UNIVERSITE DE KOLWEZI

DOMAINE DE SCIENCE SOCIAL POLITIQUE

ADMINISTRATIVE ET MANAGEMENT

FILIERE DE SCIENCE ADMINISTRATIVE ET MANAGEMENT

RAPPORT DE STAGE D’IMPREGNATION EFFECTUER AU CENTRE

D’IMPOTS SYNTHETIQUES / DGI KOLWEZI

PROMOTION : BAC 1 S.A.M

Presente Par : MUMBA ILUNGA JACQUES
Dirige Par : PAPA MOLIERE LONGO.
COORDONNATEUR DES STAGES : M. JEAN-LUC

ANNEE ACADEMIQUE 2022-2023

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REMERCIEMENTS

Avant de commencer le développement de cette expérience d’imprégnation, il me

parait tout naturel de commencer par remercier les personnes qui m’ont permis d’effectuer ce
travail ainsi que ceux qui m’ont permis d’en faire un moment agréable et joyeux

En premier lieu, je remercie d’une manière particulière mes parents pour l’amour,
soutiens, et éducations .
J'adresse mes remerciements à la prestigieuse et grande université de Kolwezi
(UNIKOL), a la faculté de sciences administrative et management, à notre maitre de stage
MR JEAN-LUC qui nous a accompagné tout au long de notre stage d’imprégnation avec
beaucoup de patience et de pédagogie.

Mes remerciements s’adressent en fin au chef de centre ALPHONSE BANTU BADJI

de nous avoir bien accueilli au sein de la DGI/CIS Kolwezi, à Monsieur MOLIERE LONGO
et Mr CLAUDE de nous avoir encadre durant ce stage et aux agents de la DGI/CIS Kolwezi
de nous avoir mis dans une situation confortable
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TABLE DES MATIERES

REMERCIEMENTS..............................................................................................................................................i
TABLE DES MATIERES.....................................................................................................................................ii
ABREVIATIONS...................................................................................................................................................iii
RESUME................................................................................................................................................................iv
INTRODUCTION GENERAL…………………………………………………………………………………………………….……………………... 1
Chapitre I. PRESENTATION DE LA DGI/CIS.................................................................................................2
I.1 FICHE SIGNALETIQUE................................................................................................................................2
I.2 ANALYSE STRATEGIQUES DE LA DGI/CIS...........................................................................................3
Chapitre II. ACTIVITES EFFECTUEES DURANT LE STAGE....................................................................5
II.1 LE CENTRE D’IMPÔTS SYNTHÉTIQUES DE KOLWEZI...................................................................5
II.1.1 LES BUREAUX DES CENTRES D’IMPÔTS SYNTHÉTIQUES.........................................................5
II.2 L’IMPÔT.........................................................................................................................................................7
II.2.1 L’IMPOT REEL...........................................................................................................................................7
II.2.2 L’IMPOT CEDULAIRE SUR LE REVENU OU L’IMPOT DIRECT..................................................7
II.2.3 L’IMPOT GENERAL SUR LA CONSOMMATION OU L’IMPOT INDIRECT...............................8
LES ENTREPRISES DES PETITES TAILLES.................................................................................................8
II.3.1 LES MICROS ENTREPRISES...................................................................................................................8
II.3.2 LES PETITES ENTREPRISES..................................................................................................................9
REGIME FISCALE APPLICABLE AUX ENTREPRISES DES PETITES TAILLE...................................9
II.4.1 OBLIGATION FISCALE...........................................................................................................................9
II.4.2 TAUX ET MONTANT A OBSERVER PAR LES ENTREPRISES DES PETITES TAILLE..........10
II.5 MECANISME DE RECOUVREMENT DE L’IMPÔT............................................................................10
II.5.2 CONTROLES FISCALS...........................................................................................................................10
II.5.3 DISPOSITION DE L'AVIS DE MISE EN RECOUVREMENT..........................................................11
II.5.4 MESURE DES POURSUITES.................................................................................................................11

CONCLUSION GENERALE
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ABREVIATIONS

DGI : Direction Générale des Impôts

CIS : Centre d’Impôts Synthétiques
IBP : Impôt sur le Bénéfice et Profit
IÈRE : Impôt Exceptionnel sur Rémunération des Expatriés
IPR/Occ : Impôt Professionnel sur la Rémunération Occasionnel
IPR/Exp : Impôt Professionnel sur la Rémunération des Expatriés
IPR/Nat : Impôt Professionnel sur Rémunération des Nationaux
IM : Impôt mobilier
IF : Impôt Foncier
TVA : Taxe sur la Valeur Ajouter
IRL : Impôt sur le Revenu locatif
AMR : Avis de Mise en Recouvrement
IPM : Impôt personnel minimum

IPR/E.I : Impôt professionnel sur la énumération des exploitants individuel

CB :chef de bureau
C : Cellule
CD : Chef de division
TO : Taxation d’office
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RESUME

La direction générale des impôts est le service public dont la mission est de
percevoir les impôts qui sont des prestations pécuniaires sans contrepartie au
profit du trésor publique.

Le but de celle-ci est de collecter, mettre à disposition et suivre l’exploitation

des renseignements à but fiscal ; collecter et exploiter les informations
foncières à but fiscal ; contrôler et vérifier les impôts directs, indirect et réel,
les droits d’enregistrement, de timbre et de la curatelle, les redevances et
taxes divers.

L’impôt est un devoir civique

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INTRODUCTION GENERALE

Etant donné que la formation académique prévoit un stage d’imprégnation aux bacheliers,
c’est dans ce contexte que nous avons choisis la DGI/CIS comme champ d’apprentissage, où
nous avons effectué notre stage d’imprégnation durant une période de trois semaines.
En effet, notre admission à cette direction a été d’une grande importance dans le sens
qu’elle est venue achever notre formation d’imprégnation en nous accordant les avantages
nécessaires afin d’affronter les réalités socio-professionnelles, une vision rationnelle et
pratique sur le mode de fonctionnement des opérations comptables.

En égard à tout ce qui précède, notre rapport de stage sera subdivisé en deux chapitres
hormis l’avant-propos, introduction et conclusion.

D'où le premier chapitre traite des généralités sur DGI/CIS, qui sera intitulé :
présentation de la DGI/CIS En second chapitre intitulé Activités effectuées durant le stage,
nous montrerons sans hésiter les différentes tâches effectuées pendant le stage.
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Chapitre I. PRESENTATION DE LA DGI/CIS

I.1 FICHE SIGNALETIQUE

Nom de l’institution Direction générale des Impôts/Centre

D’impôt synthétiques

Date de création Décret-loi N°17/2003 du 02 Mars 2003

Forme juridique Service public

Siege sociale Kinshasa

Localisation Avenue Lukala N°617, Quartier

Biashara ( Ville commerciale),
Commune Dilala, Ville de Kolwezi,
Province du Lualaba

Service offert Perception d’impôts et taxes

Adresse mail Info@dgi.gouv.cd
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ORGANIGRAMME DE LA C.I.S/Kolwezi
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Chapitre II. ACTIVITES EFFECTUEES DURANT LE STAGE

II.1 LE CENTRE D’IMPÔTS SYNTHÉTIQUES DE KOLWEZI

La C.I.S/klzi se base sur la gestion des entreprises des petites tailles répondant aux
critères définis par la direction générale dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur ou égal à
80.000.001, et les moyennes entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieure à 10.000.001.

II.1.1 LES BUREAUX DES CENTRES D’IMPÔTS SYNTHÉTIQUES

1. Bureau appoint et contentieux
C’est un bureau technique et d’appui, du secrétariat au centre d’impôts et il règle les
différents « conflits » entre le contribuables et l’administration fiscale qui peuvent survenir
suite à l’établissement des impositions, Il a pour rôle :
 La gestion du personnel notamment le suivi de la situation administrative des
agents;
 L’émission à la demande du chef de centre des avis et considération sur les dossiers
traités par le service ;
2. Bureau accueil et vulgarisation
C’est bureau qui accueille et oriente les contribuables pour l’obtention de ce dont il a
besoin, il a pour rôle des :
 Garde et gestion des dossiers des contribuables ;
 Prises en charge des nouveaux contribuables par l’attribution du numéro
d’identification ;
 Accueil et remise de déclarations.
3. Bureau recensement
S’occupe de la recherche des nouveaux contribuables et à comme rôle :
 Recherche d’informations en vue de la découverte des contribuables non répertoriés ;
 Transmission au Bureau Accueil et Vulgarisation des données issues des opérations de
recensement pour prise en charge.
4. Bureau informatique
C’est le bureau qui gère toute la matière informatique c’est-à-dire le système fiscal
informatique. Elle dispose de deux cellules :
➢ Cellule de maintenance
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➢ Cellule suivie des applications

a. Cellule de maintenance
C’est une cellule qui est gérée par la direction c’est-à-dire que c’est la direction qui
délègue une personne pour réparer en cas d’anomalie constatée sur les machines.

b. Cellule suivie des applications

Elle possède des données du centre, tous les contribuables y sont enregistrés ainsi que
les modifications relatives à leurs situations fiscales.
Ce bureau facilite plus la détection des contribuables défaillants.
Il a pour rôle :
 S'occupe de la saisie des tout les documents de la C.I.S Kolwezi.
5. Bureau recouvrement
Le recouvrement de l’impôt s’entend des toutes les opérations conduisant à la perception
de l’impôt par le receveur d’impôt. Il est le plus important de tous les bureaux du fait que tout
fini là-bas pour être recouvrir. Ce dernier a pour rôle de percevoir les montants
d’impôts de mains des redevables et contribuables que ces derniers ont souscrits dans leurs
propres déclarations. Il a pour rôle :
➢ Recouvrement des droits émis et des pénalités de service ;
➢ Production des statistiques en matière des recettes ;
➢ Prise en charge des déclarations.

Il est l'un d'un grand bureau parmi tant d'autres, car c'est un bureau qui
donne les moyens à l’état.
II.2 L’IMPÔT

Nous avons 3 catégories d’impôt qui sont :

II.2.1 L’IMPOT REEL

Frappe tout ce que le contribuable possède.

Sortes d’impôts réels :
 L'impôt sur la superficie des propriétés foncières bâties et non bâties ou l’impôt
foncière ;
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 L’impôt sur le véhicule ou appeler la vignette qui est un droit de circulation qui
auparavant était perçu à la DGI mais actuellement elle est perçue à la DRLU.
Dont le taux est calculé sur base de la puissance ou chevaux des véhicules ( plaque
d'immatriculation ) qui est officielle.
 L’impôt sur la superficie des concessions minière et pétrolier

II.2.2 L’IMPOT CEDULAIRE SUR LE REVENU OU L’IMPOT DIRECT

Frappe surtout ce que l’on gagne ou frappe sur la Rémunération des travailleurs tels que :

a. L’impôt professionnel sur la rémunération

❖ IPR/Occ : Taux de 15 %, payer par les personnes qui n’ont pas de contrat de travail
❖ IPR/Nat : Taux 30% de leur rémunération salariale des personnes travaillant en RDC

❖ IPR/Exp : retenu sur la rémunération salariale des étrangers et le taux est de 30%.

NB : Le taux de l’IPR est progressif et sont payer mensuellement du 1ere au 15 de chaque

mois, c’est pourquoi ils sont appelés les spontanés.

IERE : La base de l'impôt est le montant brut versé au personnel expatrié. La base ne peut
être inférieure au salaire minimum interprofessionnel garantie du pays d'origine de l'expatrié.
Il est aussi payé au plus tard le 10 du mois qui suit celui de versement du salaire.
Contrairement à l'IPR qui est en charge de l'employé, l'IERE est en charge de l'employeur. Le
taux est de 25% de la rémunération brute. Ici le législateur a voulu encourager les entreprises
étrangères à recevoir la main d’œuvre nationale.
NB : L'employeur qui utilise une main d'œuvre étrangère, est en même temps le redevable
réel et légal de l'IERE ;

b. Impôt mobilier
C’est un impôt qui frappe sur la superficie des propriétés bâties et non bâties suivant la
nature de l’immeuble et le rang des localités et le taux 10 à 20%.

C. Impôt sur le bénéfice et profit (IBP)

Qui est payer annuellement si l’IBP est positif la loi prévoit 35% sur le bénéfice ou
30% pour les entreprises qui sont dans le secteur minier et pétrolier Si l’IBP est négative la loi
prévoit de payer un forfait qui est un millième du chiffre d’affaires. L’IBP est payer que dans
des maisons commerciales.
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II.2.3 L’IMPOT GENERAL SUR LA CONSOMMATION OU L’IMPOT INDIRECT

Frappe sur la consommation des biens, elle est supportée par le consommateur final donc qui
frappe sur les dépenses du contribuable.
• T.V.A ( taxe sur la valeur ajoutée) qui est de 16 %
• I.R.L ( impôt sur la rénumeration des loyers )le taux qui est de 22 % dont 20% par
mois payer par le locataire et 2 % par mois.
concerne L’IBP le contribuable « les entreprises des petites » de la CIS Kolwezi sont
répartis en deux groupes :
• Les petites entreprises ;
• Les micros entreprises.

II.3.1 LES MICROS ENTREPRISES

Ce sont des petits Commerçants détenteur de la patente dont leur chiffre d’affaires est inférieur
à 10.000.001 c’est-à-dire qui vas de 1 à 10.000.000

Elle ne paie pas l’IPR, ne tient pas de comptabilité et paie forfaitairement l’IBP des 30.000
FC par ans Les Micro entreprises acquittent un impôt forfaitaire annuel de 50.000 Francs
Congolais.

L’impôt forfaitaire à charge des Micro entreprises est acquitté, au moyen d’une
déclaration auto liquidative conforme au modèle défini par l’Administration des Impôts, au
plus tard le 1er mars de l’année qui suit celle de la réalisation des revenus.
Les professions libérales et les professions constituent en charge d’offices dont leurs chiffres
D’affaires est inférieur à 20.000.000 sont aussi considéré comme des micros entreprises.

II.3.2 LES PETITES ENTREPRISES

Sont celles gérer par la CIS dont leur chiffre d’affaires est de 80.000.001
Elles n’ont pas le même système commercial
Système commercial des entreprises des petites tailles :
▪ Pour la vente : le taux est de 1 % du chiffre d’affaires
▪ Pour la prestation de service : 2 % du chiffre d’affaires
Lorsqu’un contribuable exerce à la fois les activités de vente et de service, les chiffres
d’affaires respectifs sont cumulés et imposés suivant l’activité principale.
L’impôt fixé à l’article 6 ci-dessus est payé en deux quotités :
▪ 60% représentant l’acompte ; ▪ 40% au titre de solde.
L’acompte est versé à l’aide d’un bordereau de versement, au plus tard le 30 janvier de
l’année qui suit celle de la réalisation des revenus.
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Le solde est acquitté à la souscription de la déclaration auto liquidative, au plus tard le 30

avril de la même année.

REGIME FISCALE APPLICABLE AUX ENTREPRISES DES PETITES TAILLE

II.4.1 OBLIGATION FISCALE

1. Petites entreprises
▪ Doit se faire connaître auprès de l’administration fiscale dans les 15 jours qui suit le
début de ses activités en formulant une demande de numéro d’impôts ;
▪ Tenir une comptabilité selon les dispositions réduites de la législation comptable en
vigueur.
2. Micros entreprises
▪ Doit se faire connaître auprès de l’administration fiscale dans les 15 jours qui suit le
début de ses activités ;
▪ Appeler à déclarer l’IPR le 15ème jour du mois qui suit la fin de chaque trimestre.
NB : Les entreprises des petites tailles ont toutes l’obligation de se soumettre au control
fiscal.

II.4.2 TAUX ET MONTANT A OBSERVER PAR LES ENTREPRISES DES PETITES

TAILLE

✓ Pour les petites entreprises : le taux est à charge de l’impôt sur le bénéfice et profit
(IBP).
✓ Pour les micros entreprises : le taux est de 30.000 FC.

II.5 MECANISME DE RECOUVREMENT DE L’IMPÔT

Le recouvrement de l’impôt peut se définir comme l’ensemble des procédures et

opérations assurant concrètement le paiement de l’impôt.

II.5.1 LES PERSONNES COMPETENTES

a. La compétence de plein droit du Receveur des Impôts
Le recouvrement des impôts, droits et taxes est confié au Receveur des Impôts. A ce
titre, il a la pleine et entière capacité d’agir, c’est-à-dire d’exercer toutes les poursuites contre
toute personne débitrice.
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b. La compétence par délégation des agents des impôts

En cas d’absence du Receveur des Impôts, la charge du recouvrement revient par
délégation, aux Agents de la Recette du Centre des Impôts territorialement compétent ayant le
grade d’Inspecteur ou le comptable chargé du recouvrement.

II.5.2 CONTROLES FISCALS

a. Droit de vérification
Est le fait de vérifier la régularité exhaustive de déclaration des paiements des impôts et
des taxes souscrites par les contribuables ou les redevables.
Elle a lieu lorsque qu’il y’a absence de souscription des impôts et taxe dus par les redevables.
b. Droit de communication
Consiste pour les tiers comme un client d’un redevable de répondre à une demande des
renseignements qui lui est adressée par l’administration fiscale.
c. Droit d’enquête et de saisie
N’aboutit pas à la notification du redressement fiscale mais il aboutit à la récolte des
informations fiscales dont elle sévira à établir le supplément d’impôt lors d’une
vérification ou de taxation d’office. Les informations fiscales seront consignées dans un
procès-verbal.

II.5.3 DISPOSITION DE L'AVIS DE MISE EN RECOUVREMENT

L'AMR est un titre exécutoire qui constate la créance de l’État sur un contribuable
qui n’a pas payé tout ou partie de ses impôts à échéance. C’est également un titre exécutoire
que les services fiscaux se délivrent à eux-mêmes pour permettre la prise en charge de la
créance dont nous avons deux types d’AMR :
✓ AMR.A : Compte de la trésorerie.
✓ AMR.B : Compte de la DGI qui sera comme le prime du personnel.
NB : Les redevables sont tenus de s’acquitter du montant dus dans un délai de 15 jours à
compter de la date de réception de l’AMR

II.5.4 MESURE DES POURSUITES

En cas de déclaration sans paiement ou avec un paiement insuffisant, le redevable fait
l’objet d’une mise en demeure l’invitant à s’acquitter dans le délai de 8 jours.
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A l’expiration du délai prévu, un commandement est signifié au redevable lui enjoignant de

payer dans les 8 jours, sous peine d’exécution des mesures des poursuites.
Le commandement est signifié par l’agent de l’administration des impôts muni d’une
commission de l’huissier et le porteur de contraintes à la requête du receveur des impôts.
Les mesures des poursuites comprennent l’avis à tiers détenteurs, la saisie des biens mobiliers
et immobiliers ainsi que de la vente qui en découle.

a. L’avis à tiers détenteurs

Est une procédure utilisée par l’administration fiscale pour récupérer les sommes dues
en cas de défaut de paiement des impôts. Cette procédure, qui consiste à passer par un tiers
pour obtenir les sommes nécessaires, peut occasionner des frais importants.

b. La saisie des biens mobiliers et immobiliers

Le receveur d’impôts faits saisir par l’huissier des impôts qui dont l’autorisation de
saisir les biens meubles ou immeubles du redevables qui ne s’est pas acquitter de payer
l’impôt dans le délai prévu. Huit jours après la saisi si le redevable ne s’acquit pas, on
procèdera à la vente publique ou aux enchères des biens saisis.

c. La vente
L’autorisation de la vente des biens saisis est faite par le Commissaire-priseur ou, à
défaut, par le porteur de contraintes, dans la forme des ventes prévue en matière civile. Cette
vente doit être préalablement et expressément autorisée par :
✓ Le Directeur Général des Impôts en ce qui concerne les biens meubles ;
✓ Le Ministre chargé des Finances en ce qui concerne les biens immeubles,
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CONCLUSION GENERALE

Nous voici arrivée au terme de notre rapport de stage effectué à la Direction Générale des
Impôts/Centre d’impôts Synthétiques (DGI/CIS) pendant une durée de trois semaines.
En ce qui nous concerne, ce stage nous a permis de prendre la théorie à la pratique, de
connaître certaines réalités dans le milieu professionnel et nous a accordé des avantages en ce
sens qu’il nous apporte des connaissances dans notre esprit que dans notre savoir.
La courtoisie, la disponibilité que nous avons trouvée auprès de l’ensemble du personnel,
nous a été plus rassurante et éducatives.

Nous avons bénéficié d’une véritable expérience professionnelle très nécessaire et dont
je peux me prévaloir dans le monde du travail et que nous avons beaucoup de chances d’avoir
travaillé avec des bonnes gens et joyeux.

Ce stage nous a permis d’enrichir notre connaissances, de savoir la réalité sur la vie
professionnelle, c’est pourquoi nous disons encore une fois merci à tous les agents et cadres
de la DGI en particulier les encadreurs pour la qualité du travail qu’ils ont fournis à notre
égard, je leurs dis sincèrement merci et je leurs demandent de continuer dans le même
communication de travail, ce qui les rends agréable.
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ANNEXES
REPUBLIQUE DEMOCRATIQUE DU CONGO
MINISTERE DES FINANCES
DIRECTION GENERALE DES IMPOTS

SERVICE (1) ……………………………………………….

Numéro de dépôt

DECLARATION MENSUELLE DES IMPOTS

PROFESIONNEL ET EXCEPTIONNEL SUR LES
REMUNERATIONS
Salaires du mois (2) : …………………………………………. Année :
………………………
I. IDENTIFICATION DU REDEVABLE (3)
NUMERO IMPOT
Nom ou raison sociale :
Numéro Id. Nat.

Sigle : Adresse postale :

N° Téléphone :
Adresse physique :
Adresse E-mail :

II. CALCUL DE L’IMPOT (4)

CATEGORIE NOMBRE REMUNRATIONS REMUNERATIONS MONTANT MONTANT IMPOT
SALARIALE BRUTES IMPOSABLES I.P.R I.E.R TOTAL
DU
Nationaux non
imposables
Nationaux imposables
Expatriés non imposables

Expatriés imposables
Associés actifs

Exploitant individuel

Personnel occasionnel
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Total par colonne

MONTANT TOTAL A
PAYER
III. MODE DE PAIEMENT (5)
Espèces Avis de certification Chèque certifié Virement

MONTANT PAYE
Fait à …………………………………… le ……… /
……… / ……….
Sceau de l’entreprise Nom et qualité du signataire signature
IV. RESERVE A L’ADMINISTRATION (6)
N° de la quittance Date de la quittance Cachet de l’administration

Cet syllabus est individuel à ne pas photocopier ni partager