Matrice Code : 6.

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Version : 00
S.W.O.T .………… : Date

.Identification des axes stratégiques en place, par une évaluation de la situation en place

FORCES FAIBLESSES
 Un savoir-faire reconnu par les clients.  Absence de certification de SMQ.
N
e   Une notoriété.  Manque de décentralisation du pouvoir ot
 Un personnel qualifié. décisionnel. :
 Possession de capacité matérielle et S
humaine compétitives. ur
v
ei
ll
a
MENACES OPPORTUNITES
n
 Concurrence déloyale.  Meilleur accès au marché suite à la
e c
ar  Conjoncture economico-financiére. certification ISO. p
 Surdimensionnement des moyens  Meilleure image de marque. la
matériels existant par rapport à l’offre du  Mise à niveau. D
ir
marché .
e
ct
n, io
p
our maximiser le potentiel des forces et opportunités et minimiser les effets des faiblesses et des menaces
.développés dans l’analyse des risques pour processus
: Elle est améliorée par les pistes d’investigation suivantes
.Audit des ressources-1
.Analyse des meilleurs pratiques (Benchmarking avec l concurrents )-2

: Rédigé par Signé le RQ Validé le Gérant

Assistant leadership
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- TE + STRACE SEL ETIART

 Organigramme Département Finance Et Comptabilité

Directeur
Général

DIRECTUR
FINANCE ET
COMPTABILITE

CADRE CADRE
FINANCIER
COMPTABLE

Caissier

: Code
FICHE DE POSTE :Version
CADRE CADRE
CAISSIER
CAISSIER
COMPTABLE FINANCIER
 :Date d'application

Dénomination du poste : Directeur Comptabilité et Finances

Classification du poste : Cadre supérieur
Hiérarchie directe : Directeur Général
: Remplaçant

: Missions Générales

Participe à la définition de la politique de l'entreprise en matière de finances -1

et comptabilité
Applique la politique de l'entreprise en matière de finances et comptabilité -2
Approuvée par la DG
Met en œuvre, contrôle et apporte les améliorations nécessaires à la -3
.gestion des finances et de la comptabilité de l’entreprise

: Taches principales

 Supervise la comptabilité, la trésorerie et la fiscalité

 Supervise les travaux comptables et financiers.
 Mettre un tableau de bord global des depences et des recettes .
 Supervise le contrôle de gestion
 Assurer le suivi et le contrôle de l’exécution du budget en recettes et
dépenses.
 Assure le suivi des inventaires et des immobilisations
 Assure la régie des recettes et des dépenses
 Supervise la gestion des créances sur client
 Définit le plan de financement.
 Effectue l'analyse financière et détermine les ratios de solvabilité et de
rentabilité.
 Réalise les objectifs fixés par la Direction Générale et Prend les
dispositions necessaires pour redresser la situation en cas de non atteinte
des objectifs
 Anime ,informe ,forme et motive l'ensemble des ses collaborateurs

 Assiste le DG dans les décisions de financement

 Rend compte régulierement à la Direction Générale
 Participe avec la GRH au recrutement et à la gestion du personnel de son
service
 Applique les lois et règlements relatifs à la comptabilité et aux finances
assure la veille réglementaire (suivi des modifications apportées aux lois et
règlements).
 Gere les relations avec les banques, l’expert-comptable et les
commissaires aux comptes.

: Pouvoirs

Allocations des ressources financières, signature de chèques, signature du

bilan comptable, négociations avec la banque, signature des déclarations
.fiscales et parafiscales, ordonne le payement des fournisseurs

: Compétences requises

Diplôme universitaire en finances ou comptabilité, Plus de 10 ans

d'expérience professionnelle, maîtrise des techniques financières et comptable,
du nouveau système comptable et financier et de l’outil informatique. Fort
.sens de l’organisation et de la rigueur
 Fiche de poste Comptable
 Niveau de poste Confirmé / Expérimenté.
 Niveau d'étude (diplôme) Master 1, Licence Bac + 4.
 Type de contrat CDI.

Missions du poste

 Au sein du Département de La DFC , il est en charge de la comptabilité générale locale et

groupe pour la société industrielle, tout en garantissant la fiabilité et la qualité de
l'information, en respectant les délais et les normes comptables, légales et fiscales.
 Activités Principales :

 Respecter les normes comptables, légales et fiscales, ainsi que participer dans la
définition des normes et les procédures comptables internes de son périmètre

 Elaborer les laisses fiscales et comptables de la société sous la supervision du chef

comptable

 Réaliser les comptes bilan et résultat du Groupe selon les normes IFRS, en garantissant la
fiabilité et la qualité de l'information et le respect des délais sous la supervision du chef
comptable

 Réaliser les clôtures comptables mensuelles et annuelles et veiller au respect des

deadlines.

 Justification de comptes comptables sous sa responsabilité et centralisation de la

justification de comptes des autres départements de la société

 Assurer le rapprochement des comptes et opérations réciproques entre sociétés du groupe

et en effectuer la synthèse

 Accompagner l'intervention des Commissaries aux Comptes sous la supervision du

Responsable du Service

 Calcul et suivi des impôts différés, calcul d’IBS et autres Impôts sous la supervision du
dfc.

 Procéder au rapprochement des différents flux entre les Intervenants et l’ERP.

Compétences requises :

 Bonnes connaissances de la comptabilité et des normes comptables internationale

IFRS, ainsi que des connaissances à jour en fiscalité
 Fortes capacités d’organisation permettant de gérer en toute autonomie plusieurs
sujets simultanément dans le respect des délais et de confidentialité.

 Un sens de rigueur et un esprit d’analyse

 Capacité de communication
  Faculté à gérer les priorités

 Un bon relationnel

 Un esprit de travail en équipe

 Un esprit d’initiative

Fiche de poste Financier

 Niveau de poste Confirme / Expérimenté
 Niveau d'étude (diplôme) Master 2, Ingéniorat, Bac + 5
 Type de contrat CDD ou Mission

Missions du Poste :

 • Préparer le plan hebdomadaire de la trésorerie.

 • Assurer le suivi en temps réel de la trésorerie de l’entreprise et établir les
situations    quotidiennes et les brouillards des banques.

 • Assurer le rapprochement bancaire et les chèques en circulations.

 • Assurer le suivi des comptes de trésorerie.

 • Suivi des lignes de crédit

 • Suivi des encaissements des factures auprès des banques.

 • Assurer le suivi des dossiers de Crédit.

 Enregistrer les dépenses et les recettes de l’entreprise ; 

 Suivre le traitement des factures clients et fournisseurs ; 

 Traitement, vérification et classement des pièces comptables et journal banque ;

 Réalisation des états de rapprochement bancaire mensuelle ;

 Réalisation des états de brouillard de banque mensuelle ;

 Suivi et contrôle des dépenses ;

 Traitement, vérification des dossiers de paiement locaux et étrangers.

  Faire la dom et la predom auprès des banques et finaliser le dossier d’un achat a
l’importation

Compétences et expérience :

 ·         Savoir-faire remonté des informations dans le respect des délais fixés par sa
hiérarchie ;
 ·         Qualités relationnelles et organisationnelles ;

 ·         Sens de confidentialité et discrétion ;

 ·         Savoir gérer les conflits ;

 ·         Compétences efficaces en communication écrite et verbale ;

 Profil recherché :

 ·         Diplôme BAC + 4 / 5 Master 01/02 en Gestion, Science commercial, Finance,

Comptabilité ;  

 ·         Une expérience de deux (02) ans dans un poste similaire ;

 ·         Excellente maîtrise de l’outil informatique ;

 ·         Maîtrise de la langue française.

Fiche de poste Caissier

 Niveau de poste Confirme / Expérimenté
 Niveau d'étude (diplôme) Licence (LMD), Bac + 3
 Type de contrat CDD ou Mission

:  Missions du poste
 Accueillir les clients.
 Enregistrer les vente .
 Encaisser le montant d'une vente.
 Participle au développement du chiffre d’affaires.
 Recueillir l'avis et les remarques d'un client.
 Réaliser le comptage des fonds de caisses.
 Être responsable de sa caisse et faire le compte rendu à son responsable
hiérarchique à la clôture des caisses
 Presenter et arretter le broulliard de caisse et le PV de Caisse chaque
jour .

Compétences requises

. Bac+2 dans le domaine de la comptabilité

. Minimum 2 années d'expérience dans un poste similaire
Au-delà de votre parcours, votre envie, votre enthousiasme et votre sens du service
seront les atouts essentiels à votre épanouissement dans ce lieu mythique
 La rapidité et la politesse sont les qualités nécessaires pour devenir Caissière ou
.Caissier
 Le caissier doit également être méthodique, sérieux et vigilant, afin d’éviter de
.commettre des erreurs dans ses comptes
 Avoir une bonne présentation est également utile dans le métier, car le caissier est
.l’image de son entreprise
. Endurance et concentration sont également nécessaires à ce métier

. Bilingue Français anglais souhaité

LE DISPOSITIF JURIDIQUE ET REGLEMENTAIRE

Les normes comptables internationals IAS IFRS .

- Les normes IAS/IFRS

 Les normes IAS/IFRS comprennent 44 normes : 29 normes IAS et

15 normes IFRS Les normes IAS comprennent :
1- Les normes IAS

La norme IAS 1 : Présentation des états financiers

La norme IAS 2 : Stocks
La norme IAS 7 : Tableaux des f lux de trésorerie
La norme IAS 8 : Méthodes comptables, changements d'estimations comptables et erreurs
La norme IAS 10 : Événements postérieurs à la date de clôture
La norme IAS 11 : Contrats de construction

La norme IAS 12 : Impôts sur le résultat

La norme IAS 16 : Immobilisations corporelles
La norme IAS 17 : Contrats de location
La norme IAS 18 : Produits des activités ordinaires
La norme IAS 19 : Avantages du personnel
La norme IAS 20 : Comptabilisation des subventions publiques et informations à fournir sur l'aide
publique
La norme IAS 21 : Effets des variations des cours des monnaies étrangères
La norme IAS 23 : Coûts d'emprunt
La norme IAS 24 : Information relative aux parties liées
La norme IAS 26 : Comptabilité et rapports financiers des régimes de retraite
La norme IAS 27 : États financiers consolidés et individuels, devenue États financiers individuels
La norme IAS 28 : Participations dans des entreprises associées
La norme IAS 29 : Information financière dans les économies hyper inflationnistes
La norme IAS 31 : Participations dans des coentreprises
La norme IAS 32 : Instruments financiers - présentation
La norme IAS 33 : Résultat par action
La norme IAS 34 : Information financière intermédiaire
La norme IAS 36 : Dépréciation d'actifs
La norme IAS 37 : Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels
La norme IAS 38 : Immobilisations incorporelles
La norme IAS 39 : Instruments financiers: comptabilisation et évaluation
La norme IAS 40 : Immeubles de placement
La norme IAS 41 : Agriculture

2- Les normes IFRS comprennent :

La norme IFRS 1 : Première adoption des normes internationales d'information financière
La norme IFRS 2 : Paiement fondé sur des actions
La norme IFRS 3 : Regroupements d'entreprises
La norme IFRS 4 : Contrats d'assurance
La norme IFRS 5 : Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées
La norme IFRS 6 : Prospection et évaluation de ressources minérales
La norme IFRS 7 : Instruments financiers - informations à fournir
La norme IFRS 8 : Secteurs opérationnels
La norme IFRS 9 : Instruments financiers (remplace IAS 39)
La norme IFRS 10 : Etats financiers consolidés
La norme IFRS 11: Partenariat (amendement de l’IAS 27)
La norme IFRS 12 : Informations à fournir sur les intérêts dans d’autres entités et coentreprises
La norme IFRS 13 : Mesure de la juste valeur (fair value measurement)
La norme IFRS 14 : Comptes de reports règlementaires
La norme IFRS 15 : Revenus des contrats avec les clients (revenue from contract with customers).

3- Les conventions comptables.

- convention de la continuité de l’exploitation

- convention de la permanence des méthodes
- convention de l'importance relative
- convention de la périodicité
- convention de la juste valeur ou de la valeur récupérable
- convention de l'information complète retenue comme une composante de la fiabilité de l'information
- convention de prudence et celle de prééminence du fond économique sur la forme juridique et la
présentation fidèle

4- Plan particulier de l’Entreprise.

 Ce plan doit, en principe, comporter :
 - Une présentation succincte de l’organisation générale de l’Entreprise;
- L’organisation comptable de l’Entreprise ;
- Le plan des comptes, une description du contenu des comptes et un guide des imputations
comptables ;
- La définition des principales politiques comptables ;
- La description des procédures de saisie des informations, des contrôles préalables des pièces
justificatives et des modalités du chemin de revision.

Le système de classement et d’archivage ;

- Les livres comptables obligatoires et règlementaires prescrits par le code de commerce et le
code de travail;
- Le modèle d’états financiers retenu ;
- Un guide pour la justification des comptes et des travaux d’inventaire avec des modèles de
rapprochement ;
- Un modèle d’instruction d’inventaire ;
- Une description de l’organisation des travaux d’élaboration des états financiers.

5- LE DISPOSITIF JURIDIQUE ET REGLEMENTAIRE

- Loi n° 07-11 du 15 Dhou El Kaada 1428 correspondant au 25

novembre 2007 portant système comptable financier.

- la comptabilité d’engagement,
- la continuité d'exploitation,
- l’ intelligibilité,
- la pertinence,
- la fiabilité,
- la comparabilité,
- le coût historique,
- la prééminence de la réalité économique sur l’apparence juridique.

- Décret exécutif n° 08-156 du 20 Joumada El Oula 1429

correspondant au 26 mai 2008 portant application des dispositions
de la loi n° 07-11 du 15 Dhou El Kaada 1428 correspondant au 25
novembre 2007 portant système comptable financier.

Les normes relatives à l’actif concernent en général:

- les immobilisations corporelles et incorporelles ;

- les immobilisations financières ;
- les stocks et les en-cours.

Les normes relatives au passif concernent notamment :

- les capitaux propres ;

- les subventions ;
- les provisions pour risques ;
- les emprunts et autres passifs financiers.
Les normes relatives aux règles d'évaluation et de comptabilisation :

- des charges ;
- des produits.

Les normes particulières concernent notamment :

- l'évaluation des charges et des produits financiers ;

- les instruments financiers ;
- les contrats d'assurances ;
- les opérations faites en commun ou pour le compte de tiers ;
- les contrats à long terme ;
- les impôts différés ;
- les contrats de location
- financement ;
- les avantages au personnel ;
- les opérations effectuées en monnaie étrangère.

- Décret exécutif n° 09-110 du 11 Rabie Ethani 1430 correspondant

au 7 avril 2009 fixant les conditions et modalités de tenue de la
comptabilité au moyen de systèmes informatiques.

- Tout enregistrement comptable doit préciser l'origine, le contenu et

l'imputation de chaque donnée ainsi que les références de la pièce justificative
qui l'appuie.
Les éditions informatiques doivent être identifiées, numérotées et datées dès
leur établissement par des moyens offrant toute garantie en matière de preuve.

Le caractère intangible ou irréversible des écritures imposé aux comptabilités

manuelles s'applique aux comptabilités informatiques sous forme d'une
procédure de validation de toute la période comptable qui interdit toute
modification ou suppression d'écriture validée.

Le logiciel de comptabilité doit proposer une fonctionnalité d'exportation du

fichier des écritures comptables au bénéfice de tiers, dans UN format
exploitable indépendamment du logiciel de comptabilité.
IL doit posséder les mécanismes de contrôle d'accès, via l'exécutable, qui
permettent de restreindre l'utilisation de chaque fonction du logiciel aux seules
personnes autorisées.
L'accès externe aux fichiers de bases de données doit être réservé aux seules
personnes habilitées.
 - Arrêté du 23 Rajab 1429 correspondant au 26 juillet 2008 fixant les
règles d'évaluation et de comptabilisation, le contenu et la
présentation des états financiers ainsi que la nomenclature et les
règles de fonctionnement des comptes.

- LA LOIS DE FINANCE ET LOIS DE COMMERCE LOIS DES

IMPOTS LOIS DE DOUANES LOIS ….

La Procedure d’inventaire physique des stocks

Les procédures d’inventaire constituent l'instruction relative aux modalités de contrôle des objets de
travail disponibles en stock. Elles traitent des opérations à effectuer pour inventorier les quantités
physiques de matières premières et auxiliaires existantes en stock à une date donnée. Ces matières
comprennent l'ensemble des produits composant les stocks et encours: marchandises, matières et
fournitures, produits en cours, travaux en cours, produits finis, produits résiduels ou matières de
.récupération (déchets et rebuts)

Le Département / service ‘’Approvisionnement’’ de l’Entreprise est responsable des opérations

d’inventaire et doit agir en étroite collaboration avec les centres d'activité utilisateurs de ces produits
(achetés et fabriqués) pour recenser non seulement ceux qui sont stockés au magasin central, mais aussi
.ceux qui existent dans ces différents centres d'activité et à l'extérieur

.L’inventaire comptable : L’inventaire comptable se fait en quantité et en valeur

En quantités existantes en stock sur la base des fiches de stock, des registres comptables ou des -
.états de stocks tenus par le moyen informatique
En valeur des quantités existantes en stock, déterminée sur la base des registres comptables ou -
.des fiches de stocks valorisées

L’inventaire physique : Il consiste au recensement physique des quantités existantes des

.produits à inventorier, par tout moyen de mesure jugé adéquat : pesage, comptage, calcul de volume, etc

La préparation de l'inventaire physique et les procédures de comptage

Le déroulement des opérations d'inventaire physique au sein de chaque unité ou centre de gestion doit
être décrit d'une manière précise dans une instruction spécifique émise par le ‘’Département
: Approvisionnements’’. Cette instruction spécifique doit indiquer
,la date de l'inventaire physique - 1
,les stocks à inventorier et ceux qui ne le seront pas - 2
,le découpage des magasins et des autres emplacements de stockage en lots bien définis -3
les noms et prénoms des personnes affectées à l'inventaire physique ainsi que leurs grades et -4
,responsabilités respectives dans les structures de l’Entreprise
,les imprimés d'inventaire physique et leur utilisation - 5
,les méthodes de comptage et d'enregistrement des quantités - 6
,les vérifications à effectuer pour détecter les omissions - 7
les précautions à prendre pour maintenir, immédiatement, avant et après l'inventaire physique, la -8
corrélation entre les entrées et les sorties de produits d'une part et la comptabilisation des achats et de
.ces mouvements qui affectent le stock d'autre part

L’organisation et les attributions des chargés d’inventaire 

 Les recenseurs doivent être sélectionnés en fonction d'aptitudes particulièrement requises.
Ils doivent être familiarisés avec les produits inventoriés. Les magasiniers ne peuvent être désignés
recenseurs. Ils peuvent cependant assister les équipes de recenseurs afin de les aider à identifier certains
produits ;
 Les centres d'activité productive doivent être suffisamment approvisionnés en matières
premières et auxiliaires afin de limiter au maximum les mouvements de personnes et des
produits entre les magasins (ou lieux de stockage) et ces centres d'activité ;
 La disposition des produits dans les magasins et autres emplacements de stockage doit être
revue avant le démarrage des opérations d'inventaire pour regrouper, dans la mesure du possible,
les divers lots d'un même produit en piles et les arranger de manière à en faciliter le comptage ;

 Pour assurer une bonne corrélation entre les entrées et sorties des stocks, les mesures suivantes
doivent être prises

 aucune entrée et sortie ne doit être effectuée par le magasin pendant le déroulement des
opérations d'inventaire,

 les bons de livraison ou de réception des produits, pour la période comprise entre le début de
l'inventaire et après sa fin, porteront obligatoirement une des deux mentions suivantes :

 «AVANT INVENTAIRE» : pour les mouvements affectant un magasin avant l'inventaire

physique de ce magasin,
  «APRES INVENTAIRE» : pour les mouvements affectant un magasin après l'inventaire
physique de ce magasin.

 Le recensement des produits se fait par des équipes de deux personnes chacune. Le nombre
d'équipes nécessaires est fonction de la masse des produits à inventorier et du personnel
susceptible de participer aux opérations, d'inventaire physique.

 Un des deux membres de l'équipe se charge de l'identification et du comptage des articles, le

second se charge de l'inscription des renseignements requis sur la fiche d'inventaire.

 Dès qu'un lot d'articles est inventorié, une étiquette portant la date de l'inventaire lui sera collée
ou fixée.

 Dans la mesure où il est difficile de les recenser d'une façon précise, les produits en cours seront
inventoriés sur la base d'un taux moyen de finition, estimé par le responsable de la production ou
des travaux de chantiers. Celui-ci devra indiquer la quantité de produits finis (produits
préfabriqués par exemple) qui se dégagera des en-cours existants à la date de l'inventaire ainsi
que le taux moyen de finition.

 Les matières utilisées dans un cycle de production ou de réalisation d'ouvrage doivent être
inventoriées en même temps que les encours et les produits finis dégagés par ce même cycle.

 Les articles détériorés ou hors d'usage feront l'objet d'une annotation dans la colonne
«observations».

LA PROCEDURE DES DEPENCE ET ACHAT

Reçoit le dossier achat dûment ordonnancé par la structure « Achats»,

 Vérifie la conformité des pièces justificatives et du « bon à payer »,

 Emet le titre de paiement et le présente à la signature au Président Directeur Général,
 Suit l’opération de décaissement en trésorerie,
 Adresse le dossier achat appuyé des justificatifs de paiement à la structure « Comptabilité
générale » aux fins de comptabilisation
 Archive à son niveau copie des justificatifs de paiement. La structure chargée de la comptabilité
générale et de la fiscalité :
 Reçoit les dossiers d’achat de produits et matières transmis par la structure « Finance »,
  Vérifie la conformité des pièces justificatives
 Opère le traitement fiscal de l’opération d’achat.
 Comptabilise les factures d’achat,
 Comptabilise le paiement correspondant sur la base des justificatifs,
 Analyse les comptes mouvementés dans le mois,
 Procède aux régularisations nécessaires,
 Archive à son niveau les pièces et documents comptables liés à l’exercice en cours

LA PROCEDURE DES RECETTE

Reçoit le dossier achat dûment ordonnancé par la structure « COMMERCIAL»,

 Vérifie la conformité des pièces justificatives et du « BON DE COMMANDE »,


 Adresse le dossier vente appuyé des justificatifs de paiement à la structure « Comptabilité
générale » aux fins de comptabilisation .
 Archive à son niveau copie des justificatifs de vente et de recette .
 La structure chargée de la comptabilité générale et de la fiscalité reçoit les dossiers de vente de
produits fini transmis par la structure « Finance »,

 Vérifie la conformité des pièces justificatives

 Opère le traitement fiscal de l’opération vente .
 Comptabilise les factures vente.
 Comptabilise les recetttes correspondant sur la base des justificatifs,
 Analyse les comptes mouvementés dans le mois,
 Procède aux régularisations nécessaires,
 Archive à son niveau les pièces et documents comptables liés à l’exercice en cours

Les supports d’information

Les documents d'entrée du système clients et comptes assimilés sont constitués par :
Les documents de base : Ils servent à la justification des écritures comptables, ce sont :

- les bons de sortie (produits finis)

- les factures de vente de produits ou de prestations de services,

- les factures d'avoir,
- les ordres de travail, états de factures ou situations de travaux à établir.
- Les documents d'engagements : Ils servent au contrôle de la facturation aux clients,
il s'agit notamment des :
- conventions,
- contrats d'application,
- marchés, - bons de commande, lettre de commande, etc...

Les documents de préparation : Ils servent à analyser les documents de base de

manière à imputer les comptes intéressés, ce sont :
- la fiche d'analyse,
- et/ou la feuille d'imputation comptable (voir annexe commune aux sous-systèmes).

Ces deux documents serviront à transcrire les écritures sur les bordereaux de comptabilisation.

Les documents de saisie : Ils servent à la passation des écritures comptables de

manière ordonnée afin de permettre le traitement automatisé des informations qui y sont portées,
ce sont ;

- le bordereau de comptabilisation des factures clients (bordereau standard), lorsqu'il s'agit de

tiers externes à l’Entreprise,
- le bordereau de comptabilisation spécifique aux flux et cessions inter-unités de l’Entreprise.
Les documents d’exploitation
Les documents d'exploitation
sont constitués de tous les fichiers, dossiers, tableaux, états, livres, balances, journaux, etc... - Ils
peuvent être scindés en deux catégories :
Etats comptables :
- journal auxiliaire des factures clients
- journal général des comptes clients
- balance auxiliaire des comptes clients
- balance générale des comptes clients
- grand livre général des comptes clients
- grand livre détaillé des comptes clients
- grand livre des tiers clients.

A ces états purement comptables dont l'objet est la justification des comptes récapitulatifs tenus
par le sous-système clients/ventes, il y a lieu d'ajouter les états de synthèse pour la partie des
comptes clients correspondants. Pour les besoins du suivi des créances sur clients, il est prévu
des états de gestion.

Etats et tableaux de gestion :

Ils permettent de suivre et de contrôler le recouvrement des créances sur clients. II s'agit
principalement des états et tableaux donnés en annexe. D'autres états complémentaires
nécessaires à la gestion et à la prise de décision peuvent être établis. A titre, on peut citer :

- l'état des créances en litige,

- l'état des relances pour recouvrement,
- le tableau des créances irrécouvrables,
- l'état des frais financiers sur le solde des créances sur clients
- l'état des commandes des clients non satisfaites.
 Circuit des documents Documents d'engagements :
Les documents d'engagement doivent être communiqués en un seul exemplaire au Centre de
Gestion Comptable «Clients-ventes». A la réception des documents

d'engagements la chemise dossier du client est renseignée et le/ou les documents d'engagements sont
classés à l'intérieur.

Documents comptables de base :

Les factures clients doivent être adressées en trois exemplaires au Centre de Gestion Comptable
«Clients-ventes» :

- un exemplaire est destiné à la comptabilisation après émission, d'une fiche d'analyse,

- un exemplaire est destiné au classement dans le dossier client (sous-dossier commande),
- un exemplaire est destiné à l'échéancier des encaissements. Factures d'avances et d'acomptes :

Les factures d'avances et d'acomptes sont émises par l’Entreprise conformément aux clauses
contractuelles.
 Procédures du cycle de trésorerie

Le cycle trésorerie / financement est destiné à saisir et à contrôler les opérations de

trésorerie et de financement.

Les opérations de trésorerie concernent :

 Les paiements en espèces, par chèques ou virements bancaires .
 Les encaissements en espèces, par chèques ou virement,
 Les frais financiers (intérêts bancaires, frais de banque et de recouvrement)
afférents aux opérations de trésorerie effectuées par banque.

 Les opérations de financement concernent :

 Les emprunts bancaires quel que soit leur terme d’exigibilité,
 Les autres emprunts (ou avances consenties à l’Entreprise par d’autres tiers que les
banques et assorties d’un contrat précisant le montant et les modalités de
remboursement),
 Les paiements des frais financiers afférents aux emprunts (intérêts des emprunts,
intérêts des crédits d’investissements, intérêts des emprunts de financement de
stocks),
 Les paiements des commissions sur ouvertures de crédits, cautions et avals,
 Les remboursements du nominal (ou principal) des emprunts,
 Les versements des sommes prêtées ou avancées aux tiers, quel que soit leur terme
d’exigibilité,
 Le recouvrement des prêts ou des avances, en compte courant,
 La perception des intérêts sur prêts ou avances en compte courant.

Fonctionnement de la Caisse.

Le maniement des fonds doit être, obligatoirement séparé de la tenue des comptes.

Le caissier ne doit détenir que des espèces ou tout autre document ou valeur déclarés.

Les dépenses sont opérées sur l’encaisse, fixée pour chaque niveau de caisse.

Le montant de l’encaisse est fixé par la Direction Générale qui tient compte des dépenses
de fonctionnement propres à la Structure.
Le caissier doit détenir à son niveau la liste des ordonnateurs.

- Le contrôle périodique:

Le contrôle périodique incombe au responsable Financier et Comptable de chaque

structure.

Il consiste à vérifier la bonne tenue des caisses placées sous leur dépendance directe.

A des fins de concordance entre le solde comptable et le solde physique de la caisse, un

rapprochement est effectué mensuellement par les responsables de la structure chargée de
la comptabilité.

Annex N°01 Tableau de bord

 FOURNISSEUR
BADR PALMA ARAB BANQUE

DATE / LIBELLE REM CREDIT TOTAL

LIBELLE MNT INVEST

1/3/23 0,00

2/3/23 242 500,00

3/3/23 0,00
4/3/23 0,00

5/3/23 176 000,00

6/3/23 2 111 000,00

7/3/23 1 500 000,00

8/3/23 0,00

9/3/23 1 500 000,00

10/3/23 0,00

11/3/23 1 500 000,00

12/3/23 1 200 000,00

13/3/23 1 280 000,00

14/3/23 0,00
15/3/23 1 369 758,01

16/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 2 435 555,55

17/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 555 555,55

18/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 1 980 555,55

2 746 589,11

19/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55

555 555,55
20/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55

2 649 097,55

21/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55

555 555,55
22/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55

2 055 555,55
23/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55
24/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 555 555,55
25/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 955 555,55
26/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 1 755 555,55

27/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 1 684 889,35

28/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 2 277 545,05

29/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 2 195 555,55

30/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 2 126 355,55

31/3/23 DANONE 1 777 777,77 555 555,55 10 738 888,88

ANNEX 02 BROULLIARD DE CAISSE

 Bro uillard d e c ais s e
(COFFRE)
MOIS d e MARS 2 0 2 3

Date Libe lle DEBIT CREDIT Solde Obse rva tion

Solde initial (au
189 000,00
31/10/2018)
Client ZEGHDOUD
2 000 000,00 2 189 000,00
Belkacem (El-Oued)
04/11/2018
Alimentation caisse régie
27 800,00 2 161 200,00
(dépenses déplacement)
Alimentation caisse régie 122 200,00 2 039 000,00
(divers dépenses)
SOLDE AU 2 039 000,00
Client ZEHANI Touffik
3 000 000,00 5 039 000,00
(Khroub)
Alimentation caisse régie 28 270,00 5 010 730,00
06/11/2018 (divers dépenses)
Alimentation caisse régie 100 000,00 4 910 730,00
(divers dépenses)
SOLDE AU 4 910 730,00
Versement B.E.A 1 000 000,00 3 910 730,00
Alimentation caisse régie
07/11/2018 150 000,00 3 760 730,00
(divers dépenses)
SOLDE AU 3 760 730,00
Versement B.E.A 700 000,00 3 060 730,00
Alimentation caisse régie (K 60 000,00 3 000 730,00
Alimentation caisse régie
200 000,00 2 800 730,00
(K.TO
Alimentation caisse régie
300 000,00 2 500 730,00
(K.TO
08/11/2018 Alimentation caisse régie
50 000,00 2 450 730,00
(B.13
Alimentation caisse régie
50 000,00 2 400 730,00
(divers dépenses)
SOLDE AU
2 400 730,00
08/11/2018
Alimentation caisse régie
184 000,00 2 216 730,00
10/11/2018 (K.TOUATI) 1
SOLDE AU 2 216 730,00
Client ZEHANI Touffik
1 700 000,00 3 916 730,00
(Khroub)
Client SEMMAI
1 200 000,00 5 116 730,00
Abderahim (Djelfa)
Alimentation caisse régie
11/11/2018 100 000,00 5 016 730,00
(divers dépenses)
Alimentation caisse régie 2 850 000,00 2 166 730,00
(Traitement & Salaire OCT.18)
SOLDE AU 2 166 730,00
Client Sarl ARRIVO DHC
2 000 000,00 4 166 730,00
(Batna)
Alimentation caisse régie
180 000,00 3 986 730,00
(Architect RAS EL-OUED)
Alimentation caisse régie
(Frais transport Oran 42 000,00 3 944 730,00
13/11/2018
REMACHE)
Alimentation caisse régie 78 000,00 3 866 730,00
(divers dépenses)
SOLDE AU
3 866 730,00
13/11/2018
Alimentation caisse régie 100 000,00 3 766 730,00
(divers dépenses)
15/11/2018 SOLDE AU
3 766 730,00
15/11/2018
Client Rabie BOUALI
1 100 000,00 4 866 730,00
17/11/2018 (W.Chlef)
SOLDE AU 4 866 730,00
Alimentation caisse régie
100 000,00 4 766 730,00
(divers dépenses)
18/11/2018 SOLDE AU
4 766 730,00
18/11/2018
Client ZEGHDOUD
2 440 500,00 7 207 230,00
Belkacem
Client (El-Oued)
BELKACEM "New
2 211 700,00 9 418 930,00
Star" (T.OUZOU)
Alimentation caisse régie
19/11/2018 100 000,00 9 318 930,00
au profit de (K.TOUATI)
SOLDE AU
9 318 930,00
19/11/2018
Versement B.E.A 2 400 000,00 6 918 930,00
Versement S.G.A 2 500 000,00 4 418 930,00
Alimentation caisse régie
255 600,00 4 163 330,00
21/11/2018 au profit de (K
Alimentation caisse régie 244 400,00 3 918 930,00
(divers dépenses)

SOLDE AU 21/11/2018 3 918 930,00

PV DE CAISSE
MANUEL DES ECRITURE COMPTABLE
 CNAS + PAIE
SARL SAFILAIT

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA : OD

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
631000   Salaire de Base 1 899 000,00  
         
  631000 Absences   33 399,00
         
  431200 Securite Social CNAS   167 903,97
  442100 ETAT Retenue IRG   89 259,00
63141   Primes De Transport 96 599,04  
  421300 Net A payer Remuni Dues   1 705 037,07
         
         
CONSTAT VENTILATION DE PAIE 1 995 599,04 1 995 599,04
-

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit

635000   Charges De Securité Social 485 056,26  

  431200 Securite Social CNAS   485 056,26

         

CONSTAT CNAS OUVERABLE 485 056,26 485 056,26

JA : B

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit

431200   Charges De Securité Social 652 960,35  

  512,,,,,,, LA Banque Cheque N00   652 960,35

         
PAIEMENT CNAS LE 30-M-201N 652 960,35 652 960,35
G50 TVA TAP IBS IRG TIMBRE
SARL SAFILAIT
 FICHE D'IMPUTATION 2018
JA : OD

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
Impôts et taxes non récupérables
642000   2 000,00  
sur chiffre d'affaires
  447410 TAP   2 000,00
         
  445610 TVA SUR ACHATS   2 000,00
445710   TVA SUR VENTE 1 500,00  
445610   TVA SUR ACHATS precomptres 500,00  
         
         
         
CONSTATION G50 le cas la TVA sur Vente Moin que la Tva Sur Achat
4 000,00 4 000,00

FICHE D'IMPUTATION 2018 JA : B

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
447410   TAP 2 000,00  
442100   ETAT Retenue IRG 89 259,00  
         
  512tB,,,ou53 Banque Cheq N°°° ou Caisse   91 259,00
         
         
         
         
         
PAIEMENT LA G50 LE 20-M-201N 91 259,00 91 259,00

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA : OD

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
 Impôts et taxes non récupérables
642000   2 000,00  
sur chiffre d'affaires
  447410 TAP   2 000,00
         
445610   TVA SUR ACHATS 3 000,00  
  445710 TVA SUR VENTE   4 000,00
         
         
         
         
         
         

CONSTATION G50 le cas la TVA sur Vente plus que la Tva Sur Achat 5 000,00 6 000,00

FICHE D'IMPUTATION 2018 JA : B

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
         
445670   TVA Dedcuctible 500,00  
447410   TAP 2 000,00  
442100   ETAT Retenue IRG 89 259,00  
         
  512tB,,,ou53 Banque Cheq N°°° ou Caisse   91 759,00
         
         
         
         
         
PAIEMENT LA G50 LE 20-M-201N 91 759,00 91 759,00

ACHAT A L IMPORTATION MATIERE PREMIERE

SARL SAFILAIT

FICHE D'IMPUTATION 2018 JA : A

 FICHE DE COUT ET PRIX A L'IMPORTATION N° 1 2018
D3 N°231231564564 Facture N°: 126-2018
COUT En Euro:137,93990 Fournisseur : BCN OWEN
 
Transitaire : CHABANI Facture N° 12-2018
Nature de Marchandise : PARFUN TISSUS

Cours De Change 110,03 Coefficient de Conversion  

Valeur en Dinars 13 866 233,20 Taux de marge sur brut  
Fret - FOB-   Taux de marge sur vente  
Valeur en Douane 13 866 233,20    
Commission transitaire      
Autres Frais D'aquisition 142 042,00    
Autres Frais D'aquisition 133 641,50    
Autres Frais D'aquisition      
COUT TOTAL -HT- 14 141 916,70 Valeur venale -HT- 0,00
Tva Deductible 2 660 930,00 Tva Due Sur Vente  
Tva Deductible 28 500,00    
Tva Deductible 25 391,89    
Tva Deductible 0,00      
Autres Frais      
Timbre de Domiciliation      
Timbre sur facture      
cout total - TTC- 16 856 738,59 Prix Total - TTC- 0,00

N° DESIGNATION Quantite
1    
2    

TICKET D IMPUTATION COMPTABLE N°

N° Comptes
Désignation et libelle Débit Crédit
D C
13 866
381001   ACHAT TESSU  
233,20
381001   ACHAT TESSU 138 662,00  
445610   TVA RECUPERABLE 2 660 930,00  
13 866
  401205 BCN  
233,20
  401301 DOUANE   2 799 592,00
16 665 16 665
   
D3 N° ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 825,20 825,20
         
381001   FRET ET ACCESOIR 151 431,04  
         
445610   TVA REUPERE 28 500,00  
      0,00  
  401302 TRANSITAIRE TIBA   179 931,04
     
TOTAL 179 931,04 179 931,04

ENTRÉE EN STOCK MATIERE PREMIERE

SARL SAFILAIT
 FICHE D'IMPUTATION 2018
JA : S

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
MATIERES PREMIERES ET
310000   100,00  
FOURNITURES
310001   STOCK TISSU 100,00  
310002   STOCK LOTION CHIMIQUE 100,00  
310003   STOCK PARFUM 100,00  
310004   ANTI FOAM 100,00  
310100   VERRERIE ET MIROITERIE 100,00  
310625   ADHESIF 100,00  
320000   AUTRES APPROV    
         
         
Matières premières et fournitures
  381000   100,00
stockées
  381001 ACHATS TISSU   100,00
  381002 ACHATS LOTION   100,00
  381003 ACHATS PARFUM   100,00
  381004 ACHATS ANTI-FOAM   100,00
ACHATS VERRERIE ET
  381100   100,00
MIROITERIE
  381625 ACHATS ADHESIF   100,00
         
         
         
ENTREE EN STOCK MATIERE 01ERE + FOURNITURE DE BUREAU 700,00 700,00

SARL SAFILAIT

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA : S

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
         
601001   TISSU NON TISSE X  
601002   LOTION CHIMIQUE X  
601003   LOTION ET PARFUM X  
601004   ANTI FOAM X  
601005   ADHESIF X  
601304   ETIQUETTES X  
601321   FILM EMBALLAGE X  
601322   FIM ETIRABLE X  
      X  
602000   AUTRES APPROV X  
602100   CONS CARTON EMBALLAGE X  
         
         
MATIERES PREMIERES ET
  310000   X
FOURNITURES
  310001 STOCK TISSU   X
  310002 STOCK LOTION CHIMIQUE   X
  310003 STOCK PARFUM   X
  310004 ANTI FOAM   X
  310100 VERRERIE ET MIROITERIE   X
  310625 ADHESIF   X
  320000 AUTRES APPROV   X
         
         
CONSOMATION MATIERE 01 ERE X X

ACHAT INVESTISSEMENT A L IMPORTATION

SARL SAFILAIT

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA : OD

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
213,,,,,   BATIMENTS INDUSTRIELS X  
MATERIEL &OUTILLAGE ET
215,,,,,   X  
PRODUCTION
218,,,,,   MAT DE TRANSPORT X  
218,,,,,   MAT DE BUREAU X  
      X  
445610   TVA SUR ACHATS X  
         
  512,,,,B LA Babque   X
  53,,,, La Caisse   X
         
         
         
ACHAT INVESTISSEMENT LOCAL 0,00 0,00

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA : OD

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
681000   Dotation Exercice 2017 152 230 345,45  
         
  281540 AMORT MAT &OUTILLAGE   6 000,00
AMORT MACHINE DE FAB
  281541 LINGETTE   6 441,27
AMORT MACHINE
  281542 D'APPLICATION ETIQUETTE   3 110 828,65
AMORT COMPRESSEUR AIE
  281543 VEK 1510   94 556 467,76
AMORT MACINE/ PLIAGE
  281544 LINGETTES   53 657 704,00
AMORT MACHINE
  281545 /CONDITIONEMENT   227 812,16
AMORT MACH/ TRAITEMENT
  281546 EAU   309 409,00
RESERVOIR DE STOCK ET
  281547 MELANGE   355 682,61
  281548 ADOUCISSEUR   355 682,61
  281551 AMORT MAT DE BUREAU   355 682,61
AMORT MAT DE
  281820 TRANSPORT   355 682,61
AMORT MOB &MAT DE
  281830 BUREAU   355 682,61
  281840 MATERIEL INFORMATIQUE   355 682,61
         
         
      152 230 345,45 152 230 345,45
SARL SAFILAIT

FICHE D'IMPUTATION 2018 JA : OD

FICHE DE COUT ET PRIX A L'IMPORTATION N° 1 2018

D3 N°231231564564 Facture N°: 126-2018
COUT En Euro:13 Fournisseur : BCN OWEN
 
Transitaire : CHABANI Facture N° 12-2018
Nature de Marchandise : MACHINE DE PRODUCTION
INVESTISSEMENT

Cours De Change 110,03 Coefficient de Conversion  

Valeur en Dinars 10 129 619,00 Taux de marge sur brut  
Fret - FOB-   Taux de marge sur vente  
Valeur en Douane 10 129 619,00    
Commission transitaire 60 000,00    
Autres Frais
D'aquisition 94 066,87    
Autres Frais
D'aquisition 776 118,80    
Autres Frais
D'aquisition      
COUT TOTAL -HT- 11 059 804,67 Valeur venale -HT- 0,00
Tva Deductible 1 722 035,00 Tva Due Sur Vente  
Tva Deductible 38 120,00    
Tva Deductible      
Autres Frais      
Timbre de
Domiciliation      
Timbre sur facture      
cout total - TTC- 12 819 959,67 Prix Total - TTC- 0,00

N° DESIGNATION Quantite
1    
2    

TICKET D IMPUTATION COMPTABLE N°

N° Comptes
Désignation et libelle Débit Crédit
D C
218,,,,   MACHINE DE PRODUCTION 10 129 619,00  
218,,,,   MACHINE EQUIPEMENT 02 94 066,87  
445610   TVA RECUPERABLE 1 722 035,00  
  404205 BCN   10 129 619,00
  404301 DOUANE   1 816 101,87
    D3 N° ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,    
         
 218,,,,   DEBOURS ET PRESTATION 776 118,80  
218,,,   COMMISSION TRANSITAIRE 60 000,00  
445610   TVA REUPERE 38 120,00  
64562   DROIT ET TIMBRE 0,00  
  404302 TRANSITAIRE   874 238,80
TRANSITAIRE CHABANI FACT N° 13-2018    
TOTAL 12 819 959,67 12 819 959,67

CREDIT BANCAIRE

SARL SAFILAIT

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA : OD

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
21****   INVESTISSEMENT    
445610   TVA SUR ACHATS    
         
  167**** LA DETTE LEASING    
         
         
         
CONSTAT DE L OCTROIS DE DETTE LEASING 0,00 0,00

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA :B

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
167***   LA DETTES LEASING    
         
  512*** LA BANQUE    
         
         
         
         
PAIEMENT LES LOYERS LEASING MENSUELLE 0,00 0,00

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA :OD

Débit Crédit LIBELLE VALEUR

 Débit Crédit
         
21****   INVESTISSEMENTS    
445610   TVA SUR ACHATS    
         
  164**** LA DETTE CMT    
         
         
         
PAIEMENT LES LOYERS CMT MENSUELLE 0,00 0,00

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA :B

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
         
164***   LA DETTES CMT    
         
  512*** LA BANQUE    
         
         
         
PAIEMENT LES MENSUALITE CMT 0,00 0,00

TRAITEMENT TRANSACTION BANCAIRE

SARL SAFILAIT

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA : B
2

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
512***   LA BANQUE x  
661   Charge D interets x  
627   Services Bancaire Agios x  
         

  413001 Clients Effets A Recevoir EL BADISSIA   x

         
         
 LA Remise de Traite chez La Baque *** et l'encaissement 0,00 0,00

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA : B

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
413***   Clients Effets A Recevoir x  
         
         
  4457 Tva A payer Sur Vente   x
  701 Vente produits Finis   x
         
         
apres 90 jours LA Remise de Traite chez La Baque *** 0,00 0,00

FICHE D'IMPUTATION 2018

JA : B

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
413***   Clients Effets A Recevoir x  
         
         
PERTES DE VALEUR SUR COMPTE
  491001   X
CLIENT DEUTEUX
         
         
         
REJET DE LA TRAITE ET APRES 15 JOURS 0,00 0,00

Débit Crédit LIBELLE VALEUR

 Débit Crédit
         
491001   Clients Effets A Recevoir 0,50  
         
         
  701 VENTE   X
  4457 TVA   X
         
         
REJET DE LA TRAITE ET APRES 15 JOURS 0,50 0,00

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
Traite ou cheque encours d
5114   x  
encaiiasement
         
         
         
Clients Effets A Recevoir EL
  413001   x
BADISSIA
         
         
LA Remise de Traite chez La Baque *** et l'encaissement 0,00 0,00

VALEUR
Débit Crédit LIBELLE
Débit Crédit
         
512***   LA BANQUE x  
661   Charge D interets x  
627   Services Bancaire Agios x  
         
Traite ou cheque encours d
  5114   x
encaiiasement
         
         
LA Remise de Traite chez La Baque *** et l'encaissement 0,00 0,00