENT
Caisse
Bénéficiaire:………………………………………………………………………………………..
Montant du paiement:
En lettres:
En chiffres:
Pièces justificatives:
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
Nature de l'opération:
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
Le bénéficiaire
Le chef de service Le chef de département des finances et de la

Le caissier
finances comptabilité
Payé le…………..
Par………………
Remis à
Mr…………..
(Signature et Griffe) (Signature et Griffe)
Signature

E.P. - ADE Mois de
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 19/30
ZONE DE: Page n°

UNITE DE:
BROUILLARD
DE CAISSE
Date N° PC LIBELLE Recettes Dépenses Soldes

Report solde page
Total des mouvements page

Cumul mouvements mois
Solde à nouveau
Solde arrêté à la somme de:

…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
Le chef de service Le chef de département des finances et

Le caissier
finances de la comptabilité
(Signature et
(Signature et Griffe) (Signature et Griffe)
Griffe)
E.P. - ADE N°
ZONE DE:
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 20/30
UNITE DE: Date
DEMANDE DE FONDS
(ALIMENTATION CAISSE)
Rappel solde en caisse avant

alimentation
Montant sollicité (en lettres)

………………………………………………………………………………………………………………………………
Décaissement prévus (en espèces):
…………………………………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………………
Chèque à établir à l'ordre de:
………………………………………………………………………………………………………………………………
Observation:
…………………………………………………………………………………………………………………………….
Date:……………………………………………….
Caissier Cachet et Signature du
Chargé du suivi de la Le chef de département des

Le chef de service finances Le Directeur
trésorerie finances de la comptabilité
Par………………
Remis à
Mr………….. (Signature et Griffe) (Signature et Griffe) (Signature et Griffe)
Signature

E.P. - ADE
ZONE DE: Mois de
UNITE DE: Montant (DA)
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 21/30
DEMANDE DE
PAIEMENT
Ordonnateur:
………………………………………………………………………………………………………………………………
Bénéficiaire:
………………………………………………………………………………………………………………………………
Adresse: ……………………………………………………………………………………………
Montant du paiement:
En lettres: ……………………………………………………………………………………………
En chiffres: ……………………………………………………………………………………………
Motif du paiement:
………………………………………………………………………………………………………………………………
Pièces justificatives produites:
………………………………………………………………………………………………………………………………
Mode de paiement souhaité
………………………………………………………………………………………………………………………………
Imputation:
………………………………………………………………………………………………………………………………
Observations:
………………………………………………………………………………………………………………………………
L'ordonnateur soussigné, sincère et véritable, la présente demande de paiement pour la quelle
il déclare que le service a été effectivement fait.
Date:………………………………
Chargé du suivi de la Le chef de service Le chef de département des finances
Le Directeur
trésorerie finances de la comptabilité
Par………………
Remis à Mr…………..
Signature
(Signature et Griffe) (Signature et Griffe) (Signature et Griffe
E.P. - ADE
ZONE :
UNITE :
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 22/30
PROCES-VERBAL D’ARRETE DE CAISSE
Date : Heure :
ESPECES EN COFFRE
Nombre Monnaie Montant
………………. Billets de 2 000 DA ……………….
………………. Billets de 1 000 DA ……………….
………………. Billets de 500 DA ……………….
………………. Billets de 200 DA ……………….
………………. Billets de 100 DA ……………….
………………. Billets de 50 DA ……………….
………………. Billets de 20 DA ……………….
………………. Billets de 10 DA ……………….
………………. Pièces de 200 DA ……………….
………………. Pièces de 100 DA ……………….
………………. Pièces de 50 DA ……………….
………………. Pièces de 20 DA ……………….
………………. Pièces de 10 DA ……………….
………………. Pièces de 5 DA ……………….
………………. Pièces de 2 DA ……………….
………………. Pièces de 1 DA ……………….
………………. Pièces de 50 CTS ……………….
TOTAL DES ESPECES

BONS DE CAISSE
1……………………………… ………………….….
2……………………………… ……………………..
TOTAL DES BONS ……………………..
SOLDE PHYSIQUE
SOLDE THEORIQUE (Brouillard)
ECART
Caissier Chef service finance Chef département FC

E.P. - ADE
ZONE DE:
UNITE DE:
ORDRE DE VIREMENT
Numéro
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 23/30
Date
Montant
Monsieur le Directeur du …(nom de banque)…
Agence de……………….
Nous vous prions de bien vouloir par le débit de notre compte courant bancaire
n°……………………….domicilié au niveau de votre agence, virer la somme
de :…………………….
(Montant en lettres)
Au profit de :
Nom ou raison sociale…………………………….
Domiciliation bancaire……………………………
Numéro du compte………………………………..
En règlement de :
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
Nous vous remercions de votre collaboration.
(1° signature autorisée) (2°signature autorisée)

E.P. - ADE
ZONE DE:
UNITE DE:
Réf.
Fournisseur
…………………………………….
…………………………………….
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 24/30
Objet : Lettre d’information.
Monsieur,
Nous avons l’honneur de vous informer que le…………………, nous avons
donné ordre à notre banque, de virer au profit de votre compte :
……………………..n°………………………….le montant de :
…………(en chiffres)……………………….(en lettres)………………………
En règlement de :
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
Veuillez agréer, monsieur…………, nos salutations distinguées.
E.P. - ADE
ZONE DE:
UNITE DE:
Réf.
Fournisseur
…………………………………….
…………………………………….
Objet : Lettre d’envoi de chèque.
Monsieur,
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 25/30
Nous vous prions de trouver ci-joint :

Notre chèque barré (nom de la banque)n°………………………
d’un montant de :
…………(en chiffres)……………………….
…………..(en lettres)………………………
En règlement de :
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
Veuillez agréer, monsieur…………, nos salutations distinguées.
Veuillez nous retourner l’accusé de réception signé. Nous vous remercions.
ACCUSE DE RECEPTION
Reçu de la DG ou de la ZONE ou de l’UNITE de……………….

Un cheque barré (banque) n°……………………….d’un montant de…………
DA
Date, signature et cachet du fournisseur

E.P. - ADE
ZONE :
UNITE : DATE :
PROCES-VERBAL DE CONCORDANCE
DES SOLDES DE TRESORERIE
(Banque – Caisse – CCP)
N° de compte : Désignation du compte :
I- CELLULE DE TRESORERIE (Brouillard)
LIBELLE MONTANTS
(a)
→ solde au 1er Janvier
(b)
→ solde début du mois
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 26/30
Débit Crédit
→ total mouvements du mois (c) (d)
→ cumul mouvements du 01/01
(e) (f)
→ solde fin de mois
(g)= (a+e-f) ou (b+c-d)
Date et signature du chef de section trésorerie
II- COMPTABILITE GENERALE (Journal auxiliaire)
LIBELLE MONTANTS
(a)
→ solde au 1er Janvier
(b)
→ solde début du mois
Débit Crédit
→ total mouvements du mois (c) (d)
→ cumul mouvements du 01/01
(e) (f)
→ solde fin de mois
(g)= (a+e-f) ou (b+c-d)
Date et signature du chef de section comptabilité générale
Observations, date et visa du chef comptable

E.P. - ADE
ZONE :
UNITE :
BROUILLARD DE BANQUE
COMPTE N°………………………………………….
Mois…………………..
Date N° de CHQ Désignation Débit Crédit Solde Solde

/Virement Débit Crédit
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 27/30
Caissier Chef service finance Chef département FC

E.P. - ADE
ZONE :
UNITE :
REGISTRE « NAVETTE » DES CHEQUES EMIS
N° Chèque Bénéficiaire Montant Date de N° pièce Emargement

Ordre Numéro Date remise d’identité
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 28/30
E.P - ADE
ZONE DE
UNITE DE
SITUATION DE TRESORERIE
ARRETEE AU ---------
Désignation unité A unité B unité C TOTAL

Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 29/30
Solde début de mois

- Encaissements
Facturation (01) :
- Eau
- Prestations
- Travaux
- Autres
Détentions pour comptes (02) :
- Fiscalité
- Redevance Econ. & Qual.
- Redevance Gestion
- T. Assainissement (ONA).
- Autres
Autres Encaissement (03)
- Virements internes reçus
dont:
Sujétions
Chapitre 37/06
- Divers
Total A=1+2+3
- Décaissements
Investissements (01) :
Exploitation (02) :
- Mat & Fournit
- Services
- Frais de personnel
- Impôts & taxes
- Frais financiers
- Frais divers
- Autres
Détentions pour comptes (03) :
- Fiscalité
- Redevance Econ. & Qual.
Réf : PG FINA 01
Révision : A
Page : 30/30
- Redevance Gestion
- T. Assainissement (ONA).
- Autres
Autres Décaissement (04)
- Virements internes émis dont:
Sujétions
Chapitre 37/06
- Autres
Total B=1+2+3+4
Solde fin de mois

Procedure de Gestion Banque Et Caisse

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‫المؤسسة العمومية الجزائرية للمياه‬

ETABLISSEMENT PUBLIC ALGERIENNE DES EAUX

Nom et prénom Fonction Date Visa

Approbateur M. Zidane MEREH DG 22/11/2015

Approbation par le Conseil d’Orientation et de Surveillance (COS) :

1- Délégation de pouvoirs de signature…….…..…………...……04

2- Ouverture et fermeture de comptes bancaires………...…..…05

3- La gestion des flux financiers………..……………………….…05

4-1- rôle et taches principales du caissier……..……….....…..07

5- La Gestion des comptes bancaires………………..…….…….11

5-1- les règlements des fournisseurs……………..……….…..11

6- Les règlements internationaux…………………………………..14

7- Travaux de fin de mois caisse et banque…………..………….14

La présente procédure porte sur les modalités de gestion de la trésorerie

La présente procédure décrit les principales règles de contrôle interne à

La présente procédure ne traite pas des caisses recettes des agences

1/ DELEGATION DE POUVOIR DE SIGNATURE

Seul le Directeur Général est habilité à déléguer le pouvoir de signature

Le directeur de zone signera conjointement avec le directeur des

Le directeur d’unité signera conjointement avec le chef de département

La Direction Centrale des Finances et Comptabilité prépare les dossiers

- Demande introduite par le directeur de zone.

Avant la transmission de tout dossier, la zone doit mener une enquête

La Direction Centrale des Finances et Comptabilité est chargée de

Dans le cas ou le responsable auquel est délégué le pouvoir de

zone doit immédiatement prévenir la direction générale pour annulation

2/ Ouverture et fermeture de comptes bancaires

3/ LA GESTION DES FLUX FINANCIERS

L’unité est dotée de comptes recettes et de comptes dépenses :

→ Reversement Tarif Assainissement.

Les virements des comptes recettes vers le compte dépense de l’unité

La zone dispose d’un compte d’exploitation :

DIRECTION CENTRALE DES FINANCES ET COMPTABILITE

Rôle et taches principales des structures chargées de la gestion de

 Gère les fonds de roulement et liquidités.

4-1- Rôle et tâches principales du caissier

 Le caissier est désigné par décision administrative.

NB / Le double de la clé du coffre avec la combinaison, mise sous

 Il gère le fonds de roulement de la caisse.

 Etablit un « BON DE RECETTE » pour tout encaissement, et un

4-2- Retraits bancaires pour alimentation de la caisse

 Le caissier établit une « DEMANDE DE FONDS » en double

 Le caissier retire les fonds demandés de la banque et établit un

4-3- Autres encaissements :

 Le caissier ne doit accepter que les recettes dument justifiées.

4-4 SEUIL DE REGLEMENTS EN ESPECES:

Les achats et services

 Les paiements en espèces ne sont autorisés qu’à concurrence de

 Le Chef de Centre est le seul responsable de l’utilisation et de la

4-5- Les avances sur salaires :

5/ GESTION DES COMPTES BANCAIRES:

5-1- Les règlements des fournisseurs

a) Réception des documents : le chargé du suivi des comptes

b) Vérifications : le chargé du suivi des comptes bancaires doit

 La demande de paiement contenant les visas autorisés.

Contrôle le respect de la procédure en termes de règles de

NB/ Vérifier la conformité de la facture :

 Nom et prénom ou raison sociale du fournisseur

 Libellé au nom et adresse de l’ADE, Zone, Unité de…….

c) Etablissement des titres de paiement

 Le barrement pour tous les chèques émis est obligatoire.

5-2 Conservation des chéquiers et cautions

Les chéquiers et les cautions non libérées doivent être conservés

N° _ DG /ADE /DCFC_/2015 Alger, le