SOMMAIRE

SOMMAIRE………………………………………………………………………………………………………………………….
DEDICACE………………………………………………………………………………………………………………………………
REMERCIEMENT………………………………………………………………………………………………………………………
RESUME…………………………………………………………………………………………………………………………………
ABSTRACT………………………………………………………………………………………………………………………………
SOMMAIRE…………………………………………………………………………………………………………………………….
LISTES DES ABREVIATIONS………………………………………………………………………………………………………
LISTES DESTABLEAUX……………………………………………………………………………………………………………
LISTES DES FIGURES……………………………………………………………………………………………………………….
INTRODUCTION GENERALE………………………………………………………………………………………………….
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DE LE PELERIN SA ET DEROULEMENT DU
STAGE…………………………………………………………………………………………………………………………………….
SECTION 1 : HISTORIQUE, MISSIONS, CADRE INSTITUTONNEL ET ENVIRONNEMENT DE
L’ENTREPRISE……………………………………………………………………………………………………………………….
SECTION 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE LE PELERIN SA……………………………………
CHAP II : DEROULEMENT DU STAGE……………………………………………………………………………………….
SECTION 1 : IMMERSION PROFESSIONNELLE ET ACTIVITE MENEES…………………………………………
SECTION 2 : APPORT DU STAGE ET JUSTIICATION DE CHOIX DU THEME………………………………….
DEUXIEME PARTIE : TRAITEMENT DES OPERATIONS DE TRESORERIE AU PELERIN S.A…………….
CHAP III : APPROCHE CONCEPTUELLE DE LA GESTION DE TRESORERIE ET GESTIOIN DE
TRESORERIE AU PELERIN S. A………………………………………………………………………………………………….
SECTION 1 : GENERALITE SUR LA GESTION DE TRESORERIE ET PRESENTATION DU PLAN DE
TRESORERIE……………………………………………………………………………………………………………………………
SECTION 2 : GESTION DE LA TRESORERIE AU PELERIN SA ………………………………………………
CHAP IV : PROCEDURE D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS AU PELERIN SA ET VOIES
D’AMELIORATION……………………………………………………………………………………………………………………
SECTION 1 : PROCEDURE D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS DE TRESORERIE AU PELERIN
SA AKWA…………………………………………………………………………………………………………………………….
SECTION 2 : CRITIQUES, REMARQUES ET SUGGESTION…………………………………………………………
CONCLUSION GENERALE…………………………………………………………………………………………………………
REERENCES BIBLIOGRAPHIQUES …………………………………………………………………………………………….
LISTES D’ANNEXES …………………………………………………………………………………
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DE LE PELERIN S. A ET
DEROULEMENT DU STAGE
??????????
La période de stage fait partie de notre formation académique en ce qu’elle nous permette
de mettre en pratique nos connaissances théoriques acquises. C’est l’opportunité de faire un
premier pas dans le monde du travail et de découvrir les codes, la culture et le fonctionnement
d’une entreprise ; mais plus encore, de découvrir ou approfondir ses connaissances sur un
métier. C’est dans cette optique que LE PELERIN S. A nous a accueillis dans ses locaux pour
une période allant du 5 septembre au 4 octobre 2022. Afin d’avoir un meilleur aperçu de notre
travail nous allons premièrement dans cette partie présenter l’entreprise de façon globale
(chapitre I) et deuxièmement, nous allons présenter l’évolution de notre stage et le choix de
notre thème d’étude (chapitre2).
 CHAPITRE I : LE PELERIN S. A EN GENERAL

La micro finance est un système qui consiste à fournir des services et produits financiers aux
populations les plus défavorisés et exclues du système bancaire. Pour ce type de société, tout
a commencé au Bangladesh, avant de devenir aujourd’hui au plan de l’économie qui selon son
initiateur MUHAMMAD YUNNUS <<libère les rêves des hommes et aide le plus pauvre d’entre
les pauvres à parvenir à la dignité>>. C’est sur la base du fondement que LE PELERIN S. A voit
le jour le 17 octobre 2017.

SECTION 1 : HISTORIQUE MISSIONS ET CADRE INSTITUTIONNEL

Toute entreprise est mise sur poids sur la base d’une pensée, mais aussi après remarque d’un
besoin détecté au sein d’une société. Nous allons donc présenter dans cette section
l’historique de LE PELERIN S. A, puis les missions que l’entreprise s’est fixée, ensuite son cadre
institutionnel, et enfin ressources matérielles.

1.1. HISTORIQUE
LE PELERIN S. A nait de l’idée de création d’un établissement de micro finance capable de
comprendre les besoins réels de la population en marge de circuit bancaire classique. C’est
ainsi que courant 2013, des experts aguerrir de la banque et ceux de la micro finance ont pris
la décision de réfléchir sur le modelé de micro finance capable d’offrir des produits et services
adaptés à toutes les couches de la société, le tout géré dans un cadre accueillant par une
équipe jeune et dynamique, d’où la dénomination porteuse d’espoir <<LE PELERIN S. A>>. En
s’appuyant de ce fait sur ces expériences diversifiées, le projet prend ainsi corps en 2016 avec
l’obtention de l’agrément le 02 novembre de la même année par arrêté
N°000579/ MINFI/COBAC.

Avec pour slogan << ensemble prospérons>>, LE PELERIN S. A inaugure sa toute première
agence le 17 Octobre 2017 à Yaoundé sis à intendance avenue NVOG-FOUDA Manga, avec un
capital social de 300 000 000 de francs CFA. Une deuxième agence voit le jour le 18 février
2019 à Douala Akwa, sis Boulevard de la liberté et l’année suivante une troisième agence
toujours à Douala, au marché MBOPPI au lieu-dit <<entrée friperie >>. Notons également
qu’une quatrième agence a vu le jour tout récemment à Yaoundé au quartier MELEN, avec
pour ambition d’être une micro finance relationnelle, référente sur ses marches, proches de
des clients, choisie pour sa qualité et l’engagement de son équipe

Tableau1 : Fiche signalétique de LE PELERIN S. A

RAISON SOCIALE LE PELERIN

FORME JURIDIQUE Société Anonyme

DATE DE CREATION 17 Octobre 2017

DOMAINE D’ACTIVITE Micro finance

CAPITAL SOCIAL 300 000 000 FCFA

SIEGE SOCIAL 1085, Avenue MVOG FOUDA, sis carrefour de
l’intendance, Yaoundé
ADRESSE 3582
N° TELEPHONE 237 222 22 92 38

REGIME FISCAL Réel

N° CONTRIBUABLE M031512639767W
SIGLE LP

Source : par nos soins, à partir des documents de création de l’entreprise.

1.2 MISSIONS

LE PELERIN S. A a pour but principale mission de la satisfaction de sa clientèle. Il entend

améliorer ses produits et services pour les adapter aux besoins de toutes les couches de la
société. Ainsi, il a pour mission de :
 • Développer des produits et services financiers de qualité et accessible à tous ;
• Valoriser la promotion du développement social et économique des classes les
plus défavorises à travers le financement des projets, l’incitation à l’épargne
et l’accompagnement durant tout le processus ;
• Fournir une assistance technique aux PME/PMI dans la gestion de leurs
ressources financières ;
• Valoriser la banque de proximité et toucher du doigt les difficultés que
rencontres ses clients ;
• Être une micro finance élitiste au service de l’Homme dans la société ;

1.2.1. Les produits de l’entreprise

Il s’agit de tous les revenus gérés par l’entreprise. Nous avons entre autres :

• Le compte épargne : matérialisé par un livret détenu par l’épargnant où sont

notés les dépôts, retraits et soldes, est un dépôt d’argent à vue rapportant un
intérêt et ne permettant généralement pas d’être utilise pour aire directement
des paiements. Ici, on le subdivise en plusieurs types à savoir : particulier,
association, personnel et actionnaires ;
• Le compte courant : encore appelé compte à vue, il s’agit d’un compte dans
lequel le client peut déposer et retirer de l’argent. Il englobe le compte de
dépôt et le compte cheque. Les bénéficiaires de ce compte sont les entreprises,
les associations, les individuels, les particuliers, les salaries, les pensionnes, le
personnel, les actionnaires, les fonctionnaires et les adeptes à la collecte.

1.2.2. Les services de l’entreprise

LE PELERIN S. A met à la disposition de sa clientèle un ensemble de moyens de financement

permettant de résoudre les problèmes liés à l’accès au crédit. Nous avons entre autres :

• Le financement multiservices

Comme financement multiservices, l’entreprise propose aux clients les solutions financières
liées aux marches publiques et prives, les financements d’aménagement et d’équipement,
l’accompagnement dans le dédouanement, les avances sur salaires, les crédits scolaires et
bien d’autres.
 • Le découvert ponctuel et permanent

C’est une facilité de trésorerie mis a la disposition du client pour faire face à des difficultés de
trésorerie. Cette facilité se matérialise par une position débitrice sur un compte courant. Elle
peut être ponctuelle c’est-à-dire à l’instant de la demande ou permanente c’est-à-dire sur une
durée bien déterminée.

• Le crédit scolaire

Crédit très court terme destine au financement des dépenses de rentrée scolaire, c’est un
crédit particulier qui ne peut être octroyé que pendant une période fixe de l’année en cours.
Ce financement est accordé aux clients qui expriment le besoin d’accompagnement dans le
cadre de la gestion de la scolarité de leurs enfants.

• Le crédit à la consommation

C’est un crédit accorde à un particulier pour des besoins non professionnels permettant de
financer des biens d’équipement courants (automobiles, meubles, etc.)

• Le micro crédit

Ce sont des prêts de faible montant accordes par LE PELERIN S. A à des personnes à faible
revenu pour financer leurs projets.

• La collecte journalière

Il s’agit d’un service offert aux commerçants ou toutes autres personnes à faible revenu
consistant à déployer les agents le plus prêt d’eux pour effectuer leurs différentes collectes
afin de leur garantir un gain de temps considérables quant à l’approvisionnement de leurs
comptes chez LE PELERIN.

• Le compte épargne-projet

C’est un service d’accompagnement offert à sa clientèle permettant d’épargner pour la

réalisation future d’un projet. C’est une formule d’épargne qui bénéficie d’un
accompagnement particulier de l’entreprise.

• Le dépôt à terme
• Le transfert d’argent
Pour faciliter les mouvements de fonds d’un lieu à un autre, d’une personne à un autre, LE
PELERIN S. A met à la disposition des clients des services de transferts à l’instar de :

✓ Flash Transfer : c’est une solution de transfert d’argent rapide et sécurisée

d’Afriland First Bank Group ;
✓ Money Gram : l’entreprise n’effectuant que des retraits ;
✓ Small World : c’est une plateforme de paiement qui permet également les
transferts de fonds. Les retraits sont possibles à effectuer si et seulement
si l’expéditeur a eu à mentionner le nom de l’agence comme étant point
de retrait ;
• Le virement de salaire

LE PELERIN S. A à travers des partenariats entre les institutions publiques et privées facilite la
domiciliation de leurs salaries dans leur compte respectif ouvert dans ses livres

• Le bon de caisse

1.3. Environnement de l’entreprise

LP S.A entretien d’autres relations avec certaines institutions qui ne font pas partie de ses
partenaires. Pour mieux assoir ses activités il devra prendre en compte ces différents acteurs
susceptibles d’impacter son développement tels que : le marché qui est constitué de la
clientèle, la concurrence, les placements.

• La clientèle

Elle est considérée ici comme l’ensemble des personnes morales ou physiques qui
consomment de manière habituelle et régulière les biens et/ou les services du PELERIN S.A,
c’est l’élément principal de son fonds de commerce sans lequel l’activité ne sera rendue
possible. Ainsi on a des clients occasionnels qui effectuent les opérations de transfert et retrait
de fonds ceux-ci peuvent devenir des clients effectifs s’ils sont attirés par la qualité du service

• La concurrence

Elle est l’ensemble des entreprises exerçant la même activité ou qui offre sur la marche la
même gamme de produits ou services. Aujourd’hui LP S. A est confronté à une rude
concurrence. Comme concurrents nous pouvons citer :
 - Les concurrents directs : FIRST TRUST, FINANCIAL HOUSE, CREDIT DU SAHEL ;
- Les concurrents indirects : BICEC, ECOBANK, SGC ;
• Les placements

C’est l’ensemble d’option permettant aux particuliers et aux personnes morales de fructifier
leur argent tout en bénéficiant de plusieurs avantages offerts par la banque.

1.3.1 ENVIRONNEMENT JURIDIQUE

Une avocate est chargée de défendre PELERIN S. A devant les tribunaux lors des contentieux,
elle traite également au sein de la structure toute affaire d’ordre juridique.

1.3.2 LES RESSOURCES MATERIELLES

Le développement des technologies est aussi mis à profit chez LE PELERIN S. A. Ainsi, la
structure est dotée d’un ensemble important de programmes et de matériels informatiques
permettant l’automatisation du traitement des données. En informatique, un logiciel est un
ensemble de séquences d’instruction interprétables par une machine et d’un jeu de données
nécessaires à ces opérations. Afin d’assurer le traitement et le suivi de ses opérations de façon
plus aisée, LP se dote du logiciel NETSOT BANK.

Tableau n°2 : les catégories des EMF par la règlementation COBAC

CATEGORIE ACTIVITES FORME CAPITAL

JURIDIQUE
1ère CATEGORIE Epargne/crédit Coopérative Pas de capital
uniquement avec les
membres
2ème CATEGORIE Collecte de l’épargne Société Anonyme 300 000 000
et octroi des crédits (S.A)
aux tierces
3éme CATEGORIE Collecte de l’épargne Société Anonyme 150 000 0000
et octroi du crédit
(S.A)
aux tierces
Source : Règlement 01/02/CEMAC/UMAC/COBAC

SECTION 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE LE PELERIN S.A

L’organisation et le fonctionnement varient d’une entreprise à une autre. Ainsi, dans cette
section il sera question pour nous de présenter l’organisation de l’entreprise, ainsi que sn
fonctionnement

2.1. ORGANISATION

Le mode d’organisation des entreprises est diversifié. Les paramètres qui expliquent cette
diversité sont eux même nombreux et leurs combinaisons multiples justifient les
innombrables variantes pratiquées par les organisations. A cet effet, nous allons parcourir
certaines des définitions des organisations sur le plan théorique :

2.1.1. L’organisation matricielle

C’est un type d’organisation dans lequel, les personnes ou les sous sections ayant des
compétences similaires sont regroupées pour répartition des tâches.

2.1.2. L’organisation fonctionnelle

Ce type d’organisation est orienté vers les métiers. Ici, chaque département remplit son rôle
Cà travers les mestiers de son ressort. Elle a l’avantage de valoriser les différents postes et de
ce fait une meilleure gestion adéquate des carrières. Cependant elle présente comme
inconvénient les conflits d’intérêt.

La répartition en onction et en service au sein de LE PELERIN S.A apparait dans le cadre d’une
organisation fonctionnelle qui selon MINTZBERG, est la somme totale des moyens mis en
œuvre pour diversifier le travail entre les taches distinctes, ceci pour en assurer une bonne
coordination.

2.2. FONCTIONNEMENT

Pour une meilleure prise de décision, LE PELERIN S.A a un système de fonctionnement, telles
les sociétés anonymes.

2.2.1 L’Assemblée Générale (AG)

Composée de l’ensemble des actionnaires, c’est l’organe suprême de l’entreprise. C’est elle
qui nomme, révoque ou remplace les membres du conseil d’administration et statut sur les
résultats.
2.2.1. Le Conseil d’Administration (CA)

Il décide de la stratégie de l’entreprise et exerce un contrôle permanent sur la direction. Le

président dudit conseil est voté par la majorité absolue de ses membres et est responsable de
son fonctionnement et de l’atteinte des missions de l’entreprise.

2.2.3. La Direction Générale

C’est l’organe de direction de l’entreprise. Son rôle est de mettre en exécution la politique
définie par le conseil d’administration. C’est elle qui doit, à travers ses représentants (le
Directeur General et le Directeur adjoint) définir et exercer un contrôle des tâches assignées
à chaque division ou département. En effet, le Directeur General dispose non seulement du
pouvoir de direction générale mais de représentation de la société vis-à-vis des tiers il devient
dès lors le pilier central dans l’entreprise.

2.2.4. Le Département de comptabilité et des affaires financières (DCAF)

Placé sous la responsabilité d’un chef de département, le DCAF est chargé de la mise en œuvre
des processus spécifiques et généraux des différentes questions liées à la comptabilité, à la
fiscalité, aux affaires financières à la trésorerie, aux rapprochements, et ainsi que de tous
autres processus à lui confier par la Direction Générale.

2.2.5. La Département Marketing et de la communication (DMC)

Placé sous la responsabilité d’un chef de département, cette division est chargée de conduire
les grands axes stratégiques en termes de marketing en adéquation avec la politique définie
par le Conseil d’Administration. Ses rôles sont entre autres la mise en place de la stratégie de
promotion et de la communication des produits de l’entreprise, l’analyse et le suivi de
l’évolution des marchés, la participation à la détermination des objectifs de développement
globaux par segment de clientèle et par marche.

2.2.6. Le Département de Crédit (DC)

Il s’occupe de l’étude des dossiers de crédit et de l’octroi de crédits aux clients. Cette division
assure le suivi des créances de LE PELERIN S. A et l’identification d’éventuels retards de
paiement. Le département du crédit met également en œuvre les procédures de relance et/ou
de recouvrement d’impayés.
2.2.7. Les Agences

Le réseau commercial de l’entreprise compte à ce jour trois agences. Chacune d’elle est
composée de deux services : le Back Office et le Front Office.

2.2.7.1. Le Back office

C’est le service chargé de la validation et du suivi des Operations. Il est constitué de :

✓ Le chef d’agence : il est chargé de superviser la gestion des crédits, des prestations
administratives et aussi du suivi de toutes les activités des différentes unités de
l’agence. C’est le repressentant direct de l’agence vis-à-vis de la direction car il détient
le pouvoir de préparer et proposer les besoins et les objectifs de son agence devant la
Direction Générale ;
✓ Le contrôleur : le chef de ce service est premièrement en charge de l’ouverture de la
fermeture des journées comptables. Deuxièmement, il est chargé de passer en revue
toutes les Operations journalières effectuées au niveau d’une agence et/ou guichet ;
c’est le centre de vérification. Enfin, ce service est responsable de la caisse, du guichet,
des agents d’entretien et des chauffeurs de l’agence ;
✓ Le service client : qui a la principale tâche d’accueillir les clients, écouter leurs besoins
et de les orienter ;
✓ La caisse : qui est chargée du paiement en espèces de différents clients après
vérifications de l’identité de ceux-ci ;

2.2.7.2. Le Front office

C’est la partie qui s’occupe des actions, onctions ou taches liées au ventre se faisant en contact
avec le client. Il s’agit :

✓ Des gestionnaires de fonds de commerce : ils sont chargés de développer, rentabiliser

et maitriser le risque dans un portefeuille client. Ils doivent maitriser les techniques de
vente et de négociation, les techniques d’analyse financière avec une bonne capacite
de synthèse, ainsi qu’une bonne connaissance de la règlementation bancaire. Ils sont
donc responsables de l’application et de la réalisation des objectifs assignés par la
Direction Générale.
✓ Des commerciaux : ils développent les ventes en respectant la politique commerciale
définie par l’entreprise.
✓ Les collectrices /Collecteurs : ils sont chargés, généralement sur les marchés, les
recettes des artisans et des commerçants pour les déposer sur leur compte bancaire.
Cette collecte offre l’avantage de la sécurité pour les déposants et permet aux
établissements de micro finance de disposer de plus de ressources pour leurs activités
de microcrédit.
Figure 1 : Organigramme de LE PELERIN S. A

Comité de
Gouvernance

Comité de
Nomination et de
Rémunération

Comité de
L’audit

Comité de crédit
 CHAPITRE II : DEROULEMENT DU STAGE

Durant 1 mois, période allant du 5 Septembre au 4 Octobre, nous avons effectué un stage au
sein de la deuxième agence de LE PELERIN S. A située à Akwa, lieu-dit Boulevard de la liberté
face pharmacie de la concorde. Tout au long de notre séjour, nous avons pu percevoir
comment une entreprise dans le secteur micro finance se comporte pour faire face à la
concurrence. L’élaboration de rapport de stage a pour principale source les différents
enseignements tirés de la pratique journalière des tâches auxquelles nous avons été affectés,
ceci nous permettant de faire quelques observations.

SECTION 1 : IMMERSION PROFESSIONNELLE ET ACTIVITES MENEES

L’immersion professionnelle est une expérience en vue de découvrir un métier ou un secteur

d’activité.

1.1. INTEGRATION AU SEIN DE LE PELERIN S. A

Elle s’est faite de prime abord au sein de l’entreprise en général, puis au sein du service
d’accueil, ensuite nous avons travaillé avec les gestionnaires de fonds de commerce, pour
terminer dans le service de contrôle permanent.

1.1.1. Accueil au sein de LE PELERIN

C’est dans une atmosphère sympathique et très professionnelle que nous avons été accueillies
au LP par le chef d’agence qui après nous avoir brièvement renseigne sur l’entité LE PELERIN
S. A a pris soins de nous expliquer les règles de l’agence durant une vingtaine de minutes à
savoir les horaires d’ouverture et de fermeture, les horaires de pause, le dress code et le
contenu de notre lettre de confirmation de stage que nous a été remise à la fin de la rencontre,
accompagnée d’un mot de bienvenue. Par la suite nous avons été présente aux différents
membres du personnel à savoir : le contrôleur permanent, les gestionnaires de fonds de
commerce, la caissière, l’agent de transport. Par la suite, nous avons été installés au service
d’accueil, où a débuté notre stage.

1.1.2. Accueil au service client

Nous avons été reçus par le service client, qui jouant également le rôle d’intérimaire a la
demande du contrôleur permanent, s’est présenté et nous avons ait de même. Ce fait, il a pris
le temps de nous expliquer le rôle du service d’accueil, et les opérations qui y sont faites.

1.1.2.1 Responsabilités du service client

L’espace d’accueil chez LE PELERIN S. A est dit semi-ouvert, c’est-à-dire qu’il est équipe de
cloisons à mi-hauteur qui permettent de dissimuler un ordinateur et des fournitures (dossiers,
formulaires à remplir, etc..). C’est le premier point de contact avec les visiteurs. Il véhicule
l’image de l’entreprise sur le plan des services proposés. Il a pour missions de :

✓ Orienter les clients ;

✓ Réceptionner les chèques et courriers ;
✓ Pré comptabiliser les opérations de la veille ;
✓ Etablir les ordres de virement
✓ Etablir les attestations de virement et de domiciliation bancaires
✓ Composter les chèques ;
✓ Traiter les états de salaires des employés des entreprises clients ;
✓ Etablir les remises chèques ;
✓ Fournir les formulaires d’ouverture de compte ou tout autre formulaire à remplir selon
le besoin du client
✓ Collecter les décharges des clients lorsque nécessaire après qu’ils aient retires des
documents ;
✓ Etablir les livrets d’épargne clients ;
✓ Mettre à jour les comptes.

Pour mener à bien les tâches qui lui sont assignées, le guichet se voit travailler en collaboration
avec certains services.

1.1.2.2. Organes collaborant avec le service d’accueil

Le service client est la base, dans le sens oui il perçoit certaines informations avant que les
autres services ne les traitent. Il s’agit donc ici de présenter les organes avec lesquels il est
associe. De ce fait le service d’accueil coopère avec :
 ✓ Le chef d’agence : en fait, tout courrier, avant d’arriver chez cet organe, passe par le
service d’accueil afin d’être enregistrer dans le registre courrier arrivé. Plus tard,
l’agent d’accueil le remettra au chef d’agence ;
✓ Le contrôleur permanent : elle s’occupe de tirer l’historique de la veille afin que le
guichet puisse aire une pré comptabilisation et la renvoyer au contrôleur pour être
enregistre

Apres un long séjour au sin du guichet, nous avons été admis dans le service qui est
directement en contact avec la clientèle

1.1.3. Accueil au service des gestionnaires

Notre arrivée dans ce service était le 10 Septembre on nous accueilli d’une manière
sympathique dans une ambiance vraiment ambiante et très simple et Nous nous sommes
présentés.

1.1.3.1. Missions du gestionnaire de portefeuille

Le portefeuille chez LE PELERIN S. A se définit comme l’ensemble des clients engagés, ou

encore des clients porteurs des ressources. Ainsi, étant d’abord commercial, le gestionnaire
est l’organe qui veille à optimiser les fonds de ses clients de manière à opter pour des
placements profitables et à forte valeur ajoutée. Il a pour travaux de :

✓ Ouvrir les comptes des clients ;

✓ Relancer les clients ;
✓ Contribuer à la prospection, la satisfaction, la fidélisation, le développement et
l’accroissement de la rentabilité du portefeuille client ;
✓ Autoriser les retraits ;
✓ Analyser les dossiers de demande de crédit ;
✓ Être membre du comité de crédit.

La réalisation des missions attribuées aux gestionnaires passe par la coopération avec
quelques services de l’agence.

1.1.3.2. Organes collaborant ace les gestionnaires

Aux vues de toutes les tâches qui lui sont attribuées, le gestionnaire se voit travailler avec
quelques services de l’entreprise. Ainsi, celui-ci collabore avec :

✓ Le service client : ce service travaille avec les gestionnaires dans le sens de la

transmission d’information et le fourni des documents pour ouverture de compte.
✓ Le contrôle permanent : cet organe se charge de vérifier la conformité de l’exactitude
des dossiers clients, ainsi que les opérations faites par les gestionnaires.
✓ Le chef d’agence : il aide à la solution des problèmes rencontrés par les gestionnaires,
ceci à travers le siège d’une réunion commerciale ayant lieu tous les lundis soir.
✓ La caisse : en effet, avant tout décaissement, la caissière se rassure que la fiche de
retrait ou le chèque porte la mention « Bon pour paiement » soit du gestionnaire, soit
du chef d’agence, suivi de sa signature.

Apres avoir touché du doigt cette activité en elle-même, nous avons été affectés dans l’un des
services du back office.

1.1.4. Accueil dans le service de contrôle permanent

La responsable de ce service nous a accueillis en date du 16 septembre 2022. Nous nous

sommes présentés et elle nous a posé la question de savoir comment est-ce qu’elle pourrait
nous aider dans l’élaboration de notre rapport de stage. Alors nous lui avons pose une série
de questions sur son travail.

1.1.4.1. Taches de l’organe

Les travaux de ce service son divisés en deux catégories. Ainsi, il exerce :

✓ En tant que contrôleur permanent

C’est le centre de vérification. Il s’agit d’un poste discret en back office qui donne à son
titulaire l’obligation de passer en revue toutes les opérations effectuées au niveau de l’agence.
Ses tâches multiples à savoir :

• Contrôler les journées comptables ;

• Etablir un rapport mensuel de présence ;
• Contrôler physique des dossiers d’ouverture de compte ;
• Etablir un rapport mensuel d’utilisation de la ligne budgétaire ;
 • Contrôler de manière inopinée les caisses ;
• Contrôler les comptes de liaison ;
• S’occuper de l’archivage des documents.
✓ En tant que comptable

C’est le centre de saisie des opérations. Ses responsabilités concernent :

• L’approvisionnement de l’agence ;
• L’ouverture et la fermeture des journées comptables ;
• Le rapprochement bancaire ;
• La gestion de la paie ;
• Le règlement des factures de consommation ;
• Les rapports hebdomadaires sur les états de comptes ( à transférer aux gestionnaires
pour leur réunion)

Comme tous les autres services que nous eu visites, cet organe est mis en collaboration avec
d’autres.

1.1.4.2. Service collaborant avec le contrôle permanent

Etant un poste stratégique, le titulaire se doit de collecter les informations des divers services
afin de mener à bien les taches lui ayant été confiées. Nous parlons ainsi de :

✓ Le service d’accueil : ici, le service d’accueil se charge de recevoir l’historique qui lui a
été envoyé, le pré comptabilise, et de retourner la fiche d’imputation au service de
contrôle ;
✓ Le service de gestion de fonds de commerce : les documents physiques d’ouverture de
compte sont envoyés au contrôle pour vérification. De plus, les états des comptes des
clients sont rendus aux gestionnaires par le service de contrôle avant la tenue de leur
réunion hebdomadaire ;
✓ La caisse ;
✓ Le chef d’agence ;

1.2. ACTIVITES MENEES AU SEIN DE LE PELERIN S.A

Durant notre séjour chez LE PELERIN S.A, des taches nous ont été confiées dans toutes les
différents services que nous avons occupés. Nous parlerons ainsi de :
1.2.1. Au niveau du guichet

✓ L’accueil et l’orientation des clients ;

✓ L’enregistrement des différents courriers ;
✓ Le remplissage des bordereaux de remise cheque ;
✓ Dépôts de cheque à AFRILAND FIRST BANK ;
✓ La photocopie des différents documents ;
✓ Le compostage des chéquiers
✓ L’établissement des ordres de virement et attestations de virement bancaire : après
dépôt de demande d’ordre de virement et d’AVB par les clients, notre tache consistait
à les établir afin d’être retire à AFK. Pour ce faire, il est nécessaire de renseigner le
numéro de l’intitule du compte demandeur, le nom du receveur, le relevé d’identité
bancaire du receveur, la période pour laquelle le client paye et le montant ;

1.2.2. Au niveau du service de gestion du portefeuille

✓ L’ouverture des comptes : nous avons eu la charge d’assister les clients dans la création
de leur compte à travers le remplissage des documents d’ouverture (demande
d’ouverture de compte, carton de signature, plan de localisation, photocopie de la CNI
sur laquelle on signe trois fois) ;
✓ La relance des prospects : cette activité consistait à nous occuper de rappeler les
personnes que l’on a eu à prospecter grâce aux coordonnées nous aillant été remises,
afin de prendre rendez-vous.
✓ La prospection : elle consiste à rechercher des potentiels nouveaux clients appelés
alors prospects. Afin, de faire une bonne prospection, une réunion est toujours
organisée la veille ; durant laquelle on doit fixer quel secteur d’activité attaquer, dans
quel lieu il se trouve, quels produits proposer, quel pitch utiliser, la durée, mais surtout
qui est notre prescripteur ;

1.2.3. Au service de contrôle permanent

✓ Le contrôle des états de présence : il s’agit d’une tache qui s’effectue chaque semaine.
En effet, grâce à une fiche établie dans le logiciel Excel au préalable avec le nom de
chaque membre du personnel ainsi que les jours de la semaine, nous renseignons les
heures d’arrivée de chacun d’entre eux. L’heure d’arrivée étant 07h45, ceux arrives
 avant ou à cette heure même sont considérés présents : ceux arrivant après sont
considérés en retard ; et ceux arrivant à partir de 8h45 sont considérés absents ;
✓ Le contrôle des pièces comptables : cette tache consistait à nous occuper de vérifier le
pointage des pièces ait par la caissière, mais aussi de s’assurer de l’exactitude et de la
conformité de remplissages des différentes Operations faites la veille grâce aux
écritures comptabilisées qui ont été imprimées à l’avance. Chaque opération dispose
d’un numéro de référencé afin d’être facilement repérée il s’agit d’un contrôle qui est
fait au jour le jour par le contrôleur, avec usage d’un stylo à bille rouge ;
✓ La gestion des stocks de fournitures : il était question pour nous de ravitailler les
différents services des fournitures de bureau dont ils avaient besoin. Pour ce faire, le
service concerné remplit sur une riche d’expression de besoin la nature et le nombre
de fournitures souhaitées et y appose son visa ; ensuite, la fiche est déposée chez le
chef d’agence pour approbation. Ceci étant fait, nous pouvions donc effectuer des
retraits en stock.

1.2.4. Autres tâches effectuées

Au cours de notre séjour, nous avons eu à effectuer des taches dans un service où nous
n’avons pas été affectés : la caisse, dans ce service notre travail consistait au pointage des
états se retraits et de versements de la journée. Il s’agissait ici de vérifier si le montant et le
nom du client sur les états correspondaient à ceux qui se trouvaient sur les bordereaux. De
plus, il fallait se rassurer que les clients aient bien signé sur les bordereaux, mais aussi sur les
reçus de paiement.

SECTION 2 : APPORT DU STAGE ET JUSTIICATION DE CHOIX DU THEME

2.1. Apport du stage

Nous avons passé un mois de stage au sein de LE PELERIN à AKWA, une microfinance avec une
structure bien élaborée, de plus dans le service comptable et financier. Nous avons donc
acquis de multiples connaissances tant sur le plan académique que sur le plan professionnel
et humain.

2.1.1 Sur le plan académique

Les connaissances acquis sur ce plan sont multiples et diverses, elles concernent plusieurs
matières étudiées lors de notre formation à l’université. Etant donne que nous avons passons
la majeure partie de notre séjour au service la comptabilité, nous avons approfondi
énormément nos connaissances dans le domaine. En effet, nous savons désormais comment
se gèrent les comptes de toutes les agences et comment se ait non seulement les états de
rapprochement des comptes de liaison, comment se gère la trésorerie dans une banque ?

En fiscalité, nous avons vu comment se gèrent les différentes taxes, la déclaration des
impôts, les précomptes sur achats et comment s’obtiennent les montants HT à partir du
montant TTC.

En organisation des entreprises, nous avons vu comment un organigramme de type

fonctionnel et pyramidal établi pour une entreprise est fait, mais aussi celui fait par LP.

En somme, nous avons pu voir le fossé qui existe entre la théorie et la pratique mais nous
nous sommes rendus compte qu’une bonne formation en salle accélère et facilite l’adaptation
sur le terrain et nous en avons profité.

2.1.2 Sur le plan professionnel et humain

Nous avons enfin percée le mystère du monde professionnel et il s’est révèle agréable et
attrayant, mais aussi subtile et délicat. En effet c’est avec plaisir et enthousiasme que nous
effectuions les tâches quotidiennes, mais avec le temps, la routine s’est installée et il y’avait
la pression par ce qu’il, fallait bien traiter les documents importants sans faire d’erreur
monumentale.

Nous avons appris à collaborer avec les autres à travailler en équipe, à travailler avec son
supérieur hiérarchique. Nous avons vu comment circule l’information, comment aire pour la
recherche, l’acquérir et aussi la transmettre.

Nous avons appris que rien ne vaut une atmosphère de qualité et de bonne humeur pour
bien les tâches quotidiennes et de ne pas paniquer quand on est bloqué, bien analyser la
situation si on ne comprend toujours pas demander conseil à la personne la mieux indiquée.

Sur le plan humain, nous avons appris qu’il faut toujours avoir une tenue correcte,
s’adresse poliment et gentiment, respecter tout le monde sans exception. Nous avons aussi
appris que la ponctualité, assiduité et la courtoisie sont des vertus très importantes. Nous
avons utilisé les outils tels que le téléphone appelé « flotte » pour relancer la clientèle, la
photocopieuse et bien d’autres. Nous avons surtout compris que de l’entreprise est une
formule composée de personnes venant de plusieurs horizons, mais que tous forment un seul
groupe solide ; et le travail doit être effectué avec plaisir et sans contrainte.

2.2. IDENTIFICATION ET JUSTIFICATION DU CHOIX DU THEME

Afin d’identifier notre thème principal, nous nous sommes appuyés sur les divers actions que
nous avons menées. Il s’agissait de repérer les personnages principaux, observer ce qu’ils font
et noter quelques situations qui révèlent ce thème. A la suite de l’observation de ces divers
éléments, nous avons ainsi procède au choix d’un thème en rapport avec le problème le plus
pertinent de par la conséquence qu’il engendre. Il s’agit du problème de la mauvaise gestion
de la trésorerie, se traduisant par :

✓ La mauvaise planification de distribution des crédits

✓ L’absence des dépôts à terme
✓ Le manque de pression de la part des agents de recouvrements face aux clients qui
sont en impayés

L’ensemble de ces problèmes nous conduit à la justification du choix de notre thème.

2.2.2 Justification du thème

De nombreux raisons, aussi importantes les unes que les autres, ont poussé notre réflexion
sur ce sujet. De prime abord, nous nous sommes questionnes sur le pourquoi de la nature des
résultats faits par LP S.A, mais aussi, nos qualités de stagiaire et de contrôleur financier à venir
nous donne pour devoir régler ce problème.

Tous ces problèmes que nous avons rencontrés constituent un énorme poids sur le résultat
global de l’entreprise. L’agence d’AKWA se présentant alors une charge en elle-même pour LE
PELERIN S.A en général, d’où notre thème : « gestion de la trésorerie dans un EMF : cas de LE
PELERIN S.A.

La première partie de notre rédaction était constituée de deux chapitres à savoir le premier
dans lequel nous avons présente globalement l’entreprise à travers son historique et ses
missions, ainsi que son organisation et son fonctionnement ; et le deuxième où nous avons
mis un accent sur le déroulement de notre stage à travers les taches qui nous ont été
personnellement confiées. Les activités menées dans l’agence et à l’extérieur nous ont permis
de concrétiser dans la pratique, la théorie nous ayant été apprise en cours. Suite à cela, nous
avons pu nous pencher sur un thème en rapport avec notre domaine de spécialisation et qui
fera l’obéit de la deuxième partie de notre rapport.
 AVANT PROPOS

L’Institut Supérieur des Techniques Economiques et Comptables en abrège ISTEC, crée par
arrête N°08/0269/MINESUP du 03 Octobre 2008, sous la tutelle académique de l’Université
de DSCHANG en accord avec son promoteur expert-comptable David FOTSO dans le souci
d’une plus grande professionnalisation des étudiants et concomitamment de palier
l’inadéquation formation/emploi, a décidé d’instaurer en son sein multiples types de
formation et d’unité de valeur, capable d’assurer non seulement une « tête bien pleine mais
aussi bien faite ». Institution bénéficiant des formations et enseignements de qualité,
subdivisée en plusieurs niveaux, filière et spécialités. Nous avons BTS : les filières Gestion
commerce avec pour spécialités : ( Gestion Logistique et Transport (GLT) , Comptabilité et
gestion des entreprises (CGE) , Marketing Commerce et Vente (MCV) , Assistant Manager
(AMA) …) et les filières Industrielles et technologie : ( Génie Civil (BAT), Electrotechnique (ET),
Chaudronnerie (CH) etc. … Licence : Comptabilité Contrôle Audit (CCA), Logistique et
Transport (LT), Markéting Management Operator (MMO)…Master : Contrôle et Gestion
(CG)…IQTEC vise également à donner à ceux-ci une armada d’outils et de connaissances
professionnelles susceptibles de mieux aborder le monde professionnel. ISTEC vise également
à donner un ensemble de savoir-faire à partager. L’objectif général de cette structure
éducatives est un mot : « Donner aux étudiants, une formation de haut niveau très concrète,
tant au niveau des techniques utilisées, tant au niveau des techniques utilisées, aussi
moderne que possible qu’aux logiciels actuels utilisés ». Cette institution apporte aux
étudiants des acquis fondamentaux dans chaque domaine d’application en particulier et dans
le monde professionnel en général. Une dualité de formations complémentaires est
administrée dans le seul but de mieux se dessiner dans un milieu du travail. Ainsi pour
atteindre son apothéose (formation/emploi), ses étudiants sont appelés à effectuer des stages
d’imprégnation en entreprise dans l’optique d’associer théorie et pratique pour la réalisation
des rapports de stage acceptables sur le plan scientifique. C’est dans cette perspective que
s’inscrit notre stage au sein de l’entreprise LE PELERIN S.A oui nous avons effectue des tachés
précises en fonction de nos différentes spécialités, ceci dans le but d’étayer nos connaissances
et surtout de les rendre plus pratiques.
DEDICACE

A mes parents
 REMERCIEMENTS

Nous tenons à adresser avec toute sincérité nos remerciements aux personnes suivantes, qui
chacun à sa manière a su nous aider afin de parvenir à la réalisation de ce rapport. Ainsi nous
disons merci à :

✓ Mon encadreur pour rigueur et sa disponibilité. Ses conseils, suggestions et

critiques qui m’ont été d’une importance capitale ;
✓ Madame LIEUGOP ANNIE, contrôleur permanent chez LE PELERIN S.A, pour son
attention particulière durant notre période de sage ;
✓ Madame SANDRINE FEH chef d’agence chez LE PELERIN S.A, également notre
encadreur professionnel, pour son soutien et sa disponibilité
✓ Mr OTTOU THOMAS, Directeur General adjoint chez LE PELERIN S.A pour son
soutien, son hospitalité ;
✓ Nos parents M et Mme KENGNE, pour le financement de nos études, leurs
conseils, leur amour et leurs prières ;
✓ Notre ami EMERAND YEBGA, pour son soutien et sa présence
✓ A nos frères et sœurs, amis, et au personnel de l’agence LE PELERIN S.A Akwa en
général, ayant œuvrés de par leurs encouragements.
 DEUXIEME PARTIEIQDDDDDDDTTTII
: TRAITEMENT DES OPERATIONS DE
TRESORERIE DE LE PELERIN S.A

Traiter les opérations de trésorerie au PELERIN S.A consisté à suivre et gérer les
fonds en banque, les liquidités, les bons de caisses et les cautions. Puis enregistrer ces
opérations dans la comptabilité de la banque.
 CHAPITRE III : APPROCHE CONCEPTUELLE ET GESTION DE
TRESORERIE DE LE PELERIN S.A

La trésorerie d’une entreprise est une pièce motrice du bon fonctionnement de celle-
ci, pour cela nous allons présenter le concept de la gestion d’une trésorerie.

SECTION 1 : GENERALITES SUR LA GESTION DE LA TRESORERIE ET PRESENTATION DU PLAN

DE TRESORERIE

1.1. DEFINITION

La gestion de trésorerie consiste à veiller sur le maintien d’une liquidité suffisante

pour faire face aux échéancés, tout en optimisant la rentabilité des fonds, er à gerber aussi
les risques de tresorerie. Ainsi faut il suivre et optimiser la situation de la tresorerie.

La tresorerie en elle-même est la différence entre la tresorerie active que sont les
disponibilités, et la tresorerie passive. Elle a trois enjeux importants :

✓ Elle permet de Contrôler les entrées et sorties des fonds ;

✓ Permet d’optimise la gestion de la tresorerie, dans un sens de rentabilité et de
sécurité ;
✓ Permet de s’assurer de la bonne application des conditions bancaires : jour de valeur
frais appliques sur flux de tresorerie.

Avoir beaucoup de fonds liquidités dans l’entreprise ou dans la micro finance signifie
« gestion de tresorerie zéro » car les fonds liquidités rapportent peu d’intérêts ou pas
assez.

La tresorerie dans une entreprise peut s’évaluer de deux maniérés différentes :

Dans le premier cas, les besoins de l’entreprise peuvent être évalués à l’aide du besoin
en fonds de roulement alors que les ressources de l’entreprise disponibles pour
financera ces besoins s’appellent fonds de roulement. Si les besoins excédent les
ressources, alors la tresorerie de l’entreprise sera négativé ; alors que si les ressources
sont supérieures aux besoins lg tresorerie sera positive.
Dans le second cas, la tresorerie d’une entreprise représente aussi l’ensemble de ses
disponibilités qui lui permettrons de financer ses dépensés à court terme.

Ici la tresorerie nette est égale à la tresorerie active moins la tresorerie passive.

1.2 LES OBECTIFS DE LA GESTION DE TRESORERIE

Il y’a trois grands obectifs pour une bonne gestion de la tresorerie, ils sont ainsi
présents :

✓ Assurer la liquidité de l’entreprise : le terme liquidité désigne l’aptitude pour

une IMF à flair face à ses échéancés. Le dirigeant doit impérativement disposer
d’outils prévisionnels afin de mesurer les besoins de financement de l’entreprise
sur l’annexe avenir et négocier dans de bonnes conditions, les lignes de crédit à
court terme correspondant. De même il doit pouvoir suivre l’évolution de son
activité et du besoin en fonds de roulement, mois par mois afin de détectera à
l’avance une dégradation éventuelle et d’y remédiera en déclenchant un plan
d’action correctives
✓ Réduire le coût de services bancaires :
On peut réduire pour le choix d’une bonne négociation que par celui des
prévisions fines :
• Les intérêts débiteurs : agios que la banque facture sur les soldes
débiteurs ;
• Les jours de valeurs : c’est la date à laquelle un mouvement prend effet sur
le compte ;
• La commission sur la plus forte découverte : calculée en appliquant un taux
au plus important solde débiteurs de chaque mois ;
• Les commissions de mouvements : c’est le prélèvement de tous les
mouvements débiteurs (cheque, virement, prélèvement …)
• Les mouvements sur opérations : c’est le cout de chaque type de
l’opération ;
✓ Construire un partenariat bancaire équilibre : ceci consiste d’une part à ne pas
être trop dépendant de son banquier et d’autre part à ne pas lui faire courir des
risques qu’il ignore mais qui pressent.
 1.3. LE PLAN DE TRESORERIE

Le plan de trésorerie est un tableau présentant tous les décaissements et tous les
encaissements prévus au cours d’une année, en les ventilant mois par mois.

Chaque entrée ou sortie de fonds (en TTC pour les opérations assujetties à la TVA) doit
être portée dans la colonne du mois où elle doit normalement se produire : par exemple, un
achat effectué en janvier et payable en mars, doit être imputé dans la colonne de mars. Cela
permet de déterminer le solde de tresorerie du mois et un solde de tresorerie cumulé d’un
mois sur l’autre, et donc de savoir, par rapport aux prévisions d’activité, si tout ce qu’il
y’aura à payer pourra l’être sans problèmes grâce aux disponibilités du moment. Si ce
document prévisionnel devait faire ressortir une impasse de tresorerie à un certain moment,
il faudrait alors trouver une solution avant le démarrage de l’entreprise ou de la banque.
L’important est de ne pas commencer son activité en début d’année tout en sachant par
avance que, dans les tous prochains mois, on risquera d’avoir une grave crise de tresorerie
et que l’on n’aura pas les moyens d’y remédier. La plupart des disparitions d’entreprises
nouvelles intervenant la première année sont le fait de problèmes de tresorerie. Il faudra
donc prévoira l’utilisation de « crédits bancaires de fonctionnement » (comme l’escompte de
papier commercial, la mobilisation des créances professionnelles, la découverte, etc.) et
tenir compte, alors, de leur coût dans le compte de résultat.

PRESENTATION DU PLAN DE TRESORERIE

Eléments Janvier Février Mars Etc…

Solde en début de mois (+ ou -)

Encaissement TTC :
Exploitation
- Ventes-prestations au comptant
à 60 jours
à 90 jours
Etc…
- Remboursements de TVA

Hors exploitation
 - Apport en capital
- Déblocage emprunts LMT contractés
- Prime/subvention d’équipement

Total (1)
Décaissements TTC :
Exploitation
- Achats effectués : paiement de
marchandises, approvisionnement,
matières premières
- Autres charges externes
- Impôt et taxes
- Frais de personnel
- Charges sociales
- TVA reversée
- Charges financières
Hors exploitation
- Remboursements d’emprunts à terme
- Fournisseurs d’immobilisations
Total (2)
Solde fin de mois (1-2)

SECTION 2 : GESTION DE LA TRESORERIE AU PELERIN S.A

2.1 LES FONDS EN BANQUE ET LIQUIDITES

Une situation journaliere de la tresorerie est établie chaque matin par un comptable.
Cette situation fait la synthèse des opérations de tresorerie des trois (donc deux à Yaoundé
et deux à Douala). Elle regroupe tous les comptes bancaires et les caisses de LE PELERIN S.A
dans les banques partenaires. Les fonds logés dans les différents comptes sont bien
spécifiés.

2.1.1. Les fonds en banque

Pour une meilleure sécurité, LE PELERIN S.A garde son argent dans les banques partenaires
que sont : Afriland First Bank