Journal Officiel de lOHADA N 10 4me Anne

221

CHAPITRE 3 : TABLEAUX DE CORRESPONDANCE POSTES / COMPTES

SECTION 1 : Systme normal BILAN-ACTIF
Rf. AA AX AY AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL POSTES CHARGES IMMOBILISES Frais d'tablissement Charges rpartir Primes de remboursement des obligations IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Frais de recherche et de dveloppement Brevets, licences, logiciels Fonds commercial Autres immobilisations incorporelles IMMOBILISATIONS CORPORELLES Terrains Btiments Installations et agencements 211, 2191 212, 213, 214, 2193 215, 216 217, 218, 2198 2811, 2919 p 2812, 2813, 2814, 2912, 2913, 2914, 2919 p 2815, 2816, 2915, 2916 2817, 2818, 2917, 2918, 2919 p 201 202 206 Nos DE COMPTES INCORPORER DANS LES POSTES Brut Amortissements/ provisions

AM AN AP AQ AR AS BA BB BC BD BE BF BG BH BI BJ

Matriel Matriel de transport AVANCES ET ACOMPTES VERSS SUR IMMOBILISATIONS IMMOBILISATIONS FINANCIRES Titres de participation Autres immobilisations financires ACTIF CIRCULANT H.A.O. STOCKS

22 282, 292 231, 232, 233, 237, 2831, 2832, 2833, 239p 2837, 2931, 2932, 2933, 2937, 2939 p 234, 235, 238, 283 (sauf 2831, 239p 2832, 2833, 2837), 2939 p 24 (sauf 245) 284 (sauf 2845), 294 249 (sauf 2495) (sauf 2945), 2949 p 245, 2495 2845, 2945, 2949 p 25 295

26 27 485, 486, 488

296 297 498

Marchandises Matires premires et autres approvisionnements En-cours Produits fabriqus CRANCES ET EMPLOIS ASSIMILS Fournisseurs avances verses Clients Autres crances

31, 381, 387 p 32, 33, 382, 383, 388 34, 35 36, 37, 386, 387 p 409 41 (sauf 419) 421, 4287, 4387, 4449, 445, 4487, 449, 45, 46, 4711, 475, 476

391, 3981 392, 393, 398p 394, 395 396, 397, 398p 490 491 492, 493, 495, 496, 497

TRSORERIE-ACTIF

TABLEAUX DE CORRESPONDANCE

222 BQ BR BS BU

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Titres de placement Valeurs encaisser Banques, chques postaux, caisse carts de conversion-Actif 50 590 51 591 52, 53, 54, 57, 581, 592, 593, 594 582 478

p : partiel

BILAN-PASSIF

Rf.

POSTES CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILES

NS DE COMPTES A INCORPORER DANS LES POSTES

CA CB CC CD CE CF CG CH CI CK CL CM CP DA DB DC DD DH DI DJ DK DL DM DN

CAPITAL Actionnaires, capital souscrit non appel PRIMES ET RSERVES Primes dmission, dapport, de fusion Ecarts de rvaluation Rserves indisponibles Rserves libres Report nouveau RSULTAT NET DE LEXERCICE AUTRES CAPITAUX PROPRES Subventions dinvestissement Provisions rglementes et fonds assimils DETTES FINANCIRES ET RESSOURCES ASSIMILES Emprunts Dettes de crdit-bail et contrats assimils Dettes financires diverses Provisions financires pour risques et charges PASSIF CIRCULANT Dettes circulantes HAO assimiles Clients, avances reues Fournisseurs d'exploitation Dettes fiscales Dettes sociales Autres dettes Risques provisionns TRSORERIE - PASSIF et

101 104 109 105 106 111, 112, 113 118 12 (121 ou 129) 13 (131 ou 139) 14 15

161, 162, 1661, 1662 17 163, 164, 165, 166 (sauf 1661 et 1662) 167, 168, 181, 182, 183, 184 19

ressources 481, 482, 483, 484, 4998 419 401, 402, 408 441, 442, 443, 4441, 446, 447, 4486, 4499 42 (sauf 421 et 4287), 43 (sauf 4387) 185, 4712, 472, 477 499 (sauf 4998), 599

DQ DR DS

Banques, crdits descompte Banques, crdits de trsorerie Banques, dcouverts

564, 565 561, 566 52 (soldes crditeurs) TABLEAUX DE CORRESPONDANCE

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DV carts de conversion - Passif 479

223

COMPTE DE RSULTAT-CHARGES Rf. POSTES ACTIVIT DEXPLOITATION RA RB RC RD RE RH RI RJ RK RL RP RS Achat de marchandises Variation de stocks Achat de matires premires et fournitures lies Variation de stocks Autres achats Variation de stocks Transports Services extrieurs Impts et taxes Autres charges Charges de personnel Dotations aux amortissements et aux provisions ACTIVIT FINANCIRE SA SC SD Frais financiers Pertes de change Dotations aux amortissements et aux provisions HORS ACTIVITS ORDINAIRES (HAO) SK SL SM SQ SR Valeurs comptables des cessions d'immobilisations Charges HAO Dotations HAO Participation des travailleurs Impts sur le rsultat 83 85 87 89 TABLEAUX DE CORRESPONDANCE 81 67 (sauf 676) 676 687, 697 6032 604, 605, 608 6033 61 62, 63 64 65 66 681 , 691 601 6031 602 NS DE COMPTES INCORPORER DANS LES POSTES

224

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TABLEAUX DE CORRESPONDANCE

Journal Officiel de lOHADA N 10 4me Anne

225

COMPTE DE RSULTAT-PRODUITS R

Rf.

POSTES ACTIVIT DEXPLOITATION

NS DE COMPTES INCORPORER DANS LES POSTES

TA TC TD TE TF TH TK TL TS TT

Ventes de marchandises Ventes de produits fabriqus Travaux, services vendus Production stocke Production immobilise Produits accessoires Subventions dexploitation Autres produits Reprises de provisions Transferts de charges ACTIVIT FINANCIRE

701 702, 703, 704 705, 706 73 72 707 71 75 791, 798 781

UA UC UD UE

Revenus financiers Gains de change Reprises de provisions Transferts de charges HORS ACTIVITS ORDINAIRES

77 (sauf 776) 776 797 787

UK UL UM UN

Produits des cessions dimmobilisations Produits HAO Reprises HAO Transferts de charges

82 84 (sauf 848), 88 86 848

TABLEAUX DE CORRESPONDANCE

226

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SECTION 2 : SYSTEME ALLEGE BILAN-ACTIF

Rf.

POSTES ACTIF IMMOBILIS

Nos DE COMPTES INCORPORER DANS LES POSTES Brut Amortissements/ provisions 20 21 281

GA GB GC GD GE GF GG GH

Charges immobilises Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Terrains Btiments, installations Matriel

22 23 24

282, 292 283 284 295 296, 297

Avances et acomptes verss sur immobilisations 25 Immobilisations financires 26, 27

ACTIF CIRCULANT GJ GK GL GM GN GP GQ GR Marchandises Matires et autres approvisionnements Produits fabriqus et en-cours CRANCES Fournisseurs, avances verses Clients Autres crances 409 41 (sauf 419) 421, 4387, 4449, 475, 476, 485, 486, 488 490 491 492, 493, 497, 498, 499 STOCKS 31, 381 32, 33, 382, 383 34, 35, 36, 37, 386 391, 398 392, 393, 398 394, 395, 396, 397, 398

GT GU GY

Titres de placement et valeurs encaisser Banques, chques postaux, caisse carts de conversion-Actif

TRSORERIE-ACTIF

50, 51 52, 53, 54, 57, 58 478

590, 591 592, 593, 594

TABLEAUX DE CORRESPONDANCE

Journal Officiel de lOHADA N 10 4me Anne

227

BILAN-PASSIF
Nos DE COMPTES INCORPORER DANS LES POSTES

Rf.

POSTES CAPITAUX PROPRES

HA HB HC HD HE HF HG

Capital Ecarts de rvaluation Rserves indisponibles Rserves libres Report nouveau Rsultat net de l'exercice Provisions rglementes et subventions d'investissement DETTES FINANCIRES ET ASSIMILES

10 (sauf 106) 106 11 (sauf 118) 118 12 13 14, 15

HK HL

Emprunts et dettes financires Provisions financires pour risques et charges PASSIF CIRCULANT

16, 17, 18 19

HP HQ HR

Clients, avances reues Fournisseurs Autres dettes TRSORERIE-PASSIF

419 40 (sauf 409) 42 (sauf 421), 43, 44 (sauf 4449), 45, 46, 472, 477, 483, 484, 492

HU HY

Banques, concours bancaires carts de conversion-Passif

52 (soldes crditeurs), 56 479

TABLEAUX DE CORRESPONDANCE

228

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R COMPTE DE RSULTAT-CHARGES Rf. JA JB JC JD JE JF JH JJ JM JQ JR POSTES Achats de marchandises Variation de stocks Achats de matires premires et autres achats Variation de stocks Transports Services extrieurs et autres charges Charges de personnel Dotations aux amortissements et aux provisions Charges financires Charges hors activits ordinaires (H.A.O.) Impts sur le rsultat Nos DE COMPTES INCORPORER DANS LES POSTES 601 6031 602, 604, 605, 608 6032, 6033 61 62, 63, 64, 65 66 68, 69 67 81, 83, 85, 87 89

R COMPTE DE RSULTAT-PRODUITS Rf. KA KB KE KF KJ KM KQ POSTES Ventes de marchandises Ventes de produits, travaux, services Autres produits d'exploitation Variation de stocks de produits et en-cours Reprises de provisions Produits financiers Produits hors activits ordinaires (H.A.O.) Nos DE COMPTES INCORPORER DANS LES POSTES 701 70 (sauf 701) 71, 75 72, 73 79 77 82, 84, 86, 88

TABLEAUX DE CORRESPONDANCE