La pression fiscale au

maroc
Réalisé par: Commenté par:
Achraf Miry Aya Habbal
Younes Mourti
Aya Fahmi
Ilyass laasiri
Hajar El Aazgouri
Oumayma Ouled HammouSeghir
Maroua En Nasri Encadré par:
El Hassan Baimik
Mr Khalid Bouzelmat

Année universitaire: 2023/2024

 Introduction

Les systèmes fiscaux sont des règles gouvernementales pour collecter des revenus. Ils
financent l'État et ses services. Au Maroc, le système est diversifié, incluant l'impôt sur le
revenu et sur les sociétés, la TVA et d'autres taxes. La pression fiscale varie au fil des ans,
reflétant les réformes, les changements économiques et les besoins budgétaires. Elle
mesure la contribution des citoyens et des entreprises au financement des dépenses
publiques et des services gouvernementaux, équilibrant la mobilisation des ressources
fiscales avec un environnement favorable à l'investissement et à la croissance économique.

« Que représente la pression fiscale au Maroc ?»

 Plan 01
01
Partie 1 : La pression fiscale : Notion et Mesure

01 La notion de la pression fiscale

Les indicateurs de mesures

02

La courbe de laffer
03 01
Partie 2 : L’évolution de la pression fiscale au maroc
La pression fiscale et sa relation avec la croissance
01 économique

02 La pression fiscale au Maroc et les autres PED

03 La pression fiscale optimale : Quel impact sur le système

fiscale?

Conclusion
PARTIE 1: LA PRESSION FISCALE:
NOTION ET MESURE

1.LA NOTION DE LA PRESSION

FISCALE
NOTION DE LA PRESSION FISCALE
La pression fiscale, selon l'OCDE, mesure l'importance
relative d'un impôt dans une économie, reflétant l'emprise
de l'État sur les contribuables. Ce concept suscite des
débats politiques et économiques en raison de sa nature
ambiguë. En pratique, la pression fiscale représente la
somme des impôts payés par les contribuables par rapport
au produit intérieur brut (PIB). En d'autres termes, c'est le
montant que l'État reçoit des individus et entités assujettis
aux impôts, exprimé en pourcentage du PIB. Par exemple,
si les impôts totalisent 30 sur un PIB de 100, la charge
fiscale est de 30%.
2.LES INDICATEURS DE MESURES
 2.LES INDICATEURS DE
MESURES
L’utilisation des indicateurs synthétiques permettra de savoir l’idée exacte de la pression fiscale, on
distingue trois types des indicateurs :

Les indicateurs macro- Les indicateurs micro-

économiques économiques de taxation
effective
Les indicateurs basés sur les
données comptables
1-LES INDICATEURS MACRO-ÉCONOMIQUES

L'indicateur le plus utilisé est le taux nominal

d'imposition, c'est-à-dire le taux d'imposition légalement
fixé.
2- LES INDICATEURS BASÉS SUR LES
DONNÉES COMPTABLES

Taux de prélèvement obligatoire = Impôt/PIB * 100

•Cet indicateur donne des informations sur le montant des

recettes fiscales par rapport à l’économie qui les a
produites, on exprimant les recettes fiscales correspond à
chaque catégorie d’impôt en % du PIB.
 GÉNÉRALEMENT IL
EXISTE DEUX
CONCEPTIONS DE CE
TAUX

une conception Une conception extensive

restrictive

Les prélèvements financiers

Les prélèvements fiscaux obligatoires et les cotisations
sociales
3-LES INDICATEURS MICRO-ÉCONOMIQUES DE
TAXATION EFFECTIVE

Un dernier type d'approche, est celui qui s'appuie sur les

taux marginaux effectifs d'imposition. Cet indicateur a
pour but de mesurer la distorsion occasionnée par le
système fiscal sur le rendement d'un investissement
marginal
 La distinction entre taux de prélèvement obligatoire et taux de pression fiscale :

L’ensemble des contributions obligatoires

Taux de prélèvement obligatoire effectués sans contrepartie au profit des
collectivités publiques et des institutions
communautaires.

Taux de prélèvement obligatoires = (recettes fiscales +

cotisations sociales) /PIB

Le taux de pression fiscale mesure le

degré d’intervention, l’emprise de
l’Etat sur les agents économiques Taux de pression fiscale

Taux de pression fiscale = Somme des

recettes fiscales/PIB
 Taux de pression fiscale = Somme des recettes
fiscales/PIB

A-Les recettes fiscales B-Le produit intérieur

brut

Le produit intérieur brut (PIB) est

Sont la somme des impôts prélevés
l'agrégat qui représente la richesse créée
par les administrations publiques
au cours de l'année,
sur les contribuables afin de les Le PIB est la somme des valeurs ajoutées
affecter à leurs financements. Ces générées par les différents agents
recettes se subdivisent en Deux : économiques
• les impôts directs
• impôts indirects
 C- Les charges sociales
Les cotisations sociales, on peut les définir par des prélèvements
sociaux ou charges sociales, car elles sont assises sur les salaires.
Ces charges ou ces prélèvements sont captées par des organismes
sociaux appelés caisses
3.COURBE DE LAFFER

«à un momment donnée l’impôt tue la confiance »

LA COURBE DE LAFFER ILLUSTRE
QUE
Plus la p
ression
augmen fiscale
te g é n è r
diminut e un e
i o n d es
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ou
« trop d
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u e l’impô
t»

« l e s ha
uts taux
tuent les
t ot a ux »
COURBE DE
LAFFER
SCHÉMA DE LAFFER
 LES EFFETS DÉSINCITATIFS DE L’INTERVENTION DE
L’ETAT SUR L’OFFRE DES FACTEURS

EFFET DE REVENU
EFFET DE
SUBSTITION
l’agent est incité à
l’agent est incité à
travailler plus pour
diminuer son temps de
retrouver le salaire et le
travail et à augmenter son
niveau de vie qu’il avait
temps de loisir
précédemment
 La courbe de LAFFER ne permet pas de déterminer le taux d’imposition qui maximise la croissance
économique

La courbe développée par BARRO (1990) permet de déterminer le seuil d’imposition optimale sur la
base de la liaison entre le taux de la taxation et le taux de la croissance économique.

Taux de croissance
économique optimal

Taux d’imposition qui maximise la croissance économique

PARTIE 2 : L’ÉVOLUTION DE LA PRESSION
FISCALE AU MAROC

1.LA PRESSION FISCALE ET SA

RELATION AVEC LA CROISSANCE
ÉCONOMIQUE
EFFETS DE LA PRESSION FISCALE SUR LA CROISSANCE
ÉCONOMIQUE

Réduction de l'incitation à
travailler et à investir Financement des
investissements
publics
 LES CONSÉQUENCES DE LA PRESSION
FISCALE SUR L'ÉCONOMIE

Effets sur la croissance

économique Effets sur l'Emploi
L’EFFET POSITIF DE LA PRESSION FISCALE SUR LA
CROISSANCE ÉCONOMIQUE :

une augmentation de 1% des recettes fiscales améliore la

croissance économique de 0,29%
L’EFFET NÉGATIF DE LA PRESSION FISCALE SUR LA
CROISSANCE ÉCONOMIQUE :

Réduction de
Diminution de la
l'Investissement
Consommation :

Baisse de la Productivité
L’importance de maintenir un
environnement fiscal favorable à
l'activité économique :
La relation entre la pression fiscale et la
croissance économique est complexe et dépend
de nombreux facteurs.
Il est donc important de trouver un équilibre entre
la nécessité de collecter des revenus fiscaux pour
financer les dépenses publiques et la nécessité de
maintenir un environnement fiscal favorable à
l'activité économique.
 il est difficile de déterminer dans quelle mesure la pression fiscale influe sur la croissance
économique. Il y a des exemples de pays avec une pression fiscale élevée qui ont une croissance
économique soutenue et inversement.
2.LA PRESSION FISCALE AU
MAROC PAR RAPPORT A
D’AUTRES PAYS
L’EVOLUTION DU TAUX DE LA PRESSION FISCALE AU MAROC ET EN
AFRIQUE

Pendant les années 2000-2021 le taux de la pression fiscale au Maroc enregistre la valeur la plus bas pour l’annee 2000 de 20,3%

Pendant la même période le Maroc a enregistré le taux le plus grand en 2008 de 28,7%

Pour l'année 2021 le taux de la PF marocaine était 27,1%, En comparaison avec la moyenne des 33 pays africains 15,6% ,
le taux de la PF aux Maroc reste plus élevé par rapport au celle d'Afrique de 11,50 points

Rapport OCDE-Statistiques des recettes publiques en Afrique 2023 ─ Maroc

 RECETTES FISCALES EN % DU PIB, 2021
taux de pression fiscale

Le ratio impôts/PIB au Maroc en 2021 (27.1 %) était supérieur de 11.5 points de pourcentage à la moyenne des 33 pays d'Afrique en 2021 (15.6 %).

Pour la même année le taux enregistré aux Maroc est inferieur de 7 points de pourcentage d’OCDE

Alors le taux de la pression fiscale au Maroc est en situation intermédiaire

Rapport OCDE-Statistiques des recettes publiques en Afrique 2023 ─ Maroc

 STRUCTURE FISCALE DES RECETTES FISCALE 2021

La structure fiscale est mesurée par la part des principales catégories d'impôt dans le total des recettes fiscales. La principale source
des recettes fiscales au Maroc en 2021 provenait des taxes sur la valeur ajoutée (TVA) (27 %). La deuxième plus importante source
des recettes fiscales en 2021 provenait des cotisations de sécurité sociale (24 %).

Rapport OCDE-Statistiques des recettes publiques en Afrique 2023 ─ Maroc

3.UNE PRESSION FISCALE OPTIMALE/QUEL
IMPACT SUR LE SYSTÈME FISCALE?
 L’IMPACT DE LA PRESSION FISCAL
OPTIMAL SUR LE SYSTÈME FISCALE
Un seuil optimal de la pression fiscale est permet de concilier les principales objectifs du
système fiscal optimal :

Équité
Efficacité
L’ÉQUITÉ
 L’ÉQUITÉ DE L'IMPÔT

ÉQUITÉ HORIZONTALE: ÉQUITÉ VERTICALE:

les contribuables ayant des
les contribuables ayant la capacité de contribution
même capacité de différentes sont traités
contribution sont traités de différemment, les plus
façon identique. fortunés supportant une
charge plus forte.
 L'EFFICACITÉ

L’efficacité du système fiscal se mesurer par l’amélioration de son rendement,

et se matérialiser à travers sa capacité à générer des ressources suffisantes pour
couvrir les dépenses de l’Etat, du moins dans des proportions à même de
résorber les déficits budgétaires et de réduire conséquemment la dépendance à
l’égard des ressources d’emprunt.
 Conclusion
L'économie des systèmes fiscaux est descriptive et comparative avant d'être
explicative par le fait qu'elle repose sur des données dont la mesure est délicate et
l'interprétation parfois incertaines en raison de difficultés conceptuelles et
méthodologiques.

Certes, La pression fiscale reste pour toujours un sujet de débat universel pour les
spécialistes, ainsi pour tous les agents économiques.

Au Maroc, dans presque toutes les lois de finances, on trouve une partie qui s'articule
autour de la réduction de la pression fiscale.
Merci
pour votre Attention