APPLICATION

Enoncé et travail à faire.

Vous disposez des document et annexes ci-dessous concernant l'exercice N de l'entreprise LARI:
 Document : Comptes de gestion - Produits et charges.
 Annexe 1 : Tableau de résultat (à compléter).
 Annexe 2 : Tableau des soldes intermédiaires de gestion (à compléter).
 Annexe 3 : Tableau de calcul de la CAFG à partir de l'EBE (à compléter).
 Annexe 4 : Tableau de calcul de la CAFG à partir du résultat net (à compléter).

Travail à faire : en utilisant le document et les annexes ci-dessus :

1) Présenter le tableau de résultat de l'exercice N.
2) Présenter le tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion de l'exercice N.
3) Evaluer la Capacité d'autofinancement à partir de l'EBE.
4) Evaluer la Capacité d'autofinancement à partir du résultat de l'exercice.

Document.
Comptes Comptes de gestion : PRODUITS Soldes
702 Ventes de produits finis 589 347,00
7029 Rabais, remises, ristournes accordés (non ventilés) -17 900,00
707 Produits accessoires 12 030,00
71 Subventions d’exploitation à recevoir 11 164,00
72 Production immobilisée 2 031,00
734 Variations des stocks de produits en cours (Solde créditeur) 1 600,00
736 Variations des stocks de produits finis -1 150,00
75 Autres produits 3 359,00
771 Intérêt des prêts 253
791/798 Reprises de provisions, de dépréciations et d’amortissements 4 803,00
797 Reprises de provisions à caractère financier 2 300,00
82 Produits des cessions d’immobilisations 1 759,00
84 Produits hors activités ordinaires 200
86 Reprises hors activités ordinaires 1 447,00
TOTAL des PRODUITS 611 243,00
Comptes Comptes de gestion - CHARGES Soldes
602 Achats de matières premières et fournitures liées 303 392,00
6029 Rabais, Remises et Ristournes obtenus (non ventilés) -24 200,00
6032 Variations des stocks de matières premières et fournitures liées 1 150,00
62/63 Services extérieurs / Autres services extérieurs 50 540,00
64 Impôts et taxes 9 195,00
65 Autres charges 26 580,00
66 Charges de personnel 170 924,00
67 Frais financiers et charges assimilées 9 440,00
681/691 Dotations aux amortissements / Dotations aux provisions d’exploitation 24 218,00
697 Dotations aux provisions financières 5 130,00
81 Valeurs comptables des cessions d’immobilisations 1 000,00
83 Charges hors activités ordinaires 3 803,00
85 Dotations hors activités ordinaires 2 470,00
89 Impôts sur le résultat 6 041,00
TOTAL des CHARGES 589 683,00

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 PROPOSITION DE CORRECTION

Annexe 1 : Tableau de résultat (à compléter).

Désignation entité : ................................................................................................................ Exercice clos le 31/12/20....................
Numéro d'identification : ....................................................................................................... Durée (en mois) : ..................................

COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE … … … …

EXERCICE AU EXERCICE AU
REF LIBELLES NOTE 31/12/… … … … 31/12/… … … …
NET NET
TA Ventes de marchandises (701) A + 21
RA Achats de marchandises (601) - 22
RB Variation de stocks de marchandises (6031) [SD (-) / SC (+)] -/+ 6
XA MARGE COMMERCIALE (Somme TA à RB) 0 0
TB Ventes de produits fabriqués (702, 703, 704) B + 21 571 447
TC Travaux, services vendus (705, 706) C + 21
TD Produits accessoires (707) D + 21 12 030
XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A + B + C + D) 583 477 0
TE Production stockée (ou déstockage) (73) [SD (-) / SC (+)] -/+ 6 450
TF Production immobilisée (72) 21 2 031
TG Subventions d’exploitation (71) 21 11 164
TH Autres produits (75) + 21 3 359
TI Transferts de charges d'exploitation (781) + 12
RC Achats de matières premières et fournitures liées (602) - 22 -279 192
RD Variation de stocks de matières premières et fournitures liées (6032) [SD (-) / SC -/+ 6 -1 150
RE Autres achats (604, 605, 608) - 22
RF Variation de stocks d’autres approvisionnements (6033) [SD (-) / SC (+)] -/+ 6
RG Transports (61) - 23
RH Services extérieurs (62, 63) - 24 -50 540
RI Impôts et taxes (64) - 25 -9 195
RJ Autres charges (65) - 26 -26 580
XC VALEUR AJOUTEE (XB +RA+RB) + (somme TE à RJ) 233 824 0
RK Charges de personnel (66) - 27 -170 924
XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 28 62 900 0
TJ Reprises d’amortissements, provisions et dépréciations (791, 798, 799) + 28 4 803
RL Dotations aux amortissements, aux provisions et dépréciations (681, 691) - 3C&28 -24 218
XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+ RL) 43 485 0
TK Revenus financiers et assimilés (77) + 29 253
TL Reprises de provisions et dépréciations financières (797) + 28 2 300
TM Transferts de charges financières (787) + 12
RM Frais financiers et charges assimilées (67) - 29 -9 440
RN Dotations aux provisions et aux dépréciations financières (697) - 3C&28 -5 130
XF RESULTAT FINANCIER (somme TK à RN) -12 017 0
XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE+XF) 31 468 0
TN Produits des cessions d'immobilisations (82) + 3D 1 759
TO Autres Produits HAO (84, 86,88) + 30 1 647
RO Valeurs comptables des cessions d'immobilisations (81) - 3D -1 000
RP Autres charges HAO (83, 85) - 30 -6 273
XH RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES (somme TN à RP) -3 867 0
RQ Participation des travailleurs (87) - 30
RS Impôts sur le résultat (89) - -6 041
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS) 21 560 0

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Annexe 2 : Tableau des soldes intermédiaires de gestion (à compléter).

Tableau des soldes intermédiaires de gestion

Variation en Variation en
SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Année N-2 Année N-1 Année N
% (N-2/N-1) % (N-1/N
CHIFFRE D'AFFAIRES 583 477,00 0,00 0,00 -1,00
MARGE COMMERCIALE 0,00 0,00 0,00
VALEUR AJOUTEE 233 824,00 0,00 0,00 -1,00
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (EBE) 62 900,00 0,00 0,00 -1,00
RESULTAT D'EXPLOITATION 43 485,00 0,00 0,00 -1,00
RESULTAT FINANCIER -12 017,00 0,00 0,00
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES 31 468,00 0,00 0,00 -1,00
RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES -3 867,00 0,00 0,00
RESULTAT NET 21 560,00 0,00 0,00 -1,00

Annexe 3 : Tableau de calcul de la CAF à partir de l'EBE (à compléter).

Tableau de calcul de la CAF à partir de l'EBE
Variation en Variation en
Nature des postes Année N-2 Année N-1 Année N
% (N-2/N-1) % (N-1/N
EBE 62 900,00 -1,00
+ Transferts de charges d’exploitation 0,00
+ Autres produits 0,00
- Autres charges 0,00
± Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun 0,00
+ Produits financiers (sauf reprises) 253,00 -1,00
- Charges financières (sauf dotations) -9 440,00
Produits exceptionnels (sauf PV, quote-part des subventions d’investissement
+ 200,00 -1,00
à rapporter au résultat et reprises)
- Charges exceptionnelles (sauf VNC et dotations) -3 803,00
- Participation des salariés
- Impôts sur les bénéfices -6 041,00
= CAF 44 069,00 0,00 0,00 -1,00

Annexe 4 : Tableau de calcul de la CAF à partir du résultat (à compléter).

Tableau de calcul de la CAF à partir du Résultat Net Comptable (RNC)
Variation en Variation en
Nature des postes Année N-2 Année N-1 Année N
% (N-2/N-1) % (N-1/N
RNC 21 560,00 -1,00
+ Dotations d’exploitation 24 218,00 -1,00
+ Dotations financières 5 130,00 -1,00
+ Dotations exceptionnelles 2 470,00 -1,00
- Reprises d’exploitation -4 803,00
- Reprises financières -2 300,00
- Reprises exceptionnelles -1 447,00
+ VNC 1 000,00 -1,00
- PV -1 759,00
- Quote-part des subventions d’investissement A virée au résultat
= CAF 44 069,00 0,00 0,00 -1,00

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