Université de Sfax

Ecole Supérieure de Commerce

2ème année MPC
Reporting financier
Année universitaire 2023/2024
Enseignant : Ramzi Borgi

Série n° 1

1. Le gérant de la société MTCF vous fournit la balance comparée des comptes de bilan et ceux de
gestion des exercices clos au 31/12N-1 et 31/12/N (annexes 1 et 2) ;
Il vous est demandé de:
1.1. Déterminer (à partir de la balance) le résultat des exercices N-1 et N selon deux méthodes ?

1.2. Etablir le bilan, l’état de résultat (méthode autorisée) relatifs aux exercices N-1 et N ainsi que l’état

des soldes intermédiaires de gestion relatif à l’exercice N.

1.3. Donner l’affectation du résultat de l’exercice N, sachant que l’augmentation du capital faite en N a

été effectuée par incorporation des bénéfices distribuables.

1.4. Déterminer le montant des dividendes distribués (payés) en N.

1.5. Etablir l’état des flux de trésorerie (méthode indirecte) de l’exercice N sachant qu’aucune cession

d’immobilisation n’a été effectuée en N et que la TVA récupérable sur acquisition d’immobilisation en N

est de 150.

1.6. Calculer le taux de marge des exercices N-1 et N.

1
 ANNEXE N° 1
Société MTCF
BALANCE DES COMPTES DE BILAN

N-1 N
AFFECTATION
Compte Intitulé Débiteur Créditeur Débiteur Créditeur
10100000 CAPITAL SOCIAL 97.200,000 102.600,000
11100000 RESERVE LEGALE 3.326,236 4.373,219
12100000 RESULTATS REPORTES 18.759,274 2.651,953
21300000 LOGICIELS 3.123,000 5.623,000
22250000 AGENCEMENT CONSTRUCTIONS 1.062,333 1.062,333
22400000 MATERIEL DE TRANSPORT 405,000 405,000
22810000 MOBILIER DE BUREAU 3.699,776 3.699,776
22820000 EQUIPEMENT DE BUREAU 1.671,539 1.671,539
22830000 MATERIELINFORMATIQUE 9.281,250 9.281,250
28130000 AMOR LOGICIEL INFORMATIQUE 3.123,000 3.956,000
28225000 AMOR AGENC. CONSTRUCTION 126,608 232,843
28240000 AMOR MATERIEL DETRANSPORT 405,000 405,000
28281000 AMOR MOBILIER DE BUREAU 1.625,504 2.173,165
28282000 AMOR EQUIPEMENT DE BUREAU 650,516 898,097
28283000 AMOR MATERIEL INFORMATIQUE 8.628,073 9.090,603
37000000 STOCKS DE MARCHANDISES 155.016,585 257.903,172
40100000 FRS EXPLOITATION LOCAUX 69.130,800 114.365,783
40200000 FRS EXPLOITATION ETRANGERS 51.311,378 86.683,756
40300000 FRS EFFETS A PAYER 17.644,876 9.070,571
41100000 CLIENTS 106.764,948 197.601,590
41600000 CLIENTS DOUTEUX 6.336,540 10.116,936
42500000 PERSONNEL - REM. DUES 18.362,641 25.684,673
43200150 ETAT RAS 818,321 82,831
43430000 ETAT - IS A PAYER 1.086,176 6.447,391
43667000 CREDIT DE TVA A REPORTER 3.919,979 13.657,193
43700000 RECETTE DES FINANCES 3.410,320
43711000 ETAT TFP 319,847 421,943
43712000 ETAT FOPROLOS 159,923 210,974
44700000 ASSOCIE M DIVIDENDES A PAYER 0,000 8.100,000
44701000 ASSOCIE T DIVIDENDES A PAYER 0,000 2.700,000
44702000 ASSOCIE C DIVIDENDES A PAYER 947,556 3.647,556
44703000 ASSOCIE F DIVIDENDES A PAYER 947,556 3.647,556
45311000 CNSS 1.995,959 1.391,299
45860000 CHARGES A PAYER 14.130,000 15.774,764
49000000 PROV PR DEP CREANCES CLTS 6.336,540 10.116,936
53120000 CHQ REMIS A L'ENCAISSEMENT 16.813,854 14.563,352
53210000 BANQUE A 6.822,560 16.816,975
53220000 BANQUE B 21.558,593 7.343,758
54100000 CAISSE 1.499,490 614,549
TOTAUX DES COMPTES DE BILAN 337.975,447 317.035,786 523.543,448 434.954,208

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 ANNEXE N° 2
Société MTCF
BALANCE DES COMPTES DE GESTION
N-1 N
AFFECATATION
Compte Intitulé Débiteur Créditeur Débiteur Créditeur
60371000 VARIATION DE STOCK MSE 0,000 38.334,494 0,000 102.886,587
60611000 CONSOMMATION EAU 95,544 0,000 17,600 0,000
60612000 CONSOMMATION D'ELECTRICITE 92,651 0,000 114,653 0,000
60622000 FOURNITURE DE BUREAU 4.022,204 0,000 1.481,265 0,000
60710000 ACHAT MARCHANDISE EXONERE 3.504,380 0,000 24.593,760 0,000
60711000 MARCHANDISE LOCALE 571.435,996 0,000 761.120,566 0,000
60720000 MARCHANDISE ETRANGERE 239.208,903 0,000 213.095,815 0,000
60721000 DD ACHAT ETRANGER 10.951,238 0,000 11.739,100 0,000
60723000 ASS. ACHAT ETRANGER 627,082 0,000 565,411 0,000
60 Achats - Frais accessoires 791.603,505 909.841,583
61400000 LOYERS ET CHARGES LOCATIVES 12.160,800 11.736,360
61510000 ENTRETIEN REPARATION 79,567 494,456
61 Services extérieurs 12.240,367 12.230,816
62201000 HONORAIRE D'INTERMEDIAIRE 10.116,535 2.184,764
62620000 FRAIS DE TELECOMMUNICATION 3.279,604 2.122,729
62700000 COMMISSIONS BANCAIRES 264,479 195,583
62745000 COMM BANC OP.ETRANGER 1.308,841 1.415,498
62750000 COMM ECHELLE D'INTERET 38,727 321,701
62 Autres services extérieurs 15.008,186 6.240,276
63601000 AUTRE PERTES ORDINAIRE 168,433 530,971
63 Charges diverses ordinaires 168,433 530,971
64101000 FRAIS DE PERSONNEL 23.911,511 22.009,333
64102000 SALAIRES GERANT 15.992,377 16.574,357
64710000 CHARGE PATRONALE CNSS 3.449,351 3.601,132
64920000 CNSS-ACCIDENT DE TRAVAIL 104,094 108,664
64 Charges de personnel 43.457,333 42.293,486
65150000 INTERET DES COMPTES COURANT 258,457 0,000
65510000 PERTE DE CHARGE 1.576,582 2.309,049
65 Charges financières 1.835,039 2.309,049
66110000 CHARGE PERSONNEL TFP 798,079 802,145
66120000 CHARGE PERSONNEL FOPROLOS 399,042 401,076
66510000 TCL 2.061,623 2.136,208
66 Impôts, taxes et versements assimilés 3.258,743 3.339,428
68112000 DOTAT AUX AMORTISSEMENTS 1.540,422 2.197,006
68114000 DOTAT AUX PROV CLTS DOUTEUX 2.160,000 6.318,720
68 Dotations aux amortissements et aux pr 3.700,422 8.515,726
69110000 IMPOT SUR LES SOCIETES 9.032,904 15.213,469
69 Impôts sur les bénéfices 9.032,904 15.213,469
6 Comptes de Charges 880.304,933 1.000.514,804
70701800 VENTES MARCHANDISES 18% 880.627,426 1.035.861,838
70710000 VENTE MARCHANDISE EXONERE 18.952,200 50.191,292
70901800 AVOIRS SFAX 18% 56,763
70 Ventes de Marchandises 899.522,863 1.086.053,130
73601000 AUTRES GAINS ORDINAIRES 601,603 138,276
73 Cessions d'immobilisations - gain 601,603 138,276
75600000 GAIN DE CHANGE 184,127 374,314
75 GAIN DE CHANGE 184,127 374,314
7800000 REPRISES SUR PROVISIONS 936,000 2.538,324
936,000 2.538,324
7 Comptes de Produits 901.244,594 1.089.104,044

3
Société MTCF
BILAN
(exprimé en dinars Tunisien)

Ref Exercice clos au Exercice clos au

ACTIFS Note 31/12/….. 31/12/…..

ACTIFS ………………………………………….

ACTIFS …………………………………..

TOTAL DES ACTIFS ………………………..

TOTAL DES ACTIFS ……………..………………..

ACTIFS ………………………………….

TOTAL DES ACTIFS ……………………………..

TOTAL DES ACTIFS

4
Société MTCF
BILAN
(exprimé en dinars Tunisien)

Ref Exercice clos au Exercice clos au

CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
Note 31/12/….. 31/12/…..

……………………………………………………..

TOTAL DES ……………………………………………………….

TOTAL DES ………………………………………………………..

…………………………………..

……………………………………………………

TOTAL ……………...………………………………………

………………………………………………………..

TOTAL DES PASSIFS ……………………………..

TOTAL DES ……………….………………………..

TOTAL DES …………………………………………………………….

5
Société MTCF
ETAT DE RESULTAT
(exprimé en dinars Tunisien)

Ref Exercice clos au Exercice clos au

METHODE AUTORISEE
Note 31/12/….. 31/12/…..

…………………………………………………….

TOTAL DES …………………..………………………………

……………………………………………………

TOTAL DES ……………………………………………..

RESULTAT …………………………………………………….

RESULTAT ……………………………………………………………

RESULTAT …………………………………………………………..

RESULTAT NET DE L'EXERCICE

6
Société MTCF
ETAT DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION
(exprimé en dinars Tunisien)

Exercice clos au
31/12/N

(1)

(2)

(3) MARGE BRUTE

(4)

(5) VALEUR AJOUTEE BRUTE

(6)

(7)

(8) EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

(9)

(10)

(11)

(12) RESULTAT ORDINANIRE AVANT IMPOT

(13)

(14) BENEFICE NET

7
Société MTCF
ETAT DES FLUX DE TRESORERIE
(exprimé en dinars Tunisien)

Ref Exercice clos au

METHODE AUTORISEE
Note 31/12/N
FLUX DE TRESORERIE LIES A L'EXPLOITATION

RESULTAT NET

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DE (AFFECTES A) L'EXPLOITATION

FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES D'INVESTISSEMENT

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DES (AFFECTES AUX) ACTIVITES

D'INVESTISSEMENTS

FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES DE FINANCEMENT

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DES (AFFECTES AUX) ACTIVITES DE

FINANCEMENT

VARIATION DE TRESORERIE

TRESORERIE AU DEBUT DE L'EXERCICE

TRESORERIE A LA CLOTURE DE L'EXERCICE

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