Simulation de gestion S9

Diagnostic de
l’entreprise SUBAKOUA
Réalisé par l’équipe 14
 Equipe 14

HASNAOUI LAHLALI EL-MRABETY

WISSAL SOUKAINA HANAN
17014314 19011616 19010350

IDBRAM TAZI LAKBIR

KARIMA SAFAE HIBA
17014321 19009892 19009889
 Plan du Diagnostic

01 02 03
Diagnostic Diagnostic Diagnostic
Approvisionnement Production Commercial

04 05
Diagnostic Diagnostic
RH Financier
Introduction
SUBAKOUA est une entreprise industrielle de
confection et de diffusion de combinaisons de
plongée.
 01
Diagnostic
Approvisionnement
1. Les matières premières :

Les matières Les accessoires

Néoprène 3 Renforts

Néoprène 5 Manchons

Néoprène 7 Fermetures
2. Les Fournisseurs

Délai de paiement
Fiabilité des
Les fournisseurs accordé aux clients
fournisseurs
(Mois)

Neocean Sans faille A un mois

Neosea Risque fort A trois mois
Abyss Sans faille A un mois
Zip Risque moyen A un mois
 2. Les Fournisseurs

✓ Lorsque le fournisseur est "sans faille", la livraison est immédiate.

✓ Probabilité pour le fournisseur "risque fort" d'être fiable : 25% . En cas de

retard du fournisseur, la moitié de la commande est livrée le mois suivant, la
seconde partie sera livrée deux mois après la commande.

✓ Probabilité pour le fournisseur "risque moyen" d'être fiable : 50% . En cas de

retard du fournisseur, la totalité de la commande est livrée le mois suivant.

✓ Tous les fournisseurs proposent 3 qualités : 35%, 50% et 70%.

 2. Tarifs des matières premières :

Les tarifs par matière et par fournisseur sont éventuellement en fonction de la

qualité et ne comprennent pas les frais de transport qui figurent dans les
conditions de ventes.

✓ Néoprène 3 :
✓ Néoprène 5 :

✓ Néoprène 7 :
✓ Renforts :

✓ Manchons :
✓ Fermetures :
4. Coût de transport de matières premières :
5. Stock de matières premières :

Néoprène 3 : 62,54 m2

Néoprène 5 : 72,04 m2

Néoprène 7 : 80,79 m2

Renforts : 2 u

Manchons : 6 u

Fermetures : 5 u
 02
Diagnostic
Production
1. Processus de Production

Il existe trois atelier :

Découpe Assemblage Conditionnement

2. Matières Premières :

L’entreprise utilise 6 matières ou composants

Néoprène 3 Néoprène 5 Néoprène 7 Renforts

Manchons Fermetures
3. Produits Finis :

Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

Shorty 3 : La Combinaison shorty eau chaude

Integral 3 : Combinaison mono pièce eau chaude

Shorty 5 : Combinaison shorty eau tempérée

Integral 5 : Combinaison mono pièce eau tempérée

Integral 7 : Combinaison mono pièce eau froide

4. Consommation Moyenne des temps de production exprimée en minutes

Atelier / Produit Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

3,00 min 4,50 min 3,00 min 4,50 min 5,00 min
Découpe

6,00 min 7,50 min 6,50 min 8,00 min 10,00 min
Assemblage

1,50 min 1,50 min 1,50 min 2,00 min

Conditionnement 1,50 min
 5. Matières premières utilisées au niveau de chaque atelier :

Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

Néoprène 3 Néoprène 5 Néoprène 7

Néoprène 3 Néoprène
Découpe
2,00 m2 1,50 m2 2,00 m2
1,50 m2 52,00 m2

Renforts Renforts Renforts

4,00 u 4,00 u 4,00 u
Manchons
Fermetures 5,00 u
Manchons Manchons Manchons
Assemblage
2,00 u 5,00 u 10,00 u
1,00 u Fermetures
1,00 u
Fermetures Fermetures Fermetures
1,00 u 1,00 u 1,00 u
6. Nombre de machines :

3 machines de 5 machines Une machine de

découpe d’assemblage conditionnement

Machines de découpe : 9600 min

7. Capacité mensuelle

de chaque atelier : Machines d'assemblage : 9600 min

Une machine de condistionnement :

9600 min
8. Stock de Produits Finis :

Shorty 3 : 542

Integral 3 : 1543

Shorty 5 : 193

Integral 5 : 1139

Integral 7 : 8169
 04
Diagnostic
RH
Nombre de salariés par département
Masse Salariale Annuelle

Service Approvisionnement

Masse salariale mensuelle = 1*4 000 + 4*2 500 + 8*1 600 = 26 800 €
Masse Salariale Annuelle

Service Production

Masse salariale mensuelle = 1*7 000 + 6*3 000 + 16*1 800 = 53 800 €
Masse Salariale Annuelle
Service Administration- Finance

Masse salariale mensuelle = 2*10 000 + 8*3 000 + 12*2 000 = 68 000 €
Masse Salariale Annuelle

Masse Salariale Mensuelle Totale = 148 600 €

Masse Salariale Annuelle = 148 600* 12 = 1 783 200 €

 03
Diagnostic
Commercial
Les Produits

Shorty 3

Il s’agit d’une combinaison Shorty eau chaude, conçue

soit pour le plongeur soit pour l’apnéiste en eau chaude
(à 25°C ou plus). Mais également pour le plongeur bouteille en eau
froide de 10 à 18°C, portée en tant que sous-combinaison.
Le shorty mono pièce avec fermeture dorsale est en néoprène 3 mm,
avec manches courtes ou sans manches.
Il peut être porté seul ou en sous-combinaison.
 Les Produits

Shorty 3

En ce qui concerne les ventes mensuelles du Shorty 3, on observe que:

• La période mai-aout a connue une hausse des ventes, pour l’année 0.

• Avec un minimum de 21 en janvier et février. Et un maximum de 712 en Juillet.
• Les ventes moyennes de cette année là sont d’environs 222 unités. De ce fait,
on en déduit que les ventes du Shorty 3 sont généralement plus élevées entre
Mai et Aout. Au cours de l’année 0, 2657 unités du Shorty 3 ont été vendues.
En ce qui concerne le marché potentiel du produit, pour un mois moyen, il est
de 16800.
 Les Produits
Integral 3

Il s’agit d’une combinaison mono pièce eau chaude, conçue soit

pour le plongeur ou l’apnéiste en eau chaude (à 25°C et plus),
soit pour le plongeur bouteille en eau froide de 10 à 18°C.
Elle est alors portée en sous-combinaison.
Cette combinaison mono pièce avec fermeture dorsale est en néoprène 3 mm,
avec manchons aux jambes.
Elle est renforcée aux genoux et aux coudes. Elle peut être portée sous une veste.
 Les Produits
Integral 3

En ce qui concerne le marché potentiel du produit, pour un mois moyen, il est

de 140000.
En ce qui concerne les ventes mensuelles de l’Integral3, on observe que:

• La période Mai-Aout a connue une hausse des ventes, pour l’année 0.

• Avec un minimum de 196 en février. Et un maximum de 6260 en Juillet.
• Les ventes moyennes de cette année là sont d’environs 1960 unités. De ce
fait, on en déduit que les ventes de l’Integral3 sont généralement plus
élevées entre Mai et Aout. Au cours de l’année 0, 23509 unités de
l’Integral3 ont été vendues.
 Les Produits

Shorty 5

Il s’agit d’une combinaison shorty eau tempérée, conçue

pour le plongeur en eau tempérée de 16 à 24°C.
Cette combinaison mono pièce avec fermeture dorsale est en néoprène 5
mm, avec manchons cou, bras et jambes.
 Les Produits

Shorty 5
En ce qui concerne le marché potentiel du produit, pour un mois moyen, il est
de 19600.
En ce qui concerne les ventes mensuelles du Shorty5, on observe que:

• La période Mai-Aout a connue une hausse des ventes, pour l’année 0.

• Avec un minimum de 51 pour les mois de Janvier et Février. Et un
maximum de 779 en Juillet.
• Les ventes moyennes de cette année là sont d’environs 259 unités. De ce
fait, on en déduit que les ventes du Shorty5 sont généralement plus
élevées entre Mai et Aout. Au cours de l’année 0, 3101 unités du Shorty5
ont été vendues.
 Les Produits

Integral 5

Il s’agit d’une combinaison mono pièce eau tempérée conçue

pour le plongeur en eau tempérée de 16 à 24°C.
Cette combinaison mono pièce avec manches longues
et fermeture dorsale est en néoprène 5 mm, avec manchons cou, chevilles et
poignets.
Elle est renforcée aux genoux et aux coudes.
 Les Produits

Integral 5
En ce qui concerne le marché potentiel du produit, pour un mois moyen, il est
de 168000.
En ce qui concerne les ventes mensuelles de l’Integral5, on observe que:

• La période Avril-Septembre a connue une hausse des ventes, pour l’année 0.

• Avec un minimum de 464 en février. Et un maximum de 6943 en Juillet.
• Les ventes moyennes de cette année là sont d’environs 2293 unités. De ce
fait, on en déduit que les ventes de l’Integral5 sont généralement plus
élevées entre Avril et Septembre. Au cours de l’année 0, 27505 unités de
l’Integral5 ont été vendues.
 Les Produits

Integral 7

Il s’agit d’une combinaison mono pièce eau froide, conçue

pour le plongeur en eau froide de 10 à 18°C.
Cette combinaison mono pièce avec cagoule attenante, manches longues et
fermeture est en néoprène 7 mm, avec doubles manchons cou, chevilles et
poignets.
Elle est renforcée aux genoux et aux coudes.
 Les Produits

Integral 7

En ce qui concerne le marché potentiel du produit, pour un mois moyen, il est

de 39200.
En ce qui concerne les ventes mensuelles de l’Integral7, on observe que:

• La période Octobre-Mars a connue une hausse des ventes, pour l’année 0.

• Avec un minimum de 127 en Mai et Juin. Et un maximum de 1636 en Janvier.
• Les ventes moyennes de cette année là sont d’environs 641 unités. De ce
fait, on en déduit que les ventes de l’Integral7 sont généralement plus
élevées entre Octobre et Mars. Au cours de l’année 0, 7682 unités de
l’Integral7 ont été vendues.
Les Produits

✓ Pour l’ensemble des produits, le taux de vieillissement par mois est de

2%.

✓ D’après ce qui précède, on remarque que l’ensemble des produits ont

la même saisonnalité, mis à part le produit Integral7. En effet, la
hausse des ventes pour les produits, hormis l’Integral7, s’étale entre
Mai et Aout. Cependant les niveaux de ventes sont différents d’un
produit à l’autre. Alors que le produit Integral5 est le plus vendu
durant l’année 0 avec un total de 27505 unités. Le moins vendu est le
produit Shorty3 avec un total de 2657 unités.
 Le Prix
Les prix restent inchangés pour l’ensemble des produits durant l’année 0.

Ils sont comme suit, (L’ensemble des prix sont exprimés en euros) :

PRIX

Shorty3 105

Integral3 160

Shorty5 205

Integral5 260

Integral7 270
La Publicité
PUBLICITE DE MARQUE:

Le budget mensuel est de 50000 euros

En terme de communication, elle est soit :

✓ Principale
✓ Accessoire

Les axes de la communication sont au nombre de 7, à savoir:

✓ Prix bas
✓ Esthétique
✓ Souplesse
✓ Enfilage
✓ Finitions
✓ Protection thermique
✓ Durée de vie
La Publicité Produit
Le budget mensuel alloué à la publicité produit est de 3000 euros, et cela pour
l’ensemble des produits.
La Publicité Produit

L’entreprise a consacré le même budget 3 000 € à tous les produits.

Ce budget est inférieur à la normale ( 5 000 €).
Selon l’évaluation faite fin décembre, la qualité de la publicité produit
est au dessous de la moyenne ( 2/5 pour tous les produits).

➔ L’entreprise devrait donc augmenter le budget alloué à la publicité

produit tout en tenant compte de la saisonnalité et des canaux de
distribution.
La Distribution
Les canaux de distribution
 La Distribution

L’entreprise a choisi les mêmes canaux de distribution ( site marchand, GSS Sport) pour
tous ses produits c’est pour cela qu’ils ont tous la même qualité d’image (3/5) .
➔ L’entreprise devrait donc revoir le choix des canaux de distribution.
Elle devrait adapter son choix aux caractéristiques de chaque produit tout en prenant en
compte l’impact du canal de distribution choisi sur la qualité de l’image et le cout de
référencement.
 La Satisfaction clients
La satisfaction résulte de la comparaison entre la qualité attendue par le client et la
qualité perçue par ce client.

✓ La qualité attendue est d'autant plus grande que le prix est élevé.
✓ La qualité perçue est le résultat de la qualité du produit, la publicité de marque, les
publicités produits, les délais de paiement et les canaux de distribution.
La Satisfaction clients

Les clients sont satisfaits le plus par le produit Integral 7 ( auquel est
attribuée la note de satisfaction la plus élevée 54,11/100), suivi par
Integral 3 ( auquel est attribuée la note 47,19/100).
La note de satisfaction la plus faible est attribuée au produit Shorty 3
(42,89/100).
La Satisfaction clients
Les clients sont satisfaits le plus par le produit Integral 7 ( auquel est attribuée la
note de satisfaction la plus élevée 54,11/100), suivi par Integral 3 ( auquel est
attribuée la note 47,19/100).
La note de satisfaction la plus faible est attribuée au produit Shorty 3 (42,89/100).
La Satisfaction clients

D’après le tableau ci-dessus, les composantes de la qualité perçue qui ont les notes
les plus faibles sont: les publicités produits et la publicité marque.
➔ Pour augmenter la note de la qualité perçue et par conséquent celle de la
satisfaction client, l’entreprise devrait augmenter le budget alloué à la publicité.
 05
Diagnostic
Financier
Structure financière et équilibres financiers
Le Bilan Fonctionnel :

ACTIF FORMULE MONTANT PASSIF FORMULE MONTANT

FINANCEMENT 4960750,92+
EMPLOIS STABLES 3914000,04 3914000,04 6344583,1
PERMANENT 1383832,18

ACTIF CIRCULANT 2890,67+1338472,98 PASSIF CIRCULANT

1784842,17 336102+126519,2 462621,2
D'EXPLOITATION +296515,2 +146963,32 D’EXPLOITATION

AC PC
300000 300000 320250,31+500000 820250,31
HORS EXPLOITATION HORS EXPLOITATION

TRESORERIE ACTIF 1000000+628612,4 1628612,4 TRESORERIE PASSIF 0

TOTAL 7627454,61 TOTAL 7627454,61

Structure financière et équilibres financiers
Analyse du Bilan Fonctionnel :

Fond de roulement net global 2 430 583,06

BFR d'exploitation 1 322 220,97

BFR Hors exploitation - 520 250,31

BFR global 801 970,66

Trésorerie net 1 628 612,4

Structure financière et équilibres financiers
Les ratios de structure

Structure de l’actif Formule Calcul Montant

Valeur
Ratio d’immobilisation immobilisation nette 3914000,04 / 10679455,53 37%
/ Actif réel total
Financement Permanent FP / Actif Immo 4960750,92 / 6860000 72,31%
Créances
Ratio des créances 296515,2 / 10679455,53 3%
commerciales / Actif
Immo Corp nette /
Ratio de vétusté 3914000,04 / 6860000 57 %
Immo Corp brute
Structure financière et équilibres financiers

Les ratios de structure

Structure du Passif Formule Calcul Montant

Dettes totales/
Ratio d’endettement 2666703,69 / 4960750,92 54%
Capitaux Propres
Ratio de solvabilité CP / Dettes totales 4960750,92 / 2666703,69 1,86
Ratio d’autonomie CP/ Capitaux
4960750,92 / 6344583,10 78%
financière Permanents
Structure financière et équilibres financiers
Les ratios de synthèse
Ratios Formule Calcul Montant
Capitaux Permanents
Ratio du fonds de
/ Valeurs 6344583,10 / 3914000,04 1,62
roulement
immobilisées nettes
Ratio de liquidité AC - Stocks / Dettes à
3713454,57 / 1282871,51 2,89
générale court terme
V. d’exploitation +
Ratio de liquidité réduite disponibilité/ Dettes 2372090,92 / 1282871,51 3%
à court terme
Ratio de liquidité Disponibilité / Dettes
628612,40 49%
immédiate à court terme
Tableau de financement
Résultat net de l'exercice 960750,72
Bénéfice + 960750,72
Perte -
Dotations d'exploitation 1416453,79
Dotations financières 0
Dotations non courantes 0
Reprises d'exploitation 328452,87
Reprises financières 0
Reprises non courantes 0
Produits des cessions d'immobilisations 0

Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées 0

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (CAF) 2 048 752

Distribution des bénéfices 500000
AUTOFINANCEMENT 1 548 752
Analyse du tableau de financement

Ratios Formule Calcul Montant

CAF/ Chiffre
Autofinancement 2 048 752 / 12563846 16 %
d’affaires HT
Résultat avant impôt
Profitabilité 1281001,23 / 12563846 10 %
/ CA
Résultat avant impôt/
Rentabilité 1281001,23 / 4960750,92 26 %
Capitaux Propres
Les ratios d’endettement
Ratios Formule Calcul Montant
Dettes / CP +
Taux d’endettement Amortissement + 1383832,18 / 8012751,84 17 %
dépréciations

Ratio de capacité de Endettement Global /

1383832,18 / 2 048 752 68 %
remboursement CAF

l'entreprise arrive à rembourser ses dettes dans moins d’un exercice.

Les ratios de rentabilité
Ratios Formule Calcul Montant

Taux de marge nette Bénéfice net / CA 960750,92 / 12563846 7,65 %

Bénéfice net / Actif

Rentabilité de l’actif 960750,92 / 10679455,53 9%
réel total

Résultat d’exp / Total

ROA 1342498,18 /10679455,53 12,57 %
Actif

ROE Résultat net / CP 960750,92 / 4960750,92 19,37 %

Résultat d’exp +
1342498,18 + 1416453,79
RBE Amortissement + +0
2 758 952
Provisions
Les ratios de gestion

Ratios Formule Calcul Montant

Rotation des actifs CA / actif réel total 12563846 / 10679455,53 1,18 fois / an

Rotation des CA / Valeurs

12563846 / 3914000,04 3,21 fois / an
immobilisations immobilisées nettes

Délai de paiement des Créances clients * 296515,2 * 360 /

7,08 Jours
clients 360 / Ventes TTC 12563846 *1,2

Délai de paiement des Dettes fournisseurs * 336102*360 /

34 Jours
fournisseurs 360 / Achats TTC 2935829,5*1,2
 FIN

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