Faculté de droit de Mohammedia

Economie et gestion
Semestre 5

A. Moussamir 2022/2023
Fiscalité : Impôt sur les sociétés
TD n°1 : Recouvrement

Cas n°1 : Liquidation de l’IS, cotisation minimale :

Des états comptables de la société « AAA », on vous fait par des données qui précèdent :
C. P. C. Montants HT
Eléments N
Produits d’exploitation 1.003.320,00
Reprises d'exploitation ; Transferts de charges 10.800,00
Produits financiers 14.580,00
Reprises financières ; Transferts de charges 4.320,00
Produits non courants 562.144,71
Reprises sur subventions d'investissement 3.240,00
Résultat avant impôt -239.019,60
Base de C. M.
C. M.

T. A. F. :
On vous demande de calculer la cotisation minimale (taux 0.5%).

Cas n°2 : Liquidation de l’IS, Impôt sur résultat fiscal :

Des états comptables de la société « BBB », on vous fait par des données suivantes :
Année N
Eléments Montants
Résultat fiscal 445.000,00
IS

Année N+1
Eléments Montants
Résultat fiscal 1 782.500,00
IS

T. A. F. :
On vous demande de calculer l’impôt dû.
Résultat fiscal en dh Taux
≤ 300 000 10%
300 000 < et ≤ 1 000 000 20%
1 000 000 < 31%

Cas n°3 : Liquidation de l’IS, Impôt sur résultat fiscal recouvrement :

Des états comptables de la société « CCC », on vous fait par des données suivantes :
Années Impôt dû
N+1 425.000,00
N+2 657.000,00
N+3 550.000,00
N+4 520.000,00
N+5 640.000,00

T. A. F. :
On vous demande d’établir le calendrier du paiement de l’IS selon la table proposée.

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Acomptes
Années Régularisation
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