GESTION

DES

RISQUES BANCAIRES

Ces dernires annes ont taient marques par des bouleversements et

des changements, qui menacent le bien tre du systme bancaire et
financier dans des diffrents pays du mondes. En effet divers vagues
des faillites et des crises bancaires et financiers, qui dstabilisent
l'activit bancaire en multipliant le volume des risques supports par
cette dernire qui reprsente la principale cause de sa dfaillance. Ainsi
du point de vue de l'importance des tablissements bancaires dans le
tissu

conomique

comme

le

principal

moyen

de

financement

d'investissement, tout problme bancaire ou financier freine l'conomie

dans son ensemble.
Il existe une pluralit de risque auquel les banques font face, cest ce
qui nous amne poser la question de savoir : Quels sont les risques
auxquels doit faire face une banque ?

Chapitre 1 : Evolution de la gestion des risques

bancaires

1- Dfinition du risque :

Le risque dsigne un danger bien identifi, associ l'occurrence un

vnement ou une srie d'vnements, parfaitement descriptibles, dont
on ne sait pas s'ils se produiront mais dont on sait qu'ils sont susceptibles
de se produire dans une situation exposante. Il est ais de comprendre
pourquoi la notion de risque, ainsi dfinie, ne permet pas de dcrire les
situations d'incertitude et de rendre compte des modalits de la prise de
dcision dans de tels contextes. On sait ce qu'on ne sait pas mais c'est
peu prs tout ce que l'on sait : il n'y a pas de meilleure dfinition de
l'incertitude. Savoir anticiper, traquer les dbordements potentiels, mettre
en place un systme de surveillance et de collecte systmatique des
donnes pour dclencher les alertes ds que des vnements
inhabituelles se produisent : la liste des mesures prendre est longue, qui
suggre que l'ignorance n'est pas une fatalit et que raisonner en terme
d'incertitude, c'est dj se donner les moyens d'en prendre la mesure.

2- Fondement thorique :

Qu'il soit de crdit, de change ou du taux d'intrt, la problmatique du

risque bancaire fait partie des thmes rcurrents de l'actualit. Le risque
bancaire est, tort, considr comme bien identifi. En ralit, le risque
bancaire connat une explosion "dmographique".
Juvin (2001) dans son analyse distingue huit classes de risque: Le risque
commercial, le risque informatique, le risque opratoire, le risque juridique
et fiscal, le risque politique, le risque de concurrence, le risque
d'environnement, et le risque des ressources.
Face cette nomenclature explosive, la culture bancaire traditionnelle
s'essouffle. Pour y faire face, les tablissements bancaires hirarchisent
les risques, mettent en place une charte de contrle pour chaque risque et
clarifient les responsabilits. Mais l'essentiel rside dans une volution
ncessaire et dlicate de la culture du risque.
Une littrature importante s'intresse la notion de risque et de
performance. Cette littrature dcoule de la modlisation de Shrieves et
Dahl (1992) qui dmontrent une influence simultane et positive entre
l'volution du niveau de capital et l'volution du niveau de risque des

banques amricaines. Ainsi, une hausse du niveau de risque correspond

une hausse du niveau de fonds propres dtenu et inversement. De mme,
d'autres travaux confirment cette relation savoir Kwan et Eisenbeis
(1995) pour les banques amricaines, Altunbas et al. (2004) pour les
banques europennes, Heid et al. (2004) pour les banques allemandes et
Godlewski (2004) pour les banques des pays en dveloppement.
D'autres travaux arrivent aux mmes conclusions sur le fond que Shrieves
et Dahl concernant la prise de risque des banques mais il y a un point de
distinction qui rside dans l'indicateur du niveau de capital qui est retenu
dans ces tudes. Dans les travaux de Shrieves et Dahl et ceux qui
suivirent et dmontrrent une influence positive et simultane, l'indicateur
retenu est le ratio fonds propres sur total des actifs bancaires. Cependant,
les travaux de Jacques et Nigro (1997), Aggarwal et Jacques (2001) pour
les banques amricaines, Van Roy (2003) pour les banques europennes,
Rime (2001) pour les banques suisses et Murinde et Yaseen (2004) pour
les banques africaines et du Moyen-Orient trouvent une influence
simultane, mais ngative entre le niveau de capital et le niveau de
risque. L'indicateur du niveau de capital retenu alors est le ratio Cooke,
c'est--dire un ratio qui intgre des pondrations en risque selon la nature
de l'actif bancaire. Ces rsultats semblent en apparence diffrents, mais
l'interprtation aboutit reconnatre l'intrt de la rglementation Cooke
dans la contrainte d'une prise de risque excessive des banques.
Enfin, les travaux de Kwan et Eisenbeis (1995), Altunbas et al. (2004) et
Godlewski (2004) mettent en vidence une influence simultane, mais
ngative entre le niveau de risque et la performance de la banque. Ce
rsultat indique qu'une hausse du niveau de risque de la banque conduit
une baisse de la performance et rciproquement. Ce rsultat s'inscrit dans
la filiation des prconisations du Comit de Ble et souligne l'intrt d'une
rduction de la prise de risque en vue d'amliorer la performance de la
banque.
3- La gestion des risques : origine et volution
La gestion du risque est inhrente lexistence. Il y a quelques annes
dj, je citais le nouveau testament ce sujet : Aide toi et le ciel
taidera. Il sagit de la ncessit pour lhomme de se grer, de prendre sa
destine en main afin dviter le sort. Cela a volu au cours de lhistoire,
notamment avec llvation du niveau de vie. Il semble que laversion au
risque augmente avec le niveau de confort. Par exemple, ds la priode
prindustrielle, il y a eu les premires assurances et avec la rvolution
industrielle, on a vu arriver les vritables couvertures dassurance afin de

rparer un patrimoine endommag. Ctait une premire vision de la

gestion du risque : le refinancement dun vnement potentiel.
Tout cela a volu avec la complexification du risque. En effet, cela se voit
parmi les risk managers, nous avons commenc avec une formation
dassurance. Puis, en 20-25 ans, la profession sest oriente vers la gestion
du risque plutt que vers sa couverture. Cela a commenc par des
instruments basiques de couverture des accidents pour aboutir
progressivement des systmes de gestion de couverture et de gestion
des risques beaucoup plus intangibles. Cest pour cela que lapproche de
la gestion du risque est assez difficile puisquon est pass dune approche
assez tangible une approche sur lintangible et une certaine
complexification.
Aujourdhui, un nouveau facteur entre en ligne de compte : la
communication et avec elle la rapidit dinformation, les possibilits de
comparaison Par exemple, il y a 50 ans, il y avait des cas de listeria dans
toute la France et a ne faisant frmir personne alors quaujourdhui, il
suffit dun cas de listeria pour que toute lEurope salarme. Cela
complexifie le risque et son impact. Les gens ont de nouvelles vidences
quant aux risques. Par exemple, il va y avoir des gens qui ne mangent pas
de fromage par peur de la listeria alors que nous avons rarement eu un
aussi bon niveau de scurit alimentaire ; en tmoigne la crise de la vache
folle.
Il ne faut pas oublier non plus que les risques daujourdhui taient les
risques dhier. Donc, nous sommes toujours dans un mme environnement
mais avec une nouvelle perception du risque et un nouveau besoin sur
lequel viennent se greffer de nouvelles attentes conomiques et des
attentes en matire de performance. Cela entrane, pour les entreprises, la
prise de conscience que le risque fait partie de lactivit. Il faut mettre en
place des systmes permettant de faire voluer la performance des
entreprises par rapport leur risque. Lexemple typique dun systme de
gestion du risque, cest une course de formule 1 : celui qui va gagner est
celui qui va prendre le risque de sarrter pour changer ses pneus en
fonction de lchauffement, de la mto, de son rservoir

Chapitre II : Typologie des risques bancaires.

Le mtier de la banque comme toute activit but lucratif implique la prise de
positions risques. L'inventaire des risques associs l'activit bancaire fait tat
d'une varit de risques considrable. Des divergences existent nanmoins sur

leur nature et leur tendue. Toutefois, au-del des diversits d'apprciation, du

primtre restreint ou tendu que l'on entend donner chaque type de risque,
une tendance se dgage .La premire phase de toutes les dmarches actuelles
de gestion et de suivi des risques bancaires consistent dans la dlimitation
prcise de ces derniers et dans une dfinition claire de ces risques, commune et
applicable l'ensemble d'un tablissement bancaire. Toute activit bancaire
expose l'tablissement des risques stratgiques, des risques rputationnels,
des risques financiers et des risques oprationnels. Afin d'apprcier et d'analyser
chaque risque, le risk manager et/ou lauditeur bancaire procde une
estimation des risques inhrents
(Voir graphique ci-dessous) chaque domaine dactivit. Ces risques peuvent
tre classs en trois catgories :
Les risques financiers
Dcoulant du march (impact de la variation des prix), du dfaut des
contreparties (crdit) et de la liquidit (difficult de la banque dhonorer ses
engagements)

Les risques oprationnels

Qui ont leur source dans les risques que lorganisation, ses acteurs et
lenvironnement externe font courir la banque. Ils intgrent les risques lis aux
systmes dinformation, aux procdures, aux personnes et lenvironnement
externe.
Le risque de rputation
Dcoulant de tout vnement susceptible d'entacher la rputation de la Banque
ou de porter atteinte la confiance quelle doit inspirer au public. Il se manifeste
suite une publicit ou un vnement ngatif ou des erreurs de
communication externe

Risque stratgique

Risque financier

Risque inhrent
lactivit Bancaire

Risque
Oprationnels

Liquidit

Juridique

Crdit

Scurit&SI

March

Comptabilit
Fiscalit
AR&fraudes
Excution de la
transaction

Risque de rputation

1- Les risques financiers

1.1- Le risque de crdit
Le risque de crdit est dfini comme tant "la perte potentielle conscutive
l'incapacit par un dbiteur d'honorer ses engagements. Cet engagement peut
tre de rembourser des fonds emprunts, cas le plus classique et le plus courant,
risque enregistr dans le bilan. Cet engagement peut tre aussi de livrer des
fonds ou des titres l'occasion d'une opration terme ou d'une caution ou
garantie donne; risque enregistr dans le hors bilan ". La notion de risque de
crdit est immdiatement associe au risque de contrepartie, pour un dossier
donn, il est en effet clair que le risque premier rside dans la volont, mais aussi
dans la capacit de lemprunteur de faire face ses engagements. Les risques

que lon pourrait qualifier dadditionnels ou de connexes au risque de

contrepartie doivent galement tre matriss et donc pralablement valus. Au
nombre de huit, ils prennent naissance lors de linitiation des transactions et le
plus souvent perdurent jusqu lchance finale. On distingue alors :
Le risque de garantie :
La banque peut devoir supporter une perte si elle ne peut exercer la garantie
attache un prt en dfaut ou si le produit de cette action savre insuffisant
pour couvrir les engagements accumuls par le dbiteur.
Le risque de concentration :
Une diversification insuffisante du portefeuille de concours en termes de secteurs
conomiques, de rgions gographiques, ou de taille demprunteur peut
provoquer des pertes importantes.
Le risque pays : bien connu des grands tablissements, il se manifeste
lorsquun pays tranger ne dispose plus de rserves suffisantes pour faire face
aux engagements en monnaie trangre de ses ressortissants.
Le risque de change : il nat chaque fois que ltablissement accorde un crdit
dans une monnaie qui nest pas celle de lexpression de ses capitaux propres; si
les ressources utilises pour financer cet emploi sont libelles dans la mme
devise, le risque ne porte que sur la marge de lopration; dans le cas contraire,
le montant en principal est galement expos.
Le risque de fraudes : multiforme, il peut sagir par exemple de concours
consentis de faux clients, donc, bien videmment irrcouvrables.
Le risque dinitis : il sagit de concours accords des conditions hors
march, ou selon des procdures exceptionnelles des dirigeants de la banque,
des entreprises dans lesquelles ils ont des intrts ou des socits lies des
actionnaires importants de ltablissement.
Le risque lgal et rglementaire : lactivit de crdit est troitement
rglemente et le non-respect de nombreuses dispositions peut conduire
ltablissement supporter des pertes soit directement, soit en raison de
limpossibilit de mettre en uvre une garantie.
Le risque oprationnel : cette notion recouvre toutes les erreurs de traitement
qui peuvent survenir au cours de la vie dun dossier tels que dblocage des fonds
avant que toute la documentation requise nait t runie, saisie errone des
conditions de crdit dans les systmes de gestion, mauvaise identification des
concours compromisLe risque de crdit classique reste toujours la cause
principale des problmes bancaires. Les pertes conscutives aux dfaillances des

clients sont malheureusement invitables et inhrentes au mtier de banquier.

Les problmes de risque de crdit sont souvent lis des imperfections dans
l'audit interne et le risque management.
1.2 - Les risques de march
On entend par risques de march, les risques pouvant rsulter, pour un
tablissement de crdit, dune volution dfavorable des donnes de march ou
de leur volatilit. Ce sont les risques de pertes qui peuvent rsulter des
fluctuations des prix des instruments financiers qui composent le portefeuille de
ngociation ou des positions susceptibles dengendrer un risque de change,
notamment les oprations de change terme et au comptant.
1.3 - Le risque de liquidit
Le risque de liquidit sentend comme le risque pour ltablissement de crdit de
ne pas pouvoir sacquitter, dans des conditions normales, de ses engagements
leur chance. Il rsulte de lincapacit dune banque de faire face une
rduction de son passif ou de financer un accroissement de son actif. Lorsquun
tablissement ne dispose pas dune liquidit adquate, il ne peut obtenir des
fonds suffisants un cot raisonnable, soit en augmentant son passif, soit en
convertissant rapidement des actifs, ce qui affecte sa rentabilit. Dans des cas
extrmes, une liquidit insuffisante peut conduire une situation dinsolvabilit.
L'exposition actuelle des banques marocaines au risque de liquidit est
relativement limite (exclusion faite bien videmment des ex-OFS). Elles
bnficient cet effet d'un financement quasiment gratuit constitu dans une
large mesure de dpts vue ( trs faible taux de rmunration).Les
statistiques

sur

le

comportement

des

dpts

et

des

crdits

montrent

effectivement que les ressources varient la hausse selon une cadence plus forte
que celle des emplois, d'o un excdent de liquidit que les banques jugent
structurel compte tenu de:
-la distribution de crdits de plus en plus verrouille, ce qui limiterait l'octroi de
crdits des clients nots d'un niveau de risque lev;
-le comportement positif des dpts dont une partie considrable provient des
marocains rsidents l'tranger. La majeure partie des dpts bancaires est
d'une dure infrieure un an. Les banques bnficient toutefois de la stabilit
de leurs dpts vue et ont une faible dpendance vis-- vis de gros dpts
terme institutionnels ou commerciaux. En plus de la forte proportion des dpts
vue, l'autre particularit importante des dpts des banques commerciales

marocaines est que prs du quart de ces dpts provient des MRE. Le risque de
liquidit associ ces dpts a t faible au cours des dernires annes, la part
des dpts MRE dans lensemble des dpts des banques est reste relativement
stable au tour de 25 28%.Nanmoins, vu que ces dpts sont mobiles, ils
reprsentent la source la plus importante du risque de liquidit du systme
bancaire marocain.
1.4 - Le risque de taux
Le risque global de taux dintrt se dfinit comme limpact ngatif que pourrait
avoir une volution dfavorable des taux dintrt sur la situation financire de
ltablissement de crdit. Le risque de taux dintrt concerne la fois les
positions de taux prises en salles de marchs ainsi que lexposition au risque de
transformation qui est inhrent lactivit bancaire par dfinition. Ce risque
affecte la fois les bnfices dun tablissement et la valeur conomique de ses
crances, dettes et instruments du hors-bilan. Les principales formes du risque
de taux dintrt auxquelles les banques sont gnralement exposes sont les
suivantes :
-risque de rvision de taux, qui rsulte de diffrences dans lchance (pour les
taux fixes) et le renouvellement des conditions (pour les taux variables) des
positions de lactif, du passif et du hors-bilan; risque de dformation de la courbe
des taux, qui provient de modifications de la pente et de la configuration de la
courbe; risque de base, qui est d une corrlation imparfaite dans lajustement
des taux reus et verss sur des produits diffrents, dots par ailleurs de
caractristiques de rvision de taux analogues; risque de clauses optionnelles,
qui est li aux options explicites ou implicites dont sont assortis nombre de
crances, dettes et positions du hors-bilan des banques. Les activits bancaires
de dpt et de crdit impliquent un risque significatif en cas de variation
importante des taux d'intrt. Ses effets peuvent se rvler prjudiciables
l'avenir d'un tablissement de crdit. Les actions court terme des taux d'intrt.
Il est vident en contrepartie que, vue l'importance des dpts vue dont le
rendement implicite augmente avec la hausse des taux, la marge nette des
banques rsultant des produits et des charges d'intrt diminuera sensiblement
dans un contexte de baisse continue des taux d'intrt a lorsqu'elle augmentera
dans la situation inverse. Il faut toutefois souligner que la source principale du
risque de taux d'intrt est la consquence du non-adossement des ressources

aux emplois ou le dcalage, des emplois et des ressources quant aux chances
de rvision des taux

2. Les risques oprationnels.

Prsentation du concept.

La masse et la diversit des oprations traites quotidiennement par une banque

sont toujours considrables. Des erreurs, ngligences, retards et fraudes se
produisent invitablement.

ILS

engagent,

non

seulement la responsabilit

pcuniaire de l'tablissement, mais galement contribuent dtriorer son image

de marque. L'inefficacit est

aussi un risque important, qui se traduit par un cot

excessif des services qui obrent la rentabilit. A cette

inefficacit, s'ajoute en

gnral une mauvaise qualit des services, qui l encore est un facteur de
deterioration de l'image de marque de l'tablissement. Or, autant les pertes
conscutives des risques mesurs, et consciemment assums et contrls, sont
normales car inhrentes au mtier de banquier, autant les pertes par ngligence,
par inadvertance, par inconscience ou par l'insuffisance d'organisation sont
intolrables. Elles sont toujours la consquence d'une carence dans le systme de
contrle interne. Ce sont l quelques aspects du risque oprationnel sans que cette
liste soit exhaustive ou limitative. En effet, le concept du risque oprationnel n'est
pas bien dfini et ne fait pas l'objet d'un consensus. Il correspond galement une
srie de pertes occasionnes par la gestion des oprations qui ne sont pas relies
aux risques parfaitement identifiable, appels parfois risques financiers, tels que le
risque de march, de credit, de liquidit, de taux d'intrt. Certains d'ailleurs
dfinissent le risque oprationnel comme tout risque autre que les risques
financiers. La circulaire BAM

N6

donnait un sens plutt restrictif au risque

oprationnel, dfini, l'article 8, comme '' tous les risques qui pourraient tre
engendrs par des procdures inefficientes, des contrle inadquats, des erreurs
humaines ou techniques , des fraudes ou par toutes autres dfaillances". Le risque
oprationnel n'est pas un sujet nouveau. Durant les dix dernires annes, les faillites
bancaires, les pertes lies des erreurs de valorisation ou un mauvais suivi des
risques ont dfray la chronique : parmi les incidents les plus rcents, Barings,
Daiwa ou Sumitomo et la liste n'est pas exhaustive. Les pertes y affrents sont
estimes 12 milliard de dollars sur les dix dernires annes. La gestion des risques
oprationnels commence proccuper de plus en plus les tablissements, de mme

que les actionnaires et les rgulateurs. Les propositions rcentes du comit de Ble
en sont la preuve. En juin 1999, le comit de Ble dans son projet de rforme du
ratio Cooke integer explicitement l'importance des risques autres que les risques de
crdit et de marchs et insiste sur la ncessit d'un environnement de contrle
interne rigoureux, essentiel pour la gestion des risques oprationnels
-Les quatre composantes du risque oprationnel.
Le Comit de Ble dfinit le risque oprationnel comme tant
le risque de perte rsultant dune inadquation ou dune
dfaillance attribuable des procdures internes, des personnes,
des systmes internes ou rsultant dvnements extrieurs .
Par risques oprationnels, il faut entendre les risques que lorganisation,
ses acteurs et lenvironnement externe font courir la banque. Ils se

dcomposent en 4 sous-ensembles :
Le risque li au systme dinformation : dfaillance matrielle, bug
logiciel,

obsolescence

des

technologies

(matriel,

langages

de

programmation,) ;

Le risque li aux processus (saisies errones, non respect des procdures,

) ;

Le risque li aux personnes (absentisme, fraude, mouvements sociaux,

mais aussi capacit de l'entreprise assurer la relve sur les postes cls) ;
Le risque li aux vnements extrieurs (terrorisme, catastrophe naturelle,
environnement rglementaire,).

2.1 - Le risque de systme d'information.

Le risque de systme dinformation sentend comme le risque de survenance de
dysfonctionnements ou

de

ruptures dans le systme de traitement de

linformation, imputables des dfaillances dans le matriel ou des erreurs, des

manipulations ou autres motifs (virus) affectant les programmes dexcution.
Lutilisation de linformatique fait courir des risques supplmentaires aux
tablissements de crdit :
perte de donnes et de programmes en cas de dispositifs de scurit
inadquats, de dfaillances de lquipement ou des systmes et des procdures
de sauvegarde et de rcupration des donnes;

 informations de gestion errones rsultant de procdures imparfaites de

dveloppement de systmes;
absence

dinstallations

de

remplacement

compatibles

dans

le

cas

dinterruptions prolonges de fonctionnement des quipements. De telles pertes

et interruptions peuvent entraner de graves difficults pour un tablissement et
risquent, dans des circonstances extrmes, de compromettre sa capacit de
continuer poursuivre ses activits. Le danger que des dcisions soient fondes
sur des informations non fiables ou trompeuses produites par des systmes
dinformation mal conus ou insuffisamment contrls est vraisemblablement
plus grave. Pour toutes ces raisons, les tablissements de crdit devraient
disposer du savoir faire, des contrles organisationnels et internes ncessaires
pour dtenir et traiter linformation sous forme lectronique.
2.2 - Le risque juridique.
Le risque juridique sentend comme le risque de survenance de litiges
susceptibles dengager la responsabilit de ltablissement de crdit du fait
dimprcisions, de lacunes ou dinsuffisances dans les contrats et autres actes de
nature juridique le liant des tiers. Les banques sont soumises des formes
diverses du risque juridique. Cest le cas, par exemple, si, cause de conseils ou
documents juridiques inadquats ou incorrects, il savre que la valeur de lactif
est infrieure, ou la hauteur du passif est suprieure, aux prvisions
2.3 - Le risque comptable.
Le risque comptable sentend comme le risque de non fiabilit, de non
exhaustivit des donnes comptables et financires et/ou de non disponibilit de
linformation au moment opportun conformment aux prescriptions du plan
comptable des tablissements de crdit (PCEC). Il sagit, pour la Banque, des
risques rsultant :
dinsuffisances de conception, dorganisation et de mise en uvre des
procdures denregistrement dans le systme comptable,
d'absence de procdures comptables et de pistes d'audit ayant pour objet la
reconstitution chronologique des oprations, la justification de linformation par
une pice dorigine, lexplication des volutions de soldes et le respect des rgles
dvaluation applicables aux oprations de marchs,
de dfaillance du systme d'information comptable au regard des objectifs
gnraux de prudence, de scurit et de conformit aux normes comptables en
vigueur,

de dysfonctionnements du systme de contrle comptable garantissant

ladquation des mthodes et des paramtres retenus pour lvaluation des
oprations dans les systmes de gestion ainsi que la pertinence des schmas
comptables et leur conformit aux rgles de comptabilisation en vigueur.
2.4 - Le risque des ressources humaines.
Les risques lis aux ressources humaines concernent principalement les risques
de management, juridiques, de dontologies, oprationnelles et fiscales. Ces
risques peuvent tre synthtiss en :
Risque de non respect des textes rglementaires;
Risque dinadaptation des politiques sociales aux attentes du personnel;
Risque dinadquation des besoins aux ressources humaines;
Risque denvahissement des proccupations sociales. Concrtement, il sagit,
pour la Banque, des risques rsultant :
dinsuffisances de couverture des fonctions Ressources Humaines (RH) :
administration, gestion, recrutement, formation et relations sociales;
de non rponse aux besoins, en ne fournissant les ressources humaines
adaptes(le recrutement, lorientation, la formation, la motivation);
de la non adaptation au march, connaissance insuffisante des donnes de base
pour la gestion moyen terme des effectifs;
du non respect des rgles de confidentialit (paie, dossiers personnels) et de
scurit (back up) et de divulgation dinformations sensibles;
d'absence d'une gestion optimise des cots des RH (les rmunrations, le
contrle de gestion);
d'absence d'un systme de rmunration objectif, connu et dont la rvision est
formalise;
d'une mauvaise gestion des avantages sociaux;
d'une non sensibilisation du personnel aux risques de fraude interne et externe;
du non respect des rgles de prise de congs;
de l'absence, de l'inadquation ou du non respect du plan de formation;
d'une

dfaillance

de gestion

des

mouvements sociaux

garantissant la

continuit du fonctionnement de la banque (le dialogue social, lenvironnement

du travail);

de la multiplication des absences injustifies, retards, heures supplmentaires

systmatiques, d'une dmotivation du personnel crant un mauvais climat
social.

2.5 - Les autres risques.

Ces risques englobent tous les risques qui ne peuvent tre rpertoris dans la
liste des risques dvelopps plus haut. A la difference de la circulaire N6 qui a
qualifi les risques oprationnels d'autres risques, nous avons regroup cidessous dautres categories de risques :
2.5.1 - Le risque de rglement.
Le risque de rglement s'entend comme le risque de survenance, au cours du
dlai ncessaire pour le dnouement de l'opration de rglement, d'une
dfaillance ou de difficults qui empchent la contrepartie d'un tablissement de
crdit de lui livrer les instruments financiers ou les fonds convenus, alors que
ledit tablissement dj honor ses engagements l'gard de ladite
contrepartie.
2.5.2 - Le risque stratgique.
La stratgie adopte par un tablissement de crdit dans diffrents domaines
engage toujours des ressources significatives. A titre d'exemples ces stratgies
peuvent tre : la pntration d'un march, le lancement de nouveaux produits ou
de nouvelles activits, la refonte du systme d'information, une croissance
externe par fusion ou acquisitionetc. Un chec stratgique peut s'avrer lourd
de consquences car les ressources engages deviennent sans valeur et la perte
cause sera dune substance significative.
2.5.3 - Le risque systmique.
C'est le risque de contagion gnr par les liens interbancaires nationaux et
transfrontaliers des banques. Les tablissements de crdit sont interdpendants
les uns par rapport aux autres. Les pertes conscutives la dfaillance d'un
tablissement sont supportes, par effet de contagion, essentiellement par le
systme bancaire, sous trois formes :Les oprations interbancaires, conclues
avec l'tablissement dfaillant, se traduiront par une perte pour l'tablissement
prteur; La solidarit de la place oblige frquemment tous les tablissements
participer l'apurement du passif de l'tablissement dfaillant; Les actionnaires
d'un tablissement de crdit sont frquemment ceux d'autres tablissements qui
devront, conformment leur rle, participer au sauvetage de l'tablissement
dfaillant. La dfaillance d'un tablissement de crdit, comme un jeu de dominos,
peut donc dclencher les difficults dans d'autres tablissements et risquer de
mettre en pril tout le systme bancaire. Il s'agit d'valuer si une raction en

chane travers le march interbancaire - c'est--dire une situation dans laquelle

le dfaut d'une banque entranerait la dfaillance d'un ou de plusieurs de ses
cranciers interbancaires - pourrait crer un risque systmique plus tendu
2.5.4- Le risque Pays.
C'est une composante du risque de contrepartie ou du risque metteur. Pour
avoir une vision plus claire du risque pays, il faut tudier ses composantes,
savoir le risque de dfaillance du souverain, le risque de change, le risque de
non-transfert et le risque systmique deffondrement dune conomie. Avec les
premires crises des pays alors dits en voie de dveloppement , puis la fin
des annes 90, crises dans lAsie du sud-est, de la Russie, du Brsil, de
lArgentine qui est un cumul de lensemble de ces risques, constitue un exemple
extrme du risque pays au sens moderne du terme. Il ne sagit plus du risque
de non-transfert mais bien de leffondrement gnral du systme montaire et
financier dun pays. Le risque-pays peut surtout apparatre lorsquil sagit de
prts des gouvernements trangers ou des organismes qui en dpendent, de
tels crdits ntant gnralement pas assortis de garanties, mais il est important
de le prendre en compte lors dun prt ou dun investissement ltranger, que
lemprunteur soit public ou priv. Il existe aussi une composante du risque pays
appele risque de transfert, qui survient lorsque lobligation dun emprunteur
nest pas libelle dans la monnaie locale. Il peut arriver que lemprunteur, quelle
que soit sa situation financire, ne puisse disposer de la devise dans laquelle
lobligation est libelle.
2.5.5 - Le risque de non-conformit Compliance Risk
Le risque de non-conformit Compliance Risk peut tre dfini comme un
risque de non respect des dispositions rglementaires applicables aux activits
bancaires et financires, y compris celles relatives la prvention du
blanchiment

et

du

financement

du

terrorisme,

des

normes

et

usages

professionnels et dontologiques et de protection des intrts des investisseurs

et des clients. Par ce risque, on entend galement le risque de prjudices qu'un
tablissement peut subir suite au fait que les activits ne sont pas exerces
conformment aux normes envigueur. Il peut comporter une varit de risques
tels que le risque de rputation, le risque lgal, le risque de contentieux, le risque
de sanctions ainsi que certains aspects du risque oprationnel, ceci en relation
avec lintgralit des activits de ltablissement. Par normes en vigueur, il faut
entendre dans ce contexte toutes les rgles auxquelles l'tablissement bancaire

est soumis dans l'exercice de ses activits dans les diffrents marchs,
notamment :
les lois, rglements et circulaires rgissant l'accs au secteur financier et
l'exercice des activits bancaires;
les lois et circulaires traitant des obligations professionnelles, c'est--dire les
rgles de lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du
terrorisme ainsi quelles rgles de conduite du secteur financier et de protection
des investisseurs. Pour les besoins de lvaluation du risque de Compliance et
afin de dterminer le primtre de la fonction Compliance, les codes de conduite
ou de dontologie internes ainsi que les codes dassociations professionnelles et
de

marchs

financiers

sont

considrer

galement.

Il

appartient

ltablissement de dcider si, compte tenu des particularits des activits

exerces, sa fonction Compliance couvre le contrle du respect des rgles
n'ayant pas directement trait aux activits bancaires et financires proprement
parler, telles que les rgles relevant du droit de travail, du droit social, du droit
des socits ou du droit de l'environnement
La fonction Compliance a pour objet de :
organiser, de coordonner et de structurer les contrles en matire des diverses
rglementations diffrents niveaux de l'organisation bancaire,
protger ltablissement de tout prjudice qui pourrait rsulter du non-respect
des normes en vigueur,
assister la direction dans la gestion efficace des risques de non-conformit. La
Compliance nest pas du ressort exclusif de la fonction qui lui est ddie. Elle
concerne galement le conseil dadministration, la direction ainsi que tous les
membres du personnel. Elle est ds lors considrer comme un lment
important de la culture vhicule dun tablissement laquelle doit tre promue
tous les niveaux de la banque.

Dans ce contexte, une rflexion a t engage au niveau international,

notamment au sein du Comit de Ble , afin, dune part, de mieux apprhender,
dans le calcul des exigences de fonds propres, les risques autres que les risques
de crdit et de march et, dautre part, de formuler des propositions spcifiques
quant aux modalits de contrle du risque de non-conformit. En France, le
principe du respect de la conformit a t inscrit, ds 1997, dans le rglement n
97-02 du Comit de la rglementation bancaire et financire relatif au contrle

interne. Du fait de limportance et de la spcificit du risque de non-conformit

aux lois et rglements, celui-ci parat devoir tre pris en charge par une fonction
ddie et, comme lensemble des risques encourus par les tablissements de
crdit, tre pleinement intgr dans le champ dexercice du contrle interne. Au
Maroc, la notion de conformit na pas t inscrite dans la circulaire N 6/G/2001
sur le contrle interne des tablissements de crdit et ne fait ce jour lobjet
daucune rglementation particulire.
3. Le risque de rputation.
Le risque de rputation est l'atteinte de la confiance qu'une banque doit inspirer
sa clientle et au march la suite d'une publicit ou dun vnement. Cette
perte de confiance peut alors avoir des effets dsastreux : retraits massifs des
dposants, perte de clientle, mfiance des marchs qui est suivie gnralement
par une crise de liquidit. Le risque de rputation rsulte galement de
dysfonctionnements oprationnels et de lincapacit de satisfaire aux lois et
rglementations en vigueur. Ce risque est particulirement prjudiciable aux
banques, tant donn que la nature de leur activit ncessite le maintien de la
confiance des dposants, des cranciers et du march en gnral. Lorgane
dadministration et lorgane de direction doivent prendre les prcautions et les
mesures adquates pour empcher que leur tablissement bancaires ne soit
impliqu, leur insu, dans des oprations financires lies des activits non
autorises par la loi et plus gnralement pour viter la survenance de tout
vnement susceptible d'entacher la rputation de cet tablissement ou de
porter atteinte au renom de la profession.