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Livre-Journal
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D 31 Stock C D 521 Banque C D 571 Caisse C D 701 Vente C
1
Initiation à la Comptabilité FC1* TechnoLAB-ISTA* BEMBUS-MALI *** 76 43 95 33
4.- Balance Générale des comptes BGC
cptes Libellés Solde au 01-01-N Mouvement Soldes 31-12-N
D C D C D C
101 Capital
161 Emprunt
231 Bâtiment
241 Matériels
2831 Amort Bât
2841 Amort Mat
31 Stock
411 Client
401 Fournisseur
521 Banque
571 Caisse
601 Achat
6031 Variation stock
681 Dotation Amt
701 Vente
Totaux
Produits
Charges
Résultat net b
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2.- Enregistrement des opérations au Livre-Journal de janvier en décembre
Livre-Journal
231 5 000
241 3 000
31 4 000
521 600
571 400
101 8 000
161 5 000
Svt Bilan d’ouverture
------------------ 20-01 ------------
411 2 500
701 2 500
------------- 28-01 ----------------
701 500
411 500
------------- 15-02 ----------
601 6 000
401 6 000
---------------28-02-----------------
401 1 000
601 1 000
---------------- 05- 03 ------------------
571 1 200
411 1 200
Svt règlement (2 500 – 500 )*60%
---------------- 10-04 -------------
401 3 500
521 3 500
Svt règlement (6 000 – 1 000 )*70%
---------------- 15-08 -------------
521 3 500
411 3 500
701 7 000
--------------- 20-12---------------
601 3 000
571 600
521 2 400
Les écritures d’inventaire au 31-12-N : Stock et amortissement
----------------31-12 -----------
6031 4 000
31 4 000
Annulation du stock initial
-----------31-12 ----------
31 1 900
6031 1 900
Création du stock final
----------- 31-12 ---------------
681 Dotation aux amortissements 2 400
2831 Amortissement de bâtiment 1 000
2841 Amortissement du matériel 1 400
Svt dotation aux amortissements
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3.- Grand – Livre – Générale
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5.- Compte de résultat simplifié
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2.- Enregistrement des opérations au Livre-Journal de janvier en décembre
Livre-Journal
231
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101
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Svt Bilan d’ouverture
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3.- Grand – Livre – Générale
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Sujet d’examen
01/01 :
Mr COULOU crée une entité en apportant 8.000.000F et en empruntant 2.000.000F. Il
dépose l’ensemble des fonds à l’ECOBANK où son compte est ouvert. Il acquiert les
éléments suivants par chèque: Bâtiment : 3.000 000F ; Matériel et mobilier : 2 000 000F ;
Stock de marchandises : 2 800 000F.
03/01 : Vente de marchandise 3 000 000 F moitié par chèque moitié en espèce ;
05/01 : achat de marchandise 3 000 000F à crédit ;
06/01 : Retrait d’espèce à la Banque 500 000F ;
07/01 : vente de marchandise 7 000 000F moitié par chèque, moitié à crédit ;
10/01 : Versement d’espèce à la Banque 800 000F
15/01 : paiement de la facture d’EDM 50 000F en espèce
22/01 : paiement de la facture du téléphone : 20 000F en espèce.
30/01 : paiement des salaires du mois par virement bancaire 2.000.000F.
31/01 : Stock de marchandises est de 2 000 000F (stock final)
TAF :
1/ Dresser le bilan au 01er janvier
2/ Passer toutes les écritures du 01er au 30 janvier au journal ;
3/ Présenter le grand livre général ;
4/ Présenter la balance ;
5/ Présenter le bilan au 31 janvier.
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Sujet d’examen
01/01 :
Mr COULOU crée une entité en apportant 8.000.000F et en empruntant 2.000.000F. Il
dépose l’ensemble des fonds à l’ECOBANK où son compte est ouvert. Il acquiert les
éléments suivants par chèque: Bâtiment : 3.000 000F ; Matériel et mobilier : 2 000 000F ;
Stock de marchandises : 2 800 000F.
02/01 : Acquisition de matériel de bureau 400 000F à crédit ;
03/01 : Vente de marchandise 3 000 000 F moitié par chèque moitié en espèce ;
05/01 : achat de marchandise 3 000 000F à crédit ;
06/01 : Retrait d’espèce à la Banque 500 000F ;
07/01 : vente de marchandise 7 000 000F moitié par chèque, moitié à crédit ;
10/01 : Versement d’espèce à la Banque 800 000F
15/01 : paiement de la facture d’EDM 50 000F en espèce
22/01 : paiement de la facture du téléphone : 20 000F en espèce.
30/01 : paiement des salaires du mois par virement bancaire 2.000.000F.
31/01 : Stock de marchandises est de 2 000 000F (stock final)
31/01 : Amortissement du Bâtiment 12 500F et celui du matériel 40 000F.
TAF :
1/ Dresser le bilan au 01er janvier
2/ Passer toutes les écritures du 01er au 30 janvier au journal ;
3/ Présenter le grand livre général ;
4/ Présenter la balance ;
5/ Présenter le compte de résultat ;
6/ Présenter le bilan au 31 janvier.
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Sujet d’examen
Vous êtes stagiaire dans une grande société de la place, votre chef vous demande
d’enregistrer les écritures suivantes au journal et au grand livre :
01 – 01 : Mr SIDIBE crée une entreprise. Il apporte 30 millions et emprunte 10 millions.
Il dépose ces fonds à la BDM-SA où son compte est ouvert.
05 – 01 : il acquiert par chèque les éléments suivants : stock de marchandises 15
millions ; matériels 8 millions ; bâtiment 10 millions et verse 2 millions dans la caisse.
07 – 01 : vente de marchandise 9 800 000 F à crédit au client MOUSSA ;
08 – 01 : MOUSSA retourne 2 800 000 F de marchandises ;
09 – 01 : MOUSSA règle par virement bancaire la somme due ;
15 – 01 : Achat de marchandise 3 000 000 F au fournisseur MAIGA ;
16 – 01 : SIDIBE retourne à MAIGA 500 000F de marchandise ;
18 – 01 : SIDIBE règle par virement bancaire la somme due à MAIGA ;
25 – 01 : Vente de marchandise 7 000 000F, 20% à crédit ; 50% par chèque et 30% en
espèce ;
31 – 01 : Achat de marchandise 4 200 000F le tiers à crédit, le tiers par chèque et le tiers
en espèce ;
31-01 : Stock final de marchandise : 3 millions F
31-01 : Amortissement des matériels pour le mois 600 000F
Travail à faire :
1/ Passez les écritures dans le journal
2/ Présentez le grand livre général
3/ Présentez la Balance ;
4/ Présentez le compte de résultat et le bilan au 31 janvier
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Sujet d’examen
Le 30/09/N M. DIAKITE crée une entreprise de vente de pièces détachées en apportant les éléments
suivants :
Un ordinateur évalué à 700 000 F
Un bâtiment d’une valeur de 5 000 000F
Un stock de marchandises de pièces détachées d’une valeur de 1 400 000F
Une somme de 300 000 F déposé au compte bancaire de l’entreprise
Des espèces en caisse valeur 22 000F.
Au cours du mois d’octobre N, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :
05-10 : Achat de marchandise 6 000 000F
07-10 : vente de marchandise 5 500 000F dont 4 000 000F réglé par chèque bancaire
10-10 : Retrait d’espèce de 600 000F
12-10 : payé en espèce 15 000 f à l’ORTM pour une annonce publicitaire
15-10 : Acheté le fonds commercial de M SAMAKE dont les éléments sont les suivants :
Eléments incorporels (clientèle) 1 000 000F
Un photocopieur 800 000F
Une camionnette de livraison 3 000 000 F
Les bureaux fauteuils 150 000 F
Les créances sur les clients 200 000F
Les dettes envers les fournisseurs d’exploitation 450 000
Règlement de fonds 2 750 000 F par chèque le reste par un emprunt contracté auprès de la banque.
18-10 : Retrait de la banque 120 000 F pour besoin personnel
20-10 : Achat de marchandise 300 000 F en espèce et 180 000 F par chèque.
22-10 : Reçu et payé la facture de téléphone de SOTELMA 20 000F par chèque.
25-10 : payé la facture du Garagiste 25 000F pour les travaux d’entretien de l’entreprise ;
27-10 : Facture de SOMATRA pour transport sur vente 40 000F réglé par chèque
28-10 : règlement du loyer des magasins 80 000F par chèque et celui de l’appartement du Gérant
50 000F en espèce
29-10 : payé la prime d’assurance de la camionnette 10 000F réglé par chèque
30-10 : Reçu la facture de l’EDM pour la consommation d’électricité 12 000F
31-10 : Vente de marchandise 1 800 000F
31-10 : le stock est de 1 300 000F
Travail à faire
1. Présenter le bilan d’ouverture 30-09-N
2. Enregistrer les opérations du mois d’octobre au journal (le Livre-Journal)
3. Faire le report au grand livre y compris le bilan
4. Présenter la Balance Générale des Comptes BGC au 31-10-N
5. Dresser le compte de résultat et le bilan 31-10-N
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Sujet d’examen
Le 01/01/N M. SIDIBE crée une entreprise de vente de Friperie en apportant les
éléments suivants :
Stock de marchandises 7 millions
Matériels 8 millions
Bâtiment 10 millions
Ouverture d’un compte bancaire : 3 000 000F
Versement de 1 million dans la caisse.
Au cours du mois de janvier N, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :
Travail à faire :
1.- Présente le Bilan au 01-01-N
2.- Enregistre les opérations au journal y compris le bilan
3.- Présente le grand livre général
4.-Présente la Balance Générale des Comptes BGC
5.- Présente le compte de résultat et le bilan au 31 janvier
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2.- Quel auteur est célèbre pour son traité de la partie double :
a) Socrate ;
b) pacioli ;
c) kanté.
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2.- Quel auteur est célèbre pour son traité de la partie double :
a) Socrate ;
b) pacioli ;
c) kanté.
Réponse : ………………..
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5.- Lorsqu’il y a encaissement de chèque le flux est :
a) juridique entrant ;
b) monétaire entrant et sortant ;
c) monétaire entrant.
Réponse : ……….
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10.- Lorsqu’un compte enregistre une ressource il doit être :
a.) crédité ;
b.) débité ;
c.) débité et crédité
Réponse : …………….
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14.- Lorsqu’un compte enregistre un emploi il doit être :
a.) crédité ;
b.) débité ;
c.) débité et crédité.
Réponse : …………..
15.- Vente de marchandises, le flux juridique est
a.) Sortant b.-) Entrant c.-) Sortant et entrant
Réponse : …………..
17.- Vente de 500 de marchandises, 40% à crédit et 60% comptant dont 20% en
espèce et 80% par chèque bancaire. Le compte 571 Caisse sera débité d’un montant
de :
a.) 60 b.-) 300 c.-) 240 d.-) 200
Réponse : …………..
18.- Vente de 500 de marchandises, 40% à crédit et 60% comptant dont 20% en
espèce et 80% par chèque bancaire. Le compte 521 Banque sera débité d’un montant
de :
a.) 60 b.-) 300 c.-) 240 d.-) 200
Réponse : …………..
19.- Vente de 500 de marchandises, 40% à crédit et 60% comptant dont 20% en
espèce et 80% par chèque bancaire. Le compte 411 Client sera débité d’un montant
de :
a.) 60 b.-) 300 c.-) 240 d.-) 200
Réponse : …………..
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20.- Achat de 1 000 de marchandises, 50% à crédit et 50% comptant dont 25% en
espèce et 75% par chèque bancaire. Le compte 401 Fournisseur sera crédité d’un
montant de :
a.) 500 b.-) 240 c.-) 320 d.-) 400
Réponse : …………..
21.- Le compte 571 Caisse peut être créditeur c’est-à-dire placé au passif
a.) Vrai b.-) faux c.-) Je ne sais pas
Réponse : …………..
22.- Le compte 521 Banque peut être créditeur c’est-à-dire placé au passif
a.) Vrai b.-) faux c.-) Je ne sais pas
Réponse : …………..
23.- Le compte 411 Client est débité pour les achats à crédit
a.) Vrai b.-) faux c.-) Je ne sais pas
Réponse : …………..
24.- Le compte 411 Client est débité pour les ventes au comptant
a.) Vrai b.-) faux c.-) Je ne sais pas
Réponse : …………..
25.- Le compte 411 Client est débité pour les ventes à crédit
a.) Vrai b.-) faux c.-) Je ne sais pas
Réponse : …………..
26.- Le compte 401 Fournisseur est débité pour les achats à crédit
a.) Vrai b.-) faux c.-) Je ne sais pas
Réponse : …………..
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28.- Le compte 401 Fournisseur est crédité pour les achats à crédit
a.) Vrai b.-) faux c.-) Je ne sais pas
Réponse : …………..
29.- Le compte 401 Fournisseur est crédité pour les achats au comptant
a.) Vrai b.-) faux c.-) Je ne sais pas
Réponse : …………..
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