Initiation à la comptabilité (A.

El Mostain)

Épreuve pratique (Révision)

(Bilan, journal, grand livre, balance, compte de résultat, TVA)

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Au premier octobre 2021, la situation de la société anonyme RAYZAK SA fabricant de confitures est la
suivante :

Caisse 1 000
Compte courant à la banque 18 500
Construction 48 000
Dettes fournisseurs 4 000
Matériel de bureau 2 500
Créances client 2 000
Emprunt et dettes assimilées 30 000
Stocks de matières premières 1 200
Stocks de produits finis 2 400

Sachant qu’à cette date la société n’est ni en perte ni en profit et que sa situation ne comporte pas d’autre
élément,
1) présenter le bilan au 1er octobre 2021.
La société RAYZAK, fabricant de confiture, a réalisé les opérations suivantes durant le mois d’octobre de
l’année 2021 (Taux de TVA appliqué = 20%) :
Le 3 octobre : achat de fruits au producteur REPIQUET, 3 500€ HT, paiement en fin de mois.
Le 5 octobre : règlement de la facture d’électricité, 450€ HT, paiement immédiat par virement bancaire.
Le 18 octobre : un emprunt à court terme est contracté auprès du Crédit Mutuel, 10 000€.
Le 22 octobre : vente de confitures au client VIGO pour 12 500€ HT, paiement 25% comptant par virement
bancaire, le reste plus tard.
Le 25 octobre : règlement de la créance client datant du 22 octobre.
Le 27 octobre : acquisition d’un ordinateur pour une valeur de 1 500€ TTC, règlement 50% par chèque
bancaire, 25% en espèce et le reste plus tard.
Le 30 octobre : paiement des factures achetés au fournisseur REPIQUET le 3 octobre.
A partir des données ci-dessus, établissez :
2) Le journal comptable ;
3) Le grand livre ;
4) La balance comptable ;
5) Le compte de résultat ;
6) Le montant de la TVA à payer au titre du mois d’octobre 2021 (TVA à décaisser ou crédit de
TVA) ;
7) Le bilan de la fin du mois d’octobre 2021.