Sommaire: Rapprochement Bancaire Cas Sbs

RAPPROCHEMENT BANCAIRE CAS SBS
SOMMAIRE
DEDICACE ............................................................................................................................... II
REMERCIEMENTS ................................................................................................................ III
AVANT PROPOS .................................................................................................................... IV
SIGLES ET ABREVIATIONS ................................................................................................. V
LISTE DES ANNEXES ........................................................................................................... VI
RESUME .................................................................................................................................VII
ABSTRACT .......................................................................................................................... VIII
PARTIE I : CADRE DU STAGE ............................................................................................ 11
CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE L’ENTREPRISE ................................. 12
SECTION 1 : HISTORIQUE ET EVOLUTION ..................................................................... 12
I-ENVIRONNEMENT INTERNE .......................................................................................... 12
II- ENVIRONNEMENT EXTERNE ....................................................................................... 16
CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE...................................................................... 18
SECTION 1 : PRESENTATION DU SERVICE D’ACCUEILLE ......................................... 18
SECTION 2 : ACTIVITES EFFECTUEES ET APPORT DU STAGE .................................. 18
PARTIE II : ANALYSE DES ASPECTS THEORIQUES ET PRATIQUES DES ETATS DE
RAPPROCHEMENT BANCAIRE CAS SECURITY BOAT SERVICES ............................ 22
CHAPITRE 3 : APPROCHE THEORIQUE DE LA RESOLUTION DES PROBLEMES
LIES AUX ETATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE. .................................................. 23
SECTION 1 : GENERALITES ................................................................................................ 23
SECTION 2 : DESCRIPTION GENERALE ET MOTIF DE REJET D’UN ETAT DE
RAPPROCHEMENT BANCAIRE .......................................................................................... 25
SECTION 3 : TRAITEMENT COMPTABLE DE L’ETAT DE RAPPROCHEMENT
BANCAIRE ............................................................................................................................. 27
CHAPITRE 4 : APPROCHE PRATIQUE DE LA RESOLUTION DES PROBLEMES LIES
AUX ETATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE : FINANCIAL HOUSE/ SECURITY
BOAT SERVICES ................................................................................................................... 28
CONCLUSION GENERALE .................................................................................................. 37
BIBLIOGRAPHIE ................................................................................................................... 38
TABLE DE MATIERES .......................................................................................................... 39
NGO NYEMB FRIEDE LORETTA
I
DEDICACE
o Je tiens à dédier ce travail à :

 Mes parents
 Mes camarades
 Mes frères et sœurs
Qui m’ont aidé avec les recherches et idées ainsi que leurs encouragements permanents
tout au long de mes études.
II
REMERCIEMENTS
Je remercie toutes les personnes qui ont participé au succès de mon stage et qui m’ont aidé
lors du rapport ; bien que nous ayons cette volonté de travailler, d’aller de l’avant, de fois, il
nous arrive de recevoir de l’aide venant d’une personne voire des personnes que ça soit sur le
plan financier, moral où matériel.
Tout d’abord, nous remercions le SEIGNEUR TOUT PUISSANT qui ne cesse de nous
protéger et de nous garder en santé ; je tiens également à remercier :
Mr LISSOUCK Daniel administrateur général de l’entreprise SECURITY BOAT

SERVICES (SBS) qui a eu l’amabilité et la gentillesse de m’accueillir comme
stagiaire au sein de cette société et aussi de m’avoir permis de réaliser mes objectifs.
L’Abbé TOUM Nazaire recteur de l’ISSAT (INSTITUT SUPERIEUR
CATHOLIQUE SAINT TARCISIUS) pour avoir mis à notre disposition une
structure féerique pour la floraison de notre formation.
Mr ZUIGUI MESSOMO Xavier le Directeur Général d’IUSTY (INSTITUT
UNIVERSITAIRE DES SCIENCES ET TECHNIQUES DE YAOUNDE) pour
m’avoir permis d’intégrer son institut tout en bénéficiant des connaissances tout au
long de mon année académique
Tous les enseignants et personnels d’IUSTY pour l’encadrement reçu durant toute
l’année académique
Mr BASSEK Éric (Mon maitre de stage et encadreur professionnel)
Mr BESSONG Guy
Mr BANOPE Emmanuel
Mme NGO NDJOCK Olivia et
Mr TANKA Landry (Mon encadreur académique)
Pour leurs conseils, leurs confiances, leurs aides qu’ils m’ont accordés en me soumettant à
certaines tâches.
Je vous remercie de m’avoir offert cette opportunité de rentrer dans le monde professionnel
dans de si bonnes conditions.
A ma famille pour la meilleure éducation qu’elle m’a donnée, le soutient et

l’attention qu’elle m’accorde.
III
AVANT PROPOS
Le Brevet de Technicien Supérieur (BTS) est un diplôme national de l’enseignement supérieur

qui se prépare et marque la fin du cycle de deux années d’études académiques. Il a été institué
au Cameroun le 24 Décembre 1971 par l’arrêté ministériel N° 90/E/150MINEDUC du
ministère de l’éducation national. Le BTS est un diplôme d’enseignement supérieur qui
s’obtient au bout de deux ans de formation dans les Universités de Technologies et Ecoles de
Commerces ou dans les Instituts agréent par l’Etat. Parmi ces instituts, nous avons l’Institut
Universitaire des Sciences et Techniques de Yaoundé (IUSTY) qui a été créé en juillet 2015
Par l’arrêté ministériel N°17/00015/MINESUP dans le souci de donner à ses étudiants une
formation professionnelle conformément aux besoins de la société.
Cet Institut offre donc des formations dans divers domaines et qui débouchent sur l’obtention
d’un BTS, la durée de formation s’étale sur deux années de cours magistraux théoriques et un
ou deux mois de stage académique au sein d’une entreprise qui sera couronnée par la rédaction
d’un rapport de stage. Ce travail constitue une unité de valeur nécessaire au processus
d’évaluation des candidats à l’examen de BTS.
C’est ainsi que nous avons été amenés à effectuer un stage à SECURITY BOAT SERVICES
du 01er au 31 Aout 2023.
Tout au long de notre stage, l’enregistrement des chèques, billets à ordre, remplissage des
fiches bancaires, classement des bons de sortie, factures fournisseurs etc…. Étaient les taches
principales.
IV
SIGLES ET ABREVIATIONS
 SBS : Security Boat Services

 DST : Direction des Services Techniques
 DSE : Direction des Services et des Equipages
 DOC : Direction des Opérations et de Contrôle
 IGS : Inspecteur Général de Services
 BTS : Brevet de Techniciens Supérieurs
 IUSTY : Institut Universitaire des Sciences et Techniques de Yaoundé
 ERB : état de Rapprochement Bancaire
V
LISTE DES ANNEXES
ANNEXE 1: FINANCIAL HOUSE CHEZ SBS (GRAND LIVRE) .................................. 29

ANNEXE 2: SBS A LA FINANCIAL HOUSE (RELEVE) ............................................... 30
ANNEXE 3:Extrait de la comptabilité ................................................................................. 31
ANNEXE 4: Etat de rapprochement de la période précédente ......................................... 33
VI
RESUME
Après les attentats du 11 novembre 2001, de nombreuses organisations internationales se sont
mis au travail pour parvenir à mettre en place les mesures de sécurités et de suretés efficaces
dans le domaine maritime.
Du 01 Aout au 31 Aout 2023, j’ai effectué un stage académique au sein de l’entreprise SBS
(Security Boat Services) située à la base navale de Douala.
La SBS est une entreprise qui assure la sécurité maritime ; elle tient compte des différents
enjeux et responsabilités qu’elle doit faire face en matière de sécurité et santé au travail tant des
personnes que navires ; nous constatons au regard de tout cela que SBS a mis un accent
beaucoup plus sur la sécurité et sureté des employés et bateaux.
Ce stage m’a permis de connaitre le milieu professionnel ; au sein du service comptable, mon
stage a consisté à comprendre le rôle de la comptabilité dans une entreprise mais également ce
qui diffère le service comptable des autres services dans une entreprise.
Cependant, l’élaboration de ce rapport de stage a pour principale source les nombreux

enseignements et analyses tirés de la pratique quotidienne des taches et missions auxquelles
j’ai été affecté tout au long de mon stage, également des entretiens que j’ai eues avec les
employés des différents services de l’entreprise m’ont permis de donner une cohérence à ce
rapport, nous avons eu à visiter le service secrétariat et d’autres services, après ceci, nous nous
sommes dirigés vers le service comptabilité et finance ou nous avons appris une multitude de
taches tout au long du mois notamment : la réception des documents ou document de
rapprochement, leurs pointages en fonction des dates, leurs dépouillements. Toutes ces taches
effectuées dans ce service nous auras permis de porter notre choix sur le thème : ‘’ÉTAT DE
RAPPROCHEMENT BANCAIRE CAS SECURITY BOAT SERVICES’’ A l’issue de ce
stage, nous avons eu à faire des remarques tant positives que négatives et apporter des
suggestions pour remédier à celles négatives.
Il sera donc question de faire une présentation de l’entreprise et son fonctionnement, de parler
en profondeur du service comptable de la SECURITY BOAT SERVICES.
VII
ABSTRACT
After the attacks of November 11, 2001, many international organizations have been
at work to achieve effective safety and security measures in the maritime field.
From 01 August, to August 31, 2023, I did an academic internship at Security Boat Services
(S.B.S) located at the Douala naval base. The SBS is a company that ensures maritime safety;
it takes into account the different issues and responsibilities it faces in terms of safety and health
at work as well as vessels; we see with all this that SBS has put a much more emphasis on the
security and safety of employees and boats.
This internship allowed me to know the professional environment; within the accounting
service, my internship was to understand the role of accounting in a business but also differs
from the accounting department of other services in a company.
However, the development of this internship report has the main source of the many teachings
and analyzes draws from the daily practice of the tasks and missions to which I have been
assigned throughout my internship, also interviews I had with the employees of the various
services of the company allowed me to give a consistency in this report, we had to visit the
secretariat service and other services and after this, we headed for the accounting and finance
department or we have learned a multitude of tasks throughout the month; the receipt of
documents or documents of bank reconciliation, their scores according to the dates, their
exhaustion. All these tasks performed in this service we have allowed our choise on the theme:
“BANKING RECONCILIATION STATE CASE SECURITY BOAT SERVICES” At the end
of this internship, we had to make remarks both positive and worth and make suggestion for
remedy those negative. It will therefore be a question of making a presentation of the company
and its operation, to speak in depth of the accounting Service of the security Boat Services.
VIII
INTRODUCTION GENERALE
L’Entreprise peut être définit comme étant une unité économique, juridiquement autonome
dont la fonction principale est de produire des biens ou services pour le marché ; elle se définit
également par sa capacité à pouvoir satisfaire la clientèle à travers les différents services et
produits qu’elle offre sur le marché ; elle a pour objectif principal la rentabilité.
Pour atteindre cet objectif, l’entreprise fait face à certains problèmes surtout financiers qui sont
liés à la trésorerie.
Toute entreprise est menée à être en relation avec les agents économiques compte tenu de la
diversité de ses activités, c’est le cas de S.B.S qui effectue plusieurs transactions avec une
avalanche de fournisseurs que ça soit étrangers ou locaux dont le suivi mérite une attention
particulière des dirigeants en vue de prises de décisions stratégiques visant à la rendre plus
compétitive.
Pour les entreprises qui ont à cœur une certaine transparence des comptes, il leur faut un outil
de contrôle fiable ; d’où l’importance d’effectuer un rapprochement bancaire ce qui justifie
le choix de notre thème qui est l’état de rapprochement bancaire cas de SBS.
Le Rapprochement Bancaire est une technique largement utilisée en comptabilité et

gestion, elle permet à l’entreprise d’identifier et justifier les écarts constatés entre les
soldes de deux comptes réciproques ; il se fait de façon périodique : mensuellement,
trimestriellement…
Cette technique permet d’avoir une comptabilité à jour et reflétant la réalité. Pour ce
faire, l’entreprise doit disposer de ses relevés bancaires envoyés par la banque et ses
brouillards des comptes banques tenues par l’entreprise et d’un logiciel approprié.
Il a pour objectif d’assurer la concordance entre la comptabilité de l’entreprise et le solde du

compte en banque. En définitive, pour un bon état de rapprochement bancaire nous allons
procéder à une procédure plus étroite ; dans ce contexte, la question principale à se poser est de
savoir : Quel est l’impact d’un mauvais état de rapprochement bancaire dans une entreprise ?
De cette question émanent plusieurs questions à savoir :
 Qu’est-ce qu’un état de rapprochement bancaire ?

 Comment réaliser un état de rapprochement bancaire ?

9
 Pourquoi est-il nécessaire de réaliser un état de rapprochement bancaire ?

 Pourquoi se tourne-t-on vers un état de rapprochement bancaire ?
Autant de questions auxquelles nous apporterons des réponses ; pour donc modéliser notre
étude, nous avons adopté une procédure à la fois analytique, descriptive et pour cela, nous avons
subdivisé notre travail en deux parties à savoir : une première partie comportant deux chapitres
et des sections et la deuxième partie comporte aussi deux chapitres et des sections.
La première partie qui va porter sur le cadre du stage dans laquelle on retrouvera au chapitre un
la présentation générale de la SBS et au chapitre deux on trouvera le déroulement du stage et la
seconde partie portera sur l’ analyse des aspects théoriques et pratiques des états de
rapprochement bancaire cas de SBS au chapitre trois, on parlera de l’approche théorique de la
résolution des problèmes liés aux états de rapprochement bancaire et au chapitre quatre il
s’agira de l’approche pratique de la résolution des problèmes liés aux états de rapprochement
bancaire.

10
PARTIE I : CADRE DU STAGE
Comme nous l’avons annoncé précédemment, nous présenterons la première partie de

notre rapport en deux chapitres. Dans le premier chapitre, il sera question pour nous de
présenter l’aspect général de SBS en faisant un résumer sur son historique, ses objectifs, ses
différentes activités tout en présentant son organisation et fonctionnement. Ensuite le deuxième
chapitre s’attardera essentiellement sur le déroulement de notre stage et les différentes taches
auxquelles nous avons été confrontés.

11
CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE

L’ENTREPRISE
Il sera question pour nous dans cette partie de présenter l’historique de Security Boat Services
ainsi que son évolution en Section 1 et en Section 2 son organisation et son fonctionnement.
SECTION 1 : HISTORIQUE ET EVOLUTION

Dans cette section nous allons présenter l’environnement interne et externe de la SBS.
I-ENVIRONNEMENT INTERNE
1. HISTORIQUE
Avant Security Boat Services, il existait une entreprise sous le nom de ATLANTIC
MULTISHIPS dont les domaines d’activité étaient concentrés sur toutes les activités du secteur
maritime. En Mars 2011, la Security Boat Services voit le jour ; située au niveau de Marina
Plaisance sur la Base Navale, Security Boat Services est une société anonyme (SA) qui est
dirigée par Mr LISSOUCK Daniel, actionnaire unique et propriété de la société.
Afin de faire face au problème de piraterie maritime caractérisé par l’attaque des navires, les
sociétés pétrolières vont se rapprocher de l’Etat Camerounais pour qu’il mette à leurs
disposition les éléments de Bataillons d’Intervention Rapide (BIR).
C’est dans cette optique que le Fondateur de ATLANTIC MULTISHIPS a la brillante idée de
créer SECURITY BOAT SERVICES pour se concentrer sur le domaine de la sureté maritime.
Ainsi, elle gère les prestations de services en mer des entreprises pétrolières en particulier. Ces
prestations de services sont notamment : la location des navires d’escorte ; en effet, ces bateaux
assurent l’escorte du quai à travers les champs pétroliers et vice-versa ceci vers le quai.
Pour ce fait, l’entreprise dispose d’une flotte constituée des bateaux en miniatures tels que :
 LD CHALLENCHER
 DHERY M
 LD SEA GUARD

12
 SPIRIT OF THE SEA

 SPIRIT OF THE WIN
 LESLIE
 COAST GUARD
 DANIEL M
 LD GARDIAN
 LD MARINE GUARD
 AUCHAN GUARD
 DHERY L ……Ainsi que les surfeurs tels que :
 DANIELA.M
 DARY.M
La SBS dispose également de la deuxième plus grande barge de l’Afrique Centrale qu’est le
LD CHALLENGER 2.
Les navires dont dispose la SBS servent aussi d’apports matériels permettent l’embarquement
ou le dé-embarquement des machines, des bateaux qui accostent non proche de la rive.
La SBS offre aussi à ses clients en cas de nécessité, le personnel naviguant.
Il peut s’agir en effet d’un commandant muni de son équipage constitué de matelots,
techniciens, mécaniciens, cuisiniers et de graisseurs pour ne citer que ceux-là.
En outre, pour une meilleure sécurité de l’équipage, la SBS est en parfaite collaboration avec
le BIR (Brigade d’Intervention Rapide) qui assure une sécurité maritime permanente ; ceci à
cause des pirates qui constituent un véritable danger pour la navigation.
Au vu du bon déroulement des opérations entrepris par la SBS, celle-ci entretient de bonnes
relations avec ses clients que sont :
 PERENCO
 ADAX
 PETRONIUM
 NECOTRANS… pour ne citer que ceux-là.

13
2. FICHE D’IDENTIFICATION
Raison sociale SECURITY BOAT SERVICE

Sigle S.B.S
Forme juridique Société anonyme (S.A)
Date de création 1er mars 2011
Siege social Zone portuaire
N° registre de commerce R/C/2011/B/064
Capital 250 000 000
Effectif 200
Contribuable M011100034987R
Téléphone 33424771
Directeur général M. LISSOUCK DANIEL
FAX 33423648
Nature Maritime
Boite postal 10295 douala-Cameroun
3. ROLE ET OBJECTIF
a. Rôle de SBS
Dès sa création, SBS a pour principale rôle la sécurisation des plates formes pétrolières. Elle a
pour principale philosophie la recherche permanente de l’innovation à travers la quête des
solutions innovantes aux besoins de la clientèle.
b. Objectifs de la SBS
Pour une bonne gestion de la société, plusieurs objectifs lui seront fixés à savoir :
 La disposition des navires adaptés à l’activité de la SBS

 L’agrandissement de la flotte de navire
 L’adaptation aux besoins à la demande de la clientèle
 Le remplacement des navires.

14
4. DOMAINE D’ACTIVITE
La SBS qui est une société de prestation de service regorge deux activités qui sont entre autre :
o La sécurité
o La logistique
Sur le plan de la sécurité ils ont :
 La patrouille (consiste à effectuer la vigilance autour des rites pétrolier)
 L’escorte (consiste à accompagner quelqu’un, un groupe, pour les protéger,
veiller à leur sureté)
Sur le plan de la logistique, les navires qui assurent la sécurité sont :
 LD CHALLENGER,
 LD SEA GUARD,
 LD OCEAN GUARD,
 THIBAUD 1,
 LD MARINE GUARD,
 SPIRIT OF THE SEA.
Le MISTRAL L est le bateau le plus rapide au Cameroun ; en termes de surfer ils
ont :
DANIELLA L,
GENNY L,
MISTRAL L,
BANDJOUN 3,
AKWA 6,
KIENTE.

15
5. ORGANIGRAMME
ORGANIGRAMME SYNTHETIQUE :
II- ENVIRONNEMENT EXTERNE

Les relations entre la SBS et ses fournisseurs se reportent principalement à
l’approvisionnement des matériels d’entretien des navires.
1. Fournisseurs locaux
Ce sont les personnes physiques ou morales qui approvisionnent la SBS sur le
territoire national
COLOR CERAMICA

16
CPPI
VEGA CLEAN
ETS BAFLO
2. Fournisseur étranger
Ce sont les personnes physiques ou morales qui approvisionnent la SBS sur le
territoire extérieur :
 EMETRADE
 SMT
 IEC
3. Les concurrents
Le marché concurrentiel de la SBS est formé de plusieurs entreprises qui
exercent la même activité à savoir la sécurité maritime :
 NGAH MARINE
 FROTAMBO
 FAIRWAY
4. Les clients
La SBS à un client à qui elle preste des services :
o PERENCO
5. La banque
La SBS effectue les opérations de transactions financières avec ses différents
partenaires :
- BANQUE ATLANTIC
- FINANCIAL HOUSE S.A
- SOCIETE GENERALE
6. L’Etat
 Commune de douala 1er
Parvenu au terme du chapitre 1 de la première partie, il était question pour nous de présenter
l’entreprise de manière générale c’est-à-dire l’historique et l’’évolution (S1), son organisation
et fonctionnement (S2). Nous allons de ce pat enchainer avec le chapitre2 qui est intitulé
déroulement du stage.

17
CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE
Dès notre arrivé à la SBS nous avons été accueillis par le service comptabilité, service dans
lequel nous avons effectué tout notre stage ; il sera question pour nous donc dans ce chapitre de
parler du déroulement du stage de manière à présenter ostensiblement le service d’accueil (S1),
l’activité et apport du stage (S2) et les problèmes rencontrés ainsi que les propositions (S3).
SECTION 1 : PRESENTATION DU SERVICE D’ACCUEILLE

Dans cette section nous allons présenter le service d’accueil qui est le service comptable et les
rôles de chacun dans le service comptable.
Le service comptabilité à la SBS est situé au troisième étage à droite, première porte en bois
juste avant les marches du quatrième étage à sa droite on trouve les toilettes en face du service
comptabilité nous avons le service cuisinier à sa gauche on trouve la caissière qui est rattachée
au service comptabilité à sa suite nous avons le service d’import et d’export ensuite le service
d’informatique.
Ce service regorge en son sein plusieurs personnes pourvu des compétences spécifiques. Ces
personnes sont placées sous l’autorité d’un chef comptable et d’une responsable financière
 Le chef comptable qui s’occupe des déclarations de la SBS
Le comptable qui est chargé des déclarations d’IMIC (Interactive médical Imaging complexe)
qui est un partenaire de la SBS
 Le responsable financier qui responsable de la trésorerie en collaboration avec la

caissière
 L’assistant comptable qui se charge des factures
Malgré la répartition de certaines taches le service est diversifié pour éviter les limites
de connaissances sur un domaine.
SECTION 2 : ACTIVITES EFFECTUEES ET APPORT DU STAGE
Ici, nous allons présenter les activités effectuées ainsi que l’apport du stage.

18
A. ACTIVITES EFFECTUEES
Nous avons débuté notre stage à la SBS le 01er AOUT 2023 et nous avons terminé le
31AOUT 2023, Il nous a été attribué ces activités à effectuer :
 Classification des virements bancaire par numéro d’ordre

 Faire le rapprochement bancaire de la SBS et FINANCIAL HOUSE S.A
 Etablir une demande de relevé bancaire de la SBS à la SOCIETE GENERALE

 Rapprochement bancaire de la SBS et SOCIETE GENERALE
 Dépôt des ordres de virement de IMIC à la BANQUE ATLANTIQUE
 Rapprochement bancaire de la SBS et BANQUE ATLANTIQUE
 Prise de contact avec les différents services.
 Apprendre à scanner et photocopier un document
Archiver un document numérique
Nous avons effectué l’essentiel de notre stage, on observait comment le traitement des dossiers
se passait, on posait aussi les questions s’il y’avait lieu mais quelques fois on nous donnait
l’opportunité d’enregistrer les différentes pièces comptables dans la comptabilité de l’entreprise
à l’aide du logiciel ODOO Outre la saisie des pièces comptables dans les journaux
correspondant à chaque opération, nous avons souvent été invité à procéder au classement des
pièces comptables dans la comptabilité ; nous avons aussi effectué les rapprochements
bancaires entre la SBS et ses différentes banques.
B. APPORT DU STAGE
Pendant ce stage, j’ai beaucoup appris. Les apports que j’ai tirés de cette expérience
professionnelle peuvent être regroupés autour de trois idées principales : les Compétences
acquises, les Difficultés rencontrées et Solutions apportées ainsi que la vie en société.
1. COMPETENCES ACQUISES
Mon stage à la SBS a été très instructif ; au cours de ces un mois passé, j’ai ainsi pu observer :
 Le fonctionnement du processus d’élaboration des bons de sortie ;

 Au-delà des activités de chacun des services, j’ai pu apprendre comment s’articulent
les différents départements au sein de l’entreprise ;

19
 J’ai également développé le sens de la discrétion ;

 L’acquisition de l’esprit d’équipe.
1- DIFFICULTES RENCONTREES
En tant que jeune stagiaire, j’ai rencontré une difficulté ; il s’agit de : la vigilance dans
l’organisation du travail au niveau du classement des dossiers car un dossier mal classé peut
créer d’énormes problèmes ou fausser une opération.
2. SOLUTIONS APPORTEES
Comme solutions, nous pouvons citer : une attention particulière sera nécessaire au niveau du
classement de ces dossiers vu leur importance et qui en cas de mal gérance, peut conduire à un
préjudice considérable.
3. VIE EN SOCIETE
Durant mon stage au sein de la SBS, les relations humaines entre les différents employés de la
société, indépendamment de l’activité exercée par chacun d’eux, m’a appris sur le
comportement à avoir en toute circonstance.
En ce qui concerne l’articulation des différents départements et au travers de l’analyse que

j’ai pu faire, il parait indéniable que tous ces services interviennent à un moment ou à un autre
dans la prise de décisions. Pour autant, cette prise de décision mérite d’être étudiée
spécifiquement.
La circulation de l’information est ainsi l’un des points forts que j’ai retenu de cette société ;
tant au niveau du travail collaboratif, que dans l’implication de tous pour le bon fonctionnement
de la structure.
En effet, l’atmosphère au sein de l’entreprise était très conviviale, j’ai ainsi constaté que la
hiérarchie des fonctions au sein de la SBS était bien organisée dans les rapports entre les
employés, favorisant par la même occasion, la réalisation des objectifs fixés par l’administrateur
général.

20
Au travers de cette convivialité, j’ai pu comprendre que l’activité d’une entreprise est plus
performante lorsqu’une atmosphère chaleureuse y règne

21
PARTIE II : ANALYSE DES ASPECTS THEORIQUES ET

PRATIQUES DES ETATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
CAS SECURITY BOAT SERVICES
Cette partie consacrée à l’analyse des aspects théoriques et pratiques des Etats de
Rapprochement Bancaire est divisée en deux chapitres ; dans un premier temps il sera question
pour nous de présenter l’approche théorique de la résolution de ces problèmes puis, dans un
second temps, il sera question de présenter l’approche pratique de la résolution de ces
problèmes.

22
CHAPITRE 3 : APPROCHE THEORIQUE DE LA RESOLUTION

DES PROBLEMES LIES AUX ETATS DE RAPPROCHEMENT
BANCAIRE.
SECTION 1 : GENERALITES
1. DEFINITION ET BUT
L’état de Rapprochement Bancaire (ERB) est un document qui justifie l’écart entre le solde
en comptabilité (Banque) et le solde qui apparait sur l’extrait bancaire : l’écart total est
expliqué par le détail des opérations qui n’ont pas été enregistrées (ou pas de la même
façon) par chacune des parties.
Comme BUT, nous avons entre autres :
 En faisant apparaitre les différences d’enregistrement entre notre
Comptabilité et les comptes du banquier, l’ERB permet de visualiser :

- Les erreurs de comptabilisation (exemple : inversion de chiffres, écritures oubliées,
opérations comptabilisées deux fois)
-Les anomalies dues au banquier car, lui aussi peut parfois faire des erreurs.
L’état de Rapprochement Bancaire est donc un outil de vérification de notre comptabilité.
 La réalisation de l’ERB rend l’ensemble de notre comptabilité plus Fiable et à jour.

 L’ERB permet de justifier la réalité des enregistrements comptables passées, car toute
différence avec le compte du banquier y est expliquée.
2. METHODE DE TRAVAIL
2.1.DOCUMENTS A UTILISER
 Le relevé de compte du banquier (extrait ou relevé bancaire) pour la période.
 Le compte banque dans notre comptabilité (grand livre) pour la même période.
 L’état de rapprochement bancaire de la période précédente car, il, permet d’expliquer
l’écart qui existait en début de la période.

23
2.2.ORGANISATION DU TRAVAIL
Etape 1 : Vérifier d’abord que le solde du compte 52 en début du mois ou période correspond
bien au solde de clôture qui figurait sur l’ERB précédant.
Etape 2 : En utilisant l’ERB de la période précédente, on regarde si les sommes qui n’avaient
pas encore été comptabilisées à la fin de la période précédente par une partie, ont maintenant
été comptabilisées pendant la période par cette partie.
Etape 3 : Ensuite, on compare notre comptabilité de la période (compte 52.) avec celle du
banquier (extrait bancaire de la période) et on pointe les opérations identiques, comptabilisées
pour le même montant, au centième près.
NB :
- Pour le banquier, les écritures sont enregistrées dans le sens opposé au notre (compte
réciproque).
- S’il y a un écart (même d’un centième) ne pas pointer.
- Si la somme est identique, mais ne correspond pas à la même opération, ne pas pointer
- Une somme chez l’un peut correspondre à plusieurs lignes chez l’autre (Nominal-Frais
ou remise de plusieurs chèques etc.) pointer.
Etape 4 : Mettre en évidence les sommes pointées en les entourant ou en le soulignant.
Etape 5 : Après le pointage, on crée le tableau de rapprochement.

24
SECTION 2 : DESCRIPTION GENERALE ET MOTIF DE REJET

D’UN ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
1. Description générale de l’état de rapprochement bancaire
Le rapprochement bancaire est souvent présenté sous forme de tableau. Il est fortement
conseillé. Le faire une fois par mois est une bonne fréquence pour avoir une vision claire de sa
trésorerie et mieux gérer les flux financiers. Il permet de rapprocher, à une même date, le solde
du relevé bancaire avec le solde du compte banque en comptabilité. Le rapprochement
bancaire consiste à comparer les opérations figurant sur vos relevés bancaires avec celles qui
sont réellement enregistrées dans votre comptabilité.
Le principal intérêt d’un état de rapprochement bancaire est de vérifier que l’ensemble des
encaissements saisis en comptabilité ont bien été crédité sur le compte bancaire.
Il permet de rapprocher à une même date le solde du relevé bancaire avec le solde du compte
banque en comptabilité
2. Motif de rejet d’un état de rapprochement bancaire

Un rapprochement bancaire est rejeté lorsqu’il contient des erreurs, pour cela, faut un
minimum de concentration pour ne pas commettre une quelconque erreur à fin d’établir un
état de rapprochement bancaire correct ; ce motif de rejet peut provenir de :
 Une incohérence entre la date du rapprochement et le solde de fin au bas du

relevé ;
 Une anomalie dans le rapprochement bancaire précédent ;
 Un décalage entre les totaux des mouvements (débit/crédit) et les cumuls du

relevé bancaire ;
 Une inversion de chiffres;
 Une écriture passée à l'envers ;
 Une écriture dans un mauvais compte 512 ;
 Une écriture dans un mauvais journal ;

25
 Un décalage entre le montant d'un chèque sur le relevé de compte et la valeur

inscrite sur le talon.
La méthode à ce stade consiste à reprendre tous les montants non pointés et à

les reporter dans un tableau à deux colonnes. Ici, sont consignées les sommes
apparaissant dans le compte 512, mais absentes du relevé bancaire et vice-versa. À
partir de là, il faut calculer la différence entre le débit et le crédit au niveau du compte
512, puis appliquer la même méthode pour le relevé bancaire.
Lorsque tous les écarts ont été décelés, le compte 512 - banque de la comptabilité et
le solde du relevé bancaire doivent présenter le même solde, mais avec un sens
inversé. Si le compte 512 est débiteur, cela signifie que la trésorerie est positive et
que le solde sur le relevé bancaire sera créditeur.
Une fois que le rapprochement bancaire est à l'équilibre, l'entreprise peut enregistrer
en comptabilité les opérations présentes et justifiées sur le relevé bancaire, mais
absentes dans le livre journal.

26
SECTION 3 : TRAITEMENT COMPTABLE DE L’ETAT DE

RAPPROCHEMENT BANCAIRE
1. Principe d’un état de rapprochement bancaire

Un rapprochement bancaire consiste à établir une comparaison à une date précise entre la
comptabilité de la banque et le compte 512 d'une entreprise. Comme principe, nous avons :
 Pointage du relevé bancaire et l’extrait de comptabilité

 Pointage relevé de banque et rapprochement de la période précédente
 Pointage extrait de la comptabilité et rapprochement de la période précédente
 Mise en évidence des écarts
 Analyse des écarts (erreurs de la banque ou de la comptabilité)
 Calcul du solde bancaire corrigé
 Calcul du solde comptable corrigé
 Vérification du solde bancaire et du solde comptable corrigé.
2. Délai de constitution et Comptabilisation d’un Etat de Rapprochement Bancaire

Le rapprochement Bancaire est souvent présenté sous forme de tableau.
Il est fortement conseillé mais ce n’est en aucun cas une obligation légale pour la société, le
faire une fois par mois est une bonne fréquence pour avoir une vision claire de sa trésorerie et
mieux gérer les flux financiers.
Le rapprochement Bancaire peut être issu d’un logiciel comptable ou être fait sur papier ou à
l’aide d’un tableur.
C’est alors un pointage du grand livre (compte 521) et des extraits de comptes.

27
CHAPITRE 4 : APPROCHE PRATIQUE DE LA RESOLUTION

DES PROBLEMES LIES AUX ETATS DE RAPPROCHEMENT
BANCAIRE : FINANCIAL HOUSE/ SECURITY BOAT SERVICES
1. CAS PRATIQUE
On a mis à votre disposition les documents ci-après en Annexes 1,2,3 et 4.

28
ANNEXE 1: FINANCIAL HOUSE CHEZ SBS (GRAND LIVRE)
Période Du 01/06/2023 au 30/06/2023 Mois MAI
Dates LIBELLES Débit Crédit
30/04/2023 Solde A Rapprocher JUIN ODOO 29 778 606

23/10/2018 VIR SALAIRE OCT 116 376
24/10/2018 RET ZAMBO HUBERT 2 610 000
03/02/2017 CHQ N327422MATIP RAPHAEL 1 000 000
16/02/2015 CHQ N327405 MATIP BALEN 1 000 000
03/01/2015 VIR/ANTICIPATION TRAITE 345 698
02/01/2015 RETRAIT YEBGA CHQ N431288 1 000 000
14/08/2013 CHQ N327514/ NGALLA LAURANT 500 000
06/04/2023 CHQ N770347/ TAMAJOBG GERALD 500 000

30/06/2023 AGIOS 674 732
TOTAL 0 37 525 412

Solde Rapproché 37 525 412
TOTAL RAPPROCHE 37 525 412 37 525 412
VISA COMPTABLE CONTROLE
--58 988 0

29
ANNEXE 2: SBS A LA FINANCIAL HOUSE (RELEVE)
COMPTES 95 761 030 018

Dates LIBELLES Débit Crédit
30/04/2023 Soldes A Rapprocher 22 183 637
06/09/2016 SOLDE TT COMPTE BIKIDIG 1 640 000
06/09/2016 SOLDE TT COMPTE KOUETSAP 191 667
15/05/2015 SOLDE TT COMPTE BISSANG André 6 188 333
18/12/2012 MOD TRVX GENEVIEVE II 1 520 000
18/12/2012 RGLT FACTURE D’HUILE DE 834 000
MOTEUR
12/12/2012 SOLDE CONVOYAGE LD SEAGUARD 650 000
07/12/2012 REM PRESTATION RELIGIEUSE 450 000
31/05/2012 DON A L’ABBE François 500 000
31/12/2018 TITRE DE PART. SCTES CF INFL. 150 000
NOTA
18/05/2020 VIREMENT GLOIRE AUTO DU 09/06 98 000
05/12/2018 SOLDE TT COMPTE WANSI Elenda 3 178 763
TOTAL 37 584 400 0

TOTAL RAPPROCHE 37 584 400 37 584 400

30
ANNEXE 3:Extrait de la comptabilité
521003 FH
Date Réf Date d'échéance Debit Balance
04/07/2023 FH/JUILLET 23 04/07/2023 70 000 000,00
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 -
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 -
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 -
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 -
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 - - 15 880 737,00
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 - - 19 235 487,00
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 - - 19 483 487,00
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 - - 21 549 257,00
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 - - 22 125 707,00
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 - - 22 905 707,00
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 - - 23 019 107,00
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 - - 23 066 107,00
06/07/2023 FH/JUILLET 23 06/07/2023 - - 23 174 782,00

31
25/07/2023 FH/JUILLET 23 25/07/2023 -
26/07/2023 FH/JUILLET 23 26/07/2023 -
31/07/2023 FH/JUILLET 23 31/07/2023 -
INIT 1 850 000 000,00 - 30 453 338,00
1 920 000 000,00

32
ANNEXE 4: Etat de rapprochement de la période précédente
Travail à Faire :
Présenter l’état de rapprochement bancaire du mois de juillet
2. SOLUTION DU CAS PRATIQUE

a. Présentation de l’état de rapprochement bancaire du mois de Juillet.
FINANCIAL HOUSE (GRAND LIVRE)
Opérations Compte Banque

FINANCIAL HOUSE
Débit Crédit
Soldes à Rapprocher 25 580 050
VIR SALAIRE OCT 116 376
RET ZAMBO HUBERT 2 610 000
CHQ N327422MATIP RAPHAEL 1 000 000
CHQ N327405MATIP BALEN 1 000 000
VIR/ANTICIPATION TRAITE 345 698
RETRAIT YEBGA CHQ N431288 1 000 000
CHQ N770347/ TAMAJOBG GERALD 500 000
AGIOS 674 732
CHQ N327514 NGALLA LAURANT 500 000
AGIOS 933 721
TOTAL 0 34 260 577

TOTAL RAPPROCHE 34 260 577 34 260 577

33
SECURITY BOAT SERVICE (RELEVE)
Opérations RELEVE BANCAIRE SBS
Débit Crédit
Solde à Rapprocher 18 918 802
SOLDE TT COMPTE BIKIDIG 1 640 000
SOLDE TT COMPTE KOUETSAP 191 667
SOLDE TT COMPTE BISSANG André 6 188 333
MOD TRVX GENEVIEVE II 1 520 000
RGLT FACT. D’HUILE DE MOTEUR 834 000
SOLDE CONVOYAGE LD SEAGUARD 650 000
REM PRESTATION RELIGIEUSE 450 000
DON A L’ABBE FRANCOIS DJOB 500 000
TITRES DE PART. SCTES CF INFLI. 150 000
NOTA
VIREMENT GLOIRE AUTO DU 09/06 98 000
SOLDE TT COMPTE ELENDA 3 178 763
TOTAL 34 319 565 0

TOTAL RAPPROCHE 34 319 565 34 319 565
VISA COMPTABLE CONTRÔLE
-58 988 0

34
b. Ecritures de régularisation au journal.
31/06/2023
674 732
631 AGIOS
521 BANQUE 674 732

Suivant état de rapprochement
bancaire
31/06/2023
4011 FOURNISSEUR/TAMAJOBG 500 000

Gérald
521 500 000
BANQUE
Suivant état de rapprochement

bancaire

35

36
CONCLUSION GENERALE
Rendu au terme de notre rapport où il était question pour nous de relever les entorses au
processus d’établissement du rapprochement bancaire et de proposer des solutions pour
résoudre ces problèmes, il en ressort que, notre travail s’est accentué sur deux grandes parties.
Dans un premier temps, nous avons présenté SBS dans son ensemble en passant par son
historique, son évolution, son fonctionnement et son organisation ; et le déroulement de notre
stage au service de la comptabilité où nous avons parlé des taches que nous avons effectuées,
les problèmes que nous avons observés. Par la suite, nous avons essayé de trouver des solutions
pour résoudre ces problèmes de façon théorique et pratique.
Dans l’ensemble, mon stage effectué dans l’entreprise SBS du 02 au 31 Aout a été très
bénéfique dans la mesure où j’ai beaucoup appris dans l’acquisition des compétences, en plus
des compétences, j’ai acquis une expérience dans le milieu professionnel ; ce qui m’a permis
d’avoir une autre vision du monde professionnel et comportemental.
Ce stage m’a en outre permis de mettre en œuvre les connaissances théoriques acquises durant
les études. Ainsi, j’ai pu toucher du doigt les aspects pratiques proprement dits.

37
BIBLIOGRAPHIE
 DOCUMENTS UTILISES
 Système comptable OHADA
 Un ancien rapport
 COURS MAGISTRAUX
 M. DONG Paul Magloire prof d’Opération Spécifique des Travaux

Comptables de Fin d’Exercice
 SITES WEB VISITES
www.google.com

38
TABLE DE MATIERES
SOMMAIRE ............................................................................................................................... I
DEDICACE ............................................................................................................................... II
REMERCIEMENTS ................................................................................................................ III
AVANT PROPOS .................................................................................................................... IV
SIGLES ET ABREVIATIONS ................................................................................................. V
LISTE DES ANNEXES ........................................................................................................... VI
RESUME .................................................................................................................................VII
ABSTRACT .......................................................................................................................... VIII
PARTIE I : CADRE DU STAGE ............................................................................................ 11
CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE L’ENTREPRISE ................................. 12
SECTION 1 : HISTORIQUE ET EVOLUTION ..................................................................... 12
I-ENVIRONNEMENT INTERNE .......................................................................................... 12
1. HISTORIQUE............................................................................................................................... 12
2. FICHE D’IDENTIFICATION ........................................................................................................... 14
3. ROLE ET OBJECTIF ...................................................................................................................... 14
a. Rôle de SBS ................................................................................................................................ 14
b. Objectifs de la SBS ..................................................................................................................... 14
4. DOMAINE D’ACTIVITE ................................................................................................................ 15
5. ORGANIGRAMME ...................................................................................................................... 16
II- ENVIRONNEMENT EXTERNE ....................................................................................... 16
1. Fournisseurs locaux ................................................................................................................... 16
2. Fournisseur étranger ................................................................................................................. 17
3. Les concurrents ......................................................................................................................... 17
4. Les clients .................................................................................................................................. 17
5. La banque .................................................................................................................................. 17
6. L’Etat .......................................................................................................................................... 17
CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE ...................................................................... 18
SECTION 1 : PRESENTATION DU SERVICE D’ACCUEILLE ......................................... 18
SECTION 2 : ACTIVITES EFFECTUEES ET APPORT DU STAGE .................................. 18
A. ACTIVITES EFFECTUEES .............................................................................................................. 19
B. APPORT DU STAGE .................................................................................................................... 19
1. COMPETENCES ACQUISES ......................................................................................................... 19
2. SOLUTIONS APPORTEES ............................................................................................................ 20
3. VIE EN SOCIETE .......................................................................................................................... 20

39
PARTIE II : ANALYSE DES ASPECTS THEORIQUES ET PRATIQUES DES ETATS DE

RAPPROCHEMENT BANCAIRE CAS SECURITY BOAT SERVICES ............................ 22
CHAPITRE 3 : APPROCHE THEORIQUE DE LA RESOLUTION DES PROBLEMES
LIES AUX ETATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE. .................................................. 23
SECTION 1 : GENERALITES ................................................................................................ 23
1. DEFINITION ET BUT.................................................................................................................... 23
2. METHODE DE TRAVAIL .............................................................................................................. 23
2.1. DOCUMENTS A UTILISER ....................................................................................................... 23
2.2. ORGANISATION DU TRAVAIL ................................................................................................. 24
SECTION 2 : DESCRIPTION GENERALE ET MOTIF DE REJET D’UN ETAT DE
RAPPROCHEMENT BANCAIRE .......................................................................................... 25
1. Description générale de l’état de rapprochement bancaire ..................................................... 25
2. Motif de rejet d’un état de rapprochement bancaire ............................................................... 25
SECTION 3 : TRAITEMENT COMPTABLE DE L’ETAT DE RAPPROCHEMENT
BANCAIRE ............................................................................................................................. 27
1. Principe d’un état de rapprochement bancaire ........................................................................ 27
2. Délai de constitution et Comptabilisation d’un Etat de Rapprochement Bancaire .................. 27
CHAPITRE 4 : APPROCHE PRATIQUE DE LA RESOLUTION DES PROBLEMES LIES
AUX ETATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE : FINANCIAL HOUSE/ SECURITY
BOAT SERVICES ................................................................................................................... 28
1. CAS PRATIQUE ........................................................................................................................... 28
2. SOLUTION DU CAS PRATIQUE ................................................................................................... 33
a. Présentation de l’état de rapprochement bancaire du mois de Juillet..................................... 33
b. Ecritures de régularisation au journal. ...................................................................................... 35
CONCLUSION GENERALE .................................................................................................. 37
BIBLIOGRAPHIE ................................................................................................................... 38
TABLE DE MATIERES .......................................................................................................... 39

40

Sommaire: Rapprochement Bancaire Cas Sbs

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Sommaire: Rapprochement Bancaire Cas Sbs

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

RAPPROCHEMENT BANCAIRE CAS SBS

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

o Je tiens à dédier ce travail à :

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

Mr LISSOUCK Daniel administrateur général de l’entreprise SECURITY BOAT

A ma famille pour la meilleure éducation qu’elle m’a donnée, le soutient et

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

Le Brevet de Technicien Supérieur (BTS) est un diplôme national de l’enseignement supérieur

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

 SBS : Security Boat Services

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

LISTE DES ANNEXES

ANNEXE 1: FINANCIAL HOUSE CHEZ SBS (GRAND LIVRE) .................................. 29

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

Cependant, l’élaboration de ce rapport de stage a pour principale source les nombreux

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

Le Rapprochement Bancaire est une technique largement utilisée en comptabilité et

Il a pour objectif d’assurer la concordance entre la comptabilité de l’entreprise et le solde du

De cette question émanent plusieurs questions à savoir :

 Qu’est-ce qu’un état de rapprochement bancaire ?

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

 Pourquoi est-il nécessaire de réaliser un état de rapprochement bancaire ?

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

PARTIE I : CADRE DU STAGE

Comme nous l’avons annoncé précédemment, nous présenterons la première partie de

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE

SECTION 1 : HISTORIQUE ET EVOLUTION

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

 SPIRIT OF THE SEA

La SBS offre aussi à ses clients en cas de nécessité, le personnel naviguant.

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

Raison sociale SECURITY BOAT SERVICE

 La disposition des navires adaptés à l’activité de la SBS

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

II- ENVIRONNEMENT EXTERNE

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE

SECTION 1 : PRESENTATION DU SERVICE D’ACCUEILLE

 Le responsable financier qui responsable de la trésorerie en collaboration avec la

SECTION 2 : ACTIVITES EFFECTUEES ET APPORT DU STAGE

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

 Classification des virements bancaire par numéro d’ordre

 Etablir une demande de relevé bancaire de la SBS à la SOCIETE GENERALE

 Le fonctionnement du processus d’élaboration des bons de sortie ;

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

 J’ai également développé le sens de la discrétion ;

En ce qui concerne l’articulation des différents départements et au travers de l’analyse que

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

PARTIE II : ANALYSE DES ASPECTS THEORIQUES ET

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

CHAPITRE 3 : APPROCHE THEORIQUE DE LA RESOLUTION

Comme BUT, nous avons entre autres :

 En faisant apparaitre les différences d’enregistrement entre notre

Comptabilité et les comptes du banquier, l’ERB permet de visualiser :

L’état de Rapprochement Bancaire est donc un outil de vérification de notre comptabilité.

 La réalisation de l’ERB rend l’ensemble de notre comptabilité plus Fiable et à jour.

NGO NYEMB FRIEDE LORETTA

Etape 4 : Mettre en évidence les sommes pointées en les entourant ou en le soulignant.