Année Universitaire : 2020-2021

Module : Contrôle de gestion

Groupe : PME 3
Date : 07 Janvier 2021
Durée estimative de résolution : 1h 00 Formation Continue à
Distance (FCAD)
Nbre de pages : 2
Devoir de contrôle 

Le responsable du contrôle de gestion de la société commerciale ZARKA vous demande

de l’assister pour finir l’élaboration du budget de trésorerie pour le 1 re semestre 2021.
Vous disposer des informations suivantes :

1) Budget des encaissements clients TTC (TVA 19%) (les clients règlent au
comptant)

JAN FEV MAR AVR MAI JUI

CA TTC (en dinars) 95 200 104 720 104 720 119 000 119 000 80920

2) Budget d’approvisionnement

JAN FEV MAR AVR MAI JUI

Achat HT (en dinars) (TVA 19%) 22 000 24 000 24 000 24 000 17 500 15 000

Les fournisseurs sont payés 40% au comptant, 20% à 30 jours, 20% à 60 jours te 20% à
90 jours fin du mois
3) Dividendes : au 31/12/2020, la société a dégagé un bénéfice net de 256 400 dont
8% seront distribués sous forme de dividendes courant Mai 2021.
4) Un emprunt de 40 000 dinars a été obtenu le 1/7/2020 remboursable
trimestriellement sur 5 ans au taux de 8,75% l’an ; la première échéance a été payée
le 30/09/2020.
5) Au 31/12/2020, la société ne dispose d’aucune créance sur les clients mais d’une
dette fournisseurs d’exploitation de 72 000 Dinars à régler à raison de 12 000
dinars par mois à partir de la fin Février 2021
6) Au 31/12/2020, la société dispose d’un crédit de TVA à reporter de 5 020 dinars
7) Au 31/12//2020, la dette CNSS s’élève à 16 034 dinars
8) Budget des salaires nets et des autres charges d’exploitation

JAN FEV MAR AVR MAI JUI

Salaires nets (1) 18 500 18 500 19 000 22 500 20 000 18 000
Autres charges d’exploitation (2) 9 250 9 250 12 000 12 000 12 000 10 000
(1) Les charges sociales sont estimées à 28,75% des salaires nets et sont payés selon
la réglementation en vigueur
(2) Non soumises à la TVA par hypothèse et sont payables au comptant

9) Au 31/12/2020, la trésorerie s’élève à + 4 522 Dinars

10) Le montant des amortissements annuels s’élève à 15 120 dinars

TAF
Présenter séparément
1) Le budget des décaissements
2) Le budget de TVA
3) Le budget de trésorerie, commenter