AGENCE AGADIR VILLE

010.01

A- Service : VIREMENT

1. Caractéristiques
2. Typologie
3. Schématisation comptable des opérations de virement

B- Service : REMISES CHEQUES

1. Descriptif de la procédure
2. Comptabilisation des opérations de remises chèques
3. Descriptif de l’application des remises chèques

C- Service : PORTEFEUILLE

1. Descriptif de la procédure
2. Comptabilisation des opérations du portefeuille

D- Service COMPENSATION

1. Chèques reçus en compensation

2. Effets reçus en compensation
3. Valeurs reçues du réseau

E- Service : OUVERTURE DES COMPTES

1. Le compte chèque
2. Le compte courant
3. Le compte sur carnet
4. Le compte en dirhams convertibles

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 1

A- Service : VIREMENT

1- Caractéristiques :

 Le virement est l’opération bancaire par laquelle un client (donneur

d’ordre), sur l’ordre écrit de celui-ci, invite son banquier à débiter son
compte pour un montant destiné à être porté au crédit d’un autre compte lui
appartenant ou appartenant à une tierce personne (bénéficiaire). Cette
opération permet donc d’opérer des transferts de fonds entre deux comptes
appartenant à la même personne ou à deux personnes distinctes ayant leurs
comptes chez le même établissement bancaire ou chez deux établissements
bancaires différents.

 Le virement est généralement libellé sur des formules bancaires pré-

imprimées, mais il peut également être donné par lettre ou sur papier libre.

 L’ordre de virement est valablement donné soit pour des sommes déjà
inscrites au compte du donneur d’ordre, soit pour des sommes devant y être
inscrites dans un délai préalablement convenu avec l’établissement bancaire.

 L’absence partielle ou totale de la provision n’a pas les mêmes

conséquences que le chèque, le banquier tiré refusant généralement
d’exécuter l’ordre de virement tout simplement.

2- Typologie :

2.1- Les virements directs :

Ce sont ceux dont les sommes sont transférées de compte à compte au

sein d’une même banque. Ils sont de deux natures :

 Ceux qui sont exécutés auprès de la même agence, par le débit du

compte du donneur d’ordre et le crédit du compte du bénéficiaire.
 Ceux qui sont exécutés par le biais d’un compte de liaison entre
deux agences différentes de la même banque.

Compte de liaison
BMCE BMCE
AGADIR RABAT

2.2- Les virements indirects :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 2
 Sont effectués entre deux personnes ayant chacun un compte dans une
banque différente. L’exécution de ces virements transite par la chambre de
compensation. Ils sont de deux natures :

 Ceux dont l’exécution transite directement par la chambre de

compensation : comptes domiciliés auprès de deux banques différentes
installées dans la même ville.

 Ceux qui transitent par le biais d’un compte de liaison avant d’être
compensé : comptes domiciliés auprès de deux banques différentes
installées dans deux villes différentes.

2.3- Les virements urgents ou spéciaux :

 Les virements téléphoniques : sont effectués entre les agences

d’une même banque et permettent de transférer, d’une ville à
une autre, les sommes souhaitées en faveur des différents
bénéficiaires. Ils sont transmis avec un repère qui permet de
vérifier, grâce à une clé secrète de chiffres qu’il détient
l’authenticité des virements reçus.

 Les virements accélérés : sont opérés entre les différents

établissement bancaires directement par le truchement de leurs
comptes tenus à BANK AL MAGHREB (trésorerie inter-bancaire) ou
entre une banque et ses agences.

2.4- Mises à disposition :

La mise à disposition est l’opération bancaire par laquelle un client

(donneur d’ordre), sur l’ordre écrit de celui-ci, invite son banquier à débiter
son compte pour un montant destiné à être encaissé, auprès de la caisse
d’une autre agence appartenant au même établissement bancaire, par une
tierce personne (bénéficiaire).

Les montants correspondant aux mises à disposition destinées à être

encaissées auprès d’une agence BMCE, sont logées dans un compte de
passage : 214.22.

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 3

 REMARQUES

 Les virements et les mises à disposition peuvent être exécutés soit

de manière ordinaire, soit de manière téléphonique selon que le client
manifeste la volonté que son ordre ait suite le jour même ou le jour suivant.
En effet, un virement ou une mise à disposition ordinaire se traduit par le
débit du compte du donneur d’ordre, domicilié auprès du centre de frais
origine, le jour même d’exécution de l’opération, et le crédit du compte du
bénéficiaire ou l’encaissement de la mise à disposition, selon les cas, le jour
suivant après réception de la position comptable par le centre de frais
destinataire.

Par contre, le virement ou la mise à disposition téléphonique est

exécuté auprès des deux centres de frais, à la fois origine et destination, le
même jour. Cette opération s’effectue grâce à la communication d’un
message téléphonique entre l’agence du client donneur d’ordre et l’agence du
client bénéficiaire ou l’agence où la mise à disposition sera encaissé. Ce
message téléphonique comporte six informations importantes pour
l’exécution de l’opération :

 Le nom et le prénom du donneur d’ordre.

 Le nom et prénom du bénéficiaire ainsi que le numéro de sa
carte d’identité nationale dans le cas des mises à dispositions.
 Le numéro de compte du bénéficiaire ou le mention mise à
disposition.
 Le montant en dirhams.
 Le numéro de la liaison.
 Le chiffre repère.

 Le chiffre repère permet de s’assurer de l’authenticité d’une

opération bancaire mettant en jeu deux centre de frais différents. Le calcul
du repère se fait à l’aide d’une clé télégraphique qui doit être en possession
d’une seule personne par agence qu’il la reçoit contre décharge.

 Les virements peuvent être aussi, selon les cas, ponctuels ou

permanents. En effet, un virement permanent est un virement régulier
exécuté à des intervalles de temps préalablement définis par le client
ordonnateur et inscrit sur l’ordre de virement qu’il a formulé. Cette

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 4

catégorie des virements est utilisée généralement pour régler des factures
périodiques (électricité, eau potable, loyer, abonnement téléphonique…).

Par contre, un virement ponctuel est un virement exécuté sur demande

systématique du client qui est invité à remplir un ordre de virement chaque
fois qu’il voudrait faire un virement.

3- Gestion administrative des virements :

 Inviter le client à remplir dûment l’ordre de virement.

 Vérifier la conformité et la régularitré des informations

portées sur l’ordre de virement.

 Accuser réception pour le client tout en apposant le cachet

horodateur à la fois sur l’ordre de virement et sur la copie du
client.

 Procéder à l’authentification de la signature du client donneur

d’ordre à partir du recueil des signatures de l’agence.

 Veiller à l’exécution rapide du virement.

 Aposer le cachet BMCE sur les ordres de viremet exécutés et

procéder à leur classement dans la journée concernée.

REMARQUES

 Les virements et les mises à disposition transmis directement par

les clients à partir de leurs locaux et reçues par fax ne doivent en aucun cas
être exécutés.

 L’agence peut exécuter, de manière exeptionnelle, les ordres de

virement et les mises à disposition reçues per fax auprés des autres agences
du réseau, des bureaux de représentation BMCE à l’étranger et finalement
auprés de la direction du corporate, dans les conditions suivantes :

 Ordres de virements reçues auprès des agences du réseau

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 5

  Ces ordres doivent être dûment signés par deux personnes
autorisées et assortis du cachet de l’agence.

 La signature du client devra être authentifiée par l’agence.

 Les autres conditions à observer restent inchangées,

notamment le calcul du repère.

 Ordres de virements reçues auprès des bureaux de représentation

BMCE à l’étranger

 Ces ordres doivent porter obligatoirement le logo BMCE BANK

et le cachet du bureau de représentation.

 Ils doivent porter également le nom et la signature du

commercial à l’étranger qui à reçu l’ordre auprès du client.

 Ordres de virement reçues auprès de la direction du corporate

 Ces ordres doivent porter le cachet et une signature autorisée

de la direction du corporate.

 La signature du client devra être authentifiée par l’agence.

 Les originaux des ordres de virements doivent être par la suite

transmis à l’agence du client, et porter la mention « confirmation »
pour éviter les doubles emplois. Ces ordres doivent être classés
dans la journée concernée.

 Les fax reçus et édités sur papier thermique se détériorent avec le

temps. Les agences doivent établir des photocopies de ces fax pour
assurer leur conservation.

 Les signatures des clients, portées sur les ordres de virement

émanant des Emirats Arabes Unis et pour lesquels notre bureau de
représentation dispose de spécimens de signatures, doivent être
authentifiées.

3. Schématisation comptable des opérations de virement

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 6
 3.1- Virements directs

 Virements exécutés auprès de la même agence bancaire :

Donneur d’ordre Bénéficiaire

Code Opération :
D C 14.11

 Virements exécutés auprès de deux agences différentes :

 Débit du donneur d’ordre :

Donneur d’ordre 471.21

REMARQUE : Les écritures comptables,

concernant les opérations de virement,
sont générées automatiquement par
D C

l’application informatique.
 Dénouement de la liaison et crédit bénéficiaire :

471.21 Bénéficiaire

D C

N.B : Le dénouement de la liaison peut être soit automatique dans le cadre

des virements ordinaires (effectué le jour suivant) ou manuel dans le cadre
des virements téléphoniques(effectué le jour même).

3.2- Virements indirects :

 Virements exécutés auprès de deux banques différentes (compensation

sur place) :
 Débit du donneur d’ordre :
Donneur d’ordre 463.10

RAPPORT DE VISITE DESDSERVICES C 7

  Départ vers le service compensation de la place :

 Cas de l’agence AGADIR VILLE

463.10 214.11

D C

 Cas de l’agence AGADIR VILLE

463.10 214.11

D C

 Virements exécutés auprès de deux banques différentes (compensation

hors place) :

 Débit du donneur d’ordre :

Donneur d’ordre 471.21

D C

N.B : Le dénouement de la liaison et le crédit client, dans ces deux derniers

cas, sont comptabilisés à distance et reçus par position.
3.3- Virements spéciaux : Opérations de trésorerie inter-agences

 Alimentation des agences en fonds :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 8

Code Opération :
19.01
 111.14 471.11
Code Opération :
C D 19.01

 Réception des fonds auprès des agences :

111.14 471.11
Code Opération :
D C 19.04

3.4- Mises à disposition :

 M.A.D initiée et encaissée auprès du même centre de frais

Donneur d’ordre 214.22

D C

214.22 111.11

D C

 M.A.D initiée et encaissée auprès de deux centres de frais

différents

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 9

 Débit du donneur d’ordre : M.A.D départ

Donneur d’ordre 471.21

REMARQUE : Les écritures comptables, concernant les opérations de

D C

remises clients, sont générées automatiquement par l’application

 M.A.D arrivée :

 Dénouement de la liaison :

471.21 214.22

D C

 Encaissement de la M.A.D :

informatique.
214.22 111.11

D C

B- Service : REMISES CHEQUES

1. Descriptif de la procédure :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 10

  Recevoir les bordereaux des remises accompagnés des chéques
auprès des clients, et vérifier la régularité de l’endos.

 Vérifier la conformité des informations portées sur le bordereau de

la remise.

 Ajuster le montant de la remise avec le total des montants des

chéques.

 Apposer le cachet horodateur sur les trois copies du bordereau de

remise.

 Remettre au client l’accusé de reception de la remise qui fait office

d’avis de crédit sauf bonne fin.

 Saisir les remises clients dans une mappe extra-comptable de

l’applicatif “Autres applications” : “Tickets de remises”.

 Editer les tickets des remises clients, le ticket agence et l’état

récapitulatif des remises (ce dernier doit être tiré en deux
exemplaires).

 Joindre l‘état récapitulatif de la remise et le ticket agence aux

remises chéques.

 Envoyer le lot des remises de chèques BMCE et confrères sur place

au service compensation de la place qui assure la comptabilisation des
opérations liées aux remises clients.

 En état de test, les chèques hors place subissent le même

traitement que les chèques sur place.

 Les remises compte à compte ne sont pas pris en charge par le

nouveau applicatif informatique, elles sont traitées manuellement.

2. Comptabilisation des opérations de remises chéques :

2.1- Remises compte à compte :

Tireur Bénéficiaire
Débit tireur
D DE VISITE DES SERVICES
RAPPORT C 11
15.27
Crédit bénéficiaire
14.33
 DATES DE VALEURS APPLICABLES AUX REMISES
COMPTE A COMPTE

Débit tireur : J – 1 Crédit bénéficiaire : J + 1

3. Descriptif de l’application des remises clients :

L’applicatif des remises chèques est organisé en six map comme suit :

 Remise à l’encaissement des chèques BMCE sur place.

 Remise à l’encaissement des chèques confrères sur place.

 Remise à l’encaissement des chèques hors place.

 Remise à l’escompte des chèques hors place.

 Régulariser Ticket client.

 Edition Etat des remises clients

 Les informations en entrée : Numéro de la remise, N° de compte du client

remettant, montant de la remise et le nombre de chèques.

C- Service : PORTEFEUILLE

1. Descriptif de la procédure :

 Réception des bordereaux de remises à l’encaissement ou à

l’escompte accompagnés des valeurs.

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 12

  Totalisation des montants des valeurs remises à l’encaissement ou à
l’escompte, selon les cas, et confrontation avec le montant global du
bordereau.

 Vérification de la régularité des valeurs remises par les clients et

des endos afin de s’assurer du respect des régles de forme de validité
des chèques et des effets.

 Apposition du cachet horodateur portant la date du jour sur les

trois compies du bordereau de remise.

 Remise au client de l’accusé de reception (deuxième copie du

bordereau de remise) dûment signé et cacheté par l’agent.

 Apposition du cachet BMCE et des cachets « valeurs à

l’encaissement » ou « valeurs à l’escompte », selon les cas, sur les
valeurs reçues.

 Confection des avis de sort correspondant aux valeurs envoyées à

l’encaissement (chaque valeur envoyée à l’encaissement doit faire
l’objet d’un avis de sort rempli par l’agent du service.

 Tri des chèques par lieu de paiement (agences principales de la

chaque place qui detiennent des services de compensation).

 Totalisation des bordereaux et confrontation avec la somme des

chèques groupés par place.

 Confection des avis de liaison et des bordereaux de transmission

pour chaque centre de frais destinataire.

 Edition et envoi des avis de crédit à la clientèle conernant les

valeurs escomptées.
Concernant les valeurs demandées à l’escompte, il est strictement
obligatoire de procéder à la présentation des bordereaux de remises des
valeurs à l’escompte accompagnés des fiches “Encours d’escompte” des
différents clients concernés, au visa du directeur de l’agence en vue de leur
admission. En effet, la note de service datant du 08 avril 1999 précise que
tout escompte chèque ou effet (en dirhams ou en devises) doit être autorisé
par la signature du directeur de l’agence et ce , même si les clients
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 13
bénéficient déjà d’une ligne de crédit autorisé soit par comité soit par la
direction de tutelle ou celle du groupe.

Il est alors strictement interdit de prendre des valeurs à l’escompte

sur simple accord verbal du directeur de l’agence. Toute négligence à cet
égard pourrait menet à de graves conséquences voire même des rappels à
l’ordre par écrit.

REMARQUES

 L’escompte des valeurs sur place et formellement interdit à la

BMCE.

 L’escompte des chèques à un client tiré sur lui-même est

interdit lorsque le tirage est fait sur les caisses d’une banque
confrère.

 L’escompte des valeurs tirées sur le réseau BMCE doit être fait
en priorité avant celle présentées pour compensation.

 L’escompte des chèques tirés sur les agences BMCE doit faire
l’objet d’un blocage.

 L’escompte des chèques tirés sur les confrères sis sur des
places non bancables est strictement interdit.

 La valeur des chèques, escomptés pour un client, et tirés sur

le même tiré ne doit pas représenter plus de 20 % du montant
global des chèques escomptés pour le même client.

2. Gestion administrative de l’escompte :

Le responsable du service portefeuille doit procéder à l’ouverture d’un

dossier pour chaque client autorisé à l’escompte. Ce dossier doit comporter
les différentes pièces suivantes :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 14

  Une copie du comité du crédit ayant statué sur l’octroi d’une ligne
d’escompte au client.

 Une fiche « encours d’escompte » qui doit préciser :

 L’intitulé du client : le nom et le prénom pour les

personnes physiques et la dénomination sociale pour les
personnes morales.

 Le numéro du compte du client.

 Le montant de l’autorisation d’escompte.

Cette fiche doit également préciser les différentes utilisations de la

ligne d’escompte par le client et l’encours qui lui est restant. Les tombées de
risque doivent aussi être inscrites sur la fiche afin de permettre la
reconstitution de la ligne d’escompte du client. Ces tombées sont faites
quinze jours à compter de la date de la comptabilisation de l’engagement.

 Les décades : Ce sont des fiches établies de manière mensuelle

afin de permettre la reconstitution prévisionnelle de la ligne
d’escompte de chaque client pendant les trois décades (périodes de
dix jours) du mois en question.

 Une fiche de risque qui doit contenir des informations exhaustives

sur les différentes valeurs escomptées pour le client et qui ont été
retournées impayées.

2. Comptabilisation des opérations du portefeuille :

2.1 Encaissement effet compte à compte :

 Remise des effets à l’encaissement :

411.21 415.12
Code Opération :
D VISITE DES SERVICES
RAPPORT DE C 31.12 15
 Comptabilisation des commissions d’encaissement :

Code Opération
Client 732.71 442.10

31.13
D C C

 Comptabilisation du sort des effets :

 Effets payés :

411.21 Client
Code Opération :
C D 31.22

415.12 Bénéficiaire
Code Opération :
D C 31.31

 Effets impayés :

411.21 415.12
Code Opération

Code Opération
31.24

31.31

C D

2.2- Encaissement effet hors place :

 Remise des effets à l’encaissement :

411.21 415.12
Code Opération :
D C 31.12

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 16

 Comptabilisation des commissions d’encaissement :

Code Opération
Client 732.71 442.10

31.13
D C C

 Envoi des effets à l’encaissement :

411.21 471.42
Code Opération :
C D 31.24

 Comptabilisation du sort des effets :

 Effets payés :

415.12 Client
Code Opération :
D C 31.31
 Effets payés :

 Effets impayés :

471.43 413.12
Code Opération :
C D 31.32

413.12 415.12
Code Opération :
C D 31.33

2.3- Encaissement chèque hors place :

 Remise des chèques à l’encaissement :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 17
 411.12 415.12
Code Opération :
D C 31.11

 Comptabilisation des commissions d’encaissement :

Code Opération
Client 732.72 442.10

31.13
D C C

 Envoi des chèques à l’encaissement :

411.12 471.42
Code Opération :
C D 31.21

 Comptabilisation du sort des chèques :

 Chèques payés :

415.12 Client
Code Opération :
D C 31.31

 Chèques impayés :

471.43 413.12
Code Opération :
C D 31.32

413.12 415.12
Code Opération :
C DES SERVICES
RAPPORT DE VISITE D 31.33 18
 Remarque : Le compte 413.12 est un compte statistique qui fait apparaître le
volume des impayés de l’encaissement, il ne doit en aucun cas loger un impayé
pendant plus de 48 heures.

2.4- Escompte effet :

 Remise et envoi des effets à l’escompte :

471.31 Client
Code Opération :
D C 32.14

 Comptabilisation des agios et des commissions d’escompte :

Comptabilisation faite
Client 722.10 442.10

par la division
escompte
D C C

Remarque : Le risque, les agios et les commissions sont comptabilisés au

niveau du département traitement des valeurs (D.T.V).

 Comptabilisation du sort des effets :

 Effets payés :

471.31 Client tireur

Comptabilisation
faite à distance
C D par la division
escompte

 Effets impayés :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 19
 471.33 318.10
Code Opération :
C D 32.59

318.10 Client
Code Opération :
C D 32.61

Remarque : Le compte 318.10 est un compte statistique qui fait apparaître le

volume des impayés de l’escompte, il ne doit en aucun cas loger un impayé
pendant plus de 48 heures.

2.5- Escompte chèque :

 Remise et envoi des chèques à l’escompte :

237.20 Client
Code Opération :
D C 32.11

465.20 471.41
Code Opération :
C D 31.12

 Comptabilisation des agios et des commissions d’escompte :

Code Opération

Client 722.20 442.10

32.11

D C C

Remarque : Le crédit du compte 722.20 correspond à la commission d’escompte

(10.00). La comptabilisation des agios se fait à distance par le service escompte
du siège.

 Comptabilisation du sort des chèques :

Remarque : Le compte 318.10 est un compte statistique qui fait apparaître le
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 20
volume des impayés de l’escompte, il ne doit en aucun cas loger un impayé
pendant plus de 48 heures.
  Après le 4 éme jour ouvrable :

465.20 237.20
Code Opération :
D C 32.13

Remarque : Quatre jours ouvrables est le délai moyen pour l’encaissement des
chèques au Maroc.

 Chèques impayés :

471.33 318.10
Code Opération :
C D 32.59

318.10 Client
Code Opération :
C D 32.61

Remarque : Le compte 318.10 est un compte statistique qui fait apparaître le

volume des impayés de l’escompte, il ne doit en aucun cas loger un impayé
pendant plus de 48 heures.

 Cas des impayés de l’escompte à débiter sur des comptes ne présentant

pas un solde disponible : Loger les impayés dans un compte pour les impayés
non classés, le 318.61
318.10 318.61
Code Opération :
C D 32.62

318.61 Client
Code Opération :
C D 32.63

Remarque : Le compte 318.61 permet de loger les impayés de l’escompte pendant durée
maximale de trois mois. Si le client ne restitue pas à la banque les fonds qui lui ont été
avancés dans le cadre de l’escompte, la banque doit procéder au provisionnement des
impayés conformément aux règles prudentielles de BANK AL MAGHREB.
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 21
2.6- Comptabilisation des commissions d’impayés :

Code Opération
Client 732.90 442.10

14.34
D C C

DETAIL DES DATES DE VALEURS PORTEFEUILLE

ESCOMPTE CHEQUE ESCOMPTE EFFET

HORS PLACE BANCABLE

J + 10 DATE JOUR
HORS PLACE NON BANCABLE OPERATION
J + 12

ENCAISSEMENT ENCAISSEMENT EFFET

CHEQUE
SUR PLACE : J + 2 SUR PLACE : J + 5
HORS PLACE BANCABLE HORS PLACE BANCABLE
J + 10 J + 10
HORS PLACE NON BANCABLE HORS PLACE NON BANCABLE
J + 12 J + 12

D- Service : COMPENSATION

1. Chèques reçus en compensation

1.1- Descriptif de la procédure :

 Réception des chèques accompagnés de la liaison 471.41 pour les

chèques reçus des confrères et la liaison 471.42 pour les chèques reçus
en compensation inter-agences.

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 22

  Intégration du fichier DTV concernant les chéques reçus en
compensation à partir du menu “Echange de données avec le DTV” de
l’applicatif “Autres applications”.

 Dénouement des liaisons reçues à partir du menu “Comptabilisation

des liaisons” de l’applicatif “Autres applications”.

 Edition de l’état de contrôle global qui précise les chèques ayant une
provision suffisante, les chèques qui doivent être forcés(Forçage) et
les chèques pour lesquels il faudrait faire une demande de
dépassement auprès du siége (Hors délégation).

 Vérification de la régularité des chèques et des endos.

 Gestion des chèques non conformes : Saisie des chèques rejetés

pour irrégularité de forme.

 Comptabilisation des chèques certifiés.

 Traitement débit automatique des chèques BMCE.

 Traitement débit automatique des chèques confrères.

 Traitement des chèques à forcer et des chèques hors délégation.

 Edition de l’état des chèques en infraction : Les chèques ayant déjà

étaient rejetés pour incident de paiement.

 Saisie des informations chèques payés concernant les chèques en

ionfraction.
 Traitement des incidents : Edition des certificats de refus de
paiement à accompagner avec les chéques et les papillons de rejet.

 Préparation des sorts des chèques et créances.

 Edition des liaisons de rejets BMCE et confrères (Liaison 471.43

pour les chèques BMCE et 471.33 pour les chèques confrères).

1.2- Schématisation comptable :

 Comptabilisation des débits :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 23
 471.41 ou 471.42 Client

C D

 Comptabilisation des rejets :

471.41 ou 471.42 471.33 ou 471.43

C D

 Comptabilisation des instances : Chèques en attente

471.41 ou 471.42 462.31

C D

 Comptabilisation des débits des chèques en instance :

462.31 Client

C D

2. Effets reçus en compensation :

2.1- Descriptif de la procédure

 Réception des effets accompagnés de la piéce crédit 411.33.

 Vérification de la régularité des effets et des endos.

 Comptabilisation des débits, des rejets et des instances.

Remarque : La comptabilisation des débits clients par les montants correspondant aux
différents effets reçus en compensation, se fait à partir du menu «Opérations arrière-guichet 
Règlement des effets domiciliés » de L’applicatif «Menu Agence ».
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 24
 2.2- Schématisation comptable :

 Comptabilisation des débits :

411.33 Client

C D

 Comptabilisation des commissions et des frais :

Client 732.50 749.10 442.10

D C C C

DETAIL DES COMMISSIONS ET DES FRAIS DE TIMBRES

COMMISSION FRAIS DE TIMBRE TVA TOTAL

COMPTE COURANT 10.00 7.50 1.22 18.72

COMPTE DEPOT 10.00 5.00 1.05 16.05

 Comptabilisation des rejets et des instances :

411.33 411.72
Code Opération

Code Opération
15.45

15.51

C D

 Comptabilisation des débits des effets en instance :

411.72 Client
Code Opération

Code Opération
15.55

33.21

C D
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 25
3. Valeurs reçues du réseau :

3.1- Descriptif de la procédure :

 Réception des valeurs accompagnées de la piéce crédit 463.10.

 Vérification de la régularité des valeurs et des endos.

 Comptabilisation des débits, des rejets et des instances.

3.2- Schématisation comptable :

 Comptabilisation des débits :

463.10 Client
Code Opération :
C D 15.23

 Comptabilisation des commissions et des frais :

Client 732.50 749.10 442.10

D C C C

 Comptabilisation des rejets :

 Impayés de l’escompte :

463.10 471.33
Code Opération

Code Opération
33.37
15.23

C D

 Impayés de l’encaissement :

463.10 471.43
Code Opération

Code Opération
33.33
15.23

C DES SERVICES
RAPPORT DE VISITE D 26
 Comptabilisation des instances :

463.10 411.71

Code Opération

Code Opération
15.23

15.17
C D

 Comptabilisation des débits des valeurs en instance :

411.71 Client
Code Opération

Code Opération
de
sont générées automatiquement par l’application
33.21
15.19

C D

REMARQUE : Les écritures comptables, concernant les opérations

2. Comptabilisation des opérations de remises chéques :

2.2- Remises BMCE sur place :

 Jour de la remise :

415.11 471.42

C D
remises clients,
informatique.

 Jour suivant :

471.42
415.11 Bénéficiaire
Tireur

RAPPORT DE D
VISITEC DES SERVICES D C 27
 2.3- Remises confrères sur place :

 Jour de la remise :

415.11 471.42

C D

 Deuxiéme jour : départ pour la compensation

471.42 417.10

C D

415.11 Client

D C

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 28

 REMARQUE : Les écritures comptables,
concernant les opérations de virement,
sont générées automatiquement par
Troisième jour :

l’application informatique.
Client 417.10

D C

REMARQUE : La saisie des impayés se fait le troisième jour, par le service

compensation de la place.
Les deux dernières écritures comptables apparaissent sur le compte du
client le quatrième jour après réception de la position par l’agence.

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 29