Stage

2018/2019

Titre: Gestion de trésorerie

Ingénierie finance et audit

Réalisé par : Encadré par :

MAZZOUZ Ayman Mr. SERRAR Hassan

ElBESRAOUI Oualid
 Dédicace

Nous dédions ce travail, comme preuve de respect, de gratitude, et de reconnaissance à : nos

chère famille, précisément nos parents, pour ses affection, ses patience, et ses prières. A notre
encadrant M. Hassan Serrar pour son aide et ses conseils. Personnel de l’entreprise « NCRA ».
Qui nous a aidés à améliorer nos connaissances en nous donnant informations et conseils. Nos
meilleurs amis pour leur aide, leur temps, leur encouragements, leur assistance et soutien. A tous
ceux qui ont contribué de près ou de loin à la réalisation de ce travail.

Merci infiniment.
 Remerciements

Année Universitaire : 2018-2019

Nous tenons tout d’abord à exprimer nos gratitudes à l’ensemble des personnes qui nous ont
permis d’effectuer ce stage. Sans leur soutien ce rapport n’aurait pas pu voir le jour.

Nous souhaitons particulièrement remercier certaines personnes : Premièrement M.Houssain

l’auditeur interne de l’entreprise et tous les responsables de services comptable et financière,
Mme Farida ; Mme Amina ; M.Rachid ; M.Moustapha ;M.khalid responsables de services
comptable ; Aussi Mme Btihaj et Mme Hakima responsables de services financement et crédit
bancaire pour leurs accueil et la confiance qu’ils nous ont accordé dès nos arrivée dans
l’entreprise

nous souhaitons également adresser nos remerciements à tout , la bonne humeur et la sympathie
de ce PDG Monsieur Mustapha El Oudghiri et ses employées nous ont permis de nous intégrer
très rapidement, et chacun ayant pris le temps de nous présenter son rôle et de répondre à nos
questions
Contents
Introduction Générale......................................................................................................................5
PARTIE THEORIQUE..........................................................................................................................6
I - PRESENTATION DE L’ENTREPRISE.................................................................................7
II – HISTORIQUE......................................................................................................................10
III – FICHE TECHNIQUE.........................................................................................................12
IV – L’ORGANIGRAMME.......................................................................................................13
V – MISSION DES SERVICES.................................................................................................14
V- 1 – Président directeur général...........................................................................................14
V- 2 – Directeur Après-vente..................................................................................................14
V- 3 – Directeur commerciale.................................................................................................14
V- 4 – Service marketing........................................................................................................14
V - 5 - Service approvisionnement et logistique.....................................................................14
V- 6 – SERVICE COMPTABLE............................................................................................15
V - 7 - service financière et crédit bancaire............................................................................16
V- 8 – Magasin........................................................................................................................17
V- 9 – Atelier..........................................................................................................................17
VI – LES GAMMES..................................................................................................................18
LES Taches Effectuées.....................................................................................................................19
I- Le classement :........................................................................................................................20
II -L’enregistrement....................................................................................................................20
III- Le rapprochement bancaire :................................................................................................20
La gestion de trésorerie.................................................................................................................22
I - Définition :.............................................................................................................................22
II - BFR normatif........................................................................................................................22
Les Définitions :......................................................................................................................22
BFR normatif : évaluation du besoin en fonds de roulement..................................................23
Calcul du BFR normatif..........................................................................................................23
CONCLUSION..................................................................................................................................26
 Introduction Générale

Notre formation en EMSI finance et audit, nous a permis de comprendre qu’il existe une
différence entre les connaissances théoriques acquises et leur pratique à l’intérieure des
entreprises..

Le stage au sien de l’entreprise NCRA nous a permis de concrétiser notre formation théorique ;
de nous introduire dans le milieu de travail et comprendre ses approches grâce à une meilleure
intégration, ainsi il nous a permis d’avoir un contact direct avec les réalités pratiques du métier
d’un comptable et financière .

Le présent rapport retrace cette pratique vue au sein de cette entreprise. On va s’intéresser dans
un premier temps à donner un aperçu sur cette société pour passer dans un second temps à décrire
les principales tâches effectuées durant ma période de stage.
 PARTIE

THEORIQUE
I - PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

Le groupe Renault : est un constructeur automobile français, lié au constructeur

nippon Nissan depuis 1999. Ce groupe possède des usines et filiales à travers le monde
entier. Fondé par les frères Louis, Marcel et Fernand Renault en 1899, il se distingue
rapidement par ses innovations. Il est nationalisé au sortir de la Seconde Guerre
mondiale, en grande partie à cause de la collaboration de ses dirigeants avec
l'occupant nazi. « Vitrine sociale » du pays, il est privatisé durant les années 1990. Il
utilise la course automobile pour assurer la promotion de ses produits et se diversifie
dans de nombreux secteurs. Son histoire est marquée par de nombreux conflits de
travail qui vont marquer l'histoire des relations sociales en France.
Renault Maroc: Le groupe Renault Maroc leader du marché marocain avec 7
véhicules dans le top 10 des ventes. Premier constructeur automobile marocain
avec ses 2 usines : SOMACA et Renault-Nissan Tanger, qui produisent des
véhicules destinés au marché local et à l’explore. Renault Commerce Maroc
dispose du réseau le plus étendu au Maroc. Ce réseau s’étend à travers tout le
Royaume et est composé de : 5 succursales, 17 concessions, 9 antennes, 12
agents, 12 agents directs et 6 agents de services.
N.C.R.A : (Renault Marrakech)

 se trouve à Marrakech, Maroc. La société travaille sur Services d'automobiles comme
activités d'affaires. ( Concessionnaire automobiles "Renault", "Berliet", " Nissan",
"Dacia".)
II – HISTORIQUE

1988 1er octobre : fondation de la société Renault frères, dirigée par Louis Renault.
1899 Entrée de Renault dans la production de masse.
1899 Renault devient le premier constructeur Français.
1908 Création de la société des Automobiles Renault en remplacement de la société Renault
frères.
1914 Fortes expansions de Renault, premier fournisseur français de guerre.
1922 Changement de statut : Renault devient la « Société Anonyme des usines Renault».
1935 Création de la société Renault aviation.
1944 Mort de Louis Renault.

1945 Nomination de Pierre Le faucheux à la présidence de Renault.

1946 Présentation de la 4CV au Salon de Paris (1ère Renault à moteur arrière).

1955 Mort de Pierre Le faucheux, nomination de Pierre Dreyfus à la présidence de Renault.

1955 Nomination de Pierre Dreyfus à la présidence de Renault.
1956 Inauguration des premières rames de métro.
1965 Lancement de la Renault 16.
1966 Abandon du R dans l’appellation des modèles, on ne parle plus de R4 mais de Renault 4.
1968 Accord de partenariat avec Elf.
1969 Plus d’1 million de véhicules produits par an.
1973 Rachat de Berlier et Alpine.
1973 Mise en place de la robotique dans les usines.
1975 Départ de Pierre Dreyfus remplacé par Bernard Vernier-Palliez.
1979 Première victoire de Renault en Formule 1 au Grand Prix de France.

1984 Perte de 12,5 milliards de francs.

1984 Plan de redressement : suppression de 5000 emplois.
1985 Nomination de Georges Besse à la présidence de Renault.
1986 1ères phases de recapitalisation : 8 milliards de francs apportés par l’état.

1987 Assassinat de Georges Besse, nomination de Raymond Lévy à la présidence de Renault.

1987 Retour aux bénéfices pour la première fois depuis 1981.

1992 Nomination de Louis Schweitzer à la présidence de Renault.

1992 1er titre de champion du monde des constructeurs pour Williams Renault.

1994 Ouverture du capital de Renault : l’état ne détient plus que 52,97% du capital.
1996 Privatisation de Renault.
1997 Retrait officiel de Renault en Formule 1 (après 6 titres de champion du monde).
1999 Alliance Renault-Nissan : prise de contrôle de 36,8% du capital de Nissan.
2000 Création de Renault Samsung Motors, suite à la prise
de participation de 70% du capital de Samsung Motors.
2001 Retour en Formule 1 en tant que constructeur et motoriste.
Rachat de l’écurie Benetton.
2004 Lancement de la Logan produite en Roumanie.
2005 Nomination de Carlos Ghosn à la présidence de Renault.
2006 Second titre de champion du monde constructeur et pilote pour l'écurie 100 % Renault,
Renault F1 Team, née en 2002.

2007 Création de la signature Renault eco2.

2008 Acquisition de 25 % des parts du constructeur AVTOVAZ, leader du marché russe avec la
marque Lada.
2009 Nouvelle signature de marque : « Changeons de vie. Changeons
L’automobile » (« Drive the change ».en anglais)
2010 Au Mondial de Paris, Renault présente sa gamme complète de véhicules électriques :
Fluence ZE, Kangoo Express ZE, Twizy, ZOE Preview et son concept car Dezir.
2012 Clio 4, symbole du nouveau design de Renault, est présentée au Mondial de Paris.
Fin 2012 création d'une joint-venture qui permet à l'Alliance d'accélérer .

III – FICHE TECHNIQUE

L’entreprise Nouvelle compagnie royale automobile

Directeur Mly Moustapha El Ouadghiri
L’activité  la vente de véhicule et pièces de
rechanges 

Le siège social  Koudiat Laabid route Casablanca,

Marrakech

Forme juridique S.A

N° registre Marrakech 5051
commerce

N° patente  47924405
N° CNSS 1131218
N° TELEPHONE  05 24 30 10 08/87/93
E-mail ncra_1@menara.ma
Site web  http://ncra-rak.com/ 
Capital 15 000 000.00 DH
IV – L’ORGANIGRAMME

M. HOUSSAIN
V – MISSION DES SERVICES
V- 1 – Président directeur général
Représente la société et exerce la direction générale. La Direction générale joue un rôle
primordial dans la prise des décisions au sein de la société NCRA. Elle supervise tous les
services, veille sur le déroulement des opérations et la bonne marche de l’entreprise. A la tête de
la Direction générale de la société, on trouve MLY MUSTAPHA EL OUDGHIRI

V- 2 – Directeur Après-vente
Le responsable du service après-vente MLY RACHID EL OUDGHIRI est chargé de répondre
aux attentes de la clientèle, de recevoir et de gérer les réclamations, d’assurer la remise en état
des appareils et de résoudre les problèmes d’installation. Il organise l’activité du service après-
vente et gère une équipe d’agents SAV.

V- 3 – Directeur commerciale
Ce service est dirigé par MME HOUDA EL OUDGHIRI en leur qualité de gérant dûment habilité
lui permettant de mener à bien leur tâche. Il assume les tâches suivantes :

 La gestion des commandes et du portefeuille client;

 La définition des grandes lignes de la politique commerciale de la société;
 La surveillance du bon déroulement des activités du show room;
 La précision de l’objectif visé tout en agissant pour atteindre cette fin.
 Programmation pour constituer le stock afin de satisfaire la demande de la clientèle.
 Traitement des dossiers.
 Correspondance avec RCI (Renault crédit international) et d’autres organismes de crédit.
 Le suivi des rapports commerciaux.

V- 4 – Service marketing
le service marketing a pour rôle d’utiliser l’ensemble des moyens dont dispose l’entreprise pour
vendre ses produits et services de la manière la plus rentable et réfléchie. Le marketing possède à
la fois un rôle d’action d’analyse dans l’entreprise et consiste à mettre en place et à conduire les
actions de marketing opérationnel en direction des clients de l’entreprise.

V - 5 - Service approvisionnement et logistique

L’activité d’approvisionnement consiste à mettre à disposition des salariés de l’entreprise les
biens et les services dont ils ont besoin pour travailler. Il existe deux domaines principaux dans
l’activité d’approvisionnement :
  Les achats où l’objectif est d’acheter au meilleur rapport qualité/prix,
 La gestion des stocks.

Ce service assure l’interface entre :

 Les services utilisateurs : à l’intérieur de l’entreprise, ces services (production,

commercial, administratif…) expriment des besoins de biens ou de services auprès du
service approvisionnement. Ces services utilisateurs sont donc les clients du service
approvisionnement,
 Et les fournisseurs : l’activité approvisionnement représente une part importante (50% à
60% en moyenne) des frais engagés par l’entreprise.

Une gestion efficace des approvisionnements permet d’améliorer la rentabilité de l’entreprise.

Dans les entreprises commerciales, la marge commerciale est bonne indicateur de la performance
des approvisionnements.

La marge commerciale est la différence entre le montant des ventes de marchandises vendues.

V- 6 – SERVICE COMPTABLE
La comptabilité consiste à traduire en écritures comptables l’activité économique de
l’établissement. Ce service est supervisé par un chef comptable avec l’assistance d’un aide
comptable.

Le comptable contrôle toutes les pièces justificatives afin de comptabiliser les opérations dans
les journaux (caisse, banques, achats, ventes,…).

Il se charge aussi de remplir et de déposer à la direction, dans les délais requis, les diverses
Déclarations soient quotidiennes, mensuelles, ou annuelles.

Les travaux quotidiens : Ils ont généralement relatifs aux relations avec les clients et les
fournisseurs, c'est-à-dire l’enregistrement des opérations d’achat et de vente de véhicules ou de
service.

Les travaux mensuels : Il s’agit principalement du calcul et la comptabilisation et règlement de la

paie et de la TVA, ainsi que du contrôle certains comptes tels que le compte banque et les
comptes individuels des clients et des fournisseurs.

Les travaux annuels : Il s’agit du contrôle des comptes et des écritures d’inventaires et la mise en
forme des états de synthèse. Ce service est tenu par : Un directeur financier : qui s’occupe de la
gestion financière de la société par l’analyse des risques pour maximiser sa sécurité au coût
minimum.

Un chef comptable : qui se charge de l’organisation du service et l’élaboration des états de

synthèses d’une manière hebdomadaire, ainsi que la réalisation des opérations de déclaration de
la TVA.
 Un aide comptable : chargé des opérations courantes d’achat et de vente, ainsi que toutes
opérations réalisées.

V - 7 - service financière et crédit bancaire (RCI FIANANCE):

A ) définition :

( FONDÉE EN 2005, RCI FINANCE MAROC EST L’UNIQUE FINANCIÈRE DE MARQUE

À S’ÊTRE INSTALLÉE DANS LE ROYAUME CHÉRIFIEN ET COMPTE UNE TRENTAINE
DE COLLABORATEURS. )

RCI Finance Maroc est la banque privilégiée des réseaux de distribution des marques RENAULT
et DACIA au travers de son activité de crédit réseau : financements de stocks, crédit de trésorerie
et affacturage.
RCI Finance Maroc dispose d’une gamme complète d’offres adaptées à chaque typologie de
clientèle à savoir les particuliers, les professionnels et les entreprises.

b ) les missions :

— propose aux particuliers des offres de financement et des services adaptés à leurs projets et à
leurs usages pour faciliter et enrichir leur expérience de mobilité automobile, qu’il s’agisse de
véhicule neuf ou de véhicule d’occasion;

— fournit aux professionnels une diversité de solutions de mobilité qui les libère des contraintes
liées à la gestion de leur parc et leur permettent de se concentrer sur le cœur de métier;

— assure le financement des stocks VN, VO et pièces détachées des réseaux de l’Alliance
V- 8 – Magasin

Il s’occupe de la commande et la réception des pièces de rechange destinées à la vente et qui sont
aussi nécessaires pour les véhicules reçus en réparation.

V- 9 – Atelier

Dans le cadre des services après vente Renault, un service technique a été mis en Place
s’occupant de toutes les opérations d’entretien et réparation de véhicule Renault et Dacia outre la
garantie se rapportant a celle-ci. Le service technique reçoit environ 150 clients par jour reparti
sur les fonctions suivantes :

 Services rapide : constitué d’une équipe de 11 personnes, assure tout les travaux de moins
de 24h (vidange, révision, entretien, diagnostique. . .).
 Service mécanique : constitué de trois équipes de 24 personnes, se charge de toute les
fonctionnalités mécanique auto (moteur, freinage, batterie….)
 Service carrosserie : constitué de 2 équipes de 20 personnes qui assure les Réparations de
carrosserie, peinture.

Le service technique comprend aussi une fonction garantie qui est assure par 2 Personnes qui
s’occupent de toutes taches de garantie :

 Garantie contractuelle : s’applique sur une durée de 24 mois à compter de la date de

livraison du véhicule. Elle consiste en l’élimination à titre gratuit de toute défectuosité de
matière ou de montage qui sont constaté Sur le véhicule ainsi que les réparations
éventuelles des dommages causés du fait de cette défectuosité à d’autre pièce du véhicule.
 Garantie sur réparation et pièce de rechange : toute pièce de rechange bénéficie d’une
garantie qui couvre tout défaut de pièce. Les réparations aussi faites dans le réseau
Renault profitent de 3 ans de garantie.

L’agencement récent d’un service relation clientèle a été nécessaire pour gérer au mieux et
renforcer le lien client/entreprise notamment aux ateliers ou il y a plus de désagrément alors plus
de clients mécontents qui ont besoin d’une communication assez particulière et adapté. Dans ce
contexte le service se charge aussi de l’évaluation de la satisfaction des clients après chaque
intervention faite à l’atelier et les assister en cas de problème. Cela se fait par téléphone sous
4811 après restitution du véhicule.
VI – LES GAMMES

DACIA :

RENAULT :
Les taches

Effectuées
I- Le classement :
facilite le service comptable au sein des entreprises. Il s'agit de classer des pièces comptables, des
factures d'achats, des factures de ventes, des relevés bancaires… Alors, puisque nous somme
stagiaires nous avons commencés par cette tâche en classant les factures selon la date et numéro
facture, la nature (achat, vente), et les bons de sortie ; aussi le classement des pièces bancaires
selon les codes, la nature et la banque commerciale CDM, BMCE, SGMB, AWB ou après vente
AWB ,SGMB

II -L’enregistrement
Après le classement, on enregistre les opérations dans l’Excel et en cahiers d’enregistrement
(banques, sortie, recettes, dépenses…) Exemple : Date Remboursement avance clients montant
Noms de clients Réception des VN (véhicule nouvelle) N° Modèle Couleur Type Châssis ... .

III- Le rapprochement bancaire :

 Est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus
proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes
(compte banque et extrait de compte).
 La gestion de trésorerie
I - Définition :
La gestion de trésorerie : est l'activité consistant à placer les liquidités d'une entreprise dans les
meilleures conditions de rentabilité et de risque. ... La gestion de trésorerie implique de disposer
d'outils de gestion prévisionnels afin d'évaluer le besoin de financement immédiat et à futur de
l'entreprise.

Durant notre stage à l’entreprise NCRA, nous étions chargés de faire des travaux qui entrent dans
l’activité d’un comptable :

II - BFR normatif
Les Définitions :

Le fonds de roulement : mesure les ressources dont l’entreprise dispose à moyen et long terme
(hors chiffre d’affaires) pour financer son exploitation courante. Il est aussi appelé FRNG pour
Fonds de roulement Net Global.
Plus concrètement, le fonds de roulement représente la somme dont dispose l’entreprise pour
payer ses fournisseurs, ses employés et l’ensemble de ses charges de fonctionnement, en
attendant d’être rémunérée par ses clients.

Le fonds de roulement correspond à la somme dont dispose l’entreprise pour payer:

 ses fournisseurs,
 ses employés,
 et l’ensemble de ses charges de fonctionnement,
 en attendant ses encaissements clients.

Connaître son fonds de roulement permet de piloter son entreprise de manière efficace en

connaissant la capacité de l'entreprise à couvrir ses dépenses sans avoir recours à un emprunt. Le
fonds de roulement permet ainsi de financer les investissements nécessaires à l'activité sur
plusieurs années.
Fonds de roulement = Capitaux permanents - Actifs immobilisés

Le besoin en fonds de roulement (BFR) est la mesure des ressources financières qu'une

entreprise doit mettre en œuvre pour couvrir le besoin financier résultant des décalages des flux
de trésorerie correspondant aux décaissements (dépenses et recettes d'exploitation ...)

La trésorerie est un terme économique et comptable désignant les sommes immédiatement

mobilisables pour une entreprise à un instant précis. La trésorerie correspond à la différence entre
les actifs disponibles dont dispose une entreprise (comptes bancaires créditeurs, sommes
disponibles en caisse...) et ses dettes à court terme. 
Un besoin en fonds de roulement normatif est une moyenne de BFR reflétant un besoin
structurel de la politique de stockage et de délai du crédit inter-entreprises, c'est-à-dire le crédit
client accordé et le crédit fournisseur obtenu, et calculé sur flux supposés réguliers.

BFR normatif : évaluation du besoin en fonds de roulement

Quelle que soit la méthode de calcul utilisée, une entreprise doit évaluer son besoin de fonds de
roulement, le niveau de ressources financières dont elle a besoin pour financer son cycle
d’exploitation.

Ce besoin de fonds de roulement est constitué de trois grands éléments :

 le total des stocks (matières premières, produits intermédiaires, produits finis, etc.)
indispensables au cycle d’exploitation ;
 le montant des créances clients dues et qui n’ont pas encore été créditées sur le compte de
l’entreprise ;
 le montant des factures à débiter et qui n’ont pas encore été réglées aux fournisseurs.

L’objectif du FRN est de quantifier la totalité de ces besoins financiers en tenant compte du
nombre de jours de chiffre d’affaires qu’il représente au bilan

Calcul du BFR normatif

À partir des comptes prévisionnels sur trois ans, le fonds de roulement normatif est calculé sur la
base de la 1re année.

 chaque poste du besoin en fonds de roulement est évalué en nombre de jours, qu’il s’agisse
du délai de paiement moyen des factures clients, du délai de rotation des stocks ou des factures
fournisseurs.

Le délai obtenu pour chaque poste est ensuite pondéré selon sa valeur numéraire rapportée au
montant du chiffre d’affaires (ratio de structure) de l’entreprise à partir de la formule suivante :

Flux annuels ÷ chiffres d’affaires = ratio de structure

Le nombre de jours global obtenu peut ensuite être traduit en numéraire.

Les ratios pour calculer le nombre de jours pour chaque élément du BRF normatif :
Après analyse des éléments de BFR normatif :

 Pour le client on constate un recouvrement de 60 jours à 30 jours

 Pour le fournisseur on constate une suite contrat, améliorer le délai des jours de 45 jours à
60 jours
 Pour le stock on constate une amélioration d’achats.

 CONCLUSION

Notre stage chez NCRA a été très instructif. Au cours de ces trois semaines, nous avons ainsi pu
observer le fonctionnement d’un service comptabilité. Ce stage nous a donnés un tout autre
aspect de la Comptabilité. En effet, il y a une grande nuance entre celle étudiée en cours et celle
appliquée en entreprise. Au-delà, de l’activité de chacun des services, nous avons pu apprendre
comment s’articulent les différents départements d’une telle entreprise, et par ailleurs, les
relations humaines entre les différents employés de la société. De plus, nous avons pu
approfondir, à travers la découverte du métier de comptable, des aptitudes au niveau de
l’organisation et de la communication. Au-delà du fonctionnement de l’entreprise, nous avons pu
remarquer un certain esprit de convivialité chez NCRA. Au travers de cette convivialité, nous
avons pu comprendre que l’activité d’une société est plus performante dans une atmosphère
chaleureuse et bienveillante. Ce stage fut donc pour nous une expérience très positive tant au
niveau professionnel que relationnel.