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BIBLIOGRAPHIE ......................................................................................... 46
WEBOGRAPHIE ........................................................................................... 47
ANNEXES ...................................................................................................... 51
0
INTRODUCTION GENERALE
Le marché de l’industrie des composantes automobiles en Tunisie n’a pas cessé de croitre
durant les vingt dernières années. Tenant compte de la complexité de ce marché, où la
concurrence est de plus en plus rude, l’acquisition de biens ou de services industriels est l’une
des missions les plus difficiles pour l’entreprise ainsi que son organisation qui devient le plus
grand souci des dirigeants.
La compétitivité de l’entreprise nécessite une bonne maîtrise des achats puisque ces derniers
représentent une part très importante dans le coût de revient. De ce fait, la maîtrise de l’amont
est donc devenue indispensable.
Cependant, la fonction achat n’a pas cessé de développer, elle est passée d’être une simple
fonction administrative à une fonction très complète : une fonction clé pour la pérennité, le
développement et la croissance de l'entreprise.
A cet effet, nous avons choisi de nous pencher de près sur le cycle achat-fournisseur qui
représente une étape importante dans la vie de l’entreprise car elle doit régulièrement gérer ses
achats, ainsi que ses relations avec ses fournisseurs.
« LEONI » l’une des plus performantes entreprises à l’échelle internationale qui opère dans le
secteur d’industrie automobile, essaye de s’organiser afin de pouvoir répondre aux exigences
du marché et atteindre ses objectifs dans un environnement qui devient de plus en plus
concurrentiel.
1
Tout cela nous a conduits à poser la question suivante :
« Quel est le processus suivi par le service achat au sein de LEONI pour optimiser ses
achats ? »
Afin de répondre à cette question, notre rapport sera organisé en deux chapitres.
2
Chapitre 1 : Présentation du cadre de stage et des tâches effectuées
Pour présenter mon expérience de stage au sein de l’entreprise LEONI, il est opportun de
présenter l’entreprise et son environnement ainsi que le cadre de stage et les tâches effectuées.
Ce chapitre se compose de deux sections :
La première sera consacrée à la présentation de LEONI, son secteur d’activité, son historique,
son organigramme, ses principaux sites et ses principaux clients et fournisseurs.
La deuxième section servira à présenter les différentes tâches que j’ai pu effectuer durant mes
deux mois de stage.
1. Le secteur d’activité :
Fondée en 1917, LEONI DRAHTWRKE (LDW) (actuellement renommée LEONI) est une
société multinationale allemande spécialisé dans la fabrication, le développement et la
commercialisation des câbles y compris le système de câblage.
LEONI offre une valeur ajoutée substantielle aux constructeurs automobiles, dans l’industrie
automobiles, tant sur le plan technologie que commercial.
En plus des câbles standards et spéciaux, les systèmes de câblage développés sur mesure et des
composantes annexes, LEONI offre des solutions logicielles et des services tels que la
conception et la simulation d’architecture.
Elle concentre ses travaux de recherche et développement automobile sur les dernières
tendances du secteur.
3
Quant à LEONI TUNISIE, dispose de trois unités de production qui sont basées à Sousse,
Mateur Nord et Mateur Sud. Il est spécialisé dans la fabrication des câbles électroniques et
électriques destinés au secteur automobile pour différente marques (Mercedes, Skoda,
Volkswagen, Bentley, fiat, BMW)
Aujourd’hui LEONI est un leader mondial dans la fabrication des câbles avec plus de 80 sites
de production répartis dans 32 pays à savoir l’Allemagne , L’Inde , L’Egypte , La Tunisie , Le
Portugal , Le Sud D’Afrique , Ukraine , La France , etc. .
Dans le but de minimiser le coût et suite à la croissance contenue en volume, quantité et qualité
de la production, LEONI implante le premier site en Afrique, plus précisément, en Tunisie en
1977 portant le nom Câblerie de SOUSSE(CDS), le deuxième en Egypte, et le troisième en
Afrique de Sud.
4
La carte1 suivante permet de consulter les différents pays concernés par l’installation de
production du système de câblage :
Le Groupe LEONI connaît un bon nombre des concurrents directs dans la fabrication des
câbles, parmi ces concurrents voilà les plus importants qui constitue une concurrence rude dans
le marché mondiale :
- YAZAKI
- SUMITOMO
- DELPHI
- DRAEXLMAIER
- MITOMO
La présence mondiale du groupe LEONI s’explique par une multitude de clients pour les câbles
et les faisceaux de câbles dans divers domaines tels que l’aéronautique, les télécommunications,
l’électroménager avec une majorité pour l’automobile.
1
Source : Document de présentation interne de LEONI
5
Les principaux clients2 sont Mercedes Benz , Audi , VW , Bentley , Porsche , Peugeot , Citroën,
Fiat , BMW , Skoda , Continental , Siemens , ...
A la fin des années 1980, LEONI a connu un développement rapide qui l’a transformé d’une
moyenne entreprise allemande en un groupe multinational.
Les plus importantes étapes pour devenir un acteur mondial au cours des 20 dernières années
peuvent être consultées ici :
2
Source : document de présentation LEONI AG
6
1917
Le 23 avril, les trois sociétés Johann Balthasar Stieber & Sohn/Nuremberg,
Johann Philipp Stieber/Roth et Vereinigte Leonische Fabriken/Nuremberg
ont fusionné pour former Leonische Werke Roth-Nürnberg AG, avec des
usines à Roth et Nuremberg-Muehlhof.
1931
Changement de nom de la société à Leonische Drahtwerke AG, Nuremberg.
Production de câbles gainés de caoutchouc.
1956 Démarrage de la fabrication d’assemblage de câbles.
2010
LEONI a encore renforcé sa position sur le marché, avec l’acquisition du
spécialiste américain de la technologie de la fibre optique RoMack Inc.
2017
En Allemagne, LEONI a commencé la construction de l’usine du futur, une
usine qui combinera une production de câbles de pointe avec un laboratoire
de haute technologie et un centre de développement de produits et solutions
innovants.
2018
LEONI a initié un nouveau programme durable d’amélioration de la
stratégie et des performances, dont l’objectif est d’affiner la stratégie future
de l’entreprise, de l’orienter vers une croissance saine et d’améliorer à la
fois la qualité des bénéfices et la liquidité .
Aujourd’hui
LEONI est un leader mondial des systèmes de câblage et de la technologie
des câbles. Plus de 100 000 employés hautement qualifiés et motivés
travaillent dans 32 pays pour maintenir et développer sa position sur le
marché.
LEONI emploie environ 47 700 collaborateurs avec plus de 80 sites
productifs dans le monde
7
5.2. Chiffres clés du Groupe LEONI :
Le tableau suivant3 présente les chiffres clés des deux années commerciales (2019 – 2020)
La Tunisie offre aux opérateurs étrangers un climat favorable d’investissements, grâce à une
panoplie d’avantages fiscaux et des procédés administratifs et douaniers.
En 1977, la société mère LEONI AG possède 3 filiales en Tunisie qui sont Mateur Sud, Mateur
Nord et Sousse.
La société LEONI–Tunisie offre plus que 24 000 cadres et ouvriers avec un taux d’encadrement
de 13 % en 2021 , disposant d’un matériel très moderne et de moyens de contrôle et de mesures
très sophistiqués qui sont utilisés à partir de la phase d’entrée de la matière première jusqu’au
stockage du produit fini dans les magasins .
3
Source : Document de présentation de LEONI AG
8
6.1. Historique LEONI Tunisie :
Depuis 1977, LEONI a connu un développement rapide qui a permet d’avoir un positionnement
très fort dans le marché Tunisien.
1989 Par conséquent l’effectif augmente et la construction d’une nouvelle unité est devenue
indispensable.
1998 Une 2éme extension à lieu dans un nouveau site sous le nom LTN2 à Messadine aussi,
spécialisé dans la production de tous les types de câblages pour l’industrie
automobiles, en particulier la MERCEDES BENZ.
Dans les 3 autres extensions (LTN2, LTN3, LTN4) ont été mis place successivement en 2002,
années 2004, 2007 et regroupement des filiales en Tunisie (Mateur Nord, Mateur Sud, Sousse)
2000 sous le nom de LEONI TUNISIE GROUPE (LTG).
9
6.2.Fiche Signalétique LEONI Tunisie LTG :
La carte d’identification de LEONI Tunisie se présente comme suit :
10
6.3.Positionnement de la LEONI Tunisie LTG dans le groupe LEONI AG :
La société LEONI a une position exceptionnelle pour le site tunisien dans la stratégie du Groupe
LEONI AG. LEONI Tunisie LTG est le premier site de production du Groupe LEONI AG en
dehors de l’Europe.
LTG a déjà plus de 40ans d’existence et d’expertise avec une croissance continuelle de son
activité, ce qui lui donne une grande confiance croissante de la part du Groupe LEONI AG et
attribue un positionnement très fort du site tunisien pour le transfert de nouveaux grands projets
ainsi que le transfert progressif de technologie, recherche et développement.
6.4.Système de Qualité :
LEONI Tunisie LTG a contribué à la croissance de l’économie tunisienne durant les vingtaines
années précédentes grâce à son succès de développement au niveau du marché de l’exportation.
LEONI Tunisie a été certifiée4 plusieurs fois. En témoignent les figures suivantes :
4
Source : Document de présentation interne LEONI
11
7. Les principaux objectifs de LEONI :
LEONI LTN offre aux clients des différents services du câblage d’automobile dont les
principales sont :
12
9. Les différents départements de LEONI :
Une grande entreprise, telle que Leoni doit être composée de nombreux départements et
services interdépendants, afin d’assurer la performance de ses activités.
Les départements au sein de LEONI se décomposent eux même des différents services.
LEONI LTN-5 crée en 2018 qui occupe une superficie de 8600 m² et qui offre 1 200 emplois.
Ses produits sont destinées principalement aux marques : AUDI, FIAT, SKODA et zone
découpage VW-Groupe.
Durant mes deux mois de stage, j’avais eu l’opportunité de passer par ces deux différents
départements :
13
10.1. Le département achat LTN-5 :
Le département achat LEONI est chargé de procurer les biens et les services nécessaires au
cycle de production.
Commercial
Managing
Director Tunisia
Najeh Jegham (sousse)
NPP Purchasing
NPP Purchasing (LTN1) NPP Purchasing NPP Purchasing NPP Purchasing
Ali chahed, Amine khalfallah Houda Bahri Mourad Hanchi
Tarek chtioui (Manzel Hayet)
Mejdi Gamaoun (LTN-3) Slim cheibi Khouloud Hkiri
Ahmed Houimel Anas Brahem (sousse LTN-5) (Mateur North) Sana Yatouji
Saber Lamti (Mateur South)
Moez Sghaier
Takwa Taher
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10.3. Le département financier LTN-5 :
Au niveau du département financier, le partage des tâches est la base d’un travail efficace,
cela permet de garantir de bons résultats en termes de qualité et de flexibilité.
Nous retrouvons :
Le service comptabilité :
Ayant des tâches diversifiées, certains sont chargés de passer les écritures comptables
d’achat, d’autres ont pour tâches principales la saisie comptable des règlements de vente
des produits finis ainsi que des opérations avec les autres filiales.
Le service trésorerie (finance) :
Ce service est chargé du suivi, de la saisie des mouvements bancaires et de l’actualisation
des états des banques et des états quotidiens de trésorerie.
Le service contrôle de gestion :
Ayant pour tâches principales le Reporting, l’analyse des écarts, le calcul d’offre pour des
nouveaux marchés, la préparation des tableaux de bord qui consistent à reproduire les
dépenses par centre de coût, sous la forme d’un rapport mensuel qui reflète la situation de
chaque service.
CONCLUSION :
LEONI Tunisie SARL est une société adhérente au pacte mondial datant de l’année 2006.
Elle souhaite mettre en évidence une approche managériale orientée vers une meilleure
intégration des aspects sociaux et environnementaux nécessaires pour atteindre le succès
durable.
Et après cette idée globale sur la société, la deuxième section est consacrée à la description
détaillée des tâches effectuées.
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Section 2 : Déroulement du stage
Mon stage au sein de LEONI LTN-5 m’a permis d’acquérir une bonne compréhension de
l’environnement professionnel notamment le service achat au sein du secteur de l’industrie des
composants automobiles.
Dans cette section, nous allons détailler les différentes tâches que j’ai pu effectuer dans chaque
département.
Mon passage dans ce service, m’a été très enrichissant puisqu’il m’a permis d’apprendre les
différentes techniques d’achat et par la suite de la pratiquer.
J’ai pu effectuer plusieurs tâches telles que :
En effet, tout besoin doit être matérialisé par une requête d’achat. J’avais eu l’occasion de créer
plusieurs requêtes durant mon stage.
Ensuite, une fois que le demandeur lance une requête exprimant son besoin, nous devons
accomplir toutes les données nécessaires pour la demande d’article (numéro de téléphone
interne, nature de la commande, désignation et références de l’article selon notre cahier des
charges, quantité, prix unitaire, prix total, délai de livraison souhaité, fournisseur, somme
totale).
Enfin, cette requête doit être signée par les personne concernées donc nous devons attendre
assurer sa validation totale afin d’être exécutée.
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- Demande de validation :
Parfois, les personnes concernées par la validation de la requête d’achat interne oublient de
valider les demandes envoyées par le service.
Alors, chaque début de journée, je vérifie les demandes qui manquent la validation de certains
responsables, ensuite je leur envoie un rappel pour gagner de temps et passer à l’étape qui suit.
Dès que j’envoie un rappel, GLPI leur envoie un petit email pour leur rappeler. Et si le
demandeur a besoin de son achat le plutôt possible, je fais recours à les appeler au téléphone
interne pour ne pas perdre plus de temps.
- Recherche de fournisseurs :
LEONI dispose d’une base de données, très riche, des fournisseurs à qui, dans la plupart des
cas, elle peut faire recours dès l’apparition d’un besoin.
Mais, il arrive parfois qu’un demandeur exprime un besoin qui ne fait pas partie des besoins
prévus et qui n’est pas présent dans le cahier des charges.
Dans une période de pic du covid-19, l’infirmerie a eu besoin des concentrateurs d’oxygène
pour les mettre à la disposition du personnel. Alors, j’avais eu l’occasion de m’occuper de cette
mission. Tout d’abord j’ai contacté l’infirmerie pour me renseigner plus sur tous les critères
demandés, ensuite, j’ai lancé une simple recherche sur Google pour avoir une idée sur les
fournisseurs disponibles en Tunisie et à l’étranger.
J’avais alors contacté cinq fournisseurs par e-mail (deux fournisseurs en Tunisie et trois en
France) qui répondaient le plus à nos exigences.
A la fin, j’avais préparé une petite base de données sur ces fournisseurs ainsi que leur
coordonnées (téléphone, email, adresse, responsable) pour passer à l’étape suivante.
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Par la suite, je passe à l’évaluation des fournisseurs qu’elle doit se faire selon les critères
suivants :
o Prix (30%)
o Respect de caractéristique techniques demandées (30%)
o Respect des délais (20%)
o Certification ISO (5%)
o Réactivité suite demandes divers (15%)
En effet, je dois donner à chaque critère une note par pourcentage de satisfaction.
Et à la fin une évaluation générale se faite systématiquement sur GLPI.
Cette étape est très importante, elle nous aide à mieux classer nos fournisseurs, qui sera éliminé
et qui sera accepté.
Bien que relativement court mon passage dans ce service, j’avais eu l’occasion d’effectuer
quelques tâches parmi lesquelles :
- Saisie des factures sur FORS : après la réception des factures du département achat, je dois
vérifier les factures reçus pour passer à la comptabilisation des factures validé en FORS.
- La vérification des factures : intégrer les factures validées en Fors a un autre système SAP
pour vérifier s’il y a un problème qui doit être résolu.
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Figure 7 : Interface LTG
CONCLUSION
Cette expérience au sein de l’une des plus performantes entreprises à l’échelle mondiale au
secteur de câblage ; qui occupe une grande importance à son organisation tels que l’entreprise
LEONI ; m'a placé dans un réel contexte professionnel me permettant ainsi de faire preuve
d'initiative et de m'impliquer dans le travail d'équipe.
Ce stage m’a permis de participer à ses enjeux à travers les tâches que j’ai pu effectuer au sein
du département achat ainsi que le département financier.
Mon passage au niveau du département achat m’a permis de découvrir le cycle achat fournisseur
et son organisation au sein de Leoni qui m’a semblé structuré, moderne et efficace permettant
d’atteindre de la meilleure manière les objectifs de coût et de profitabilité de ce service et de la
société en général.
Tout ceci m’a permis de choisir de consacrer un deuxième chapitre de ce rapport pour décrire
le processus d’achat (Non Production Buyer) au sein de Leoni et de l’analyser.
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Chapitre 2 : Le cycle achat fournisseur au sein de l’entreprise LEONI
Aujourd’hui, la fonction achat est extrêmement importante au sein de chaque société, voire
vitale, puisqu’elle joue le rôle d’interface avec les fournisseurs.
Elle est considérée comme l’un des processus les plus complexes, ce qui fait que son
organisation demeure l’un des plus grands soucis des dirigeants.
Après avoir présenté l’entreprise ainsi que les tâches effectuées durant mon stage dans le service
achat qui m’ont permis de mieux comprendre la fonction achat dans l’entreprise, il est opportun
d’entamer la présentation de cycle achat fournisseur.
Dans ce chapitre, nous allons consacrer une première section à la présentation du département
achat au sein de l’entreprise, son organisation, ses objectifs ainsi que la politique achat adoptée
par LEONI.
Dans un contexte concurrentiel de plus en plus fort, la fonction achats est considérée par les
managers comme stratégique qui lui octroient désormais une place centrale dans l’amélioration
de la performance de l’entreprise.5
Bruel définit les achats comme la fonction responsable de l’acquisition des biens et services
nécessaires au fonctionnement de toute entreprise, ou de manière plus développée, « la fonction
de toute entreprise responsable de sourcier (rechercher) et acquérir produits, services et
prestations demandées par les clients internes, dans les meilleures conditions de coûts, de
qualité, de service et d’innovation, tout en maîtrisant les divers risques encourus à court et
moyen terme »6
5
Faustine.R (2018), L'importance stratégique de la fonction Achats
6
Bruel.O (2007), Management des achats.
20
Le processus achat est l’ensemble des tâches opérationnelles qui permettent à l’entreprise de
disposer des biens et des services nécessaires à son activité qu’elle doit se procurer à l’extérieur
dans les conditions les plus avantageux d’achat et de s’assurer que ces objectifs sont atteints.
Le cycle achat fournisseur correspond à un processus qui regroupe des différentes étapes, dès
l’identification des besoins jusqu’au règlement des fournisseurs.
Si l'on considère qu'il existe plusieurs types d'entreprises (petites, moyennes et grandes) ayant
certainement des politiques et des stratégies différentes, on peut donc en conclure que les
méthodes d'approvisionnement, le volume et la qualité des achats varient également selon la
taille et le poids de ces entreprises, ce qui laisse apparaître une complexité certaine de l'acte
d'achat.
Souvent dans une petite entreprise, un seul secteur qui dans lequel toutes les étapes seront
contenues. Alors que, dans une grande entreprise, le service achat se décompose en plusieurs
départements.
« Procurer à l’entreprise, les biens ou services qui sont nécessaires dans le délai, la quantité, la
qualité requis au moindre coût »7
L’objectif de la fonction achat consiste en premier lieu à satisfaire les besoins de l’entreprise
pour son fonctionnement en obtenant la meilleure performance des fournisseurs (Qualité,
coût, délais, services) et en optimisant les coûts complets tout en respectant les règles qui
lui permettront d'atteindre ses objectifs dans les délais fixés et au coût prévu .
Il tenu comme responsable des risques qu'il peut faire courir par suite du retard de
livraison, des pièces reçues non conformes, par l'accroissement des coûts.
Une importance particulière sera portée au suivi des fournisseurs et au suivi des commandes
pour respecter les délais.
7
Bahrini.w, 2019, « Principes fondamentaux de gestion d'approvisionnement », p36
21
3. Les principales fonctions du service achat :
- Identification des besoins internes de l’entreprise
- Sélection, choix et évaluation des fournisseurs
- Passation des commandes
- Réception des commandes
Dans notre cas, l’achat au sein de la société LEONI concerne non seulement les matières et les
fournitures mais également tous les besoins d’exploitation.
La direction achat a pour mission de veiller à la disponibilité des biens et services nécessaire
lié à l’activité de l’entité.
Au sein de l’entreprise LEONI nous distinguons deux services qui s’occupent des achats :
Le service achat (Non Production Buyer) : il s’occupe des achats d’autres
que matières premières c’est-à-dire l’acquisition des fournitures de bureau,
équipement technique, informatique, entretien et réparation des bâtiments,
etc.
Le service d’approvisionnement (MAVI) : il s’occupe des achats des
matières premières qui sont importées d’Allemagne.
La mission principale du service achat LEONI est de gérer les ressources extérieures en
garantissant le meilleur rapport qualité/prix/service parmi ces principaux objectifs, nous
pouvons citer :
- Minimiser les coûts.
- Sécurisation des achats.
- Procurer les demandeurs d’un produit ou d’un service conforme aux
spécifications et aux qualités demandées, au moment et à l’endroit voulus et aux
prix les plus favorables.
22
4.3. Les types d’achat de l’entreprise « LEONI » :
Le service achat LEONI, a recours à deux types d’achat, les achats des biens d’équipements et
les achats courants, pour réaliser ses produits finis.
Les biens d’équipement peuvent être des : machines, des outils et toutes les immobilisations.
Ces biens peuvent être importants, très couteux et utilisés en production c’est à dire dans les
chaines de productions telles que :
- Machines de coupe
- Redresseur des câbles
- Outil de sertissage
- Ligne d’assemblage
Ces biens peut être aussi non coûteuse telles que les équipements de bureau (ordinateur,
imprimante, etc…)
Ils correspondent aux différentes ressources utilisées par une entreprise durant le processus de
production dont nous distinguons :
- Les matières premières entrantes dans les produits finis importées de
l’Allemagne.
- Les fournitures d'exploitation
- Les transports, dans la mesure où cette fonction sous-traité à des prestataires
extérieurs
- Autres prestations de services (entretien, réparation des bâtiments, etc…)
- Fournitures diverses, dites frais généraux
- Les différentes énergies
23
5. La politique d’achat de l’entreprise LEONI :
Etablir une politique d’achat au sein d’une entreprise est une étape très importante, elle est
considérée comme un élément clé de la croissance de l’entreprise.
LEONI établit une politique d’achat pour l’ensemble de ses achats et approvisionnement en
fonction de ses propres besoins en se basent sur des critères d’achat bien déterminées afin de
garantir une bonne exécution du processus d’achat ainsi que leur performance.
Pour optimiser les demandes d’achat interne de l’entreprise et répondre à tous ses besoins en
termes d’achats et d’approvisionnements LEONI met en place des différents critères d’achat
qui reposent essentiellement sur :
- La qualité : la qualité des biens et services achetés doit être correspondantes à nos
exigences, elle revêt un caractère plus ou moins prioritaire lors de nos achats.
- Le prix : Il intervient dans le choix des fournisseurs.
- Temps (délai de livraison, temps de réapprovisionnement, délai de traitement de la
commande) : c’est un critère très important pour éviter la perd du temps.
- Les conditions de paiement : ce sont les modalités de paiement des achats
Tel un visionnaire, Henri Fayol, l’un des pionniers de la gestion d’entreprise et du management,
soulignait en 1916 : « Savoir acheter et vendre est aussi important que de savoir bien
fabriquer… ».8
1. Le cycle achat fournisseur de tout bien autre que la matière première (Non Production
Buyer) :
La procédure achat (Non Production Buyer) joue un rôle primordial au sein de LEONI comme il
a un grand impact sur le fonctionnement.
Le cycle achat fournisseur au sein de l’entreprise LEONI passe par plusieurs étapes que nous citons
ci-dessous.
8
Henri Fayol, (1916), "ADMINISTRATION INDUSTRIELLE ET GÉNÉRALE"
24
1.1. Identification des besoins :
Le demandeur doit exprimer la nature de son besoin de maniéré qualitative et quantitative pour
le service achat pour formuler une commande interne, en se référant aux données suivantes :
- Budget d’exploitation
- Budget d’investissement
- Fiche de stock
1.2. Etablissement de la demande d’achat interne :
Tout besoin doit être matérialisé par une requête d’achat interne, sur LTG, par son demandeur.
Cette demande interne (requête d’achat) doit mentionner les informations suivantes :
Date de la requête
Nom du demandeur
Numéro du téléphone interne
Numéro de position
Nature de la commande :
- A : Investissement
- B : Investissement
- C : Entretien des bâtiments
- D : Entretien matériel de bureaux
- E : Entretien matériel de production
- F : Entretien matériel de transport
- G : Fourniture des bureaux
- H : Matières consommables
- I : Pièces de rechanges
- J : Produit d'entretien
- K : Frais de formation
- L : Frais de voyage local
- M : Frais Déplacement et réception
- N : Honoraires et service
- O : Co accessoires
Désignation et référence de l’article selon le cahier des charges
Quantité souhaité
Délai de livraison souhaité
25
Numéro du centre du cout : Chaque service de LEONI Tunisie a son propre
code du centre de coût.
Numéro du budget (pour tout commande de nature A : investissement)
Désignation et référence de l’article (selon le cahier des charges)
Prix unitaire : doit être déterminé par le service achat sans que ce dernier
signe la requête.
Pour tout article dont le prix unitaire ou la somme totale dépasse 500 euros,
il faut présenter deux devis minimum pour l'application de la commande.
Prix total
Fournisseur (doit déterminé par le service achat)
Signature du responsable centre du cout : (La signature dans cette colonne
par le responsable concerné affirme son acceptation de subir cette dépense
qui va être déduite de son budget déjà planifié par ses gestionnaires.)
Signature du responsable budget
Somme totale de la commande
NB : Cette requête doit être signée par le service compétant, le responsable du centre de coût,
le responsable du budget et par le responsable du service achat quel que soit le montant de la
commande.
Chaque requête présente un ordre de réglementation des signatures qui se présente comme suit :
- La signature du responsable de gestion à partir de la somme de 500 euros.
- La signature du directeur général et du directeur financier à partir la somme de 1000
euros.
26
Figure 8: Une demande d’achat interne
Une fois le besoin est identifié et une demande interne est lancée, le service achat doit lancer
un appel d’offre. Cette étape est très importante dans le processus d’achat afin de garantir
l’acquisition de tous les besoins de l’entreprise dans les meilleures conditions possibles.
Elle se compose de plusieurs étape qui peuvent se différent d’un achat à un autre :
Avant de procéder à la sélection des fournisseurs, il faut d’abord consulter le marché des
fournisseurs. Le service achat doit réaliser un Sourcing et une analyse de marché pour
rassembler toutes les informations possibles sur les fournisseurs.
Cette analyse permet à l’entreprise de prévoir tous les évolutions de l’environnement et détecter
toutes les opportunités du marché.
27
Pour la prospection des fournisseurs le service achat LEONI fait recours à plusieurs sources :
Remarque : Cette étape est présente seulement dans le processus d’achat d’un nouveau besoin
qu’il n’est commandé auparavant et qu’il n’est désigné par le cahier des charges ou pour les
besoins non répétitifs qui se produisent une fois et ne se répètent pas.
LEONI dispose déjà une base de données des fournisseurs potentiels pour les achats habituels
et répétitifs.
Exemple : achat des concentrateurs d’oxygène pour l’infirmerie dans la période de pandémie.
Une fois que nous disposons d’une base de données des fournisseurs qui peuvent répondre à
nos besoins. Un appel d’offre est lancé aux fournisseurs potentiels c’est à dire décrire d’une
façon détaillé notre besoin auprès de plusieurs fournisseurs afin d’obtenir de ceux-ci des
propositions précises.
Dans une deuxième étape, le responsable achat doit consulter tous les appels d’offre reçus ainsi
que les fichiers des fournisseurs concernés afin de sélectionner un fournisseur.
L’article 7.4.1 (procédure d’achat) de la norme ISO 9001 stipule que « L'organisme doit assurer
que le produit acheté est conforme aux exigences d'achat spécifiées »
« L'organisme doit évaluer et sélectionner les fournisseurs en fonction de leur aptitude à fournir
un produit conforme aux exigences de l'organisme. »9
9
Article7.4.1, ISO9001, Procédure d’achat
28
Les fournisseurs sont sélectionnés en fonction de plusieurs critères suivants :
- Qualité (recommandation, la qualité des biens et services achetés doit être correspondantes
à nos exigences)
- Temps (délais de livraison, temps de réapprovisionnement, durée de passage, temps de
traitement de la commande)
- Prix (selon les offres, l’analyse des couts et comparaison des prix)
- Service (relation avec les clients, innovations techniques, service après-vente)
- Localisation géographique
- Conditions de paiement (les modalités de paiement des achats)
- Coût (coût de la logistique, composition des prix)
Dans cette étape, le responsable doit comparer les offres des fournisseurs qui sont déjà
sélectionnées selon les critères de sélection établis, afin de choisir le fournisseur qui nous offre
les meilleures conditions d’achats et qui répond plus à tous nos exigences.
Une fois que nous avons choisi la meilleure offre, nous passons à une négociation avec le
fournisseur sélectionné.
En identifiant l’ensemble des clauses à négocier, le responsable achat doit mener la meilleure
négociation possible.
Par exemple, lors d’achat des fournitures de bureau (papiers, stylos, trombones, etc…), nous ne
lançons pas un appel d’offre et nous ne négocions pas avec le fournisseur, on passe directement
pour l’acte d’achat.
Mais lors des achats d’équipements coûteux, nécessairement nous devons passer par tous les
étapes de choix.
Pour tout achat supérieur à 500 euros, il faut présenter deux devis des deux différents
fournisseurs minimum pour pouvoir lancer la commande.
29
1.4. Confirmation de la demande :
La commande doit être validée par toutes les personnes concernées afin d’être exécutée.
- Responsable achat doit valider les commandes en premier lieu et les homologuer en
phase finale
- Responsable service compètent (quel que soit le montant de la commande)
- Responsable centre des couts (quel que soit le montant de la commande)
- Responsable budget (quel que soit le montant de la commande)
- Responsable service contrôle de gestion
- Responsable contrôleur financier
- Responsable hiérarchique « chef département ou directeur d’usine »
- Directeur financier et directeur général (pour les commandes qui dépasse 1000 euros
pour les frais généraux et 2000 euros pour les commandes d’investissement.
Remarque : dans le cas d’un projet (exemple : acquisition d’une nouvelle machine nécessaire à
la production) le lancement de cette dernière se fait par la maison mère.
30
Figure 9: Demande de validation d'une requête
31
NB : le demandeur et le responsable achat doit assurer le suivi et la validation totale de la
requête.
Entre temps que le responsable achat adressera aux fournisseurs ayant répondu à l'appel d'offre
et qui n'ont pas été retenus, un avis en expliquant les raisons, le demandeur se charge de
collecter tous les signatures et assurer la validation totale de la requête d’achat interne.
Il transmet par le système intrant Net CIO, au service achat la requête d’achat signée (totalement
homologuée).
Comme étant une dernière étape avant le lancement de la commande, le service achat valide,
refuse ou demande des informations supplémentaires concernant la requête après vérification
en vue de la clôturer, établir un bon de commande interne (voir annexe1) et contacter le
fournisseur choisit.
32
NB :
La facture doit comporter que les éléments qui ont été livrés et acceptés à la livraison.
Il est nécessaire de vérifier le détail et l’ensemble des calculs de la facture, alors l’acheteur doit :
- vérifier les prix unitaires par rapport aux prix du bon de commande.
- vérifier les quantités prises en compte, par type de produit, par rapport aux
quantités reçues
- vérifier les calculs de montants globaux
Une fois que la facture a été contrôlée avec le bon de commande et le bon de livraison, le
responsable achat donne son ordre de paiement au service financier, celui-ci fait ses contrôle
appropriés, affecte ses écritures comptable sur la facture et rempli le titre de paiement.
33
On distingue 3 types différents de facture :
Facture réelle : Les factures réelles sont les factures dont on va être payé soit de la part de
fournisseurs ou filiales. Il existe 2 types de facture réelle :
Export MP : l’export de MP est un dépannage entre les filiales
Retour MP : en cas d’un défaut de qualité ou fausse livraison
Facture pro-forma : les factures pro-forma ces sont des factures juste pour circulation
douanières sans valeur significative. on distingue 2 types de facture pro-forma :
Echantillons : Ce type de facture est en cas d’un envoie des échantillons à un
fournisseur.
Retour emballages : si le fournisseur nous envoi les fils sans nous facturer les
emballages, donc le retour des emballages se fait par une facture pro-forma, sinon le
retour se fait par une factures réelle
Exemple : on a commandé 20000 pièces et on a reçu une facture pour les 20000, mais on a reçu
que 18000 donc le fournisseur doit nous envoyer un crédit note pour les 2000 pièces différence.
1.8. Paiement :
Si l’achat est un achat direct, le paiement s’effectue en espèce, si non le paiement s’effectue
avec virement ou chèque bancaire.
Pour les commandes reçus du groupe LEONI le paiement s’effectue au biais d’un compte
intermédiaire avec le groupe LEONI.
La dernière étape de chaque cycle d’achat est l’évaluation des fournisseurs sur GLPI.
Pour mieux évaluer ses fournisseurs, LEONI fait appel à deux types d’évaluation :
Une évaluation en amont lors de le choix de fournisseur qui a pour but de s’assurer de ne pas
avoir de mauvaise surprise (certification ISO, réputation dans le marché, quantité possible
d’être commandé, un prix acceptable).
34
Une autre évaluation en aval après la prestation concerne l’efficacité et efficience du fournisseur
(respect de quantité, respect des caractéristiques demandées, ponctualité de la livraison, etc…
Pour conclure, l’évaluation doit se faire selon les critères suivants sur GLPI :
- Prix (30%)
- Respect de caractéristique techniques demandées (30%)
- Respect des délais (20%)
- Certification ISO (5%)
- Réactivité suite demandes divers (15%)
L’évaluation des fournisseurs à LEONI Sousse est faite systématiquement à chaque livraison
de marchandise pour quelle sera exportée dans un rapport annuel ou semestriel à partir du
programme achat GLPI.
35
Figure 11 : Evaluation des fournisseurs
36
Identification des besoins Réception et suivi de la Réception et vérification de
commande la commande
Etablissement de la Lancement de la
Paiement
demande commande
37
2. Analyse des tâches :
2.1. Distinction des tâches entre demandeur et acheteur :
Demandeur Acheteur
38
2.2. Grille d’analyse des tâches :
La grille de séparation des tâches10, permet de comprendre par rapport à la chronologie des
opérations réalisées dans le processus d’approvisionnement, la séparation des responsabilités
entre les différents acteurs entrant dans le processus achat fournisseur.
Chef Service
Tâches
demande
d’achat
Approbation de
la demande
d’achat
Etablissement
du bon de
commande
Passation Des
commandes
Réception des
marchandises
Rapprochement
bon de
commande
/bon de
livraison
Rangement des
marchandises
Contrôle de la
facture
Comptabiliser
la commande
Paiement
10
Manuel des procédures
39
3. Analyse de la performance du service achat LEONI LTN-5 :
Après deux mois de stage, j’ai pu effectuer une petite analyse de la fonction achat au sein de
l’entreprise LEONI.
C’est un outil d’analyse qui permet d’identifier les forces (Strengths), les faiblesses (Strengths),
les opportunités (Opportunities) et les menaces (Threats), d’une entreprise ou d’un service et
donc d’anticiper ses faiblesses pour pouvoir se développer.
Les facteurs internes sont les forces et faiblesses qui créent ou détruisent de la valeur.
Les facteurs externes sont les opportunités et les menaces qui créent ou détruisent de la valeur
et que l’entreprise ne peut pas maintenir sous contrôle.11
Elle permet de mettre en perspectives toutes les données internes (liées au service achat) et
externes (marché, fournisseurs, environnement) par rapport aux enjeux achats.
11
GUY ELIEN (2007), « stratégie et achat », http://www.clarans-consulting.com/
40
Forces (Strengths) Faiblesses (Weakness)
- Le système FORS permet de détecter les fautes - Absence d’un service réception autonome du
commises sur les factures fournisseurs. service d’achat.
- L’utilisation du programme SAP. - Des retards de validation des factures
- Une bonne base de données des fournisseurs - Accumulation des tâches incompatibles sur le
potentiels. responsable achat.
- Evaluation systématique des fournisseurs après - Manque de personnel : un seul responsable qui
chaque réception. s’occupe de tous les opérations d’où un risque
- Une bonne performance financière de l’entreprise. d’erreur très élevée.
- Existence d’un service contrôle de gestion. - Absence des partenariats avec les
- Un programme de formation contenu afin de fournisseurs.
perfectionner les compétences. - Des retards de validation des demandes
- Meilleure qualité des achats. internes.
- L’instabilité des prix d’où une variation des
coûts.
41
Commentaires :
L’analyse SWOT que nous avons menée montre que le service achat LEONI LTN-5 dispose
des ressources matérielles très développée qui lui permettent de mieux gérer et suivre ses achats.
Malgré ses faiblesses, toutes ses forces justifient sa bonne performance au niveau de service
achat.
3.2. Analyse du politique achat établi par le service achat LEONI LTN-5 :
Après l’analyse du politique achat au niveau de l’entreprise LEONI nous pouvons constater
que :
En deuxième lieu, elle exige à ses fournisseurs une régularité et respect du délai de livraison
afin d’éviter des ruptures des stocks ce qui conduira à des arrêts dans le cycle de production.
Et dans le dernier lieu, LEONI donne moins d’importance pour les prix et les conditions de
paiement par rapport aux deux premiers critères vu la bonne santé financière de l’entreprise.
3.3. Recommandations :
Cette analyse effectuée sur le département achat de LEONI et son fonctionnement, m’a permis
de proposer quelques recommandations pour pallier aux faiblesses détectées.
En voici quelques-unes :
42
- Insister sur l’application des procédures formalisées fixées par le manuel de procédure pour
éviter le cumul des fonctions incompatibles.
CONCLUSION :
L’analyse de la fonction achat de l’entreprise « LEONI » nous a permis de faire une petite
illustration sur l’importance de l’organisation de processus achat et que la bonne maitrise de la
fonction achat et l’adaptation de cette dernière avec la stratégie globale de l’entreprise permet
d’améliorer la performance de l’entreprise.
43
CONCLUSION GENERALE
A travers une bonne maîtrise et organisations des achats, « LEONI », a su se positionner dans
le cercle des entreprises activant dans le même secteur, le secteur d’industrie des composantes
d’automobiles, malgré de l’existence de quelques défaillances.
La structure de ses achats est organisée d’une façon moderne et aux exigences de l’économie
de marché. En effet, une immense industrie qui ne peut cesser à développer que grâce à des
achats parfaitement négociés et réalisés.
Ainsi, mon rapport m’a permis de détailler les conditions de fonctionnement de la fonction
achat, son organisation, les techniques appliquées pour son bon déroulement, et les méthodes,
et critères d’évaluation et de sélection des fournisseurs potentiels.
L’optimisation des achats est une démarche qui se traduit par la mise en œuvre de méthodes
d’achat permettant de rendre la fonction achat la plus performante possible compte tenu des
objectifs économiques de l’entreprise .
De plus, ce stage m’a permis d’être opérationnelle et de maîtriser quelques opérations au sein
de l’entreprise et plus généralement de découvrir le domaine professionnel.
Finalement, cette chance d’accéder au domaine professionnel, qui peut mettre en valeur mon
diplôme et mes études, pourra m’aider à montrer à mes futurs recruteurs qu’en plus de la théorie,
j’ai pu acquérir une expérience professionnelle et des compétences utiles pour un futur métier.
44
J’ai eu également l’occasion de découvrir et de travailler sur de nouveaux logiciels de
comptabilisation, à savoir :
45
BIBLIOGRAPHIE
OUVRAGES
- François.S et Roger.P, (2007), Le manuel des achats, Paris, Eyrolles, 423.µµ
- Hamza.H (2019), « Contrôle Interne Cycle Achat- Fournisseur », Universitaires
Europeennes, 92pages
- Patricia.G, (2009-01-22), « Piloter le processus d’achat » Les achats au service de la
performance, expédié par Ammareal, France métropolitaine, Afnor, 216 pages.
- Roger.P, (2001), « Le marketing achats : Stratégies et tactiques », France, Editions
d'Organisation, 224 pages.
46
WEBOGRAPHIE
47
LISTE DES FIGURES
Figure 1 : Le positionnement des sites LEONI selon leur secteur d’activité .......................................... 4
Figure 2: Localisation des sites de production LEONI dans le monde ................................................... 5
Figure 3 : Les principaux clients de LEONI ........................................................................................... 6
Figure 4 : Les certifications LEONI TN ............................................................................................... 11
Figure 5: organigramme de la société LEONI LTN ............................................................................. 12
Figure 6 : Organigramme de service achat LEONI .............................................................................. 14
Figure 7 : Interface LTG ...................................................................................................................... 19
Figure 8: Une demande d’achat interne ................................................................................................ 27
Figure 9: Demande de validation d'une requête .................................................................................... 31
Figure 10: Requête totalement homologués ......................................................................................... 32
Figure 12 : Evaluation des fournisseurs................................................................................................ 36
Figure 13 : Schématisation du processus d'achat .................................................................................. 37
48
LISTE DES TABLEAUX
Tableau 1: Les chiffres clés des deux années commerciales (2019-2020) .............................................. 8
Tableau 2 : Distinction des tâches de demandeur et acheteur ............................................................... 38
Tableau 3 : Grille d'analyse des tâches ................................................................................................. 39
Tableau 4 : Analyse SWOT de service achat LEONI LTN-5 ............................................................... 41
49
LISTE DES ABREVIATIONS
BC : Bon de commande
BL : Bon de livraison
50
ANNEXES
51
Annexe 2 : Bon de commande externe
52
Annexe 3 : Bon de réception validée
53
TABLE DE MATIERE
BIBLIOGRAPHIE ......................................................................................... 46
WEBOGRAPHIE ........................................................................................... 47
ANNEXES ...................................................................................................... 51
56