INTRODUITION

• Présentation d’un business plan qui est un projet de 3 personnes souhaitant se lancer
dans la création d’une entreprise avec comme idée de créer un spa à thème : salon de
massage, salon de coiffure pour homme et femme, salle d’équipement de remise en
forme(sport) et vente de produits cosmétiques a comme cible client accès large.

L’objectif principal est le massage relaxant qui vise en priorité la détente au niveau
psychologique et sur le plan physique. Il s’agit de lutté contre les phénomènes pouvant
entrainer des gènes chez les clients et au meilleur prix.

Afin de réalise les objectifs fixés en premier temps, il est prévit de viser une clientèle bien
précis tels que les hommes d’affaire et les travailleurs de bureau qui souhaitent se relaxer
après le boulot et sur tout le weekend, leurs offrir un moment de détente relaxant. Avec le
temps nous pensons de l’élargis les cibles et rentabiliser l’affaire avec une clientèle de toutes
sortes et catégories allant même au massage à domicile.

• PRESENTATION DU SUJET

L’idée principale est l’ouverture d’un spa destiné au grand public de

Lubumbashi, il a était constater que ce type de structure existe à Lubumbashi mais n’étant pas
très performantes, nous avons eu l’idée de crée un spa ayant le même le concept mais avec un
thème plus innovant, dynamique et alternant. Le thème de notre spa se basera beaucoup plus
sur les soins classique du visage et du massage du corps des équipements de remise en forme
et pouvant faire profiter différents soins : le soin anti-âge et antistress …

Le spa doit être bien décoré, confortable et présentable qu’on se sent alaise et
détendu par la musique, l’ambiance. Toutes les prestations doivent être produites par les
personnelle qualifié et spécialisé en la matière et qui passe des formations aux techniques et
aux soins.

Le personnel doit être attentif et à l’coute des envies des clients et de leurs
besoins. Notre spa s’engage à respecte une sorte de qualité pour mieux répondre aux
exigences de sa clientèle.
2. SITUATION DU CONTEXTE

Le marché et l’environnement de notre projet de bisness plan se situe sur l’avenue de la

Révolution n° 122/Q KIMBWAMBWA/ COMMINE DE LUBUMBASHI/ HAUT
KATANGA.

OBJET STRATEGIQUE

Notre projet de bisness plan, nous nous sommes base sur une gestion de notre
activité pour offrir un service de qualité à notre clientèle selon les objectifs promus à un bon
prix en fin de conquérir les marchés par rapport à nos services vendus. Après une étude faite
du marché, nous avons récolté toutes les informations possibles pour mettre en place notre
stratégie à court et en moyen terme ; pour avoir une meilleure vision, nous allons développer
sur un plan marketing représentant les services proposés prix, la qualité, équipement du
personnel.

• LES ACTIVITES : nous s’offrons à la population du haut Katanga

précisément de Lubumbashi, les activités ci-après :

• Vente des produits cosmétiques

• Soin de visage

• Coiffure homme ou femme

• Massage du corps

• Salle d’équipement…

Le spa se retrouve dans un marché où il y a une multitude des personnes

aimant fréquenté en importe quel heure et surtout le weekend après une longue semaine très
chargé ; c’est pourquoi nous avons préfère placer notre activité dans un endroit où on retrouve
plusieurs activités ou mouvements.

• L’ENVIRONEMENT (contexte).

Pour analyser cette contexte nous avions recourir au model ou matrice SWOT qui consiste
a relevé dans le contexte interne (les forces et les faiblesses) dans le contexte externe(les
opportunités et menaces ; notre activité profite d’une forte présence des travailleurs et des
hommes d’affaire.
 FORCE FAIBLESSE
La stratégie du prix Manque du courant
La circulation et emplacement Manque d’eau
La publicité Chômage
L’accueil de nos clients

Opportunité Menace
La croissance de la population Multitude de payement de frais
L’appui de nos clients La multiplication de payement et impôt
Concurrence
Multiplication de salon de coiffure

• ETUDE DU MARCHE

La connaissance du marché des acheteurs, des consommateurs,

prescripteurs…, en quantité et qualité et la condition indispensable, pour prévoir leurs
réactions face à une situation commerciale quelconque. Dans l’étude du marché, le marketing
joue le rôle stratégique dans l’organisation et il nous aidera à concevoir et à lancer des
innovations visant de distinguer les concurrents, assortis d’une concurrence centré sur le prix
et faire progresser la demande et l’offre et au finale à favoriser la compétitivité de
l’entreprise ; il permet également d’améliorer le produit (service) existant en fin de maintenir
tout en encourageant l’engagement social et l’environnement de l’entreprise.

La taille du marché nous a permis à mesurer dans des unités diverses à savoir :

• Le volume de vente dans le nombre d’unité vendus ;

• La valeur monétaire de vente c'est-à-dire chiffre d’affaire réalisé.

Le marche est considéré comme un ensemble de public composé des individus

ou de l’organisation dont les aptitudes et les comportements peuvent avoir une influence sur le
succès et l’échec de l’entreprise ; dans ces nombreuses cas, le public le plus important pour
une entreprise est celui des consommateurs ou l’utilisateur actuel ou potentiel de ces produits
car c’est pour une large part de leur préférence, de leur choix plus généralement leur
comportement dépendront de la vente de l’entreprise ; les consommateurs ou les utilisateurs
peuvent être des individus, des ménages ou des entreprises (organisations).
 La segmentation est à la fois le choix stratégique de gestion et une technique de
recherche commerciale, en effet, une segmentation du marché permet de choisir le segment
par lequel on va commercialiser nos produits spécifiques, c’est donc une stratégie mais aussi
une technique employée en fait de mieux connaitre la clientèle et de prévoir notre évolution ;
en suite il nous a permis à identifier des groupes distincte des clients qui réagissent dans les
mêmes façons à l’offre de l’entreprise.

• Moyen d’action

On classe le moyen qu’une organisation pratiquant le marketing mixte en

utilisant les 4 grandes familles (P) :

• La politique du prix : cette politique nous offre nos produits (services) à un prix
abordable et à des conditions de vente attrayante pour les acheteurs et profitable à
l’entreprise ; la segmentation du prix permet de toucher un grand nombre de
consommateurs par rapport à leurs niveaux de vie, leurs pouvoir d’achat, leur branche
d’âge (enfant, jeune, vieux, adulte).

• Politique du produit : la conception des produits (services) répond le mieux possible

aux besoins et à l’attente de nos clientèles.

• Politique de distribution : mis e n place des systèmes de mécanismes de gestion et

circuit de distribution efficace et rentable.

Voici les stratégies utilisées à la société KCM :

• Le circuit de distribution directe : dans le canal de distribution directe, des produits

(services) par les travailleurs du magasin.

• Le circuit de distribution indirecte : dans le canal de distribution indirecte, la vente

indirecte de nos produits (services) part du magasin vers le point de vente détaillé via
le bus animé par le chauffeur vendeur.

• Politique de communisation et de promotion : la société KCM utilise tous les moyens

nécessaires permettant de bien communiquer avec le tiers, parmi lesquels nous avons
comme moyens :

• Publicité

• Promotion de vente
 • Relation publiques

• Marketing directe.

MISSIONS, VISIONS, VALEURS ET OBJETS

Comme toute entreprise moderne, avec un but d’être le meilleure dans sa

profession, doit s’assigner une vision, une mission, valeur et l’objectif. Voici la mission, la
vision et l’objectif de la société KCM tels que définis par l’administrateur délégué.

• Vision

Etre leader dans la vente des produits cosmétiques et dans la prestation des ventes des services
au KATANGA précisément dans la ville de Lubumbashi dans le cadre d’une production
moderne, efficace, performante et citoyenne.

• Missions

Assurer une disponibilité et une qualité constante des services vendus au meilleur prix dans le
cadre d’une distribution rapide, efficace et performante, offrir un endroit de détente de qualité.

• Valeur

Création d’emplois et l’innovation dans la façon de servir nos clients ; diminuer le taux de
chômage.

• Objectifs

L’implantation du spa du lac partout dans les territoires de la RDC.

LES RESSOURCES HUMAINES

La société KCM (spa du lac) a en son sein 12 travailleurs qui s’occupent de

nos clients, nos employeurs considèrent chaque client comme client unique se souciant de son
confort pour un moment exceptionnel.

Les facteurs clés du succès

Les facteurs clés du succès de notre projet business plan (spa du lac) repose sur
les services de qualité et les conforts de nos clients en fin qu’ils se sentent chez soit. Le spa du
lac est composé de 3 associés d’étudiants en sciences commerciales et financières dont leurs
noms sont :
 • KANYEBA SYMPHOROSE KANYE

• PEZO MUYULENU Kethia

• MUKALAY MAPEPE Chadrack

Les 3 associés poursuivent leurs études de licence en fiscalité et en comptabilité.

Plan opérationnel

A la création de notre entreprise, deux associés ont apportés en numéraire une

somme de 10.000.000 et l’autre associé a apporté en nature une matérielle d’une valeur de
5.000.000 et nous avons contracté un emprunt à la RAW BANK d’une somme équivalent à
d’un million au taux d’intérêt de 25% remboursable dans 3 ans.

Forme juridique

Le spa du lac (KCM) est une société à responsabilité limité (SARL). Elle a comme
caractéristique société des personnes ; RCCM : 1223/06A.

Le spa est une entreprise de prestation des services.

PRESENTATION DU BILAN PROVISOIRE

BILAN PROVISOIRE 2017

RUBRIQUES VALEUR BRUTE AMORT et APRO VNC
ACTIF IMMOB (I) 1O.792.2750 750.000 10042.750
Frais de Ière Ets 2.522500 - 2522500
Charge à répartir 520250 - 520250
Immobilisation fin 500.000 - 500. 000
Terrain 5000. 000 500. 000 4500. 000
Matériel de transport 1250. 000 250. 000 1000. 000
Matériels 1 000. 000 - 1000. 000

ACTIF CIRCULANT 1.675000 35000 1550.000

(II)
Marchandise 750. 000 10. 000 650. 000
Emballage 200. 000 - 200. 000
Fss 200. 000 - 200. 000
Clients 525000 25000 500. 000
TRESORERIE (III) 1500.000 - 1500.000
1500.000 - 1500. 000
TOTAL 13.967.75 875000 13092750
ACTIF(I+II+III+III)
RUBRIQUES MONTANT
Capitaux propre 1O44275O
Capital 10. 000. 000
Résultat net 192750
Provision réglementé 250. 000
DETTES FINANCIERES (V) 1500.000
Emprunt 1000. 000
Provision financière 500. 000
FOND CIRCULANT (VI) 350.000
Client avance reçue 200. 000
Fournisseur 100. 000
Dette sociale 50. 000
TRESORERIE ACTIF (VII) 800.000
Banque découvert 800. 000
TOTAL PASSIF (IV+V+VI+VII) 13092750
TOTAL GENERAL 13092750

BILAN PROVISOIRE 2O18

02 ACTIF
RUBRIQUES VALEUR BRUTE MONTANT – VALEUR NET
PROV COMPT
ACTIF 1225000 700. 000 9.525000
IMMOBILIERES (I)
Frais de Ière Ets 2.000.000 - 2000. 000
Charge à répartir 600. 000 - 600. 000
Brevet, licence 50. 000 - 50. 000
Terrain 500. 000 - 500. 000
Matériel de trans 1.000.000 200. 000 800.000
Matériels 5.625.000 500. 000 5125000
Immobilisation fin 450. 000 - 450. 000
ACTIF CIRCULANT 1800. 000 400.000 1400.000
(II)
Marchandise 200. 000 200. 000 700. 000
Emballage Cciaux 200. 000 50. 000 150. 000
Fournisseur avance reçu 200. 000 50. 000 150. 000
Clients 500. 000 100. 000 400. 000

TRESORERIE- ACTIF 1500.000 - 1500.000

(III)
Banque, chèque, caisse 1500. 000 - 1500.000
Écart de conversion actif 500. 000 - 500. 000
(perte de charge) 500. 000 - 500. 000
TOTAL 14.025.000 1100.000 12925.000
ACTIF(I,II,III,IV)

PASSIF 2018
RUBRIQUE
Capitaux propre et ressources assimilées 10.668.000
(5)
Capital 10.00. 000
Report à nouveau 192.750
Résultat net 357250
Provision réglementée 100. 000
DETTEPROVISOIRE (VI) 1150. 000
Emprunt 900. 000
Provision financière 250. 000
PASSIF CIRCULAN (VII) 425000
Client avance reçu 15O0. 000
Fournisseur d’exploitation 250. 000
Dettes sociales 25000
TRESORERIE PASSIF (VIII) 400. 000
Banque découvert 400. 000
Écart de conversion passif (IX) 300. 000

TOTAL PASSIF 12925000

(v+VI+VII+VIII+IX)
TOTAL GENERAL 1292.5000

BILAN PROVISOIRE 2019

O2 ACTIF
RUBRIQUES VALEUR AMORT et VALEUR NET
BRUTE APRO COMPTABLE
ACTIF IMMOBLIERES 9950.000 1225000 8725000
(I)
Frais de Ière Ets 150. 000 - 1100.000
Charge à étaler 500. 000 - 500. 000
Brevet licence logiciel 50. 000 - 50. 000
Terrain 500. 000 100. 000 400. 000
Matériels 6000. 000 725000 5275000
Matériels de trans 1000. 000 400. 000 600. 000
Immobilisation fin 400. 000 - 400. 000

ACTIF CIRCULANT 135O.000 120.000 1230.000

(II)
Marchandises 800. 000 50. 000 20.000 750. 000
Emballages Cciaux 150. 000 - 130. 000
Fournisseurs avance reçu 100. 000 50. 000 100. 000
Clients 300.0000 250. 000

TRESORERIE ACTIF 2000.000 - 2000.000

(III)
Banque, caisse, chèque 2000. 000 - 2000. 000
Écart de conversion actif 500. 000 - 500. 000
(IV) (perte de charge)
 TOTAL ACTIF 13800.000 1345000 12.455.000
(I+II+III+IV)

3. PASSIF BILAN PROVISOIRE 2019

10725000
Capital 10. 000. 000
Report à nouveau 357250
Réserve 100. 000 167750
Résultat net 100. 000
Provision réglementée

DETTEPROVISOIRE (VI) 900. 000

Emprunt 700. 000
Provision financière 200. 000
PASSIF CIRCULAN (VII) 330. 000
Client avance reçu 150. 000
Fournisseur d’exploitation 150. 000
Dettes sociales 30. 000
TRESORERIE PASSIF (VIII) 350. 000
Banque découvert 350. 000
Écart de conversion passif (IX) 150. 000
TOTAL PASSIF (v+VI+VII+VIII+IX) 12455000
TOTAL GENERAL 12455000
 O2 CHARGE COMPTE DE RESULTAT PROVISOIRE 2017
ACTIVITE D’EXPLOITATION 10.100.000
Achat de marchandise 6250.000
Variation des marchandises (+)
Autres achat 750. 000
Variation de stock (+)
Transport 100. 000
Service extérieur AetB 500. 000
Impôt et taxes 300. 000
Autres charges 200. 000
Charges du personnel 2000. 000

ACTIVITES FINANCIERES 2500.000

Pertes de charge 500. 000

Dotation aux amortissements et appro 1000. 000

Frais financier 1000. 000

HORS CLIENTS ORDINAIRE (H.A.O) 825000

Charge H.A.O 500. 000
Dotation H.A.O 325000
(Résultat net ) = 192750
TOTAL CHARGE 13425000

PRODUIT 2017
ACTIVITE D’EXPLOITATION 11.107.750
Vente des marchandises 7.000.000 607.750
Travaux, services vendus
Marche brute 1.357.750 1.000.000
Autres produits
Valeur ajoutée 1.257.750
EBE -742.250 500.000
Reprise aux provisions

Transfert des charges 2.000.000

ACTIVITES FINANCIERES 1.500.000
 Revenus financiers 1.000.000
Gains de change 500.000
ACTIVITES HORS ORDINAIRES 110.000
(HAO)
Reprise HAO 10.000
Produit HAO 100.000
TOTAL PRODUIT 13.617.750
Impôt (35%) = 19275X35%=67462.5

CHARGE 2018

N N-1
ACTIVITE D’EXPLOITATION 10.090.000 10.100.000
Achat de marchandise 6.000.000 6250.000
Variation des marchandises (+)
Autres achat 800.000 750. 000
Variation de stock (+) -10.000
Transport 200.000 100. 000
Service extérieur AetB 700.000 500. 000
Impôt et taxes 150.000 300. 000
Autres charges 250.000 200. 000
Charges du personnel 2.000.000 2000. 000

ACTIVITES FINANCIERES 1.000.000 2500.000

Pertes de charge 200.000 500. 000
Dotation aux amortissements et appro 400.000 1000. 000
Frais financier 400.000 1000. 000

HORS CLIENTS ORDINAIRE (H.A.O) 425.000 825000

Charge H.A.O 425.000 500. 000
Dotation H.A.O - 325000
(Résultat net ) = 357.270
TOTAL CHARGE 11.515.000 13425000
PRODUIT 2018

N N-1
ACTIVITE D’EXPLOITATION 9.770.000 11.107.750
Vente des marchandises 6.500.000 7.000.000 607.750
Travaux, services vendus 9.000.000
Marche brute 1.400.000 1.000.000
Autres produits 870.000
Valeur ajoutée 970.000
EBE -1.530.000 500.000
Reprise aux provisions 1.500.000

ACTIVITES FINANCIERES 2.050.000 1.500.000

Revenus financiers 1.500.000 1.000.000 500.000
Gains de change 500.000 2.000.000
Transfert des charges 50.000
ACTIVITES HORS ORDINAIRES 52.270 110.000
(HAO)
Reprise HAO 52.270 10.000
Produit HAO - 100.000
TOTAL PRODUIT 11.872.270 13.617.750

Impôt (35%) = = 125044,5

CHARGE 2019

N N-1
ACTIVITE D’EXPLOITATION 10.100.000 10.090.000
 Achat de marchandise 6.000.000 6.000.000
Variation des marchandises (+) 500.000
Autres achat 800.000 800.000
Variation de stock (+) -100.000 -10.000
Transport 150.000 200.000
Service extérieur AetB 350.000 700.000
Impôt et taxes 100.000 150.000
Autres charges 300.000 250.000
Charges du personnel 2.500.000 2.000.000

ACTIVITES FINANCIERES 600.000 1.000.000

Pertes de charge 100.000 200. 000
Dotation aux amortissements et appro 400.000 400. 000
Frais financier 100.000 400. 000

HORS CLIENTS ORDINAIRE (H.A.O) 800.000 425000

Charge H.A.O 600.000 425.000
dotation H.A.O 200.000 -
(Résultat net ) = 357.270
TOTAL CHARGE 11.500.000 11.515.000

PRODUIT 2019

N N-1
ACTIVITE D’EXPLOITATION 7.950.000 9.770.000
 Vente des marchandises 6.100.000 6.500.000
Travaux, services vendus 1.000.000 9.000.000
Marche brute 1.600.000
Autres produits 250.000 870.000
Valeur ajoutée 1.700.000
EBE -800.000
Réprise aux provisions 600.000 1.500.000

ACTIVITES FINANCIERES 1.717.750 2.050.000

Revenus financiers 1.000.000 1.500.000
Gains de change 267.750 500.000
Transfert des charges 450.000 50.000
ACTIVITES HORS ORDINAIRES 2.000.000 52.270
(HAO)
Reprise HAO 1.000.000 52.270
Produit HAO 1.000.000 -
TOTAL PRODUIT 11.667.750 11.872.270
Impôt (35%) = = 58.712.5

BILAN SYNTHETIQUE 2017

ACTIF
RUBRIQUE MONTANT
Actifs immobilisé 7.000.000
Actif circulant
Stock 850.000
Créance 700.000
Trésorerie active 700.000

TOTAL ACTIF 9.250.000

Passif 2017
Capitaux propres 7.400.000
Dette financière 1.500.000
Passif circulant 350.000
TOTAL PASSIF 9.250.000
TOTAL GENERAL 9.250.000
2018
RUBRIQUE MONTANT
Actifs immobilisé 6.925.000
Actif circulant
Stock 850.000
Créance 1.500.000
Trésorerie active 1.300.000

TOTAL ACTIF 9.625.000

Passif 2018
Capitaux propres 8.068.000
Dette financière 1.150.000
Passif circulant 417.000
TOTAL PASSIF 9.625.000
TOTAL GENERAL 9.625.000
2019

RUBRIQUE MONTANT
Actifs immobilisé 6725.000
Actif circulant
Stock 880.000
Créance 350.000
Trésorerie active 2.000.000

TOTAL ACTIF 9.955.000

Passif 2019
Capitaux propres 8.725.000
Dette financière 900.000
Passif circulant 330.000
TOTAL PASSIF 9.955.000
TOTAL GENERAL 9.955.000

PRESENTATION DU BILAN FINANCIER 2017

ACTIF
RUBRIQUE MONTANT
Actifs immobilisé 7.000.000
Actif circulant 2.250.000

TOTAL ACTIF 9.250.000

Passif 2017
Capitaux permanents 8.900.000
Dette à court terme 350.000

TOTAL PASSIF 9.250.000

TOTAL GENERAL 9.250.000

RUBRIQUE MONTANT
Actifs immobilisé 6.925.000
Actif circulant 2.700.000

TOTAL ACTIF 9.625.000

Passif 2018
Capitaux permanents 9.218.000
Dette à court terme 417.000

TOTAL PASSIF 9.625.000

TOTAL GENERAL 9.625.000

RUBRIQUE MONTANT
Actifs immobilisé 6725.000
Actif circulant 3.230.000

TOTAL ACTIF 9.955.000

Passif 2019
Capitaux permanents 9.625.000
Dette à court terme 330.000

TOTAL PASSIF 9.955.000

TOTAL GENERAL 9.955.000

PRESENTATION D’ACQUISITION DES IMMOBILISATIONS

RUBRIQU 2017 2018 2019
E
VB AMO VNC VB AMO VNC VB AMOR VNC
R R
Terrain 5.000.00 500.00 4.500.00 500.000 - 500.000 5.000.00 1.000.00 4.000.00
0 0 0 0 0 0
Matériels 1.000.00 - 1.000.00 5.625.00 500.00 5.125.00 6.000.00 725.000 5.275.00
0 0 0 0 0 0 0
Mat. de 1.250.00 250.00 1.000.00 1.000.00 200.00 800.000 1.000.00 400.000 600.000
trans 0 0 0 0 0 0
Immob. fin. 500.000 - 500.000 450.000 - 450.000 400.000 - 400.000
 Brevet, - - - 50.000 - 50.000 50.000 - 50.000
licence

TOTAL 7.750.00 750.00 7.000.00 7.625.00 700.00 6.925.00 7.950.00 1.225.00 6.725.00
IMMOB. 0 0
0 0 0 0 0 0 0
DETERMINATION SOUS FONDS DE ROULEMENT (FR)

Fr = capitaux permanent-actif immobilier

RUBRIQUE 2017 2018 2019
Capitaux permanent 8.900.000 9.218.000 9.625.000
Actif immobilisé 7.000.000 6.925.000 6.725.000
FRN 1.900.000 2.293.000 2.900.000

FONDS DE ROULEMENT PROPRE (FRP)

FRP = capitaux propre-actif immobilisé

RUBRIQUE 2017 2018 2019
Capitaux propre 7.400.000 8.0688.000 8.725.000
Actif immobilisé 7.000.000 6.925.000 6.725.000
FRP 400.000 1.143.000 2.000.000

DERMINATION DU BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)

BFR= actif d’exploitation-passif d’exploitation

RUBRIQUE 2017 2018 2019
Actif d’exploitation 1.150.000 1.400.000 1.230..000
Passif d’exploitation 350.000 425.000 330.000
BFR 1.200.000 975.000 900.000

DETERMINATION RATIO

• Ratio d’indépendance financière

IF=
RUBRIQUE 2017 2018 2019
Dette totale 1.850.000 1.567.000 1.230..000
Total bilan 9.250.000 9.225.000 9.955.000
 RIF 0,2 = 20% 0.16=16% 0.12=12%
• Ration de dépendance financière

RDF=
RUBRIQUE 2017 2018 2019
Capitaux propre 7.400.000 8.068.000 8. 725.000
Total bilan 9.250.000 9.225.000 9. 955.000
RDF 0,8 = 80% 0.84=84% 0.88=88%

• Ration de solvabilité

Solvabilité =
RUBRIQUE 2017 2018 2019
Total bilan 9.250.000 9.225.000 9.955.000
Capitaux propre 7.400.000 8.068.000 8.725.000

RDF 5 6.2 8.1

• Ration de liquidité

• Liquité générale (LG)

LG=
RUBRIQUE 2017 2018 2019
Stock, créance+trésorerie 2.250.000 2.700.000 3.230.000
Dette à court terme 9.250.000 9.625.000 9.955.000

LG 0.24 0.282 0.32

• Liquidité réduite (LR)

LR=

RUBRIQUE 2017 2018 2019

 Stock, trésorerie 1.550.000 9.075.000 2.880.000
Dette à court terme 9.250.000 9.625.000 9.955.000

LR 0.17 0.94 0.3

• Liquidité immédiate (LI)

LI=
RUBRIQUE 2017 2018 2019
Trésorerie 700.000 1.300.000 2.000.000
Dette à court terme 9.250.000 9.625.000 9.955.000

LI 0.076 0.14 0.20

PRINCIPE A REMBOURSE

Le remboursement se fait une année après de l’année N+1, ce qui veut dire l’emprunt de 2017
sera payé au mois d’avril de l’année N+1, l’emprunt de 2018 sera payé au mois d’août de
l’année N+1, l’emprunt de 2019 sera payé au mois d’avril de l’année N+1.

LE TAUX D’INTERET

L’intérêt est de 25%, c'est-à-dire I=

BUDGET D’ACHAT
ELEMEN MONTAN JUILLE AOUT SEPTEMB OCTOBR NOVEMB DECEMB
T T T RE E RE RE

Achat 1 6250.000 6.250.00 - - - - -

0
Achat 2 600.000 - - 600.000 - - -
Achat 3 6.000.00 - - - 6.000.00 - -
0 0
Fournisse 100.000 - 100.00 - - - -
ur 1
0
Fournisse 250.000 - - - - 250.000 -
ur 2
Fournisse 150.000 - - - - - 150.000
ur 3

Matériel 1 2.000.00 2.000.00 - - - - -

0 0
Matériel 2 13.125.0 - - 13.125.000 - - -
00
Matériel 3 11.275.0 - - - - 11.275.00 -
00 0
TOTAL 8.250.00 100.00 19.125.000 6.000.00 11.525.000 150.000
0 0 0

BUDGET DE CHARGE D’EXPLOITATION

ELEMENT MONTA JUILLE AOUT SEPTEMB OCTOB NOVEMB DECEMB
NT T RE RE RE RE

Salaire nette 200.000 200.00 200.00 200.000 200.000 200.000 200.000

0 0
Consommati 2.000.00 500.00 350.00 650.000 250.000 100.000 150.000
on 1,2,3 0 0 0
Autre charge 550.000 80.000 100.00 75.000 35.000 150.000 110.000
1,2,3 0
TOTAL 780.000 650.00 925.000 485.000 450.000 460.000
0

BUDGET DE DECAISSEMENT
ELEMEN MONTAN JUILLE AOUT SEPTEMB OCTOBR NOVEMBR DECEMBR
T T T RE E E E

Règleme 8.250.00 100.00 19.125.000 6.000.000 11.525.000 150.000

nt 0 0
d’achat

Règleme 780.000 650.00 925.000 485.000 450.000 460.000

nt des 0
autres
charges
TOTAL 9.030.00 750.00 20.050.000 6.485.00 11.975.00 610.000
0 0 0 0

BUDGET DE L’ENCAISSEMENT
ELEMEN MONTAN JUILLET AOUT SEPTEMBR OCTOBR NOVEMBR DECEMBR
T T E E E E

Vente 1 7.000.00 4.000.00 3.000.00 - - - -

0 0 0

Vente 2 6.500.00 - 2.500.00 - 2.000.00 - 2.000.000

0 0 0
Vente 3 6.100.00 - - 3.000.000 - - 3.000.000
0
Créance 1.600.00 - 700.000 - 550.000 - 350.000
1,2,3 0
Emprunt 2.250.00 1.000.00 - 550.000 - 700.000 -
1,2,3 0 0
TOTAL 5.000.00 6.250.00 3.350.000 2.250.000 700.000 5.450.000
0 0

BUDGET DE LA TRESORERIE
ELEMENT MONTA JUILLE AOUT SEPTEMB OCTOB NOVEMB DECEMB
NT T RE RE RE RE

Trésorerie 3.450.0 - 4.870.000 - - -

initiale 580.000 11.630.0 15.565.000 20.540.00
00
1,2,3
00 0

Encaisseme 5.000.00 6.250.0 3.350.000 2.250.00 700.000 5.450.000

nt 0 00 0

Décaissem 9.030.0 750.00 20.050.00 6.485.00 11.975.00 610.000

ent 00 0 0 0 0
TOTAL 5.000.00 6.250.0 3.350.000 2.250.00 700.000 -1.570.000
0 00 0
CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT
ELEMENT JUILLET AOUT SEPTEMBR OCTOBR NOVEMBR DECEMBR
E E E E

Chiffre d’affaire 5.000.00 6.200.000 3.550.000 2.550.000 700.000 545.000

Charge -650.000 -925.000 -485.000 -450.000 -460.000
0
d’exploitation
-780.000
Cache flow brut 4.220.00 5.550.000 2.625.000 2.065.000 250.000 85.000
Impôt 0 -41.870 -41.870 -41.870 -41.870 -41.870
-41.870
Capacité 4.178.13 5.508.13 2.583.130 2.023.13 208.130 43.130
d’autofinanceme 0 0 0
nt

VARIATION DU BFR
0 1 2 3 4 5 6

Chiffre - 5.000.000 6.200.000 3.550.000 2.250.000 700.000 540.000

0 416.666,6 516.666,6 295.833.3 212.500 58.333.3 45.416.6
d’affaire
BFR=chif/12
Variation du 416.666.6 4.583.333,4 - -83.333.3 - - 45.416.6
BFR 220.833.3 154.166.7 129.167

FLUX NETTE DE LIQUIDITE

0 1 2 3 4 5 6

CAF. - 4.178.13 5.508.13 2.583.13 2.023.13 208.13 43.130

Variation du -416.666.6 0 0 0 0 0 -
BFR - - +220.833. +83.333.3 +154.166. +129.16 45.416.

Investisseme 10.000.000 4.583.333 3 7 7 6

,4
nt
 FNL - - 5.728.963 2.666.463 2.177.296 337.297 -
10.416.666 405.897.6 .3 .3 .7 2286.6

.6

DELAI DE RECUPERATION
FLN 0 1 2 3 4 5 6
FNL. - - 5.728.963. 2.666.463. 2.177.296. 337.297 -2286.6
Cumul 10.416.666 405.897.6 3 3 7 5.571.843. 5.569.196.

.6 6.338.536. - 2.056.889. 4.234.186. 4 8

e de
6 609.573.3 7 4
FNL -
10.416.666
.6

Capital investit et récupère d’ici au bout de la 3e période

D’une manière générale, le projet est classé d’une manière croissante.

4.078.130 5.728.963.3 2.666.463 2.177.296.7 337.297 -22.869

4.078.130 9.807.093.3 12.473.556.3 14.650.853 14.988.150

14.985.863.4 Délai = = 2.23

2 ans+(0,23x12 mois)+0,52x30 jours

= 2.23x360 jours=803.

CONCLUSION
 Notre projet du business 1 est intitulé spa du plage (KCM SRAL), KCM est
une société dotée de la personnalité juridique, son RCCM N) N°12.23/06A, la société KCM
présente comme vision, mission, valeur et objectif. Le capital est constitué d’une part des
apports des associés (KANYEBA, PEZO, MUKALAY) et une autre partie de l’emprunt, le
capital est de 10.000.000 et u emprunt de 5.000.000 avec un taux de remboursement de 25%.

Après avoir analysé et déterminé les différents indicateurs de la structure et de

gestion, nous avons constaté, ou nous avons aboutis à une conclusion selon laquelle
l’entreprise KCM peut faire face à son endettement 5,6,8 fois, grâce à notre surplus de fonds
de roulement, nous sommes capable de couvrir totalement l’actif immobilisé et une partie de
l’actif circulant, la KCM est dépendant de 20%, 16% et de 22% ; le CKM est capable au bout
de 2 ans (3e période) de récupérer le capital investit.

Bref, le projet est rentable parce que tous les indicateurs déterminés sont
positifs.
LISTE DES NOMS L1 FISCALITE ET COMPTABILITE

• KANYEBA SYMPHOROSE Kanye (Fiscalité)

• MUKALAY MAPEPE Chadrack (comptabilité)

• PEZO MUYULENU Kethia (Fiscalité)