bonjour

Plan de la 1ère partie

1. rappel de l’analyse des éléments

du bilan
2. caractéristiques d’un indicateur :
outil du diagnostic financier
analyse du bilan (rappel)
éléments de diagnostic financier
(rappel)

 fonds de roulement

 besoin en fonds de roulement

 équilibre et déséquilibre
 éléments de diagnostic financier
(rappel)

 grille de lecture du bilan

 on distingue trois sous-ensembles
au sein de l’actif et du passif :
les éléments stables,
les éléments circulants,
la trésorerie.
 les éléments stables

 à l’actif : les immobilisations,

 au passif :
 les capitaux propres,
 les provisions ,
 les dettes financières à LT.
les éléments circulants

 à l’actif : les stocks et les créances,

 au passif : les dettes non financières
(fournisseurs, salariés, Etat, etc. …).
la trésorerie
 à l’actif : les liquidités (caisse, comptes
bancaires positifs et valeurs mobilières de
placement).
 au passif : les dettes financières à CT
(découverts bancaires).
présentation

emplois
ressources
stables
stables
emplois
circulants ressources
circulantes
trésorerie> 0
trésorerie< 0
analyse :

emplois
ressources
stables
stables
fonds de roulement

fonds de roulement =
ressources stables – emplois stables
analyse (suite)

besoin en fonds de roulement

emplois
circulants ressources
circulantes
besoin en fonds de roulement =
Emplois circulants – ressources
circulantes
analyse (suite)

trésorerie nette
trésorerie> 0
trésorerie< 0

trésorerie nette =
trésorerie active – trésorerie passive
 analyse (suite)

trésorerie nette = fonds de roulement

- besoin en fonds de roulement
Outils de diagnostic : les indicateurs
de mesure de la performance d’une
organisation
 qu’est-ce qu’un objectif
de performance ?
C’est un but à atteindre, et non une tâche, un acte à
accomplir.
C’est le résultat d’un acte de volonté, qui suppose un
double effort :
les objectifs doivent être ...

Mesurables, quantifiés
Acceptés, construits (plan d’actions), assortis de
moyens.

Cohérents entre eux (hiérarchie, processus) et avec

le projet d’entreprise.

Réalistes, ambitieux.
Echelonnés dans le temps, datés.
.
Déterminer les indicateurs de
performance
Définir clairement les missions du centre de
responsabilité.

Evaluer les points-clés (là où une performance est

attendue).

Formuler des paramètres permettant de cerner ces

points-clés.

Identifier les paramètres, construction des

indicateurs de performance.
Indicateur de performance versus
indicateur de pilotage

Pilotage

entrée sortie
activité

ressources
Performance
moyens
Indicateur de performance vs
indicateur de pilotage

Indicateur de
pilotage n°1:
temps moyen de livraison

Objectif: Indicateur de
performance: Indicateur de
Livrer sous 24h, 90%
des colis pourcentage de colis livré pilotage n°2:
sous 24h (exemple 90%) nombre de colis livré
H24,H48….

Indicateur de
Pilotage : Mise sous tension d’un ensemble de pilotage n°3:
paramétrages pour parvenir à la perf. délai moyen de livraison
Ne vivez pas avec un objectif sans indicateur.
Exemple pour une direction financière
Objectifs Indicateurs
Nbre de jours trésorerie négative : 0 Nbre de jours trésorerie
négative
Reporting mensuel des états financiers à M+5 Délai de publication du
reporting mensuel des états de
financiers
Etats financiers annuel (31 mars) Délai de publication des états
financiers annuels

Exemple pour la GRH

Objectifs Indicateurs
Mettre à jour et respecter le taux de réalisation du Taux de réalisation du plan de
plan de recrutement à 100% recrutement
Atteindre un Taux de réalisation du plan de formation Taux de réalisation du plan de
de 100% formation
Tenir à jour à 100% les dossiers du Personnel Pourcentage de dossiers du
Personnel à jour
Réaliser un taux de satisfaction du personnel de 80%. Taux de satisfaction du personnel
 Exemple pour la fonction achats

Objectifs Indicateurs

Réaliser un taux de livraison non conforme de Taux de livraison non

0% conforme
Réaliser un pourcentage de commandes livrées Pourcentage de commandes
dans les délais de 100% livrées dans les délais de 100%
Réaliser un taux de rupture de 0% Taux de rupture de stock

cepecscca@gmail.com
merci