Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Rapport de Stage D'initiation Ali SH
Rapport de Stage D'initiation Ali SH
Troisième année
RAPPORT DE STAGE :
Effectué au sein de :
Remerciement
Introduction
Chapitre 1 : Présentation du cabinet comptable et audit
« FIDUCONFIANCE S.A.R.L »
Présentation du cabinet
Domaines d’intervention
Organigramme
Fiche signalétique :
Le système d’organisation comptable au sein du cabinet
Le système classique
Le système centralisateur
Le système informatique
1) Travaux juridiques :
Déclaration CNSS
Comptabilité des salaires
Conclusion
Bibliographie
Je tiens à remercier également tout le personnel du cabinet pour les informations acquises et
le temps qu’ils ont voulu m’accorder en particulier Mme Karima BENCHEKROUN pour les
informations qu’elle m’a fournies tout au long de ce stage et pour toutes les explications et
l’éclaircissement qu’elle m’a apporté au sujet des différents processus mis en œuvre, ses
connaissances en comptabilité m’ont beaucoup aidé ; qui ont fait preuve d’une patience, d’un
professionnalisme et d’une disponibilité tout au long du stage, ainsi que la faculté à la
découverte de ce monde professionnel ; Je remercie tout particulièrement mon encadrant
Mr. Abderrahim SALAM pour son soutien et son attention dont il fait preuve à notre égard
tout au long du déroulement de ce stage ainsi pour ses commentaires, références, directives et
conseils majeurs dans l’évolution de ce travail.
Enfin, j’adresse tous mes remerciements à toute personne ayant contribué de près ou
de loin à la réalisation de ce rapport.
-Dans le cadre de notre formation, il est de coutume que les étudiants l’Ecole Nationale de
Commerce et de Gestion (ENCG) effectuent en fin de la 3ème année un stage au sein d’une
entreprise pour acquérir une expérience et confronter les savoirs théoriques appris à la
pratique professionnelle. A cet effet, j’ai pensé à effectuer mon stage au sein d’un cabinet
comptable « FIDUCONFIANCE S.A.R.L» et ce pour une durée de 30 jours s’étalant du
20/05/2022 au 20/06/2022.
-Le stage a pour but, d’une part, de mettre en pratique toutes les notions acquises durant la
formation et d’autre part d’initier à la vie professionnelle. Il a une importance particulière
sur divers plans sachant que le stage permet aux stagiaires de s’adapter au monde
professionnel, domaine qui leur était jusqu’ici étranger, d’apprendre à assumer certaines
responsabilités et d’accéder aux activités professionnelles sans complexe, avec autant
d’assurance et de savoir. Enfin l’intérêt d’une conscience professionnelle pleine de
dynamisme et d’initiative et d’entretenir des relations amicales avec des gens plus
expérimentés, aptes à les aider afin de compléter leurs connaissances ce qui stimule la
productivité et la satisfaction dans le travail.
-Le rapport suivant est une synthèse et un aboutissement d’un mois de stage et surtout
d’apprentissage effectué au sein du cabinet comptable et conseils FIDUCONFIANCE.
-Durant ce mois, j’ai eu l’opportunité d’approfondir mes connaissances sur le total du
fonctionnement du cabinet comptable et d’appréhender son organisation, mais surtout la
compréhension des différentes tâches remplies en fonction des services et l’acquisition d’un
sens de responsabilité et d’habilité.
L’établissement, est une société de petite taille la forme d’une SARL, s’occupant de la
comptabilité et de la fiscalité. Il doit établir chaque année un inventaire des éléments actifs et
passifs, arrêter tous les comptes en vue d’établir le bilan, pour compte des personnes
physiques ou morales.
Le comptable agrée mettent leurs savoirs et leurs expertises à la disposition de tout
contribuable, notamment à travers le conseil des clients dans la recherche des meilleures
solutions en matière fiscale, dans le cadre de ses missions récurrentes comptables et
administratives.
A partir des données chiffrées qu'ils ont à recenser et à valider, les membres de l'ordre
assistent les clients dans leurs obligations fiscales et leur apporte la sécurité souhaitée. De ce
fait, la création, le développement et l’évolution de toutes entreprises sont confiés à une
équipe de spécialistes confirmés réunis autour du savoir et l’expertise.
Ces agents qui sont la vraie richesse que peut détenir un cabinet comptable et de conseil des
entreprises, prennent en charge les mesures nécessaires et mettent en commun leurs
compétences de manière à ce que tous les clients soient relativement satisfaits des prestations
de leur cabinet.
Fiche signalétique :
• Activité : Gestion comptable, conseil fiscal et juridique
Identifiant Commun de l’Entreprise (ICE) : 000092292000046
Registre du commerce (RC) : 19157 (FES)
Identifiant Fiscal (IF) : 4501297
Date de création : 10/03/1997
Adresse : Immeuble 116, Bureaux Nada, Appt 9, Bd Med V, V.N. - Fès-
Médina
Organigramme
Un organigramme est la représentation graphique de la structure d'un
organisme, d'un établissement ou d'un service avec ses divers éléments et leurs
relations.
La structure d'un organisme, d'un établissement ou d'un service, est la façon suivant laquelle
ses différents organes se situent les uns par rapport aux autres.
Le service comptabilité :
Les personnes concernées par ce service ont vocation d’établir les opérations comptables
et de veiller sur la sincérité des documents comptables.
Le service comptable de la Fiduciaire est un organe très actif. Il assure le circuit de toutes
les informations comptables et financière, et procède à la suivie de toutes opérations
comptables effectuées par ses clients.
Le rôle principal de ce service est la transformation des Informations brutes telles qu’elles
sont reçues des sociétés en langage comptable dans l’intention de les utiliser en
instruments de base D’analyse et de contrôle.
Le service comptable a pour rôle la gérance de l’ensemble des informations et des dossiers
ainsi que la gestion des archives.
Le service informatique :
Elle est à la prise en charge des informations dont la mission est de saisir les
écritures comptables sur l’ordinateur.
Tous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables
sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant.
De même elle constitue un moyen de preuve en cas de conflit « mal entendu »
avec les fournisseurs ou clients.
journal
comptes
Grand livre
Balance
Le système centralisateur :
C’est un système qui opère une division du journal unique, puis une
centralisation (au moins mensuelle) sur le journal général. Dans le journal
général n’apparaît que les comptes collectifs.
L’organisation du système centralisateur comprend :
1ère phase :
Enregistrement dans les journaux auxiliaires (achats, ventes,
banque, caisse)
Le rapport dans les grands livres auxiliaires (clients- fournisseurs)
2ème phase :
Journal général à partir des journaux auxiliaires
Grand livre général
Balance
C’est un système qui se caractérise par le fait que seule la première opération
d’enregistrement est saisie
Toutes les autres opérations : report au grand livre, établissement de la balance,
du bilan, du compte de produits et charges, se fait automatiquement sans aucune
intervention humaine, et sans aucune perte de temps .
La société doit être créée légalement sous forme juridique, soit sous forme d'une personne
physique, soit sous forme d'une personne morale et dans ce cadre on distingue plusieurs types
des sociétés, on cite :
• Société anonyme.
• Société au nom collectif.
• Société en commandité simple.
• Société an participation.
• Société à responsabilité limité
Formalités de constitution
Ce premier point on le fait afin de choisir un nom à la société et pour qu'elle soit
enregistrée au registre central de commerce à CASABLANCA. (OMPI)
Ils sont nécessaires pour la validité de la société, les statuts doivent obligatoirement ressortir
toutes les caractéristiques de la société à créer
Certificat de patente :
C'est une demande a pour but l'inscription définitive au rôle des patentes .
Un statut.
Une attestation de domiciliation.
Rapport de stage d’initiation 14
Immatriculation au registre de commerce :
Modification du capital :
Augmentation du capital
Il s'agit d'une opération qui ne se pratique guère que dans la société anonyme.
C'est une opération par laquelle une société rembourse le capital aux
actionnaires et le reconstitue par un prélèvement sur les bénéfices distribuables
ou sur une réserve (à l'exclusion de la réserve légale et de la réserve statutaire)
de manière à maintenir la garantie de ses créanciers. Par conséquent, les
actions remboursées sont échangées contre d'autres titres appelés "actions de
jouissance" à laquelle reste attachés le droit de vote dans les assemblées, le
droit au superdividende dans les répartitions de bénéfices et le droit aux
réserves et aux plus values de liquidation en cas de dissolution de la société .
AGO / AGE :
L’assemblée générale ordinaire (AGO) se réunie une foi par an après le dépôt de
bilan pour l’approbation des comptes.
C’est généralement lors de cette assemblée que s’effectue la répartition des
dividendes après dotation des réserves.
Pour ce qui est de l’assemblée générale extraordinaire (AGE), elle se réunie
lorsqu’il y a des décisions stratégiques à prendre. C’est l’exemple de la
modification du capital ou du transfert du siège social.
La comptabilité est une technique d'enregistrement des opérations effectuées par l'entreprise
pendant un exercice comptable dans le but D’établir les documents comptables pour savoir
le bénéfice qui pourra en résulter.
La fonction du comptable est devenue de plus en plus complexe, plus valorisante et très
motivante pour ceux qui l’exercent.
En effet dans tous les secteurs d’activités l’entreprise demandera au comptable d’avoir outre
les techniques de base de comptabilité, des connaissances linguistiques, comptables,
informatiques, commerciales, humaines
Le fiduciaire est la personne ou société qui prend le titre légal du bien en fiducie et qui a
l'obligation de respecter les modalités de la fiducie. Le fiduciaire peut être une société de
fiducie ou un particulier. Souvent, les Disposants désignent des Co-fiduciaires, ou
fiduciaires conjoints, une société de fiducie étant chargée de gérer les biens et de prendre
soin des diverses exigences légales, alors qu'un particulier présente des conseils sur des
questions discrétionnaires telles que la distribution de fonds. Les Co-fiduciaires disposent
d'une autorité égale.
Les fonctions du fiduciaire
Les activités du cabinet sont :
La tenue de la comptabilité.
Le traitement informatique de la comptabilité général,
comptabilité des stocks et de la paie.
Déclaration fiscale de tous genres (TVA ; IR, IS…)
Déclaration sociale (CNSS, CIMR, etc. …)
Divers travaux juridiques (constitutions de sociétés,
modification de statuts, conseils d’administration, etc.…)
DOSSIER ACHAT .
DOSSIER VENTE .
DOSSIER BANQUE .
DOSSIER CAISSE .
DOSSIER OPERATIONS DIVERS
2- DOSSIER VENTE :
Il comprend toutes les factures de vente, quelque soit leur mode de règlement,
et qui sont classées par numéraux de série.
3- DOSSIER DE BANQUE :
4- DOSSIER CAISSE :
On y classe toutes les déclarations fiscales de la société (TVA, IGR, IS, …) ainsi
que les bordereaux de la CNSS.
Il convient de signaler qu’Un journal est un livre comptable sur lequel les
écritures sont enregistrées jour par jour. Les enregistrements comptables portés
sur un journal sont appelés écritures. Chaque écriture comprend au moins un
compte débité et un compte crédité d'égal montant (comptabilité en partie
double).
Date
17 mars 2011
17 mars 2003
Facture N°
Le journal de la banque
Le journal caisse est composé de recettes qui sont représentées par les factures
clients réglées espèces et les alimentations qui proviennent soit de la banque,
soit d’un apport espèces d’un associé, et de dépenses qui sont constituées de
factures fournisseurs réglées espèces, des bons de caisses et des retraits pour
alimentation de la banque
POUR LE SALAIRE
CNSS
4445 Mt AMO
AMO
Mt IGR
44525
ETAT IGR Sal. net
4432
REMUNERATION DUE AU PERSONNEL
SALAIRE
règlement salaire
-Lancement du logiciel
- Déclarer et paramétrer le dossier d'une société
- Définir les modalités de saisie
- Paramétrer les options diverses
- Créer des racines de comptes et d’éditions
- Indiquer les valeurs par défaut
- Préparer les futurs états de tva
- Déclarer des utilisateurs et leur mot de passe
- Gérer les imprimantes
* Saisir des écritures comptables
- Définir les modalités de saisie
- Saisir des lignes d’écritures
* Réparer la comptabilité
- Réindexer les fichiers
- Sauvegarder, restaurer un dossier
Déclaration mensuelle :
Elle est obligatoire pour les redevables dont le chiffre d’affaire taxable
encaissé au cours de l’année écoulée atteint on dépasse 1.000.000,00 dhs et
toute
Maroc et y effectuent des opérations imposables. Elle est établie sur un
imprimé modèle rouge.
Déclaration trimestrielle :
Sont imposables sous le régime de la déclaration trimestrielle les
redevable dont le chiffre dont le chiffre d’affaire encaissé au cours de l’année
écoulée est inférieur à 1.000.000,00 dhs et les nouveaux
redevables pour la période de l’année civile en cours. Elle est établie sur
un imprimé modèle bleu.
On trouve deux cas:
Barème IR annuel
Prestations sociales :
Cette cotisation regroupe les indemnités journalières de
maladie ou de maternité, les pensions d'invalidité, ....
Taux = 1.60 %
-Ce stage que j’ai effectué au sein du cabinet comptable & conseil
« Fiduconfiance S.A.R.L » avait pour objet de compléter ma formation en tant
qu’étudiant à la fameuse Ecole Nationale de Commerce et de Gestion (ENCG
FES) ; en outre il présente pour moi comme étant une sorte de porte qui m’a
permis de franchir pour la première fois le monde professionnel et plus
précisément le domaine empirique et de connaitre le fonctionnement de la
démarche du travail.
-En effet, c’est un métier en constante évolution et dans lequel il faut se tenir au
courant des nouvelles législations qui entrent en vigueur.
www.tgr.gov.ma
https://www.oecmaroc.com/
Ouvrage de Laurent batsch , le dignostic
financier .