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Chapitre 1 A DEDICACE

Chapitre 2 CE

Ma famille

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REMERCIEMENTS

Ce travail est non seulement l’aboutissement de multiples efforts, mais aussi le résultat de
précieux conseils et encouragements reçus de plusieurs personnes. Ainsi nous tenons à
adresser notre reconnaissance à tous ceux qui de près ou de loin ont contribué à son
édification.je pense particulièrement au :
• professeur DONTSI,président de l'INSTITUT UNIVERSITAIRE DES SCIENCES, DE
TECHNOLOGIE ET DE L'ETHIQUE( IUSTE) pour nous avoir permis de suivre une
formation de qualité au sein de son établissement ;
•Dr NANKAP,Directeur des affaires académiques ; pour son conseil et son
dévouement à notre succès ;
• Dr MEGNIGANG , notre encadreur académique , pour sa disponibilité et la
qualité de sont encadrement ;
•Mr MOUAFFO,contrôleur à la MCD ; pour avoir accepté de conduire nos
premiers pas dans le monde professionnel ;
• A mes parent et mes frères pour le soutien financier et moral;
• A tous ceux que je n'ai pas cité mais qui m'ont soutenu et assisté.

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SIGLES ET ABREVIATIONS

 BEAC : banque des Etats de l’Afrique centrale

 COBAC : commission bancaire de l’Afrique centrale
 COOPEC : coopération d’épargne de crédit
 EMF : Etablissement de micro finance
 MINFI : Ministère des finances
 PCA : Président du conseil d’Administration
 MCD : Mutuelle communauté de développement
 PME : Petite et moyen entreprise
 CI : contrôle interne
 CG : conseil général
 DAT : dépôt à terme

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. Listes des figures et tableaux

Figure 1: organigramme de l’entréprise…………………………………………………….10

Tableau 1: journaux de caisse……………………………………………………………….32

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RESUME

Ce présent rapport est une représentationde de notre stage dans la mutuelle communauté de
développement qui est un établissement de micro finance de 2eme catégorie qui a vu le jour
en 1996 au Cameroun plus précisément aux acasias à Yaoundé. Elle à pour principales
activités la collecte de l'épargne et l'octroi de crédit aux particuliers. Le déroulement du stage
au sein de cette structure nous a relevé les complicités du monde professionnel, notre
implication dans diverses activités exercées par la MCD telles que l'accueil et le
renseignement des clients ,le pointage fait avec le chargé du contrôle interne sur les operations
de la collectrice et sur les journaux de caisse nous ont permis de noter quelque
disfonctionnement au niveau de la caisse. Nous avons pu observer de manière substantielle les
atouts et les faiblesse de cette institutions. C'est pour cette raison que nous avons pris soin de
développer notre thème afin d'apporter notre contribution pour la réussite de ses missions.
Nous somme convaincus que la mise en place d'un bon personnel sera une brèche de solutions
qui pourra ressouder les difficultés qu'elle à rencontrer durant notre séjour en son sein.

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ABSTRACT

This report is a representation of our internship carried out within the mutual development
community which took place during the period from June 8 to August 8, 2022 during which we had
very good experiences. .indeed, the purpose of our study in this internship report is the internal
control of cash operations for the said structure. .the mutual development community is a 2nd
category microfinance institution which was created in 1996 in Cameroon, more precisely at acasias
in Yaoundé. Its main activities are the collection of savings and the granting of credit to
individuals. .the course of the internship within this structure revealed to us the complicity of the
professional world, our involvement in various activities carried out by the MCD such as the
reception and information of customers, the pointing made with the person in charge of internal
control on operations of the.collector and on the cash journals enabled us to note some malfunction
at the level of the cash register. .we were able to substantially observe the strengths and weaknesses
of this institution. It is for this reason that we have taken care to develop our theme in order to make
our contribution to the success of its missions. .we are convinced that the establishment of a good
staff will be a breach of solutions that can resolve the difficulties she encountered during our stay
within her..

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INTROUCTION GENERALE
L’entreprise est une unité de production qui combine les facteurs travail et capital en vue de produire
des biens et services destinés à être vendu à un ensemble de clients dans le but de créer des richesses
avec pour principal objectif l’accroissement de sa productivité et de son rendement. L’entreprise est
aussi un système compose de plusieurs processus qui sont : le processus de production, processus de
gestion de caisse, processus du contrôle interne.

En effet nous avons-nous avons effectué un stage académique de deux mois durant la période du 8
juin2022 au 8 Aout 2022 au sein de la MCD qui est une micro finance de deuxième catégorie avec
pour activité principale la collecte de l’épargne et l’octroi de crédit au PME. Durant cette période,
nous avons effectué le pointage, la vérification des opérations enregistre par le Front Office, la saisie
et l’impression de certains documents et chemin faisant nous avons observé les disfonctionnements
dans le processus du contrôle interne de caisse par exemple la somme reçue diffèrent de la somme
verse c’est fort de ces constats que nous nous sommes posé la question de savoir : comment la mcd
peut-elle améliorer le contrôle interne de la caisse ? C’est pour répondre à ce questionnement que nous
avons pour thème le contrôle interne des opérations de caisse dans une EMF : cas de la MCD. Notre
objectif étant d’améliorer le contrôle interne des opérations de caisse à la MCD en particulier et dans
les micros finances en général. Pour mener à bien notre travail, notre rapport s’articulera autour de
deux principales parties dont la premier est la présentation de la MCD et le déroulement du stage et la
seconde qui est le contrôle interne des opérations de caisse proprement dit dans le cadre théorique et
pratique.

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PREMIERE PARTIE :PRESENTATION ET
DEROULEMENT DU STAGE

L’objectif de cette partie est de faire un précis sur l’entreprise dans laquelle nous avons
effectué un stage académique il s’agit de faire une présentation générale de cette entreprise
(chapitre 1) d’une part et de faire le bilan dudit stage afin de mettre en évidence le problème
auquel nous voulons apporter une solution (chapitre 2) à travers ce travail.

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CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE

LA MUTUELLE COMMUNAUTE DE DEVELOPPEMENT

La MCD est un établissement de micro finance de 2eme catégorie dans laquelle nous avons
effectué notre stage académique, il s’agit d’une entreprise dont l’activité principale est de la
création des établissements, dans ce chapitre nous allons essaie de faire une présentation
générale de cette entreprise, il s’agit de parler des généralités (section1) et de présenter
l’environnement dans lequel fonction l’entreprise.

SECTIONS 1 : LES GÉNÉRALITÉS SUR LA MCD

Dans cette partie nous vous parlerons de son historique, son évolution, son objectif ainsi que son
organisation

A-HISTORIQUE, EVOLUTION ET OBJECTIFS

1 -HISTORIQUE
A l'origine, la MCD commence ses activités sous forme de tontine sous impulsion d'un groupe
de personnes. C'est-à-dire que ses activités étaient basées sur une association collective
d'épargne qui réunit des épargnants pour investir en commun dans une activité financière.
Enregistrée au service de la délégation régionale des COOP/GIC de la région du Centre au
N°CE /CO/28/96/3342 du 08/10/1996, elle est créée par le décret 02/455/PM du
23/11/1992.et placée sous la tutelle technique du ministère des finances (MINFI), elle obtient
définitivement son agrément N°0021/MINFI, le 08/05/2002. Rappelons qu'avant la
restructuration elle fonctionnait sans agrément. Avec un capital de 18000000 millions de
FCFA. La MCD débutera ses activités en juin 1998. Progressivement, elle évoluera pour
atteindre un capital d'environ 315 millions de FCFA à nos jours. L'atteinte de ses objectifs lui
a permis de renforcer son actif net et de respecter les normes prudentielles exigées par la
COBAC. Dans les soucis de faire progresser ses activités, la MCD continue de travailler pour
s'entendre sur le territoire national.

2- EVOLUTION

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Suite à l'autorisation d'exercer après une certification d’inscription au registre N°CE

/CO/28/96/3342 du 08/11/1996, obtient son agrément de la COBAC en mai 2002 et se classe
comme un établissement de micro finance de première catégorie et ayant pour forme juridique
une société anonyme (SA) au capital minimum de 150000000. Dans les soucis de faire
prospérer ses activités, la MCD continue de travailler pour s'entendre sur le territoire national
et obtient son agrément de 2éme catégorie N°000560/MINFI du 02/08/2021 et dispose d'un
capital de 315 000000 de FCFA à nos jours. Elle dispose aujourd'hui de plusieurs agences à
savoir :
 Agence de Yaoundé (siège social): place carrefour acacia
 (01) Agence à Douala
 (01) Agence à Dschang
 (01) Agence de Bamendou

3- OBJECTIFS
De par son appartenance aux établissements de micro finance de 2éme catégorie dont le capital est de
315 000 000 de FCFA, la MCD a pour mission principales :

 La collecte de l'épargne la plus large possible sur les petits épargnants et offre des services
financiers modernes pour des microprojets urbains et ruraux. Autrement dit, sa raison d'être
est de collecter l'épargne afin de créer une source de capital en vue de l'octroi du crédit à des
taux modérés et préférentiels.
 De devenir une véritable banque commerciale
 De couvrir l'ensemble du territoire national

B- ACTIVITÉS ET MISSIONS DE L'ENTREPRISE

Les activités de la MCD micro finance sont très nombreuses. Nous examinerons ici les plus
significatifs :
 les products et services
Il sera question ici de parler de l'ensemble des transactions effectuées au sein de la MCD
micro finance.
 Produits d'épargne
 compte sur livret
C'est un compte d’épargne rémunéré dont les fonds sont disponibles à tout moment. Nous
pouvons citer entre autres :

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 Compte d'association : c'est un compte ouvert pour une meilleure gestion de

finance au sein d'une réunion, pour simplifier les versements des cotisations.
Pièces à fournir pour l'ouverture du compte d’association :
✓ Photocopie CNI des signataires
✓statut de l'association
✓ Procès-verbal de la séance de réunion désignant les 03 signataires de compte
✓minimum du premier versement 10000
✓ Frais d'ouverture 3000
 Compte courant particulier:
C’est un compte d'affaires qui appartient à une personne physique et qui permet d'effectuer
ses opérations quotidiennes tel que les encaissements de chèque, la réception des virements ou
encore l'émission des virements.
Pièce à fournir :
✓ Photocopie de la CNI
✓ Deux photos 4×4
✓ Frais d'ouverture 3000
✓minimum du premier versement 10000
✓Plan de localisation

 compte d'épargne aux particuliers:

C'est un compte de dépôt à vue par un tiers pour pouvoir bénéficier des multiples services
bancaires. Toutefois, la possibilité du solde n'est pas totale et peut être retirée immédiatement.
Le taux d'intérêt annuel est de
Pièce à fournir :
✓Photocopie de la CNI
✓deux photos 4×4
✓ Minimum du premier versement 10000
✓ Frais d'ouverture 3000
 compte salarier:
C'est un compte ouvert par un employeur pour faciliter le paiement du salaire de ses
employés.
Pièce à fournir :
✓photocopie de la CNI

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✓02 photo 4*4

✓Attestation de non redevance
 compte d'épargne islamique :
C'est un compte qui n'est pas productif d'intérêts créditeurs. L'ouverture de ce compte
est gratuite
Pièce à fournir :
✓photocopie CNI
✓02 photos 4*4
✓minimum de souscription :( non disponible car n’étant pas opérationnel à MCD).
 collecte journalières:
C'est une opération qui consiste pour le client à verser une épargne journalière sans toutefois
se déplacer vers l'agence.
 dépôt à terme:
C'est une forme d'épargne par laquelle le membre demande à son institution financière de
bloquer une certaine somme d'argent pendant une certaine période. Ici, le dépôt est rémunéré
à un taux convenu entre la banque et l'épargnant. Les intérêts produits par les sommes placées
sont versés à échéance convenu. Les conditions de souscription sont les mêmes que celles du
compte sur livret ; la seule différence est que les intérêts seront versés uniquement à échéance.

 Produits de crédits:
 Les découverts bancaires : c'est un crédit à court terme accordé par la banque qui
autorise le compte du client à être débiteur.
 crédit d'investissement : octroyé aux membres qui désirent débuter une activité dont
les conséquences financières s'étaleront sur plusieurs périodes
 micro credits aux commerçants :
 crédit scolaire : c'est un crédit destiné à financer les dépense de la rentrée scolaire ou
universitaire. C’est un prêt à court terme remboursable sur une durée maximale ; il
permet aux parents de payé en une traite les fournitures et les frais de scolarité de leurs
enfants.
 crédit agricole : C’est un prêt accordé aux agriculteurs et aux éleveurs pour l’extension
ou la modernisation de leurs activités agro-pastorales.

 Autre produit et service

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 Transferts locaux
- exemple:Orange money ; MTN Momo
 transferts Internationaux:
- exemple: western Union,RIA

2- Les resources

La MCD micro finance dispose de nombreux moyen lui permettant, de soutenir ses activités.il
s'agit entre autres de :
 ressources humaines: afin d'assurer son fonctionnement, l’institut dispos d’une équipe
de plusieurs personnes de diverses qualifications (06 individus).
 ressource matérielles: Dans le but de faciliter la fourniture de ses services, et
d'améliorer les conditions de travail de son personnel, la MCD dispose de 03 agences
à travers le territoire national bien aménagées en matériel informatique et en matériel
de bureau de qualité.
 ressource financière: la MCD vit essentiellement de son capital, des différents agios,
des commissions obtenues sur ses opérations, des intérêts sur les découverts et les
prêts offerts aux membres et même des placements de ses fonds dans diverses banques
nationales.
Une entreprise ne saurait fonctionner sans une organisation réelle et un environnement
économique adéquats sur lesquels elle exerce une influence

FICHE D’IDENTIFICATION

Registre de commerce RC/YAO/2022/B/557

N° contribuable M089600016983T
Date de création Juin 1998
Raison sociale Mutuelle Communautaire de Développement
Capital social 315 000 000

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Siège social Yaoundé

Régime juridique SA
Régime d’imposition Réel
Nombres d’employés 17
Code Postal 3011
Téléphone 677 54 55 76
Adresse Email //

Localisation Carrefour Acacia

Activités Micro-finance (épargnes et crédits)

SECTION 2 : ENVIRONNEMENT DE LA MCD

A-ENVIRONNEMENT INTERNE
1- cadre organisationnel
Comme dans toutes les sociétés, l'organisation et le fonctionnement sont précisés par les
statuts. Ainsi on distingue les organes talques:
* les organes de contrôle
Nous avons :
- l’assemblée génerale des membre
L'assemblée Générale est l'organe suprême. Elle se réunit en Assemblée Générale ordinaire et
en Assemblée Générale Extraordinaire. L’Assemblée Générale des membres des Actionnaires
se réunit deux fois par an.
- Le Conseil d'administration
Le conseil d'administration de la MCD micro finance est l'organe de gestion de l'entreprise.
Seule l'Assemblée Générale peut limiter ses compétences dans le cadre de la loi et des statuts.
C'est à ce niveau qu'est nommé le Directeur Général. Il se réunit Quatre(04) fois par an c'est-
à-dire tous les trois (03) mois.
- le comité de surveillance
Il est composé de certains membres élus directement par l'Assemblée, et ne doit être ni
membres du conseil d'administration, ni du comité de crédit. Il rédige un rapport relatif à son
action sur le terrain, propose toutes mesures correctives qu'il juge appropriées pour le

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développement de la structure et contrôle le suivi des décisions prises par l'Assemblée

Générale.
- comité de crédit ou des engagements
C'est un organe compétent en matière d'octroi de crédit, qui assure la délibération et la gestion
des dossiers de crédit.
- le comité de gouvernance, d’audit et des risques
Cet organe est chargé de veiller au suivi des recommandations édictées par le commissaire
aux comptes, l'autorité monétaire de la COBAC. Il Veille à l'application des principes et
valeurs fondamentaux du gouvernement d'entreprise.
- les consultants
Ce sont les experts qui sont chargés d'apporter leurs éclairages sur certains points significatifs
de la gestion de l'entreprise et du déroulement de l'activité.
*les organes de gestion
Il s'agit de la direction générale et des départements rattachés.
- le Directeur Général
C'est le représentant légal de la MCD qui est chargé de mettre en place des stratégies et
méthodes nécessaires permettant d'atteindre les objectifs recherchés par le conseil
d'administration et financier de la MCD dans son ensemble.
- le département marketing et communication
Il est chargé de mettre en place des techniques permettant d'évaluer les besoins et les
mentions des clients et d'élaborer des stratégies commerciales dans le but de conquérir et
fidéliser les nouveaux clients.
- le département comptabilité et finance
Il est chargé de tenir la comptabilité de l'institution suivant les règles comptables éditées par
les textes en vigueur, établir les différents états financiers et comptables (trimestriel et
annuel).Établir les paiements réguliers des impôts et taxes et vérifier les opérations saisies par
toutes les agences.
2- l'organisation administrative de la MCD
Il s'agit de l'organisation hiérarchique d'une agence c'est-à-dire l'ensemble des personnes qui
permettent le fonctionnement d'une agence.
- Le Chef d'agence

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Il est chargé de superviser la gestion des ressources et crédit, des prestations administratives
comptables et informations de l'agence, de veiller à la réalisation des objectifs opérationnels et
de préparer les propositions d'objectifs de l'agence et les soumettre à la direction générale.
- Le comptable
Il est chargé du traitement de toutes les opérations du back office, d'effectuer les contrôles
comptables, établir les rapprochements des comptes et effectue des régularisations
nécessaires.
- La caisse
Tenue par les caissiers, ils sont chargés de veiller à la réception de toutes les opérations
de versement et de retrait d'espèces.
- Les collecteurs
Ils sont chargés d'aller sur le terrain et collecter les fonds auprès des membres, informer ceux-
ci sur toutes nouvelles informations ou nouveaux produits, rassembler toutes les plaintes et
suggestions de ces derniers

B- ENVIRONNEMENT EXTERNE DE LA MCD MICRO FINANCE

C'est l'ensemble des organisations qui exercent une influence sur le fonctionnement et les
activités de la MCD.
1- Les partenaires
Il s'agit des entreprises et organisations avec lesquelles la MCD entretien des relations de
toute nature. Nous avons :
- Les banques secondaires
- Orange money et MTN Mobile money
- Canal+
- Express Union
- Les établissements scolaires
- L’Etat à travers le ministère des finances
La MCD effectue également aussi le payement des factures d'eau et d'électricité des clients
-les membres
La MCD est constitué en grande partie des commerçants, des salariés du secteur privé et des
petits épargnants. On les appelle généralement des micros -entrepreneurs et la plupart de ces
derniers travaillent dans le secteur informel ou non structuré.

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- LES ASSOCIATIONS PROFESSIONNENS

Les établissements de micro-finances comme MCD doivent adhérer à une association
professionnelle des établissements de micro-finances de leur choix : (ANEMCAM :
Association Nationale des établissements de micro-finances du Cameroun. Elles ont pour
objectifs :
 D’assurer la défense des intérêts collectifs des établissements ;
 Elle a la charge d’informer ses adhérents et le public ;
 Elle peut réaliser toute étude et élaborer toute recommandation en vue de favoriser
la coopération entre les membres ainsi que l’organisation et la gestion des services
d’intérêts communs.
2-les concurrents
Il s'agit des autres micro-finances surtout celles de la même catégorie que la MCD. On peut
citer entre autres :
- La réserve nationale de l'épargne et de la provision (RENAPROV finance SA)
- La société financière Afrique (SOFINA)
- CAP finance SA, NOFiA Finance Etc...
Il s'agit aussi des banques secondaires qui ont une forte influence sur le marché des micro-
finances à travers leurs activités qui sont autres que l'épargne et le crédit d'investissement et
prise de participation dans certains EMF talques : ACEP pour la BICEC, ADVANS pour la
SGC, MC2 pour AFRILAND First Bank
- le marché
Au sens strict, le marché est l'ensemble des individus ou organisation qui sont acheteurs réels
ou potentiels d'un bien ou d'un service. De cette définition, il est important de noter que pour
toute entreprise, la maîtrise du marché sur lequel elle désire évoluer est primordiale. Ceci lui
permettra de mieux cerner les besoins de la clientèle ou du marché ciblé.

Conclusion du premier chapitre

Le tout premier chapitre de notre étude nous a permis de mettre en contexte, la
présentation générale de la structure qui a servi de cadre à notre première expérience en
monde socioprofessionnel. Nous décrypté l’environnement interne et externe de la Mutuelle
Communautaire de Développement. Nous nous sommes rendus à l’évidence de ce qu’à
l’exemple de toute dynamique organisationnelle, la MCD connait une construction

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pyramidale des fonctions et des tâches en son sein. Son fonctionnement épouse l’esprit des
principes et des exigences du modèle bureaucratique de Max Weber.

CHAPITRE 2: DÉROULEMENT DU STAGE

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Durant la période allant du 08juin au 08Aoute nous avons eu le privilège

d’effectuer un stage académique au sein de la MCD. Stage qui nous as permis de rallier les
enseignements théorique que nous avons reçu en classe à la pratique l’objectif de ce chapitre
est de faire le bilan de ce stage en relevant non seulement ces atouts mais aussi les difficultés
que nous avons rencontré ainsi que les problèmes qui sont susceptible de fragiliser à long
terme le développement de l’entreprise. Pour y parvenir il sera nécessaire de décrire le stage
(section 1) d’une part et de l’évaluer par la suite (section 2)

SECTION 1: DESCRIPTION DU STAGE

A – ACCUEIL ET INTEGRATION
 ACCUEIL
Le 08 juin 2022 à 7h30 fut notre premier jour de stage dans cette structure nommée MCD. Ce
jour fut un jour mémorable pour nous, car nous avons été reçue par le vigile l'entreprise à
notre arrivée. Dès l'ouverture à 7h30, nous avons été reçus par la secrétaire qui nous a conduit
chez le Directeur Général (chef d'agence). Ce dernier nous a souhaité la bienvenue au sein de
sa structure et nous a immédiatement confié au chargé du contrôle interne pour qu'il assure
notre encadrement. Sans toutefois tarder il nous a présenté au personnel de l'entreprise en
leurs expliquant l'objet de notre présence. Ils étaient tous ravis de nous accueillir dans leur
structure. Aussitôt, nous avons été soumis à différents règlements intérieurs de la structure.
Après nous avons été soumis à des tâches à effectuer.
2- INTEGRATION
- AVEC LE PERSONNEL
Cette intégration s'est effectuée tout d'abord avec le Directeur général,qui avait pour but
de faire notre présentation et de lui donner nos motivations personnelles vis à vis du stage. Il
nous a donné quelques conseils et techniques susceptibles de nous être utiles et pour nous
aider pendant notre séjour et nous a également souhaité une fois de plus la bienvenue au sein
de son agence et par la suite, notre intégration s'est terminée par le reste du personnel.
- AVEC L'ENTREPRISE

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Elle s'est effectuée au fur et à mesure notamment en côtoyant le personnel et en poussant

notre curiosité, nous avons fait la connaissance avec les locaux et les règles qui régissent
cette structure.

B-LES TÂCHES EFFECTUÉES EN ENTREPRISE

Durant notre stage nous avons effectué plusieurs tâches, tant en interne qu'en externe.
Nous avons visité plusieurs services
1-TACHES EFFECTUEES EN INTERNE
-LE SERVICE GUICHET

Dans ce service, en tant qu'assistante du guichet, nous avons effectué plusieurs tâches ces
tâches consistaient à renseigner, orienter les clients dans les services au regard de leurs
préoccupations qui sont :
 ouverture des comptes ;
 vérification du solde des clients au moment des retraits et dépôts ;
 effectuer les transferts d'argent des clients (envoi, réception);
 remplir les bordereaux de versement et retrait des clients;
 régularisation des livrets ou carnets d'épargne.
 CONDITION D'ADHÉSION
Pour devenir client ou membre à la MCD toute personne physique ou morale doit fournir :
 pour une association
 photo 4×4 par signature du compte
 photocopie de la CNI des signataires
 minimum d'ouverture :25000
 pour un individu
 02photos 4×4
 photocopie de la CNI
 OUVERTURE DES COMPTES
C'est une opération qui confère la qualité de client à un opérateur.Elle passe par :
 la signature du formulaire d'ouverture de compte par le client
 la photocopie de la CNI
 la création dans la base de données des informations concernant le client
- LE SERVICE DE CAISSE

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Durant notre séjour à la caisse,nous avons travaillé avec la caissière et le travail consistait ici à
gérer les operations de caisse notamment les encaissements des fonds à travers le dépôt des
membres ( sous forme de compte d'épargne)et décaissement à travers le retrait des fonds
déposés par les membres ( sous forme de prêt,achat des matières consommables, paiement des
impôts et taxes ).Les dépôts et retraits sont gérés de la manière suivante :
traitement de versement
A cause de notre statut de stagiaire au sein de la micro finance nous aidions les clients à faire
leurs opérations de versement et nous avons eu la tâche de :
 remplir le bordereau de versement et pour cela nous avons besoin de leur livret
d'épargne. A l'intérieur de celui-ci nous indiquons le nom de la personne, la ville le
quartier,le numéro de compte et la somme d'argent à déposer;
 après avoir rempli la fiche nous procédons au billetage c'est-à-dire ranger les
billets en fonction des différentes coupures ;
 puis nous enregistrions cette opération dans l'ordinateur ;
 puis un reçu était établi pour justifier cette opération de versement.

le traitement de retraits

Le traitement des retraits demande plus d'attention car il présente un très grand risque
tant pour l'entreprise que pour le membre puisque l'effectivité de cette opération est de
diminuer les avoirs dans le compte du membre.Les tâches consistaient ici de:
 remplir le bordereau de retrait toujours à l'aide du livret d'épargne pour se
renseigner plus sur le solde.
 le décaissement : c’est la caissière qui était plus habileté pour cette tâche de peur
qu'un vol d'argent se produise;
 enregistrement de l'opération dans la machine ;
 établissement du reçu pour la justification de l'opération ;
- Au service comptable
Ce service est essentiellement orienté vers opérations comptables. Dans ce service,
notre responsabilité était liée au pointage des pièces comptables pour vérifier si les
bordereaux ou le chèque des retraits ou des dépôts correspondent au reçu imprimé à la
caisse. Nous avons effectué le classement comptable des pièces dans la comptabilité,
enregistrer les commissions du compte collecte. Nous avons aussi remarqué que ce

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poste était inconnu par la clientèle mais s'occupe éventuellement d'enregistrer et traiter
toutes les opérations effectuées par ceux-ci.
- le service d'audit interne et le manuel de procédures
L'audit consiste à contrôler les pièces comptables et à porter un jugement sur la qualité
et la rigueur de l'entreprise ; et il était question pour nous de:
 Classer toutes les pièces comptables en ordre chronologique ;
 Compter toutes les pièces pour voir si le nombre correspond avec celui du journal
de caisse;
 vérifier sur chaque pièces, les informations telles que :le libellé en lettre et en
chiffre, le destinataire,la signature du mandataire, la concordance entre les
montants (bordereau et journal de caisse), n° de CNI1, numéro de téléphone, etc...
En cas d'absence de l'une de ces informations, établir un tracé dans lequel il est rempli (
dates, nature de l'opération et valeur .manquant)

2-LES TACHES EFFECTUEES EN EXTERNE

Ici nous avons fait:

 la prospection

Cette activité se déroule hors de l'agence.Munis d'un prospecteur,il était question pour
nous de présenter nos différents produits et services et de manager un maximum de
personnes afin d’assurer leur adhésion.

 la collecte journalière

Cette opérations consiste pour le client à verser une épargne journalière sans se
déplacer vers l'agence.Il était donc question pour nous collecteur, d'aller à la
rencontre des clients, de prendre leurs épargnes et enregistrer les sommes dans le
registre et également dans le carnet du client suivi des deux intervenants. Nous
réalisions cette opération au jour le jour.

 le calcul et l'imputation des commissions

Les propriétaires de compte d'épargne n'ont pas à se déplacer pour effectuer les versements
dans leurs comptes ; raison pour laquelle ils supportent des commissions imputés

1
Carte Nationale d’Identité.

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mensuellement. Cette opération consiste à débiter le compte des clients de la somme de

2000 fcfa à la fin de chaque mois. Ces tâches effectuées en entreprise nous ont permis de
faire une évaluation de notre stage effectué. Ce qui fait l'objet de la section suivante.

SECTION 2 L’EVALUTION DU STAGE ET MISE EN EVIDENCE

DU PROBLEME

Pendant notre stage,les tâches confiées n'ont pas toujours été évidentes à effectuer.
Toutefois, avec le temps, nous avons pu nous adapter pour affronter ces difficultés et
améliorer nos compétences en entreprise. Cette section est axée sur les difficultés
rencontrées ainsi que les acquis du stage

A- EVALUATION DU STAGE

1-LES DIFFICULTES RENCONTREES

Étant donné que nous effectuons nos premiers pas en entreprise, nous étions confrontés à
de nombreuses difficultés sur le plan personnel, professionnel et académique.

- Sur le plan personnel

 Se familiariser avec le personnel de l'entreprise et s'engager dans le monde

professionnel
 Le changement d'attitude face aux nouvelles personnes rencontrées lors de la
prospection et dans le cadre du travail

- sur le plan professionnel

 fermeture de certains EMF, véritable contrainte dans la prospection ;

 les erreurs sur l'orientation de la clientèle en réponse à leurs préoccupations ;
 difficultés liées au contrôle d'audit effectués qui porte sur la destruction de certains
journaux de caisse,ce qui empêchait de les auditer aisément.

- sur le plan académique

Les difficultés de la mise en pratique de nos connaissances théoriques notamment le

traitement des opérations et la notion de contrôle.

B- LES ACQUIS DU STAGE

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 2023

Malgré les difficultés rencontrées, nous avons appris plusieurs notions, également sur le
plan personnel, professionnel et académique.

-sur le plan personnel

 Développer certaines valeurs personnelles ayant une grande importance pour

l'entreprise à savoir : la politesse, la ponctualité, la disponibilité.

 D'être dynamique, curieux,et avoir un sens de responsabilité ;

 avoir une nouvelle personnalité dans le monde professionnel

- Sur le plan professionnel

 nouer les relations humaines avec l'entreprise ;

 connaitre l'importance de la clientèle pour le rendement de l'entreprise ;
 nous avons eu la possibilité d'avoir une idée sur la gestion de la clientèle à
travers ce stage;
 connaître remplir une fiche d'ouverture de compte et un livret d'épargne ;
 savoir comment se tenir face à une situation contraignante vis à vis d'un client;

-sur le plan académique

 approfondir nos connaissances professionnelles par rapport à la théorie ;

 D'allier la théorie à la pratique malgré qu'il existe une différence énorme entre
ces deux concepts ;
 nous enrichir et mettre en pratique nos connaissances théoriques.

Conclusion du Chapitre II

L’objectif fixé au début de ce chapitre était de réaliser une description des

diverses activités effectuées pendant la durée de notre stage. Pour ce qui est de cette
dernière activité, nous avons retenu qu'elle nécessite non seulement la collaboration
de plusieurs services; mais aussi l'expertise et le professionnalisme du personnel de
l'entreprise. Ce stage était très capital et bénéfique pour nous tant sur le plan

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 2023

personnel, professionnel qu’académique. Ce qui nous donne aujourd’hui le sentiment

d’avoir engrangé une plus-value professionnelle indéniable.

CHAPITRE III: LA PRATIQUE DU CONTRLE INTERNE

La MCD comme tout autre établissement de micro finance utilise les mécanismes de contrôle interne
pour s'assurer que leur personnel respecte leurs politiques et procédure organisationnelles. Au cours
de ce chapitre nous allons présenter dans une première section, les risques qui guettent la MCD du
fait de son activité ainsi que les

SECTION I:DEFINITION DES CONCEPTES, OBJECTIFS ET RISQUES DU CONTROLE INTERNE

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 2023

A: DEFINITION DES CONCEPTES ET OBJECTIF

1: DEFINITION DES CONCEPTES

 la caisse : représente les espèces que l'entreprise possède, c'est un compte qui enregistre les
mouvements de liquidité au cour de l'exercice.
 le journal de caisse : est un document répertoriant toutes les entrées et les sorties d'une
activité commercial de manière chronologique et détaillé.
 √ le fond de caisse : est une somme d'argent remis à la caisse par l'entreprise lui permettant
de faire tourner la caisse.
 les opérations de caisse: sont des mouvements qui matérialise les entrées ou les sorties
d'argent en caisse.
 Le brouillard de caisse: c'est un document que la caissière remplir de façon chronologique
les mouvements de caisse (les reçus, les notes de débits)au jour le jour.
 le reçu de caisse: c'est documents qui matérialise l'entrée d'argent en caisse c'est à dire les
dépôts
 les clôtures de caisse : c'est un document qui présente les mouvements financiers ( entrés
sorties) des opérations journalières.
 La pièce de caisse : c'est un document comptable justifiant les mouvements d'espèces.

Il existe en effet deux opération dont faire face la caisse on peut citer:

 les opérations d'encaissement

 L'encaissement : sont des sommes d'argent en espèces qui ont pour but d'enrichir la caisse
 les opérations de décaissement
 Le décaissement : désignent les sommes d'argent en espèces qui ont pour but d'appauvrir la
caisse.

2- LES OBJECTIFS DES OPERATIONS DU CONTROLE INTERNE

L'ensemble des moyens misent en œuvre pour traiter les opérations de caisse dans une entreprise a
pour objectif :

 La maitrise : c'est une opération qui permet d'éviter la situation d’il liquidité et de sous
liquidité
 Le suivi est une opération qui consiste pour le gestionnaire à présenter les mouvements de
caisse c'est à dire les mouvements d'entrée et de sorties de caisse

B- LA MAITRISE DES RISQUES PAR LE CONTROLE INTERNE

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 2023

Les risques liés aux catastrophes naturelles, aux crises économiques ou aux guerres, tiennent de
l'environnement externe et ne peuvent être contrôlé par contre les risques inhérents aux opérations
internes sont énormes. Le manuel de procédure interne conçu et mise en œuvre au sein de la MCD
vise essentiellement de la prémunir des risques financiers donc nous évoquons les plus courants

1: LES RISQUES DE CREDIT

La MCD s'expose aux risques de crédit dès lors qu'il accorde à un client un crédit et que celui- ci ne
respecte pas les échéances du prêt. Il s'agit d'une pérennité de l'entreprise c'est un risque qui
n'épargne pas la MCD aux regards d'impayés que nous avons observé dans les comptes.

2. LE RISQUE D’IL LIQUIDITE

C'est le risque de perte de Revenus ou e capital due à l'incapacité à s'acquitter de ces obligations
lorsqu’elles arrivent à échéance. Il tient généralement à une mauvaise planification de la trésorerie.
Une gestion efficace des liquidités réponse sur la compréhension de l'impact que peuvent avoir les
modifications du marché et sur la capacité à liquider rapidement les actifs dans le cas d'un
accroissement des demandes de prêt ou de retrait sur épargnée risque pèse énormément sur la
MCD dans la mesure il agit comme intermédiaire financier car mobilisant l'épargne de ses clients
pour réutiliser dans les opérations de crédit. La MCD se protège de ce risque ne faisant des réserves
de liquidités. Une fiche de suivi de la trésorerie au niveau des agences et des banques.
Concrètement chaque fin de soirée chaque responsables d’agence est tenue de fournir le niveau de
ses encaissements au responsable de la trésorerie, de demander aux banques partenaires la position
de nos comptes pour mettre à jour ça fiche de trésorerie

3. LE RISQUE DE TRANSACTION

Ce risque correspond au risque de perte financière de la négligence d'un employé, d'une mauvaise
gestion, gestion d’erreurs liées aux systèmes ou d’erreurs humaines. La réduction du risque de
transaction est l'un des objectifs majeurs du système de contrôle mise en place à la MCD ,nous
pouvons citer par exemple: des oubliés des chefs d'agence qui oublient de débiter les échéances
ou alors comptabilisent juste l'amortissement du prêt et ne tiennent pas compte de intérêt et
commission.

4. LE RISQUE DE FRAUDE

Il concerne les pertes financières résulte d'une escroquerie intentionnellement pas un employé ou un
client .le principal type de fraude est le vol direct d'argent, lors de notre passage dans une agence
nous nous sommes bien rendu compte de l'existence de cette manœuvre de la part d'un caissier qui
encaissant à l'occasion des opérations de versement déplacé des fonds qu'il dissimulait.il parvenait à

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 2023

réussir cette opération à cause de la mise en place de deux système de traitement des versements
espèces . Le système informatique qui édite en permanence après chaque opérations de bordereau
de versement et ne peut de ce fait être contourné par le caissier car les opérations figure
automatiquement dans le système et son facilement contrôlable. Par contre il se devait du système
manuel pour accomplir sa fraude il suffisait pour lui de délivrer a un client qu’il, ne pouvait choisir le
client de son agence mais plutôt le client appartenant à une autre agence du réseau et comme il
connaissait parfaitement la procédure de traitement des opérations déplacé choisissait donc de ne
pas saisir cette opérations et cachait le bordereau de versement manuel bien qu'il prenait le soin de
remettre une copie au client. L'argent du client est donc dérobé pas le caissier qui choisissait
encore son jour voulu pas enregistrer la transaction pour éviter que le client ne se plaigne quand il
se présentera dans son agence domiciliation. Il est donc claire que le personnel des agences
manipule des sommes importantes, les contrôles dans les agences son d'une importante capital. Une
fois que nous avons identifié ses principaux risques, il revient maintenant de voir comment les
mécanismes de contrôle interne mise en place par la MCD.

 L’ANALYSE DES DOSSIERS DE CREDIT

Le contrôle ici consiste à s'assurer du respect de la politique de crédit, il est prévu pour chaque client
sollicitant un concours bancaire. L’ouverture d'un dossier de crédit on doit retrouver,la demande de
crédit rédigé et signé par le client, la fiche d'analyse de crédit ,cette fiche comporte les informations
suivantes :

 Nom du client
 Montant sollicité
 durée du prêt
 Type du prêt
 √ garanties proposées par le client
 la fiche d’analyse du crédit

Sur cette fiche le gestionnaire donne son avis sur le dossier qu'il a pris soin d'étudier puis transmets
ce dossier au comité qui a seul l'autorité de passer un compte débiteur, ce qui veut dire en claire que
aucun gestionnaire n'a l'autorité de passer un compte débiteur.il revient au DG de donner l'accord
pour la mise en place du prêt en sa qualité de président du comité de crédit. Le comité de crédit
donne son accord sur les conditions de mise en place du prêt. Aucun prêt n'est mise en place si les
garanties autorisées ne sont pas matérialise. Voilà en quelque ligne comment le service contrôle
surveille les engagements dans la société, mais cette procédure devrait être plus efficace si une
procédure écrite en bonne forme mise à la disposition des employés et du contrôle, lors de ce
contrôle effectuer ce type de contre que rarement et nous avons découvert que il existe une grande
complicité entre les chefs d'agence et les clients. Ainsi on a rencontré certains chefs d'agence qui ne
respecte pas les annuités de prêt à la demande du client pour attendre juste le montant où il y'a la
provision dans le compte pour le faire

5 - LE CONTROLE DES OPERATIONS DE CAISSE

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Le contrôle des opérations de caisse consiste à s'assurer des points suivants :

 pour les opérations de versement

Il n'existe pas de procédure formelle en matière d'encaissement d'espèce, sauf celle basé sur la
mémoire et transmise de génération en génération et qui devient par la suite une règle à respecter
par toutes les nouvelles recrues. Le contrôle ne peut se fier au habitude reconnues pour effectuer les
contrôles liés au versement d'espèces pourtant nous savons bien que tout procédure doit être
écrites en cas de problème le contrôle s'efforce juste à demander à la caissière <<comment est ce
que tu as fait>>,où alors <<tu ne savais pas ça se passe comme ça >> ce qui pose dont un réel
problème à résoudre pour éviter un contrôle arbitraire et éviter le doute dans la tête de
caissieres.Nous avons pu retenir et observer de cette procédure les éléments suivants :

 les bordereaux de versement sont remplis par les clients ;

 les caissières vérifient l'argent reçu des clients avec un détecteur de faux billet;
 remettre une copie du bordereau au client après signature ;
 √ et saisir le versement dans les comptes du client

 pour les opérations de retrait d'espèce

La procédure ici est écrit et contenu dans une note de service surement parce qu'il s'agit d'une
opération de sortie de fonds donc il faut donc éviter les risques de perte, la direction est donc
regardant sauf que les employés ne s’intéressent pas du tout aux notes de service donc ne sont
même pas au courant qu’une telle procédure existe. Ici encore on observe bien que les employés se
basent toujours sur les enseignements reçus des anciens Ce qui pose très souvent les problèmes
dans la mesure où même l'ancien en question n'a pas pris connaissance de la procédure en question.
Une opération de retrait prend cours des que un client désire retirer des fonds dans son comptes, la
procédure prévoit.

 pour tout retrait de fonds

L'opération commence au guichet ,le client remet au guichetier sa carte d'identité nationale ou
toutes pièces valides pouvant servir pour 'identifier, ainsi que la somme qu'il désire retirer ,le
guichetier doit d'abord vérifier le solde du client dans son compte c'est à dire vérifié si le client a de la
provision dans son compte, établi le chèque et transmet le chèque au gestionnaire ou au chef
d'agent pour visas ,pour tout retrait de moins de 250000Fcfa un guichetier confirmé peut ordonner le
retrait , tout retrait supérieur à 250000Fcfa seul le chef d'agent est appelé à ordonner le retrait ,une
fois le visa obtenu le chèque ainsi que la carte d'identité du client sont transmis es à la caissière qui a
son tour doit s'assurer des modalités suivantes:

 vérifier encore la provision;

 vérifier les signatures autorisées ;

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 2023

 vérifier l'identité du bénéficiaire nom et conformité avec la carte d'identité.

Le contrôle de la mise en application de cette procédure nous a permis de constater que le niveau
d'autorisation fixée par la direction n'est pas du tout respecté par les employés sur le terrain du fait
du nombre réduit des employé pas l'agence.

 pour les opérations d'encaissement chèque

Le client se présente au guichet avec son chèque de banque

 Il lui est délivré un bordereau d'encaissement chèque ;

 le chèque est ensuite enregistré dans un registre ouvert pour garder la trace de l'opération ;
 le chèque est ensuite transmis à la banque de domiciliation

Le jour de la transmission l'écriture suivante est passé, le jour de l'encaissement du cheque

DEBIT CREDIT LIBELLES DEBIT CREDIT

521 BANQUE X

411 CLIENT X

SVT
ENCAISSEMENT
CHEQUE

6- LE CO NTROLE PHYSIQUE DE CAISSE

 L’explication des différences de caisse

 La validité des pièces pour la passation des écritures de différence de caisse, ou des erreurs
de caisse
 La validation des arrêtés

Pour se prémunir du risque de fraude ou de détournement, il est prévu dans chaque agence un
système de contrôle approprié. Le contrôle de premier niveau ici revient de prime abord au
responsable de l'agence qui doit s'assurer de l'existence réelle des fonds en caisse. Il passe par les
étapes suivantes : A la clôture d'une journée de travail, où la caissière imprimé son été d'arrêter de
caisse c'est arrêté de caisse est comparer par le chef d'agence a l'existence physique en coffre. A la
fin de ce pointage ,il existe un registre de report des arrêtés il est recommander à chaque chef
d'agence de mettre à jour ce registre en y inscrivant la valeur des arrêtés et éventuellement les
excédents et les manquants, ce registre doit être émargé non seulement par le chef d'agence et la

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 2023

caissier mais également par tout autre employé qui détient les clés d'accès au coffre pour marquer
leur reconnaissance et leur responsabilité à l'égard des fonds en coffre. Le contrôle de contradiction
opéré ici permet de maître en évidence soit un manquant, soit un excédent et tel que soit le cas un
rapport est donc adressé au service contrôle qui effectue une descente sur le terrain. Malgré les
contrôles effectués par le chef d'agence et les contrôleurs les risque demeurent et nécessite une
attention particulière.

SECTION 2 PROCESSUSSE DE CAISSE

Remplir le bordereau de versement manuel par le client en respectant les coupures.

Encaissements des fonds par la caissière qui prendra le soin de vérifier la véracité des billets par un
détecteur de faux billets ,effectuer un contrôle à l'unité et par coupure, l'établissement d'un
bordereau informatique établi en deux exemplaires par la caissière ou un bordereau d'encaissement
manuel établi en trois exemplaires dans le cas d'indisponibilité du système informatique .

Le bordereau de versement doit être signé par la caissière et contre signé par le client, l’original du
bordereau informatique doit être remis au client après avoir tamponner du cachet reçu et l'autre
copie jointe au bordereau Manuel préalablement rempli par le client et saisie directement dans son
compte par la caissière pour le bordereau d'encaissement manuel ,la caissière remet également
l'original premier exemplaire au client le second d'exemplaire est coupé et joint au bordereau de
versement manuel probablement établi par le client et saisie l'exemplaire et conserver dans le
carnet contenant les bordereaux pré numérotés

A- PROCEDURE DE CONTROLE ET DE PROTECTION DE LA TRESORERIE

Cette procédure permet de s'assurer que : les valeurs en caisse et à la banque sont bien gérées et
que le niveau des avoir est connu. Les espèce en caisse, les chèques et toutes autres valeurs à l'ordre
du fonds routier sont bien protégés contre les cas de vols, d'incendie

1- CONTROLE DE CAISSE

A la fin de chaque journée, le chargé de règlement doit procéder à l'arrêté de la caisse.

Le chef comptable au moins une fois par mois procédé au contrôle de la caisse à partir des éléments
ci-après :

 la fiche d'arrêté de caisse ;

 le brouillard de caisse;
 les pièces justificatives des opérations de caisse;
 les espèces en caisse.

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Il contrôle chacun de ses éléments sur la base de:

 solde initial : correspond au solde en caisse dernier arrêté

 approvisionnement ; correspond au montant des dépenses justifiées au dernier arrêté et au
montant reçu en remboursement
 total recettes : correspond à la somme des dépenses soutenues par des pièces justificatives.


2- LE JOURNAL DE CAISSE

Le journal de caisse : c’est un tableau de synthèse des Operations d’encaissement et de

décaissement et puis de détermination du solde caisse .Les opérations de ce journal sont classées de
façon chronologique elle se présente comme suite

DATE LIBELLE RECETTE DEPENSE SOLD VENTILATION VENTILATION DEPENSES

S S S E RECETTES

VENTE AUTRE ACHATS M/ LOYE AUTRE

S S SES R ACHAT
S

TOTA
L

Solde du jour=solde initial + sommes des encaissements –sommes des décaissements

Solde théorique : différence entre total recettes et dépenses justifiées

Solde en caisse : total des espèces en caisse, il approuve la fiche d'arrêté en y opposant son visa

2- LE CONTROLE DES DEPOTS A TERME

Les DAT doivent être l'objet d'un contrôle rigoureux et permanent ;

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 conserver précieusement toutes les conventions relatives aux DAT;

 S'assurer à chaque échéance que les intérêts sont bien calculés et positionné sur le compte
courant du fonds routier ;
 transmet ce dossier au conseil général pour contrôle ;
 contrôle le calcul et le positionnement des intérêts sur le compte courant du fond routier ;
 contrôle le dossier de renouvellement et donne son avis motivé ;


3 – L’AMELIORATION DU CONTROLE INTERNE

Maîtriser vos processus pour optimiser l'efficacité de votre activité dans les grandes entreprises, le
contrôle interne est perceptible et bien défini.

Dans une PME, du fait de l'absence de procédure écrites et formalisées, la notion est plus floue.
Cependant quel que soit la taille de l'entité, et qu'elle soit sa forme (entreprise, association), la
conception d'un contrôle interne efficace est indispensable à une bonne gouvernance.

CHAPITRE IV : APPROCHE TECHNIQUE DU CONTROLE INTERNE DES

OPÉRATIONS DE CAISSE
La première portait sur la présentation de la procédure du contrôle interne des opérations de caisse
au sein de la MCD et la deuxième dédié aux analyse critique du processus du contrôle interne des
opérations de caisse et suggestions de recommandation.

SECTION1 : DESCRIPTION DU CONTROLE INTERNE DES OPÉRATIONS DE CAISSE DANS UN

ÉTABLISSEMENT DE MICRO FINANCE. CAS DE LA MCD

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A- CONTROLE ADMINISTRATIVE DES OPÉRATIONS DE CAISSE

1-LES ENCAISSEMENTS

Elle consiste à procéder aux différents traitements des pièces de caisse afin de les comptabiliser,
en passant par les vérifications et les contrôles approfondis.

 Les types d’encaissements à la MCD

L’encaissement : c'est une opération ayant pour but de faire entrer de l'argent dans la caisse de
l’entreprise. Durant notre stage a la MCD nous avons eu à effectuer deux types d’encaissement à
savoir

 L’encaissement en espèce : il y a encaissement en espèce lors des versements

des membres soit pour l’ouverture d'un compte, pour l’augmentation des avoirs
dans leurs comptes ou lors du remboursement des emprunts qui sont à long
terme soit à court terme.

L’emprunt à long terme : c'est celui dont la durée est supérieure à un an.

L’emprunt a cours terme : c'est celui dont la durée est inférieure ou égale à un an.

L’on est moins regardant sur les opérations de versements car il est possible que n’importe qui
de fasse un versement sur n’importe quel compte sans que cela n’éveille des soupçons.

 L’encaissement par chèque : ce sont des dépôts effectué par les membres de
la MCD. Il se traite de la même manière que le versement en espèce c’est-à-dire
que lorsqu’il y a versement par chèque, la caissière doit remplir le bordereau de
versement, la fiche d’épargne et le livret d’épargnant
 Les intervenants

Une opération d’encaissement faire intervenir deux parties à savoir :

 L’épargnant : c’est celui qui désire effectuer un versement. Il peut être un  proche du
membre ou le membre lui-même.
 La caissière : c'est celle chargé d’aider le membre à réaliser ses opérations et de les
informer sur les nouvelles modalités lorsqu’il y a des modifications par exemple sur
l’ouverture des comptes.

 Les étapes d’encaissement à la MCD

Pour tout encaissement à la MCD il faut :

 Un livret d’épargne : c’est l’outil personnel de l’épargnant. Le membre se doit
d’exiger celui-ci à l’ouverture de son compte, et de vérifier s’il contient les
informations telles que l’adresse Complète de la MCD, l’adresse du membre le
numéro du livret et celui du compte du membre.
 Une fiche d’épargne : c'est celui identifie le client au niveau de la caisse. Son
numéro est identique à celui du livret, elle permet également le report des
opérations effectuées Sur le livret et présenter le solde du client.

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 2023

 Le bordereau de versement : la MCD dispose d'un bloc de reçu utilisé pour les
opérations de versement dans les différents comptes. A chaque reçu est associé
deux souches de couleur différentes mais ayant les mêmes configurations que le
reçu. L’une des souches est remise au client.

2- LES DECAISSEMENTS

Le décaissement : désigne toute opération ayant pour but de faire sortir de l'argent dans
la caisse de l'entreprise.

 LES TYPES DE DECAISSEMENTS

Au cours de notre stage a la MCD nous avons effectués deux types de décaissement

les décaissements en espèces 
Le compte caisse est crédité en contrepartie des opérations suivantes :

 Des versements en banque;

 Les paiements des factures (eau, électricités)

 Paiement en espèces des créanciers

 les décaissements par cheque

 Les paiements par cheque

 Retrait d’argent du compte courant postal pour le compte banque

 LES INTERVENANTS
 Décaissement en espèce
Une opération de décaissement faire intervenir deux partir à savoir :
 Le membre : c’est celui qui souhaite effectuer un retrait. En principe il est le seul
à effectuer le retrait sur son compte sauf en cas de force majeur (maladie).
 La caissière : c'est celle chargé de traiter les opérations que le membre désire
effectuer.
 Pour les associations, la présence d’au moins trois (03) personnes est nécessaire
à savoir : un membre et deux signatures qui sont identifiés à partir de leurs
cartes nationales d’identité. Leur présence permet d’approuver à l'association
que le retrait a effectivement eu lieu et la caissière les remet un reçu.
 Décaissement par cheque
A la MCD on utilise le chèque pour payer uniquement les enseignants du collège
polyvalent car leur banque est domiciliée dans cette structure. Lors du décaissement
trois (03) personnes interviennent à savoir :
 Le personnel du collège (détenteur du chèque)
 La comptable : elle est chargée de vérifier si le chèque comporte toutes les
mentions nécessaires et est bien remplir avant de l’encaisser, elle remplir le
bordereau du retrait qui permet pour l'entreprise de matérialiser la sortir
afin d’établir un reçu, après le remplissage elle renvoie à la caisse.
 Caissière : celle-ci est chargé de signer et de remettre la somme
correspondant au bénéficiaire.
 LES ÉTAPES DU DECAISSEMENT A LA MCD

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 2023

Pour une opération de décaissement, la MCD procède de la manière suivante :

 Remplissage du livret d’épargne;
 De la fiche d’épargne;
 Du bordereau de retrait
 La carte nationale d’identité

B- CONTROLE DES OPÉRATIONS DE CAISSE A LA MCD

Les opérations de caisse ne sauraient être possible sans leurs enregistrements dans les
documents qui permettent de les retracer et de les reconstituer. Elle consiste à
rapprocher et consolider les soldes des différentes pièces établies par la caissière.

1 :TYPE D’OPÉRATION DE CAISSE

Durant notre stage nous avons eu à effectuer les opérations telles que : les
encaissements en espèces et décaissement en espèces.

Le plan comptable des droits bancaire préconise les écritures suivantes lors des
opérations d’encaissement et décaissement.

 traitement des encaissements

Le compte caisse enregistre tous les mouvements d’espèces qui sont enregistré selon le
principe du plan Comptable.

 Pour les opérations d’encaissement en espèce

DATE

DEBIT CREDIT LIBELLES DEBIT CREDIT

571 CAISSE X

371 PRODUIT X
INTERMEDIAIRE

SVT PIECE DE
CAISSE

 Pour les opérations d’encaissement en espèce

DATE

DEBIT CREDIT LIBELLES DEBIT CREDIT

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 2023

521 BANQUE X

411 CLIENT X

SVT CHEQUE

 Pour les opérations d’encaissement de la traite

DATE

DEBIT CREDIT LIBELLES DEBIT CREDIT

512 EFFET A X
L’ENCAISSEMENT

412 EFFET A X
RECEVOIR

SVT TRAITE

 Pour les opérations d’encaissement du billet à ordre

DATE

DEBIT CREDIT LIBELLES DEBIT CREDIT

412 EFFET A
RECEVOIR

411 CLIENT

SVT BILLET A
ORDRE

 Pour les opérations de virement bancaire

DEBIT CREDIT LIBELLES DEBIT CREDIT

521 BANQUE X

411 CLIENT X

SVT ORDRE DE
VIREMENT

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 Pour les opérations d’encaissement par carte de crédit

DATE

DEBIT CREDIT LIBELLES DEBIT CREDIT

571 CAISSE X

515 X

CARTE DE
CREDIT

CAS PRATIQUE
Mm STELLA est un caissier à la MCD elle effectue les opérations suivantes en cour de
journée ayant en caisse une somme de 300000000
Le journal de Mm STELLA se présente comme suite au 31/ 1 2/2022

LIBELLES DEBIT CREDIT SOLDE

SOLDE INITIAL 300000000
RETRAIT DE POLA 2800000
RETRAIT 300000
RETRAIT 750000
RETRAIT 847255
RETRAIT 10000000
RETRAIT 44750000
RETRAIT 80000000
RETRAIT 50000
RETRAIT 175950
RETRAIT 300000000
ASSOCIATIO
VERSEMENT ESPECE 75000000
VERSEMENT ESPECE 100000000
RETRAIT 15000
RETRAIT 35000
RETTRAIT 50000
RETRAIT 45000000
RETRAIT PAIEMENT 25000
RETRAIT 80000
RETRAIT 5775000
VERSEMENT ESPECE 14906250
VERSEMENT ESPECE 500000
VERSEMENT ESPECE 20000000
RETRAIT POUR DEPL 5000

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 2023

RETRAIT 600000
RETRAIT 800000
VERSEMENT ESPECE 135000
RETRAIT 8500
VERSEMENT ESPECE 30000
VERSEMENT ESPECE 50000
VERSEMENT ESPECE 80000
RETRAIT 950000
RETRAIT 75000
REPARATION ORDI 100000
TOTAL 210751250 497041705

SOLDE JOURNALIRE DE LA CAISSIERE =300000000+210751250-510751250=0

Après contrôle en fin de journée avec le charge du contrôle interne on trouve un solde
de
SOLDE JOURNALIERE DU CONTROLEUR=300000000+210751250-497041705=13709545
Après passation du contrôleur interne le caissier ne savait quoi dire pour cette écart de
caisse chose pas normal

SECTION 2 : ANALYSE CRITIQUES ET SUGGESTIONS

C'est dans cette perspective que nous allons relever quelques manquements et d’en
apporter des solutions.

A-ANALYSE CRITIQUE

1- ANALYSE CRITIQUE AU NIVEAU DE LA CAISSE AU SEIN DE LA MCD

Le fonctionnement de toute entreprise présente souvent à un moment donné des

insuffisances et à cet effet, on a besoin des critiques pour relever sa performance. Il s'agit
entre autres :

 LES ENCAISSEMENTS

 Le non remplissage de certains reçus par la caissière (soit on retrouvait juste le

numéro du compte du client soit le nom du client) : lorsqu’elle ne remplissait pas les
reçu et qu'un client avait effectué un dépôt il serait difficile au comptable de créer le
compte client au sein de l’entreprise ;
 L’omission de certaines pièces de caisse lors du contrôle : elle est due au fait de
l’inattention de la caissière.

 LES DECAISSEMENTS
 Le retard pour le remboursement des prêts octroyé par le personnel ou
les membres peut créer le manque de liquidité en caisse ;
 L’omission de certain ordre de paiement ce qui créait des
incompréhensions lors du contrôle des opérations de ces pièces par la
comptable

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 2023

 LE CONTRÔLE DE CAISSE

 L’absence des caissières : les membres arrivaient et ne trouvait pas

souvent les caissières soit elles ne sont pas encore arrivées ou elles sont
en pause. D’autres membres repartaient avec leurs argents et ceux qui
voulais effectuer des retraits étaient très souvent mécontent ce qui ne
présentais pas une bonne image de l’entreprise ;
 La constatation des écarts de caisse qui est parfois négatif ou positif ;
 L’accumulation de plusieurs taches au service comptable ;
 Le désordre total au niveau des reçus.

2-ANALYSE CRITIQUE D’AUTRE ASPECT DE L’ENTREPRISE

La MCD rencontre également certaines zones d’ombre à savoir :

 Le manque de personnel au sein de la structure
 La non prise en compte du maintien de l’ordre

B-SUGGESTIONS

1-SUGGECTION AU NIVEAU DE LA CAISSE

 LES ENCAISSEMENTS

 Veuillez au remplissage de tous les reçus : cela facilitera le Comptable a

Pouvoir procède à la création du Compte client ;
 L’attention de la caissière lors du remplissage du brouillard de caisse :
cela évitera des erreurs.

 LES DECAISSEMENTS

 Veuillez au remplissage de l’ordre de paiement pour éviter les

manquants souvent constaté ;
 Accorder les prêts aux personnels et aux membres pendant une
échéance de courte durée pour éviter les manques de liquidité.

 LE CONTRÔLE DE CAISSE

 La comptable doit procéder à la pré-comptabilisation afin de

facilité la comptabilisation proprement dit ;
 Procéder à l’inventaire théorique chaque fin de journée d’éviter
les écarts de caisse ;
 La caissière lors de la saisie doit éviter les ratures afin de faciliter
la compréhension de celle qui traitera le document.

2-SUGGESTIONS D’AUTRES ASPECT DE L’ENTREPRIS

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 Renouvellement des outils informatiques pour faciliter la

tâche aux personnels utilisateurs ;

 Recruter le personnel : cela augmentera le rendement de

l’entreprise
 L’entreprise doit veiller à la formation et au recyclage du
personnel afin d’être performant et avoir un bon rendement

La trésorerie de la MCD retrace une mauvaise gestion de la part des

responsables. En effet pour le cas des sorties de fonds, c’est-à-dire des
remboursement d’épargne et des reconductions des prêts ceux-ci sont
directement prélevés sur les fond reçus ou collecte par les agents de crédit.
Ainsi, les remboursements des crédits des bénéficiaires non verses pas semaine
servent de remboursement des épargnes aux bénéficiers qui veulent retirer les
leur. Il n’y a pas de transparence alors dans la gestion de cette trésorerie car,
comme dans le cas de la comptabilité publique qui obéit aux principes
budgétaire. Certes la MCD dispose de compte bancaire, mais ne dispose pas de
livre de caisse en bonne et due forme. De ce fait, on ne peut vérifier tous les
mouvements de fonds journalière. Cela a également un impact négatif dans la
gestion de trésorerie car les pièces qui ne sont pas pré numérotées ne peuvent
pas servir de moyen pour le suivi exhaustif des mouvements dans la caisse faute
de livre de caisse. Par ailleurs, la sécurité des fonds n’est pas très assurée au sein
de la MCD car il ne dispose Pas de coffre-fort alors qu’il ne verse la totalité des
espèces reçus que par semaine. Ainsi ; les remboursements s’accumulent
hebdomadairement au sein de la MCD.

CONCLUSION GENERAL

La gestion de la trésorerie comme nous avons pu le constater est plus facile en théorie qu’en
pratique. Le métier de trésorerie exige de la vigilance (pour le suivi des frais financiers), de l’ordre
pour l’archivage des justifications), … nous avons ainsi compris qu’une entreprise pour s’assurer un
meilleur avenir « doit se montrer vigilante quant à sa situation financière et s’efforcer de gérer sa
trésorerie le mieux possible. Nous avons pu lors de notre stage effectuer des travaux qui incombent
au trésorerie en particulier et au comptable en général (saisies des reçus de versement client) il nous
a été donne d’avoir une meilleure connaissance de cette tâche, les difficultés qui y sont liées, la
réalisation des différentes opérations de la trésorerie principalement les décaissements et les

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encaissements la gestion quotidienne et prévisionnelle de la trésorerie, la gestion des excédents et

déficits de trésorerie. Par contre, certains travaux essentiellement l’établissement du budget de
trésorerie et le contrôle de caisse n’ont pu être parcourus (malheureusement pour faute de temps et
nom coïncidence de programme). Néanmoins des compléments d’explication théorique nous ont été
donnés à titre d’informations sur ces sujets. Ce stage, nous pouvons l’affirmer a été très bénéfique
pour nous. Il nous a permis de mettre en pratique les connaissances théoriques acquise,
d’appréhender les questions pratiques de la gestion de la trésorerie il nous a permis en autre de
compléter notre formation par la mise en pratique des connaissances théoriques acquises lors des
formations académiques.

Seulement, il faut comprendre que le contrôle interne vise à rendre fiable les opérations de l’institut,
à sauvegarder ses actifs et prévenir les risques et erreur donc, il contribue efficacement à la
performance et l’évolution de l’entité. Mais cette recherche perpétuelle de performance ne peut se
faire que si seulement si ce contrôle son fiable afin d’obtenir des résultats convenables

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ORGANIGRAMME DE MCD SA

ASSEMBLEE GENERALE

CONSEIL D’ADMINISTRATION

COMITE DES DIRECTION

COMITE DE
ENGAGEMENTS
COMITE DU COMITE
REMUNERATION GENERALE GOUVERNEMENT
D’ENTREPRISE
D’AUDIT

SERVICE SERVICE
CELLULE SERVICE DES SERVICE DE SERVICE DE LA CONFORMITE ADMINISTRATIF,
JURIDIQUE, DU
INFORMATIQUE OPERATIONS L’AUDIT INTERNE ET DU CONTROLE DES FINANCIER ET
CONTENTIEUX ET DU
OPERATIONS COMPTABLE
RECOUVREMENT

AGENCES

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PLAN DE LOCALISATION

ACASIA

RONT POINT
EXPRESSE

ENTREE
SIMBOCK

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ANNEXES

ANNEXES 1 : plan de localisation…………………………………………………….40

ANNEXES 2 : organigramme……………………………………………………………………41
ANNEXES 3 : reçu d’encaissement …………………………………………………………….43
ANNEXES 4 : reçu de décaissement……………………………………………………………….45
ANNEXES 5 : attestation de fin de stage ……………………………………………………………..46

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REFERENCE BIBIOGRAPHIQUES

 INFORMATION SUR INTERNET

- « Coso »; ERM executive summary French www. Gogle.com
- Introduction à la micro finance décembre 2005 www. Planetfinance.Org
- Site web : www.Google.Com , www.Wikipedia.Com

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