U203

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Objet : Liste de contrôle - Evaluation de l’audit interne

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Statut organisationnel
1. Qui est le supérieur hiérarchique du responsable de l’audit
interne et est-ce approprié ?
2. Est-ce que la perception des personnes responsables de la
gouvernance et/ou de la direction parait limiter l’audit
interne ?
3. Le responsable de l’audit interne est-il :
(a) Indépendant de l’influence de la direction opérationnelle de
manière à ne pas influencer son objectivité ?
(b) Libre de toute responsabilité d’exploitation ?
4. Le responsable de l’audit interne a-t-il :
(a) Un contact direct (si nécessaire) à :
(i) L’organe directeur ?
(ii) Le président de l’organe directeur ?
(iii) Le directeur général ?
(iv) Le comité d’audit (si applicable) ?
(b) Autonomie/flexibilité envers les instructions directes des
personnes responsables de la gouvernance relatives à
l’étendue et à la direction de l’activité d’audit ?
(c) La liberté de communiquer régulièrement avec l’auditeur
externe sur les problématiques courantes
(Si la réponse est non aux questions 3(a) ou (b) ou 4(a) à (c),
décrire comment le degré nécessaire d’objectivité est atteint et
maintenu.)
Ensemble de fonctions
5.
(a) L’audit interne est-il régulier sur les contrôles de toutes les
opérations comptables importantes pouvant affecter
l’information financière ? (si la réponse est non, décrire les
opérations non vérifiées dans le cadre de l’audit interne).

(b) Le responsable de l’audit interne a-t-il la flexibilité d’agir à

sa discrétion suivant les recommandations des auditeurs
externes quant aux améliorations à apporter au programme
d’audit interne ?
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(c) Les rapports d’audit interne et autres documents de travail

indiquent-il que l’audit interne conduit ses missions de
contrôle de manière professionnelle ?
(d) L’expérience passée a-t-elle démontrée que l’audit interne
était en mesure de compléter ses précédentes missions de
contrôle ?
6.
(a) (i) Les rapports d’audit interne identifient-ils des
lacunes/problématiques et contiennent-ils des
recommandations d’amélioration ?
(ii) Ces rapports sont-ils adressés au niveau approprié,
aux personnes chargées de la gouvernance capables
et en mesure d’atteindre des résultats d’audit
satisfaisants ?
(iii) Des copies de tous les rapports sont-il envoyés à :
 Le président de l’organe directeur ou au directeur
général ? et/ou
 Le comité d’audit (si applicable) ?
(b) Des copies de tous les rapports relatifs à la comptabilité et
aux registres afférents sont ils mis à la disposition de
l’auditeur externe ?
(Si la réponse est non aux questions 6(a) ou (b), décrire la
méthode de présentation de rapports)
7.
(a) Est-il établi que les rapports d’audit internes sont pris en
compte, par exemple, à travers les comptes rendus des
réunions de l’instance dirigeante et/ou du comité d’audit ?
(b) Est-il établi qu’un haut responsable, par exemple le
directeur général, a pris des mesures pour s’assurer que
les recommandations de l’audit interne ont été
correctement pris en compte.
(Si la réponse est non aux questions 7(a) ou (b), décrire le
processus par lequel les rapports et les recommandations de
l’audit interne sont pris en compte et appliqués)
Compétence technique
8. Le responsable de l’audit interne a-t-il reçu une formation
professionnelle d’auditeur ? (si la réponse est non, décrire
ses compétences en formation et son expérience pour ce
poste).
9.
(a) La politique de l’entité dans le recrutement, la promotion,
et/ou le transfert au poste d’auditeur interne requiert-elle :
(i) Un diplôme tertiaire ?
(ii) Qualification professionnelle officielle ?
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(iii) Expérience préalable de l’audit interne ?

(b) L’entité offre-t-elle l’opportunité à son personnel d’audit
interne de maintenir leur compétence professionnelle, en
encourageant, par exemple :
(i) Formation interne ?
(ii) Participation aux cours de formations externes et
formations professionnelles
10. Les missions de vérification entrepris reflètent-il la
confiance en l’audit interne de la part des personnes
responsable de la gouvernance, et apportent-ils de
l’expérience en matière de travail relatif à l’audit.
11. Les rapports issus de l’audit interne reflètent-ils une
compréhension de la mission d’audit entreprise et les
conclusions sont-elles pertinentes ?
12. Si l’entité dispose d’une fonction d’audit interne
conséquente, la proportion d’auditeurs
qualifiés/d’expérience est-elle satisfaisante ?
Diligence professionnelle
13.
(a) Le service d’audit interne dispose-t-il d’un manuel de
procédure décrivant clairement les responsabilités du
personnel et les procédures d’audit concernant la
documentation ?
(b) Le travail d’audit interne est-il contrôlé et supervisé par des
directeurs ou superviseurs responsables du département,
responsables chacun du travail d’une équipe.
14.

(a) Des programmes écrits de vérifications préparés selon les

normes internationales et les bonnes pratiques
professionnelles sont-ils utilisés pour l’audit interne ?
(b) Des programmes d’audit détaillés sont-ils préparés pour
chaque mission de vérification interne ?
15.
(a) L’audit interne est-il responsable de la préparation des
documents de travail nécessaire à l’enregistrement du
travail effectué et les conclusions ?
(b) Les documents de travail sont-ils vérifiés par le personnel
de l’audit approprié ?
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16. Lorsque la fonction d’audit interne est externalisée en partie

ou entièrement, la relation entre l’entité et le tiers
fournisseur est-elle bien gérée et appropriée ?
(Si la réponse est non à l’une ou plusieurs des questions 13 à
16, décrire le processus de planification, de supervision, de
vérification, et de documentation du travail d’audit interne.)