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Cour Budget de Trésorerie
Cour Budget de Trésorerie
Le budget de trésorerie est un plan prévisionnel qu’établit l’entreprise et qui lui permet
d’avoir de la visibilité sur ses différentes recettes et dépenses. L’entreprise peut ainsi
anticiper les difficultés et mieux piloter sa trésorerie.
L’utilisation d’un budget de trésorerie est notamment très utile en phase de création
d’entreprise et en phase de développement d’activité, qui sont des étapes sensibles pour la
trésorerie, car vous payez souvent vos achats, vos frais généraux, vos frais de personnels bien
avant l’encaissement des ventes.
Chaque entrée ou sortie de fonds (en TTC pour les opérations assujetties à la TVA) est portée
dans la colonne de la période où elle doit normalement se produire : par exemple, un achat
effectué en janvier et payable en mars, est imputé dans la colonne des décaissements de mars.
Le budget des encaissements
On retrouve dans cette première partie tous les montants que l’entreprise est supposée
encaisser sur la période prévisionnelle :
Cette partie du plan de trésorerie comporte tous les montants que l’entreprise est supposée
décaisser sur la période prévisionnelle :
Le budget de trésorerie vous permet d’en identifier les causes (ventes insuffisantes, coûts trop
élevés, problème de croissance rapide, retard de paiement, défaillance d’un client…), les
besoins et la tendance. Dès lors, avec votre expert-comptable et votre banquier, vous pouvez
décider rapidement les actions correctrices à entreprendre et les modalités de résorber les
difficultés immédiates de trésorerie (obtention d’un découvert, affacturage, crédit à moyen
terme, apport en fonds propres…).
En cas d’excédent :
Le budget de trésorerie vous permet d’apprécier le montant et la tendance. Dès lors, avec
votre expert-comptable et votre banquier, vous pouvez décider rapidement les placements à
opérer, les investissements à autofinancer…
EXERCICE N-1
Produits
Charges
d'Exploit
d'Exploit
Dettes Créances
d'exploitation d'exploitation
au 31/12/N-1 au 31/12/N-1
EXERCICE N
TRESORERIE DE N
d'Exploit d'Exploit
Dettes Créances
d'exploitation d'exploitation
décaissées encaissés
de N-1 de N-1
60 Charges Produits 70
61 d'exploitation d'exploitation 72
62 décaissées encaissés 73
63 74
64
Dettes Créances
d'exploitation
au 31/12/N d'exploitation
au 31/12/N
EXERCICE N+1