Fiscalité

Un agent diplomatique Marocain en poste en France a son domicile fiscal au Maroc

Faux
Vrai
« Sont considérés comme ayant leur domicile fiscal au Maroc les agents de l'Etat qui exercent
leurs fonctions ou sont chargés de mission à l'étranger lorsqu'ils sont exonérés de l'impôt
personnel sur le revenu dans le pays étranger où ils résident » CGI

Parmi les incitations suivantes, lesquelles ne sont pas accordées aux entreprises minières
exportatrices
Imposition au taux réduit de 20% en matière de l’IS si le bénéfice dégagé dépasse 300 000 DH
Imposition au taux réduit de 20% en matière de l’IR
Exonération quinquennale de l’IS et imposition au taux réduit de 17.5% au-delà de cette période
Exonération de la TVA avec droit à déduction des prestations de services rendues à l’exportation

Le plafond des versements en numéraire effectués par les contribuables sur le plan
d’épargne éducation est de
Aucune réponse
500 000 DH
400 000 DH
300 000 DH

En droit interne, sont considérées comme ayant leur domicile fiscal au Maroc, les personnes
qui
Exercent une activité professionnelle au Maroc
Possèdent des immeubles au Maroc
Ont au Maroc leur foyer d’habitation principal
Ont la nationalité marocaine

Un contribuable dépourvu d’habitation personnelle au Maroc ne peut y avoir son domicile

fiscal
Faux
Vrai

Un prestataire de services relevant du régime du bénéfice forfaitaire ne peut opter pour le

du résultat net simplifié que lorsque son CA est resté inférieur à la limite retenue pour sa
profession pendant
Aucune réponse
Deux années consécutives
Trois années consécutives
Quatre années consécutives

1
 Fiscalité
Un prestataire de services imposé en N selon régime du résultat net réel désire opter pour le
régime du résultat net simplifié en N+1, doit formuler sa demande d’option avant le
1/4/N+1
1/2/N+1
1/3/N+1
1/5/N+1

Les intérêts versés au titulaire d’un plan épargne logement peuvent être exonérés de l’IR
Vrai
Faux

Le profit réalisé sur la vente par un propriétaire d’un appartement affecté à son habitation
principale depuis 7 ans est exonérée de l’IR
Faux
Vrai

Un prestataire de services imposé selon le régime du bénéfice forfaitaire, doit déposer sa

déclaration annuelle de son revenu global au titre de N avant le
1/2/N+1
1/4/N+1
1/3/N+1
1/5/N+1

Un prestataire de services imposé en N selon le régime du résultat net simplifié désire opter
pour le régime du bénéfice forfaitaire en N+1, doit formuler sa demande d’option avant le
1/5/N+1
1/3/N+1
1/2/N+1
1/4/N+1

Un prestataire de services imposé selon le régime du résultat réel, doit déposer sa

déclaration annuelle de son revenu global au titre de N avant le
1/3/N+1
1/2/N+1
1/4/N+1
1/5/N+1

Les profits de capitaux mobiliers réalisés dans le cadre d’un plan d’épargne en actions sont
toujours exonérés de l’IR
Vrai

2
 Fiscalité
Faux

Le résultat d’une SNC soumise à l’IR est déterminé selon

Le régime du bénéfice forfaitaire
Le régime du résultat net simplifié
Le régime du résultat net réel
Le régime de l’auto-entrepreneur

Ne sont pas compris dans la catégorie des revenus fonciers

Les loyers d’immeubles d’habitation
Les loyers perçus par un commerçant pour la location d’immeuble inscrit à son bilan
Les loyers des locaux professionnels
Les loyers des terrains de sports

L’impôt sur le revenu est du par

Des sociétés de personnes
Des personnes physiques
Des sociétés de capitaux
Des associations

Lorsqu’un contribuable acquiert un domicile fiscal au Maroc, son revenu global imposable
de l’année de son installation comprend
Les revenus de source étrangère acquis entre le 1er janvier et le 31 décembre de la même année
Les revenus de source étrangère acquis entre le jour de son installation au Maroc et le 31
décembre de la même année
Les revenus de source marocaine acquis entre le 1er janvier et le 31 décembre de ladite année
Les revenus de source marocaine acquis entre le jour de son installation au Maroc et le 31
décembre de ladite année

Le plafond des versements en numéraire effectués par les contribuables sur leur plan
d’épargne entreprise
1 000 000
Aucune réponse
3 000 000
2 000 000

Les rémunérations versées à un professeur permanent à l’ENCG Marrakech en

contrepartie des cours assurés à la FSJES Marrakech sont passibles de l’IR au taux de 17%
Faux
Vrai

3
 Fiscalité

Pour la détermination du revenu global imposable, les revenus et profits fonciers sont
exclus
Faux
Vrai

Un contribuable a réalisé une moins-value sur la cession d’actions en 2020. Il ne peut pas
imputer cette moins-value sur le revenu global de 2020 imposable à l’IR
Vrai
Faux

Parmi les incitations suivantes en matière de TVA, lesquelles ne sont pas accordées au
secteur de transport
Exonération avec droit à déduction du le gasoil utilisé pour les besoins d’exploitation des
véhicules de transport ferroviaire des marchandises
Exonération avec droit à déduction les opérations de transport international
Exonération sans droit à déduction les véhicules neufs acquis par les personnes physiques et
destinés exclusivement à être exploités en tant que taxi
Exonération avec droit à déduction des camions inscrits dans un compte d’immobilisation

L’option pour le régime du RNS reste valable tant que le CA réalisé n’a pas dépassé
pendant 2 exercices consécutifs les limites du CA prévu par le CGI 2020
Faux
Vrai

Parmi les incitations suivantes, lesquelles ne sont pas accordées au secteur d’enseignement
privé
Exonération de la TVA avec droit à déduction des opérations de transport des élèves réalisées par
les écoles privées
Imposition quinquennale au taux réduit de 20% en matière de l’IS si le bénéfice dégagé dépasse
300 000 DH
Imposition quinquennale au taux réduit de 10% en matière de l’IS si le bénéfice dégagé ne
dépasse pas 300 000 DH
Exonération totale permanente de la taxe professionnelle les locaux affectés au cours

L’IR est un impôt proportionnel (C’est un impôt progressif)

Oui
Non

4
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ETUDE DE CAS

Marrakech

Profit net imposable : Prix de cession – (Prix d’acquisition + Frais d’acquisition) *

Coefficient de réévaluation

Prix de cession : 1820000

Prix d’acquisition : 1430000
Frais d’acquisition : 1430000 * 15% = 214500
Coefficient de réévaluation : 1.002

Profit net imposable : 1820000 – (1430000 + 214500) * 1.002 = 172211

IR du : 172211 * 20% = 34442
CM : 1820000 * 3% = 54600
Donc IR du : 54600

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Safi

Profit net imposable : Prix de cession – (Prix d’acquisition + Frais d’acquisition) *

Coefficient de réévaluation

Prix de cession : 1690000

Prix d’acquisition : 1170000
Frais d’acquisition : 1170000 * 15% = 175500
Coefficient de réévaluation : 1.002

Profit net imposable : 1690000 – (1170000 + 175500) * 1.002 = 341809

IR du : 341809 * 20% = 68362
CM : 1690000 * 3% = 50700
Donc IR du : 68362

Profit foncier (Opération de vente) : Dernier délai de déclaration de l’IR dans les 30 jours
qui suivent la cession.

Revenu foncier (Opération de location) : Dernier délai de déclaration de l’IR avant le

01/03/N+1

Le revenu global imposable contient le revenu net d’une ou plusieurs catégories à

l’exclusion à l’exclusion des profits et revenus soumis à un taux libératoire.

Les revenus de source étrangère sont inclus dans le revenu global imposable pour leur
montant brut, à l’exclusion des revenus et profits mobiliers de source étrangère soumis
à un taux libératoire

Déduction du revenu global imposable : les dons en argent ou en nature, les intérêts des
logements autres que logement économique (limite 10% du RGI), les primes ou
cotisations se rapportant au contrat individuel (limite 6% du RGI).

➢ Plafond plan épargne logement : 400 000 Les intérêts des 4 sont exonérés sous
➢ Plafond plan épargne éducation : 300 000 certaines conditions ! CE N’EST PAS
➢ Plafond plan épargne action : 2 000 000 TOUJOURS EXONERES !!
➢ Plafond plan épargne entreprise : 2 000 000