EMPLOIS MONTANT

Distributions de mises en paiement

Acquisitions d’immobilisation
- immobilisations corporelles
- immobilisations incorporelles
- immobilisations financières

Charges à répartir sur plusieurs exercices

Réductions des capitaux propres

Remboursements des dettes financières

TOTAL EMPLOIS
Variation du Fonds de Roulement Net Global / ressource nette
 RESSOURCES MONTANT
Capacité d’autofinancement

Cessions d’immobilisation
- immobilisations corporelles
- immobilisations incorporelles
- immobilisations financières

Augmentation des capitaux propres

- augmentation de capital ou apports,
- augmentation des autres capitaux propres

Augmentation des dettes financières

TOTAL RESSOURCES
Variation du Fonds de Roulement Net Global / emploi net
VARIATION D'EXPLOITATION

Variations des actifs d’exploitation

- stocks et en-cours
- avances et acomptes versés sur les commandes
- créances clients, comptes rattachés et autres créances d’exploitation

Variations des dettes d’exploitation

- avances et acomptes reçus sur les commandes en cours
- dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d’exploitation

TOTAL
A. Variation du Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation

VARIATION HORS EXPLOITATION

Variations des autres débiteurs

Variations des autres créditeurs

TOTAL
B. Variation du Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation
TOTAL A + B

VARIATION DE TRÉSORERIE

Variation des disponibilités

Variation des concours bancaires courants et des soldes créditeurs de banques

TOTAL
C. Variation de la trésorerie nette

VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL (A + B + C)

Emploi net
Ressource nette
 BESOIN (1) DÉGAGEMENT (2) SOLDE (2 - 1)

de banques