SOMMAIRE

SOMMAIRE........................................................................................................................................1
DEDICACE..........................................................................................................................................3
REMERCIEMENTS..............................................................................................................................4
SIGLES ET ABREVIATIONS..................................................................................................................5
LEXIQUE............................................................................................................................................6
RESUME............................................................................................................................................7
ABSTRACT.........................................................................................................................................8
INTRODUCTION GENERALE................................................................................................................9
PREMIERE PARTIE : FIRST TRUST, UN EMF SOUMIS A LA PROBLEMATIQUE DU NON-
REMBOURSEMENT DE CREDITS PAR LES CLIENTS............................................................................11
CHAPITRE 1 : FIRST TRUST EVOLUANT DANS UN ENVIRONNEMENT CONCURRENTIEL.................12
SECTION 1 : L’ENVIRONNEMENT INTERNE DE LA FTSL.................................................................12
SECTION 2 : L’ENVIRONNEMENT EXTERNE DE LA FTSL S.A...........................................................16
CHAPITRE 2 : STAGE A LA FIRST TRUST SAVING AND LOANS, UN CADRE DE DETECTION DU
PROBLEME...................................................................................................................................19
SECTION 1 : LE DEROULEMENT DU STAGE...................................................................................19
SECTION 2 : EVALUATION DU STAGE............................................................................................22
DEUXIEME PARTIE : ANALYSE DE LA GESTION DU RISQUE DE CREDIT..............................................26
CHAPITRE 3 : ANALYSE THEORIQUE DE LA GESTION DU RISQUE DE CREDIT.................................27
SECTION 1 : GENERALITES SUR LE RISQUE DE CREDIT..................................................................27
SECTION 2 : LES MOYENS DE SECURISATION DU CREDIT ET LA GESTION DES IMPAYES...............33
CHPITRE4 : ANALYSE EMPIRIQUE DE LA GESTION DU RISQUE DE CREDIT A LA FTSL : CRITIQUES ET
SUGGESTIONS..............................................................................................................................37
SECTION1 : PRESENTATION DU PROCESSUS D’OCTROI DE CREDIT A LA FIRST TRUST..................37
SECTION2 : ANALYSE CRITIQUE....................................................................................................40
CONCLUSION GENERALE..................................................................................................................43
BIBLIOGRAPHIE...............................................................................................................................44
ANNEXES.........................................................................................................................................45
TABLE DES MATIERES......................................................................................................................46
DEDICACE

A Mes
Parents
 REMERCIEMENTS
Au-delà d’être une simple formalité académique, nous avons l’obligation de nous
acquitter d’un devoir en exprimant notre reconnaissance à tous ceux qui de prêt et de loin, de
manière direct et indirect, ont contribué à la réalisation de ce travail.

De ce fait, notre sincère gratitude va à l’égard de :

 Professeur DONTSI, promoteur de L’IUSTE pour tout ce qu’il a fait et continu de

faire pour la jeunesse estudiantine du Cameroun.
 Madame EFFOMBO Aurore, directeur général de la FTSL, pour nous avoir accordé
un stage dans son entreprise.
 Madame SOLDATT ATANGA Albertine, notre encadreur professionnel pour son
accueil et sa disponibilité ;
 Tout le personnel de la FTSL pour l’accueil et leurs disponibilités ;
 Tout le staff enseignant de la filière Banque et Finance pour toutes les connaissances
transmises ;
 Mes parents Monsieur TCHOUPA Charles et Madame MOUMEGNI Nadège pour le
soutien financier, les conseils et les encouragements.
 SIGLES ET ABREVIATIONS
BDC : bon de caisse
CNI : Carte Nationale d’identité
COBAC : Commission bancaire d’Afrique centrale
CREMF : centrale à risque des établissements de micro finance
DAT : dépôt à terme
EMF : Etablissement de micro finance
FTSL: First trust savings and loans
PCA : Président du conseil administration
PME : Petites et moyennes entrepris
SA : Société anonyme
SARL : Société à responsabilité limite
TPE : Très petite entreprise
TVA : Taxe sur la valeur ajoutée
 LEXIQUE
Crédit : opération par laquelle une personne (le prêteur) met ou promet de mettre à la
disposition d’une autre personne (l’emprunteur) une certaine somme d’argent remboursable a
une certaine date (échéance) contre une rémunération (intérêt) ;

Risque : éventualité d’un évènement qui peut causer un dommage ;

Gestion : science de l’administration et de la direction ;

Recouvrement : désigne l’utilisation de tous les moyens légaux, qu’ils soient amiables ou
judiciaire pour obtenir d’un débiteur le paiement d’une créance.

Garanti : ce sont des moyens juridiques permettent à une structure financière le risque de
crédit et de se couvrir contre les risques générés par l’octroi de crédit.

Fonds de garantie : somme que le client débiteur doit déposer à l’institution financière avant
le décaissement du client, ou devra continuer pendant le remboursement d’une partie de la
dette.

Asymétrie d’information : situation au sein de laquelle les parties au contrat n’ont pas la
même information.

Audit interne : est une activité indépendante et objective qui donne à une organisation une
assurance sur le degré de maitrise de ses opérations qui peu de vérifier le degré d’exactitude
des informations organisationnelles ou financières aux dirigeants de l’entreprise
 RESUME
La First Trust Savings and Loans est une institution de micro finance au Cameroun qui a
commencé ses activités en 1996 en tant que EMF de première catégorie. Sous autorisation du
ministère des finances, elle passe en deuxième catégorie le 25 octobre 2005.La FTSL a connu
des mutations profondes et a aujourd’hui un capital social de 4 886 980 000 (quatre milliard
huit cent quatre-vingt-six millions neuf cent quatre–vingt mille FCFA). Le présent rapport a
été réalisé à la suite d’un stage académique effectué dans cette entreprise du 13 Juin au 12
Aout 2022. Durant notre séjour à la First Trust, particulièrement à l’agence du rond-point
express, nous avons eu à effectuer diverses taches. Cependant, nous avons effectué la majeure
partie de notre stage au service de crédit ou nous avons remarqué que le gestionnaire de crédit
faisait face à de nombreuses &é²demandes de crédits, et un bon nombre de crédit accordées
n’étaient pas rembourses normalement ; d’où le choix de notre thème : « La gestion du
risque de crédit dans un EMF de 2eme catégorie : cas de la FTSL ». Le choix de ce thème
a été fait dans le but de comprendre les mécanismes de gestion du risque de crédit à la FTSL.
Afin de réduire les créances en souffrance. D’où la problématique de savoir comment la FTSL
peut-elle gérer efficacement le risque de crédit ? Pour y parvenir, nous avons fait une analyse
des informations recueillies en entreprise et une analyse des documents, et nous les avons
confrontés aux enseignements théoriques et académiques. De cette analyse, nous avons
constaté des insuffisances dans la gestion du crédit à savoir : une insuffisance du personnel
pour mieux gérer les crédits et un mauvais montage de dossier de crédit. C’est ce qui nous a
amené à formuler certaines recommandations comme la formation du personnel, une
meilleure organisation des documents en segmentant les dossiers de crédits de façon à
apporter une solution unique à chaque compartiment de crédit et mettre un accent sur le calcul
des ratios ; ce qui va permettre de déterminer avec un peu plus de précision la rentabilité de
l’activité financée dans le but de lutter contre le risque de crédit
ABSTRACT
 INTRODUCTION GENERALE
L’économie bancaire peut se définir comme l’une des branches de la macro-économie
qui étudie de façon détaillée l’activité des banques sur un plan micro-économique et leur
impact sur l’économie dans son ensemble. L’activité bancaire a toujours été en pleine
mutation avec la crise bancaire de 1990 et l’avènement du secteur de la microfinance. Dans
un environnement économique en plein développement, plusieurs activités naissent pour
dominer le taux de chômage et font ainsi pour la plupart recours au financement des banques
ou des EMF sous forme de crédits. Le terme crédit désigne ici une opération par laquelle une
personne met à la disposition d’une autre personne une certaine somme d’argent
remboursable à une certaine échéance contre paiement d’une dune rémunération. Cette
fonction de mettre à la disposition des agents économiques un nouveau pouvoir d’achat est en
grande partie assurée par les institutions financières plus précisément par les EMF. Les
institutions de microfinance apparaissent au Cameroun dans les années 1990 avec la crise du
secteur bancaire, avec pour principale mission d’offrir des services bancaires aux populations
évoluant en marge du circuit bancaire classique. D’après le règlement
n°01/02/CEMAC/UMAC/COBAC, la microfinance est une activité pratiquée par les
établissements agréés n’ayant pas le statut de banque ni d’établissement financier et qui
effectuent à titre de profession habituelle les opérations de collecte de l’épargne et octroi de
crédits aux populations évoluant pour la plupart en marge du circuit bancaire traditionnel. De
nos jours, cette activité s’est fortement développée pour s’éloigner significativement de
l’activité des banques traditionnelles impactant ainsi de manière importante l’économie. La
microfinance consiste donc un instrument de lutte contre la pauvreté. Il faut noter que
l’opération d’octroi de crédit constitue l’une des activités principales d’un EMF. Cependant,
toute activité de crédit présente des risques dont le plus important est le risque d’insolvabilité
encore appelé risque de contrepartie : ce risque désigne la possibilité que le débiteur ne
respecte pas ses engagements pour des raisons diverses. Dans le cadre de notre formation en
vue de l’obtention du diplôme de brevet de technique supérieur, nous avons effectué un stage
académique à la First Trust Saving and Loans Agence de Biyem-Assi. Durant notre séjour
dans cette structure, nous avons été affectées dans différents services parmi lesquels le service
de crédit qui nous a particulièrement intéressés. Suite aux difficultés rencontrées par les
gestionnaires de crédits, nous avons constaté une défaillance au niveau de la gestion du risque
de crédit. Ainsi, nous avons trouvé utile de mener une étude approfondie sur ce problème d’où
le choix de notre thème intitulé : « la gestion du risque de crédit au sein d’un
établissement de microfinance de 2 e catégorie : cas de la First Trust Saving and Loans ».
C’est dans cette perspective que nous nous posons les questions :

 Quelles sont les causes du non-remboursement des crédits ?

 Comment la First Trust Saving and Loans peut-elle gérer de façon efficace et optimale
le risque de crédit ?
 Autrement dit, quels sont les moyens de sécurisation du crédit ?
L’objectif de notre travail est d’émettre des solutions adéquates qui permettront de
palier à ce problème. Pour mener à bien notre réflexion, nous présenterons tout
d’abord la First Trust comme un EMF soumis à la problématique du risque de crédit
(1ere partie) et pour la suite nous feront une analyse de la gestion du risque de crédit
Sous la prime des techniques de gestion du risque.
 PREMIERE PARTIE :
PRESENTATION GENERALE DE LA
FIRST TRUST SAVINGS AND LOANS
ET DEROULEMENT DU STAGE

Une entreprise est une unité économique, financièrement autonome et juridique

indépendante qui combine les facteurs de production pour produire des biens et services
destinées à la vente en vue de réaliser des profits. Comme toute entreprise, les EMF en
générale et la FTSL en particulier s’organisent de façon rationnelle en vue d’optimiser leur
rendement. Dans cette partie, il sera question pour nous de présenter de façon synthétique la
First Trust Saving and Loans (chapitre 1), et par la suite nous décrirons de façon précise le
déroulement de notre stage (chapitre 2).
CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE
DE LA FTSL

La First Trust Saving and Loans en abrégée FTSL, est une grande structure constituée
d’un ensemble d’éléments en interaction orientées vers la réalisation d’un objectif. Elle
entretient au quotidien des relations avec son environnement. Dans le cadre de ce chapitre, il
sera question pour nous ici de présenter la FTSL dans sa généralité. Pour ce fait, ce chapitre
sera divisé en 2 principales sections. D’une part, nous présenterons l’environnement interne
de la FTSL (section 1), et d’autre part, nous décrirons l’organisation et le fonctionnement de
la FTSL (section 2).

SECTION 1 : L’ENVIRONNEMENT INTERNE DE LA

FTSL

Cette section sera divisée en 02 principales sous parties : d’une part l’objet et l’historique de
la FTSL, et d’autre part les missions et perspectives de la FTSL

I. Identification de l’entreprise
1. Objet et historique de la FTSL

La First Trust Saving and Loans (FTSL), est un EMF créée en 1996 au Cameroun et qui a
commencé ses activités en tant que EMF de première catégorie. Le 25 octobre 2005, la FTSL
a obtenu l’autorisation du ministère des finances pour exercer comme EMF de 2eme
catégorie. Le 18 octobre 2009, ORAGROUP devient actionnaire majoritaire de la FTSL avec
97,42% des actions, tandis que seulement 2,58% des actions sont détenues par les nationaux.
La gestion de la FTSL dispose de 19 agences réparties dans 6 régions du Cameroun dont 8
agences au littoral, 3 agences dans le centre, 1 agence dans le Nord-ouest, 3 agences dans le
Sud-ouest, 3 agences à l’ouest, et 1 agence dans l’extrême-nord
Tableau 1: récapitulatif des agences

Régions Agences
Littoral Akwa
Bonabéri
New-bell
Bonamoussadi
Ndokoti
Dakar
Mboppi
melon

Centre Nlongkak
Mokolo
Biyem-assi
Ouest Bafoussam
Dschang
Bagangté
Nord-ouest bamenda
Sud-ouest Limbé
Buea
kumba
Extreme-nord Kousseri

2-Missions et perspectives de la FTSL

Ayant connu durant son parcours de longues périodes d’instabilité et de mauvaise lecture des
stratégies opérationnelles au cours des périodes 2008 à 2010, les actionnaires et les dirigeants
de la FTSL ont pris la courageuse décision en 2013 de recentrer ses activités et la
repositionner dans son secteur traditionnel d’activité de microfinance. La mise en œuvre de
cette décision a ouvert de nouvelles perspectives pour cette institution qui est parvenue à se
réaffirmer et à définir ses missions et objectifs.

La FTSL SA se donne ainsi pour missions :

 D’offrir et de faciliter l’accès aux services financiers aux populations camerounaises

notamment aux PME (petites et moyennes entreprises), aux particuliers et aux personnes à
faibles revenues ;
 De fournir des services adaptés aux besoins réels des populations afin de contribuer au
développement socio-économique en s’assurant de la pérennité de son dispositif
opérationnel ;
 De participer au développement de la nation en luttant contre la pauvreté et le chômage à
travers le financement des activités des populations évoluant pour la plupart en marge du
système bancaire traditionnel ;
 Etre à l’avant-garde de l’offre des services bancaires innovants et exceptionnels afin de
devenir un leader incontesté sur le marché des capitaux.
Pour mener à bien ses missions, la FTSL, passe par 02 principales actions :

 La promotion de l’épargne
Il s’agit ici d’encourager le public à épargner une partie de leurs revenus pour des besoins futurs, la
structure reçoit donc constamment les fonds du public sous forme de dépôt a vue ou à terme.
 La création d’une source de capital en vue de l’octroi de crédit
On entend par crédit l’acte par lequel la banque met des fonds à la disposition d’un client ou
d’un tiers en contrepartie d’une rémunération appelée intérêt.

II. Organisation et fonctionnement

Dans cette partie, il sera question pour nous de présenter tout d’abord la structure
opérationnelle de la FTSL, et par la suite le fonctionnement de la FTSL.

1. Forme juridique de la FTSL

La FTSL est une société anonyme aves pour capital social 4886.980.000 FCFA. Pour
une meilleure visualisation des éléments d’identification de la first trust savings and loans ,un
tableau récapitulatif sera représenté ci-dessous
Tableau 2éléments identificateurs de la ftsl

Régime social First trust savings and loans

Sigle Ftsl
Boite postale 15271 DOUALA
Téléphone +237233438041/233438042
Année de création 1996
Statut juridique Société anonyme
Siege social Douala akwa
Activités Epargne, financement, transferts locaux et
internationaux
Numéro d’immatriculation CNPS EMF/2011/0008/MINFI
Numéro d’agrément de l’emf Numéro 00000033/MINFI
Numéro d’agrément du commissaire 00000283
aux comptes principal
Pays Cameroun
Nombre d’agences 19
Capital social 4.886.980.000
Régime Réel

2. Organisation de la FTSL
L’organisation de la FTSL repose sur 2 principaux types d’organes : les organes
décisionnels et les organes opérationnels ou exécutifs.
a- Les organes décisionnels
 Assemblée générale
Elle réunit tous les actionnaires de la FTSL et constitue l’organe suprême de
délibération des décisions. Elle est souveraine et ses décisions s’appliquent à tous, toute
décision pris par l’assemblée générale doit être conforme à la loi, aux statuts et règlement de
l’entreprise.

 Le conseil d’administration
Présidée par un PCA, le conseil d’administration est un organe de gestion dont seule
l’assemblée générale peut limiter et augmenter ses compétences. Il est charge de convoquer
l’assemblée générale, de recruter, de nommer, et licencier les cadres. Il doit prendre toutes les
ressources nécessaires à la sauvegarde des fonds et la maitrise des risques liées à l’activité de
l’entreprise.
 La direction générale
C’est l’organe de gestion, elle est chargée de la politique générale définie par le conseil
d’administration. Elle élabore des stratégies à mettre en œuvre pour atteindre les objectifs qu’elle se
sera fixées et qui auront été approuvées par le conseil d’administration.

 Le département d’audit
Il s’assure régulièrement de la Boone conduite de l’activité des différents services, de la
collecte dans les normes de l’information comptable et financière, de l’efficacité des politiques de
crédit, du respect des normes en matière de risque et de la formulation des recommandations visant à
l’amélioration l’efficience et du rendement des services. Il veille également a la protection du
patrimoine de l’entreprise, fait des rapprochements et des analyses dans le but d’éviter des
malversations et de redresser les erreurs commises par les employées lors de l’exercice de leurs taches,
b- Organes opérationnels
Les organes opérationnels sont ceux charges d’exécuter les résolutions prises par les organes
décisionnels. Nous avons entre autres :
 Le service administratif et comptable :
Il est en charge de centraliser toutes les opérations comptables de la direction des
agences, et contrôler leur traitement informatique ; de veiller à la bonne gestion des stocks de
valeurs bancaires, du pointage des journées comptables, et de rapprochements bancaires et de
l’archivage des journées comptable.
 Le service informatique :
Il assure la maintenance du matériel informatique et la gestion de tous les équipements
informatiques. A cet effet, il installe les logiciels bureautiques, installe les paramètres, assiste
et forme des utilisateurs, sécurise et sauvegarde des données comptables de l’entreprise.

 Le service juridique et de recouvrement

Il est chargé de donner des conseils pratiques à la rédaction des contrats civils,
commerciaux et autre engagements pris par la FTSL. Il suit les différents débiteurs dans le
remboursement de leurs dettes en utilisant des ressources et outils mis à la disposition de
l’entrepris. En rapport avec la politique de recouvrement les correspondants juridiques
établissent des procédures de recouvrement, assurent le recouvrement des crédits et
découverts impayés. Il informe, encadre, et conseille les différents services impliquées dans le
processus d’octroi des crédits sur les conséquences et difficultés résultant d’une mauvaise
analyse de dossier de de demande de crédit et découvert. Il négocie les remboursements.
  Le service de caisse
C’est le service ayant la charge d’effectuer les opérations de dépôts, et retraits par les
clients. A cet effet, les caissiers doivent faire attention à toutes opérations qu’ils exécutent
afin d’éviter les erreurs de caisse. En outre, ils doivent s’occuper des opérations suivantes :
contrôler les billets à l’encaissement, s’assurer de la bonne comptabilité des sommes reçus et
données par le client et celles enregistrées et aussi, procéder aux opérations de charge et de
transfert.

Tableau 3ORGANIGRAMME DE LA FTSL

SECTION 2 : L’ENVIRONNEMENT EXTERNE DE LA
FTSL S.A
Dans cette section, nous présenterons d’abord les produits de la FTSL, par la suite
nous présenterons son environnement concurrentiel.

I. Produits et services de la FTSL

La FTSL, offre à ses clients une large gamme de produits parmi lesquels :

Le compte d’épargne

Le compte courant

Les crédits bancaires

Les dépôts

II. Concurrents et partenaires

La FTSL dans son environnement est influencée par certains facteurs externes qui
participent d’une manière ou d’un autre à son évolution, ou la retardent : il s’agit de son
emplacement et de sa concurrence.

1. Description de la situation géographique de la FTSL

La FTSL est située à Biyem-assi, à quelques mètres du rond-point express en allant

vers le carrefour tam-tam, juste avant la maison CAMTEL. Elle se trouve dans une zone
commerciale plutôt favorable pour son activité car elle est à proximité de 3 marchées : les
marchées du rond-point express, acacias et mensonge. Elle est donc ainsi encadrée par une
population majoritairement commerçante. Elle est aussi entourée de plusieurs entreprises
commerciales et bancaires

2. Concurrents de la FTSL

La FTSL évolue dans un secteur d’activité en expansion. De ce fait, elle se retrouve

confrontée à plusieurs concurrents qui offrent les mêmes produits qu’elle sur le marché. La
FTSL est donc en concurrence directe avec d’autres institutions financières.

a) La concurrence directe
Elle est constituée des autres établissements de micro finance qui proposent les mêmes
services que le FTSL et situées non loin de celle-ci. Nous pouvons citer entre autres :
  CCC PLC
 SOFINA
 FINEC
 UFC
 FOCEP
 Advans Cameroun.

b) La concurrence indirecte
Ce sont les autres structures financières réalisant les mêmes opérations que le FTSL
située partout sur le territoire Camerounais. Nous avons :

 RENAPROV
 La régionale
 Afriland first Bank
 CCA Bank
 Société générale Cameroun

3)-les partenaires et clients de la FTSL

a) les partenaires

Les partenaires de la FTSL peuvent être classifiées en 2 catégories :

 Les partenaires financiers

- ORA Bank
- African Guaranted bank
 Les partenaires stratégiques
- ORA Group
- FINA DEV
- EFH
b)-les clients de la FTSL
La clientèle de la FTSL est constituée des particuliers, salariées et non salariées, des
fonctionnaires, de PME et des TPE. Il est à noter que la FTSL a une clientèle majoritairement
constituée de particuliers commerçants.

En conclusion, il était question pour nous dans ce premier chapitre de faire une
présentation générale de la FTSL. Pour cela, nous avons tout d’abord présent son
environnement interne et externe. Il en résulte que la FTSL est un EMF de 2eme catégorie de
forme juridique S.A, qui évolue dans un environnement assez concurrentiel, et qui offre des
produits et services compétitifs sur le marché.
 CHAPITRE 2 : STAGE A LA FIRST TRUST
SAVING AND LOANS, UN CADRE DE
DETECTION DU PROBLEME

Du 13 juin au 12 aout 2022, nous avons effectué un stage académique d’une durée de
2 mois. Durant cette période nous avons effectué de nombreuses taches dans divers services
de la FTSL. Pour mieux étayer le déroulement de notre stage, ce chapitre sera divisé en 2
principale sections : la première sectionnera consacrée a l’entrée en stage et aux différentes
activités menées, et la 2eme section présentera les difficultés quotidiennes rencontrées et la
mise en évidence du problème.

SECTION 1 : LE DEROULEMENT DU STAGE

Tout au long de notre stage, nous avons effectués de nombreuses activités dans plusieurs
services de l’entreprise. Dans cette section nous présenterons les différentes taches menées au
service de crédit, et par la suite nous présenterons celles menées dans les autres services.

I. Accueil et insertion
1. Accueil

Nous avons eu l’occasion d’effectuer notre stage à la FTSL sur une période allant du
13 juin au 12 aout 2022. Très grande était notre joie lorsque nous avons reçu un appel du
personnel de la FTSL nous informant qu’un stage académique nous avait été accordé pour une
durée de 2 mois a la FTSL, agence de Biyem-Assi. C’est ainsi que le 13 juin au 12 aout 2022
a notre arrivée, nous nous sommes immédiatement diriges vers la charge des opérations Mme
Albertine Soldat Atanga Effa qui a été très accueillante a notre égard.

2. Insertion

Nous avons été présentes aux différents chefs de services, a tout le personnel de
l’entreprise et au chef d’agence Mme LEUMANI Sandrine. Par la suite, l’assistant du chargé
des opérations Mr DJOKE Cyril nous a fait part des différentes tâches qui nous incomberaient
tout au long de notre stage, ainsi que des principes moraux d’entreprise que nous étions tenu
de respecter pour le bon déroulement de notre stage. Nous avons parcouru plusieurs sévices et
réalise différentes tâches liées directement ou indirectement à l’activité de l’entreprise.

II. Activités menées

1. Les activités menées au service d’exploitation ou de crédit

Tout au long de notre stage, nous avons été affectés dans différentes services ou
plusieurs taches nous ont été confiées. Elles consistaient à :

 Collecter dans la mesure du possible toutes les informations permettant de mieux

connaitre le client et son activité.
 Saisir des demandes de crédits, et de retrait de fonds de garantie.
 Aider les clients a constitué leur dossier de crédit.
 Renseigner les clients par rapport aux conditions d’octroi du crédit.
 Assister les clients bénéficiaires d’un crédit, à remplir et à signer leur contrat de prêts.
 Remplir les dossiers des clients pour l’ouverture de leur compte.
 Composter des chéquiers en fonction des commandes passées par les clients.
 Vérifier régulièrement les chèques des clients (si les chèques sont conformément remplis
et endosses).
 Recevoir les clients et leur donner des renseignements sur l’entreprise et sur les produits
qu’elle offre au public.
 Aider les clients à remplir leurs fiches de retrait et de versement.
 Ranger les dossiers de crédit dans leurs compartiments respectifs

2. Les activités menées dans les autres services

a) le service des opérations

*Encore appelé back office, ce service a pour but de contrôler toutes les opérations de caisse.
Dans ce service nous avons effectué des taches telles que ;

*Vérifier la conformité des données reportées sur les pièces comptables, et celles sur le
brouillard comptable en nous attardant particulièrement sur la conformité de la date, du
montant, du nom et du numéro de la pièce ;

*Effectuer l’archivage des journées comptables après contrôle : c’est à dire nous classions par
ordre numérique les pièces de caisses et leur justificatif en fonction de la liste du journal.
*Relever les irrégularités constatées et apporter des mesures correctives.

b) le service de caisse

Dans ce service, nous réalisions des tâches telles que :

 Assister les caissiers dans leurs taches en vérifiant la régularité des pièces issues des
opérations de transfert Western Union, transfast, Ria, et Africash ;
 Remplir a chaque fin de journée, les formulaires récapitulatifs de la totalité des
transferts effectués par chacun des caissiers.
 Faire des photocopies.
SECTION 2 : EVALUATION DU STAGE
Notre séjour à la FTSL a certes été bénéfique pour nous, mais nous avons rencontrés quelques
difficultés lors de notre stage.

I. Acquis du stage et difficultés rencontrées

1. Acquis du stage

Les deux mois passés au sein de la FTSL se sont avères très bénéfiques voir
indispensable à notre formation. Ce passage en entreprise a été pour nous d’un grand apport
tant sur le plan professionnel le sur le plan personnel.

a) Sur le plan professionnel et pratique

Ce stage nous a permis :

 De toucher du doigt les réalités des opérations relatives aux services bancaires. Nous
avons en l’occurrence appris à prospecter un client, comment se comporter face à un
client selon l’humeur qu’il nous présente c’est à –dire toujours être souriant et savoir
garder son sang-froid ;
 De nous imprégner des obligations de la vie socio-professionnel c’est à –dire de
l’assiduité, de la ponctualité, l’amour du travail, la disponibilité et surtout le respect.
Toutes ces qualités importantes et nous permettrons d’évoluer avec plus d’aisance
dans le monde professionnel et même dans notre vie courante ;
 De développer en nous l’esprit d’équipe, et d’expérimenter les liens de subordination ;
 De mieux acquérir les notions d’impression et de photocopie, et une maitrise de l’outil
informatique et des logiciels de la bureautique tels que Word et Excel ;
 De savoir comment monter un dossier de crédit, et l’exigence qui s’y rattachent : la
collecte maximale des informations sur l’identité du client sa profession, son revenu
mensuel, ses relations avec les autres banques et établissements de micro finance (s’il
a d’autres comptes bancaires ou non, s’il est endetté ou non) ;
 De mieux comprendre le fonctionnement d’un un établissement de micro finance et
ses différents services.
b) sur le plan personnel
Ce stage nous a permis de :
 Combattre la peur et la timidité lors des échanges avec les différents prospects pendant
les prospections
  Savoir écouter les autres
 Créer des relations amicales et un réseau professionnel à travers la connaissance des
personnes exerçant dans le domaine de la finance.
 Avoir l’esprit de tolérance, de patience et travailler avec passion.
 Comprendre les autres et s’adapter à leur tempérament
2. Difficultes rencontrées

Durant notre passage en entreprise, nous avons fait face à de nombreuses difficultés :

 Les difficultés d’intégration en milieu professionnel dues au stress et a des petites

maladresses. Au début c’était un peu difficile pour nous de nous familiariser avec le
milieu professionnel, car ce stage marquait notre première entrée dans le monde
professionnel.
 S’adresser à la population lors des prospections ou il fallait aborder des personnes
inconnues. L’interdiction d’accès à certaines informations de l’entreprise jugées
confidentielles.

II. Mise en évidence du problème

1. Analyse globale des forces et des faiblesses de la FTSL
a) Analyse des forces

La FTSL est établissement qui existe depuis 1996 au Cameroun, ceci est u atout
important car ça augmente sa crédibilité et sa fiabilité auprès de sa clientèle. Elle a donc
gagne une certaine notoriété grâce à son ancienneté.

La FTSL est situé à proximité de 3 marches à savoir :Rond-Point Express, Acacia et

Mendong. Cette situation géographique est très propice à son développement car ça lui permet
d’augmenter sa clientèle.

Avant tout déblocage des fonds de crédit, la FTSL procède d’abord à une
sensibilisation générale de la clientèle. Elle organise une réunion avec ses futurs débiteurs,
réunion durant laquelle elle leur explique clairement et avec transparence tous les termes du
contrat, les règles et conditions d’octroi du crédit, et les sanctions qui leur seront infligées en
cas de défaillance.

La FTSL effectue de façon journalière et mensuelle des contrôles sur pièces et sur
place de toutes les opérations effectuées. A travers son service d’audit, des contrôleurs sont
déployés dans toutes les agences à chaque début de mois afin de vérifier la concordance entre
les pièces comptables et les informations enregistrées dans la base de données ceci permet à
l’entreprise de lutter contre les fraudes, et de s’assurer que les employés effectuent leur travail
dans le respect des règles et des procédures en vigueur.

b) Analyse des faiblesses

En dépit de toutes ces formes, quelques insuffisances sont à noter :
 Les perturbations intempestives en matière de connexion internet, ce qui ralentissait le
travail et énervait parfois les clients.
 Certains clients qui communiquaient volontairement de fausses informations sur leur
localisation, et sur l’objet du crédit : ce qui créait une asymétrie d’information.
2. Exposition du problème
La First Trust est un établissement de micro finance de 2eme catégorie spécialisée dans
l’octroi des crédits a courts termes aux populations et au micro entreprises pour le
financement de leurs activités. De ce fait, les 2/3 du personnel me sont focalises que sur la
recherche d’un potentiel client dans le besoin d’un accompagnement financier.
Grace à nos 2 mois de stage effectué, nous pouvons estimer que plus de 40% des crédits
accordés par la First Trust ne sont pas remboursés normalement, ils sont encore appelés
créances douteuses. Cette situation représente un véritable danger pour l’activité de la FTSL.
Car elle entraine la baisse des performances de l’entreprise et un frein a son développement.
Selon l’article 8 du règlement COBAC EMF R-2017/07, <<Les créances douteuses sont des
créances de toute nature, même assorties de garanties, qui présentent un risque probable de
non-remboursement total ou partiel>>. Des lors, une mauvaise gestion du risque de crédit
peut entrainer plusieurs conséquences sur l’activité de prêt dans une EMF a l’instar de la
dégradation de la qualité du crédit, la baisse de la rentabilité de l’opération de crédit. Sur
une estimation de cent (100) crédits octroyés par la FTSL, environ quarante-cinq (45) sont
rembourses normalement sans retard d’échéance, trente (30) sont rembourses avec des retards
et le reste (25) passent en impayés, ce sont des créances en souffrances.
Rendu au terme de cette première partie, il était question pour nous de présenter de façon
générale la FTSL. Pour se faire, nous avons tout d’abord présente la First Trust dans son
environnement, puis nous avons décrit le déroulement de notre stage. IL en résulte que la First
Trust est dotée d’un grand nombre de moyen qu’elle met à sa disposition dans le but d’assurer
de façon efficace ses fonctions de financement de l’économie et de fournitures des services
bancaires aux populations. Qu’en est-il de son système de gestion du risque de crédit.
 DEUXIEME PARTIE : ANALYSE DE
LA GESTION DU RISQUE DE
CREDIT

La micro finance est une entité effectuant plusieurs activités à l’instar de l’octroi des
crédits. Le crédit est généralement une somme que le préteur met à la disposition de
l’emprunteur et qui sera remboursée à une certaine échéance en plus d’une rémunération
appelée intérêt. Durant notre stage, nous avons eu l’opportunité de visiter plusieurs services,
mais le service dans lequel nous avons le plus séjourne est le service de crédit. Nous avons
ainsi pu nous familiariser au processus pratique de l’octroi d’un crédit. Dans cette seconde
partie de notre rapport, notre étude portera sur une analyse théorique du risque de crédit en
général (chapitre3) et par la suite nous présenterons de façon critique le processus d’octroi de
crédit à la FTSL (chapitre4).
 CHAPITRE 3 : ANALYSE THEORIQUE DE
LA GESTION DU RISQUE DE CREDIT

Le risque peut-être définit comme une éventualité d’un évènement qui peut causer un
dommage. C’est un danger éventuel plus ou moins prévisible. L’activité bancaire est liée à
une multitude de risque. Dans le souci de mieux étayer les contours de ce chapitre, nous
présenterons tout d’abord les généralités sur le risque de crédit (section1) ensuite nous
présenterons les effets du no remboursement sur la santé financière de l’EMF (section2).

SECTION 1 : GENERALITES SUR LE RISQUE DE

CREDIT
IL s’agit d’aborder des types de risque lies au crédit, leurs causes, et leurs effets sur la
santé financière de l’EMF.

I. Types de risque lies au crédit, et causes

1. Les types de risques

Le risque de crédit est la probabilité de défaillance du client débiteur pouvant entrainer

le non remboursement d’une partie ou de la totalité du montant prête. Ainsi, plusieurs risques
sont lies au crédit, nous avons entre autres :

a- Le risque de contre partie

Il apparait quand le client, en raison d’une dégradation de sa situation financière ou par

mauvaise foi, n’est plus en mesure ou refus tout simplement de rembourser le prêt qui lui a été
octroyé. Ce risque résulte de l’insolvabilité du débiteur.

b- Le risque de liquidité
Il apparait lorsque le client se trouve dans une situation de manque de liquidité
temporaire ou conjoncturelle. On parle ici de risque de non-paiement.
c- Le risque lie à l’activité du débiteur

Ce risque est lie à une baisse du chiffre d’affaires dont les conséquences se font surtout
ressentir au niveau de la rentabilité, et de la liquidité si la chute est durable. En effet,
l’entreprise en difficulté financière va faire un remboursement de ses engagements par
priorité, ce qui peut entrainer un remboursement tardif de sa dette envers la banque.

2. Les causes des impayés

Les causes des impayés que nous considérons ici sont les facteurs qui conduisent à une
situation de non-respect d’échéance de prêt. Elles peuvent être regroupé en deux catégories :
soit elles sont liées à l’EMF, soit elles sont inhérents à l’emprunteur.

a- Les causes liées s l’institution

Les causes des impayés liées à EMF peuvent être multiples. Parmi les plus significatives nous
avons :

 Le retard dans le déblocage des fonds :

Le retard dans le déblocage des fonds conduit à une situation d’impayé souvent dans le cas où
ou les fonds sont mis à la disposition du client avec un retard sur le délai de la réalisation de
l’objet pour lequel le crédit a été demandée. Ainsi, ces fonds vont être utilisés par le client à
d’autres fins que celles pour lesquelles le crédit était destiné. Comme on sait que le crédit est
remboursée grâce aux recettes produites par l’activité financière, c’est bien attendu, il ne soit
finalement pas remboursé.

 Insuffisance au manque de suivi :

Pour s’assurer de l’effectivité de la réalisation de l’objet pour lequel le crédit a été demande,
l’institution doit suivre souvent ses débiteurs. Ce suivi se passe par des visites de
l’exploitation, des appels téléphoniques pour se renseigner sur les difficultés que le débiteur
rencontre afin de l’aider à trouver des solutions aux éventuels problèmes qui pourraient
conduire à une situation d’impayé. Tout prêt devrait faire l’objet d’un suivi au moins une fois
par période bien déterminée.

 Dossier de prêt mal étudie

Parmi les crédits mis en place par l’institution et qui finissent en impayé, il Ya ceux dont les
dossiers ont été mal étudiées. Ici on peut citer en exemple, les chèques visées sur des comptes
débiteur ou encore les dossiers incomplets. Mais comme sus indiquée, les causes des
impayées ne proviennent pas seulement d l’institution, elles peuvent également provenir de
l’emprunteur.
 b- Les causes liées à l’emprunteur

Les causes liées a l’emprunteur peuvent être regroupes en deux (02) catégories :

 La mauvaise gestion : lorsque le client gère mal le crédit qui lui a été accordé par
l’institution, il ne pourra pas atteindre l’objectif visé et n’aura donc pas les recettes
prévues pour pouvoir rembourser la dette. Pire encore, cela peut entrainer la faillite
ou l’insolvabilité du débiteur. C’est ce qui se passe souvent avec les entreprises
individuelles dans lesquelles les promoteurs confondent souvent les caisses de
l’entreprise avec leurs derniers personnels. Mais quelques fois, la mauvaise foi est
cause de l’impayé.
 L’asymétrie d’information : elle représente une situation dans laquelle toutes les
parties au contrat ne disposent pas de la même information. A titre d’illustration,
dans le marché de crédit, le client qui sollicite un crédit auprès d’une banque est seul
à connaitre la situation réelle de son projet ou de son entreprise et la réalité de ses
intentions. Parfois, ce dernier ignore l’évolution future de son secteur d’activité pour
lequel il sollicite un financement, évolution qui pourra impacter le remboursement
du dit crédit. Cette asymétrie constitue alors une imperfection du marché qui peut
aboutir à une section adverse ou à un aléa moral.
 La sélection adverse : elle dérive de l’asymétrie informationnelle. Elle part du fait que
dans la signature du contrat, il y’a une personne qui est mieux informée que l’autre,
personne n’a confiance en la déclaration de l’autre. Face à cette situation, les enchères
sont élevées afin que chaque partie se couvre du risque.
En ce qui concerne le contrat de crédit, ceux considèrent comme très risques
pourraient amener les banques à augmenter le taux d’intérêt à un niveau qu’elles
jugent nécessaire, le taux d’intérêt élevé attirerait uniquement des projets risquées au
détriment des projets moins risquées.
 L’aléa moral : on parle d’alea morale lorsque le client d’une banque modifie l’objet
pour lequel il a contractée un crédit. Cette modification va forcément impacter la
capacité de remboursement de crédit. De même, certains débiteurs profitant de
l’asymétrie d’information qui peut exister dans la relation du crédit, rn encaissant le
montant puis disparaitre par la suite, car ils ne donnent pas les bonnes informations qui
pourraient aidera suivi. C’est le cas d’un débiteur qui après avoir contracte le prêt,
détourne les fonds de l’objet pour lequel le prêt a été accordé. C’est ainsi qu’après
quelques mouvements ils se retrouvent en situation d’impayé. Parmi ceux que
 l’institution arrive à joindre, il y’en a qui justifient ces impayés par des faits externes
tels que les fluctuations des prix dans leur secteur d’activité.

II. Impacts des impayés dans le fonctionnement de l’entreprise

1- La réduction de la marge d’exploitation et ralentissement de la
rotation du portefeuille

Pour les créances devenues irrécouvrables, l’institution perd non seulement la partie
irrécouvrable, mais aussi les produits non recouvrés. Ceci influence négativement les
prévisions financières de l’institution.

Les impayés influencent fortement la rotation du portefeuille, car lorsqu’il y’a des impayés,
l’institution devient plus prudente et du fait d’un respect accru des normes d’octroi de crédit
éditées par les autorités monétaires, elle se trouve limitée pour continuer à consentir d’autres
facilites a d’autres clients. Les capacités d’octroi de crédit de l’institution étant affectées, les
demandes de certains bons emprunteurs ne vont pas être satisfaites, ce qui affectera
automatiquement la productive du portefeuille et par-là, la rentabilité de l’institution.

2- L’augmentation des charges de l’institution

Le recouvrement des impayés nécessite l’engagement des frais qui sont comptabilises en
charge par l’institution.

a- Les actions de recouvrement

Le recouvrement se fait en deux étapes : il peut être mené à l’amiable ou par règlement
judiciaire.

 Le recouvrement à l’amiable :

Dès la constatation d’impayé, le chef de service de crédit se rapproche de l’emprunteur pour

comprendre la cause de la défaillance, faire le point sur les pénalités et le sensibiliser afin de
régulariser immédiatement sa situation. Si le bénéficiaire de crédit ne régularise pas sa
situation, une lettre de relance, lui est adressée. S’il advient, que malgré la relance, le débiteur
ne régularise toujours pas sa situation et qu’il se montre coopératif, de nouvelles conditions de
remboursement qui tiennent compte de ses capacités financières sont proposées (GUEMDJE,
2008). L’absence de volonté de coopérer aux solutions amiables conduit au recouvrement
judiciaire.
  Le recouvrement judiciaire

L’institution recourt au règlement judiciaire en saisissant le tribunal ou, le cas échéant,

requiert le service d’un huissier pour faire des saisies conservatoires.

b- Les problèmes et frais de recouvrement augmentent

Le suivi des impayés par l’institution augment les charges de la structure. La saisie de la
justice par l’EMF rencontre un certain nombre de difficultés. En effet, le processus judiciaire
est lent et ne peut constituer une solution à un redressement rapide de la situation. Ensuite, les
frais de justices sont parfois exorbitants au regard des montants de crédits octroyés dans un
contexte de micro finance. Enfin, les garanties présentées ne sont souvent pas légales.

3- La menace sur la viabilité de l’institution à long terme

Les impayés et la créance irrécouvrable sont une menace pour la pérennité d’un EMF.

a- La dégradation de la crédibilité de l’institution

Les impayés sont un élément dangereux pour la crédibilité de l’entreprise, non seulement
auprès des autorités monétaires, mais aussi auprès de ses différents partenaires. Les impayés
peuvent servir d’indicateur sur la manière dont les facilites sont consentes par le gestionnaire
de l’institution. Il faut reconnaitre que la plupart des impayés sont causes non pas par de
mauvais emprunteurs mais par des institutions de crédit qui n’ont pas mis en œuvre une
méthodologie efficace (CGAP, 2001). Ceci peut s’expliquer par le fait qu’il n’y’a pas que de
mauvais clients mais aussi des mauvais prêts.

b- La faillite de la structure à long terme

Une institution qui accumule des impayés voit ses fonds propres diminuer en provisionnant
ces impayés. Ainsi, sa capacité à prendre des engagements va aussi se réduis, car la majorité
des ratios COBAC à respecter est fonction des fonds propres. Ceci va réduire la productivité
de l’institution et pousser cette dernière a la faillite.

4-le recouvrement

Le recouvrement des créances désigne l’utilisation de tous les moyens légaux qu’ils soient
amiables ou judiciaires, pour obtenir d’un débiteur le paiement d’une créance. Il existe deux
types de recouvrement à savoir :

a- Le recouvrement a l’amiable ou normal

C’est l’ensemble des actions non judiciaires entreprises par l’agent de recouvrement ou le
créancier, pour récupérer les sommes d’argent qui lui sont dues. Nous avons entre autres :

 Les appels téléphoniques ;

 Les visites sur le lieu d’activité du client et à son domicile
b- Le recouvrement judiciaire

Il passe par :

 Des injonctions à payer : il s’agit d’une procédure permettant à un créancier d’obtenir

d’un juge un titre exécutoire afin de recouvrir sa créance. C’est une procédure rapide
mais a titre onéreux qui permet à un créancier de contraindre son débiteur à honorer
ses engagements.
 La réalisation des garanties :
SECTION 2 : LES MOYENS DE SECURISATION DU
CREDIT ET LA GESTION DES IMPAYES

La gestion des impayés dans un EMF est très importante, elle nécessite une grande
attention, car la crédibilité de l’institution en dépend. Pour gérer les impayés il faut connaitre
leurs causes et leurs couts, respecter la règlementation, mesurer et contrôler les impayés.

I. Moyens de sécurisation du crédit

Ce sont les moyens juridiques permettant à la structure financière de réduire le risque de
crédit, et de se couvrir contre ceux-ci. Tenant compte de l’ensemble des paramètres, l’EMF va
exiger des garanties de la part de l’emprunteur afin de se couvrir contre les risques génères
par l’établissement financière représente pour celui-ci un risque plus ou moins élevé de non-
remboursement. En effet, si le débiteur n’est plus capable de faire face à ses engagements, il
est très probable que l’établissement préteur ne récupère pas la totalité des fonds prêts. C’est
pour se protéger contre ce risque que les EMF exigent des garanties à l’octroi du crédit. On
distingue plusieurs moyens de sécurisation d’un crédit.

1- Les garanties réelles

Ce sont des mécanismes d’affection d’un ou plusieurs biens du patrimoine du débiteur en

garanties de sa dette envers son créancier. Dans ce cas, le débiteur confie certains biens en
garantie du paiement. En cas de défaillance du débiteur, le produit de la vente de ces biens est
remis au créancier des crédits garantis. Les garanties réelles sont très déterminantes dans
l’octroi des financements ; nous pouvons citer :

 L’hypothétique :

C’est une sureté immobilière constituée sur un bien immeuble apportée en garantie de la dette
par le débiteur ou un tiers. Elle confère au créancier le droit de vendre les biens en cas de
défaillance du débiteur. L’immeuble pris en garantie peut-être soit l’immeuble financier par le
crédit à couvrir, soit un autre immeuble appartenant à une tierce personne ou au débiteur.

 Le nantissement :

C’est une garantie sans dépossession donnée en échange d’un emprunt qui permet au débiteur
de garantir une dette au débiteur de garantir une dette au créancier en lui cédant un bien
corporel (gage) ou incorporel (titres, fonds de commerce…) dont il est propriétaire.
  L’assurance :

Elle prend le relai sur les difficultés de l’emprunteur liées à la maladie ou en cas de décès.
L’assurance pourra donc selon les termes du contrat rembourser le capital restant dû.

2- Les garanties personnelles

Il s’agit du cautionnement et de la garantie autonome.

a- Le cautionnement

C’est un contrat par lequel la caution s’engage envers le banquier qui accepte d’exécuter une
obligation présente ou future contractée par le débiteur si celui-ci est défaillant. Ainsi, on
distingue le cautionnement personnel et solidaire qui implique qu’en cas de non-
remboursement du débiteur, le préteur peut exiger de la caution au même titre qu’a
l’emprunteur le remboursement de la totalité de la dette restante : le cautionnement
indivisible qui implique que si plusieurs ont accepté de se porter caution, le créancier a
n’importe laquelle des cautions.

b- La garantie autonome

C’est un engagement par lequel le contre garant s’oblige en considération d’une obligation
souscrite par le donneur d’ordre et sur instruction de ce dernier a payé une somme déterminée
au garant soit sur première demande de la part de ce dernier, soit selon les modalités
convenues.

3- Outils d’analyse

Les outils d’analyse sont considérés comme moyen de sécurisation en ce sens qui ils
permettent au banquier de savoir à quelle tupa de client il à faire, et de mesurer la probabilité
de réalisation du risque. On distingue :

 L’ancienneté des clients dans l’institution bancaire : elle fournit à l’EMF une
meilleure visibilité sur les possibilités de rentabilité du crédit par le client, et permet
également à ce dernier de connaitre plus ou moins les enjeux d’un crédit en termes de
risque et d’impact sur le revenu et le bien-être du crédit.
 L’ancienneté du client dans son activité : qui permettent de déterminer si oui ou non le
client maitrise son activité.
  La centrale a risque des EMF (CREMF) : C’est une plate-forme d’information sur les
clients des EMF au sujet des engagements que ceux-ci ont contracte dans les EMF.
Elle a été créée par le COBAC, et elle permet de lutter efficacement contre le
problème de l’asymétrie d’information entre l’EMF et ses clients.
 La fiabilité des informations reçues, et la comparaison des garanties exigées avec les
garanties proposées, voir si les garanties couvrent les risques.

II. Gestion des impayés

1- Le respect de la réglementation

La micro finance est une activité règlementée, dans la sous-région Afrique centrale. Elle est
soumise à la réglementation COBAC. C’est ainsi que depuis 2002, la COBAC a mis à la
disposition des EMF et du public un <<recueil des textes relatifs à l’exercice de activités de
micro finance>>.

Concernant les créances impayées et irrécouvrables, la réglementation prévoit qu’après un

certain nombre d’échéances impayées, l’EMF passe une provision. Une provision enregistre
l’incertitude de la réalisation effective d’un actif du bilan. La perte de valeur d’un actif peut
être due à des évènements tels que la dépréciation d’un bien, des créances irrécouvrables, etc.
la provision est un moyen de passer progressivement en charge cette perte de valeur anticipée
au cours de la période pendant laquelle l’actif en question génère un revenu, au lieu d’attendre
que la perte soit effective. Les provisions ne sont que des écritures et des estimations
comptables. Ces opérations n’ont pas d’implication sur les disponibilités. Ces dotations aux
provisions pour créances douteuses pour un exercice constituent des charges importantes pour
l’EMF.

Le calcul des pertes sur créances irrécouvrables permet d’apprécier l’impact réel des
provisions pour créances douteuses et des abandons de créances sur les états financiers.
Notons que les provisions pour créances douteuses impactent le résultat d’exploitation de
l’institution, et les pertes sur créances irrécouvrables décapitalisent l’EMF.

2- Mesure et contrôle des impayés

Le gestionnaire d’une institution de micro finance, pour maitriser les impayés, doit mesurer et
contrôler ces derniers, afin d’avoir une idée précise de l’impact de ceux-ci sur la vie de son
institution. La notion de la mesure des impayés passe par la maitrise de celle de l’encours du
crédit. Cette dernière est le montant total du capital restant dû par rapport au montant total du
crédit octroyé par L’EMF. Ainsi, les ratios basés sur l’encours de crédit permettent au
gestionnaire de l’institution d’analyse sa relation financière avec sa clientèle, et ceci afin de
diagnostiquer l’état de Santee financière de son institution.
 CHPITRE4 : ANALYSE EMPIRIQUE DE LA
GESTION DU RISQUE DE CREDIT A LA
FTSL : CRITIQUES ET SUGGESTIONS

Dans le cadre de ce chapitre, nous allons analyser de façon pratique la gestion du

risque de crédit au sein de la FTSL (section1). Puis nous allons relever les manquements que
nous avons observés du processus d’octroi de crédit tout en apportant quelques suggestions.

SECTION 1 : PRESENTATION DU PROCESSUS

D’OCTROI DE CREDIT A LA FTSL
I. Analyse de crédit à la FTSL
1- Conditions préalables

Avant d’énoncer ses conditions, il est important de préciser que l’opération de crédit à
la FTSL S.A a pour fondements l’activité de l’emprunteur, sa capacité de financement et la
promesse de remboursement du crédit dans les délais convenus.

Deux conditions sont préalables à l’octroi d’un crédit par le first trust : le client doit y
avoir un compte collecte. Si tel n’est pas le cas, il devra au préalable l’ouvrir afin de pouvoir
postuler au crédit. Le compte collecte étant le seul canal de remboursement des crédits.

Par la suite le client doit avoir une source de revenus régulière et bien déterminée. Il
peut s’agir d’un salaire, d’une pension retraite, ou de revenu d’une activité commercial licite.

2- Outils d’analyse

La FIRST TRUST se sert de plusieurs éléments dans l’analyse des dossiers de crédits.
Notamment :

 L’ancienneté du client dans son activité : qui permettent de déterminer si oui ou non le
client maitrise son activité.
 La centrale a risque des EMF (CREMF) : c’est une plate-forme d’information sur les
clients d’EMF au sujet des engagements contre le problème de l’asymétrie
d’information entre l’établissement et ses clients.
  La fiabilité des informations reçus et la comparaison des garanties exigées avec les
garanties proposées, voir si les garanties couvrent les risques.

II. Procédure d’étude d’un dossier de crédit

Avant l’octroi du crédit, il est nécessaire de mener une étude de dossier. Cette étude a
pour principale objectif de s’assurer au maximum de réduire la possibilité de réalisation du
risque de crédit. Cette procédure passe par :

1. La visite sur le terrain

L’agent de crédit se rend sur le lieu d’activité du client, et à son domicile. Durant cette
visite, il devra rassembler toutes sortes d’informations à partir de ses propres observations. La
visite du local commercial doit se faire pendant les heures de travail. Ceci lui permet non
seulement d’avoir une idée sur la fréquence des opérations y effectuées, mais aussi de
collecter les informations relatives à l’activité professionnelle du client et de les comparer
avec celles fournies par le client en agence.

2. Analyse des éléments du dossier

Ceci passe par :

 Un entretien entre le client et son gestionnaire de crédit, qui s’assure des conditions
d’exigibilités de prêt et de l’existence des garanties.
 L’évaluation de tous les éléments de façon minutieuse, l’appréciation de la pertinence
et de l’authenticité du document produit, et contre vérification des informations reçues
du client.
 Evaluation de sa capacité de remboursement
 Transmission du dossier au chef d’agence : qui lui aussi vérifiera a son niveau la
conformité du dossier, l’adéquation entre le montant sollicite, le revenu du potentiel
débiteur, et les garanties apportées.
 La soumission du dossier de crédit au comité ou les membres du comte régional
exposent leur point de vue avant l’accord du crédit. Le chef d’agence à son tour
transmet le dossier à la direction générale pour information.
3. Moyen de sécurisation

Afin de sécuriser au mieux les crédits qu’elle accorde, la FIRST TRUST exige de ses
clients des garanties. Il s’agit de :
 a- L’hypothèque

C’est une sureté immobilière sur un bien immeuble apportée en garantie de la dette par
le débiteur ou un tiers. Elle confère au créancier le droit de vendre le bien en cas de
défaillance du débiteur. L’immeuble pris en garantie peut être soit l’immeuble financier par le
crédit à couvrir, soit un autre immeuble appartenant à une tierce personne ou au débiteur.

b- Le nantissement

C’est une garantie sans dépossession donnée en échange d’un emprunt qui permet au
débiteur de garantir une dette au créancier en lui cédant un bien corporel (gage) ou incorporel
(titres, fonds de commerce…) dont il est propriétaire.

c- L’assurance invalidité décès (AID)

Tout client sollicitant un crédit doit souscrire à une police d’assurance. Elle prend le
relais en cas de décès du client. L’assurance se charge de rembourser le montant de sa dette.
Les frais d’assurances représentent 1% du capital empruntée.

d- Le fonds de garantie

Il désigne une somme que le client débiteur devra constituer pendant la durée
d’amortissement du crédit. En effet, à chaque échéance, le montant des versements du client
est constitué du capital, des intérêts, des commissions et du fonds de garantie. Ce fonds
représente une garantie en ce sens que, si à un moment donnée le client se trouve dans
l’incapacité de finir le remboursement de sa dette, ou fait preuve de mauvaise foi, la FTSL
peut décider de se servir de ce fond pour compenser tout ou une partie du montant restant dû.
SECTION2 : ANALYSE CRITIQUE

Dans cette section, nous présenterons tout d’abord les manquements repères au sein de
la FTSL et par la suite nous développerons quelques suggestions.

I. Remarques
1. Remarques d’ordre général
 La FTSL ne dispose pas d’un service d’archives ce qui complique la tâche aux
employés à chaque fois qu’les ont besoin d’un fichier. En effet, le service d’archive a
pour fonction d’organiser et de gérer l’ensemble des documents indispensable à la
conduite inaltérable de l’activité de l’entreprise : il a pour but de permettre à
l’entreprise de disposer à tout moment de ses fichiers.
 Une connexion internet parfois lente qui entraine un ralentissement bides activités,
surtout des opérations de transfert d’argent.
 Une fonction marketing presque absente ce qui aurait pourtant augmentée sa clientèle
et par conséquent son chiffre d’affaires.

2. Remarques d’ordre spécifique

 Une insuffisance du personnel : en effet, au sein de la FTSL, il y’a un seul superviseur
de crédit, cette fonction est exercée par le chef d’agence, qui doit en même temps
contrôler la conformité des garanties, faire des visites sur le lieu d’activité du client
avec son charge de clientèle, s’assurer du recouvrement des créances.
 Un mauvais montage de dossier de crédit : lors du montage de dossier, le gestionnaire
de crédit néglige beaucoup l’aspect du marché et il accorde plus d’importance aux
garanties.
 Une procédure d’octroi de crédit très lourde et assez onéreuse. Les clients s’alignent
très souvent des dépenses qu’ils effectuent lors du processus, et cela sans tenir compte
des frais d’étude de dossier qui seront déduits tard du montant du crédit sollicitée (2%
du capital) ;
 Les crédits a la FTSL ne sont pas diffères. Quand le client prend le crédit, le premier
remboursement doit se faire à la fin du 1 er mois. Un client qui sollicite un différé devra
payer la contrepartie calculée en fonction de la durée du différé.
  Les dossiers de crédit ne sont pas organisés et segmentes, ce qui complique la bonne
gestion des opérations.
 Aussi, nous pouvons ajouter que parfois les clients témoignent bien de leur crédit,
jusqu’à ce qu’un évènement majeur vienne interrompre le remboursement du crédit. Il
s’agit des sinistres (incendie de la boutique du client et de toute sa marchandise) ;

II. Suggestions
1. Suggestions d’ordre général
 Mettre sur pied un service d’archive qui se chargera du rangement des dossiers
physiques et numériques de l’entreprise, afin qu’ils soient facilement accessibles en
cas de besoins ;
 Créer un département précis pour le service de opérations ce qui va permettre à
l’entreprise de décentraliser son activité et d’optimiser ses résultats ;
 Mettre en place une fiche de présence afin d’instaurer plus de sérieux et emmener les
employés à fournir un travail optimal.

2. Suggestions d’ordre spécifique

Après avoir analysé les différents outils de gestion du crédit et les procédures au sein
de la FTSL, nous allons proposer des recommandations pour faire face aux différentes
faiblesses que nous avons pu déceler 

La FTSL, doit développer et améliorer ses mesures de sécurisations de crédits afin de

réduire fortement le risque de crédit. Elle peut par exemple :

 La formation du personnel : c’est un moyen très important pour gérer efficacement le

risque ;
 Améliorer la relation de confiance entre le client et le gestionnaire de crédit pour
éviter le plus possible les litiges. Cela permet de résoudre plus facilement les incidents
de paiement à l’amiable et de renforcer la fidélité de la clientèle ;
 Elle doit mettre un accent sur le calcul de ratio afin de déterminer l’autonomie
financière du client et de son activité ;
 Analyse la qualité du client en se basant sur son ancienneté, et ses mouvements en
compte, ceci lui permettra de mieux sélectionner les clients éligibles au crédit ;
 Analyse tous les documents entrant dans l’affaire du client à savoir : le bilan, le
compte de résultat, le plan de financement, etc.
 Une meilleure organisation des documents en segmentant les dossiers de crédits de
façon à apporter une solution unique à chaque compartiment de crédit. Par exemple :
crédit agricole, crédit immobilier, crédit commerçant.

En définitive, il était question pour nous dans cette partie de faire une analyse de la
gestion tout d’abord analyse la gestion du risque de redit analyse de façon pratique la
gestion du risque de crédit.
 CONCLUSION GENERALE
Dans le cadre de notre formation de BTS en banque, nous avons effectué un stage
académique a la FTSL S.A. ce stage avait pour objectif de nous amener à nous donner
l’occasion de confronter les enseignements théoriques dus à la réalité de la pratique en
entreprise. Durant notre stage, nous avons effectuée diverses tâches qui nous ont enrichi aussi
bien sur le plan académique que sur le plan professionnel : il nous a été donne de constater
qu’un grand nombre de client ne rembourse pas les crédits qui leurs avaient été accordés : ce
qui justifie le choix de notre thème :<<gestion du risque de crédit dans un EMF : cas de la
FIRST TRUST SAVING AND LOANS>>. Il était donc question pour nous de répondre à la
question de comment la FTSL peut-elle gérer de façon efficace le risque de crédit ? De cela,
nous avons pu délimiter notre travail en deux grandes parties : la première partie portait sur la
présentation de la FTSL comme un EMF soumis à la problématique du non-remboursement
des crédits par les clients ; la seconde portait sur l’analyse de la gestion du risque de crédita
les clients. Nous avons pu constater par notre travail que les risques dans le processus d’octroi
de crédit sont nombreux. Ces risques s’observent a travers le fait que la rentabilité du projet
financée est difficile à définir du fait d’une clientèle évoluant dans le secteur informel. La
FTSL ne s’attarde pas sur l’ancienneté du client ce qui accroit significativement le risque de
crédit. S’agissant de la question posée a l’introduction, qui était celle de s’avoir comment la
First Trust peut-elle gérer efficacement le risque de crédit ? il en résulte que la FTSL doit
déborder de nouvelles stratégies en vue de minimiser au maximum le risque de crédit. Pour
pallier ces problèmes nous avons émis plusieurs suggestions.

Notre travail regorge pour nous un triple intérêt : tout d’abord, les recommandations et
autres solutions apportées permettront aux dirigeants de la FTSL d’améliorer leur procédure
de gestion du risque pour une meilleure efficacité de la structure. Ensuite ces
recommandations pourront être utilisées par les dirigeants des autres EMF et banques
commerciales pour la bonne gestion du risque de crédit ; et enfin un intérêt personnel car ce
travail nous permettra d’approfondir nos connaissances en tant qu’étudiant en banque.
BIBLIOGRAPHIE
ANNEXES
 TABLE DES MATIERES
SOMMAIRE
DEDICACE
REMERCIEMENTS
SIGLES ET ABREVIATIONS
LEXIQUE
RESUME
ABSTRACT
INTRODUCTION GENERALE
PREMIERE PARTIE : FIRST TRUST, UN EMF SOUMIS A LA PROBLEMATIQUE DU NON-
REMBOURSEMENT DE CREDITS PAR LES CLIENTS
CHAPITRE 1 : FIRST TRUST EVOLUANT DANS UN ENVIRONNEMENT CONCURRENTIEL.
SECTION 1 : L’ENVIRONNEMENT INTERNE DE LA FTSL
SECTION 2 : L’ENVIRONNEMENT EXTERNE DE LA FTSL S.A
CHAPITRE 2 : STAGE A LA FIRST TRUST SAVING AND LOANS, UN CADRE DE DETECTION DU
PROBLEME
SECTION 1 : LE DEROULEMENT DU STAGE
SECTION 2 : EVALUATION DU STAGE
DEUXIEME PARTIE : ANALYSE DE LA GESTION DU RISQUE DE CREDIT
CHAPITRE 3 : ANALYSE THEORIQUE DE LA GESTION DU RISQUE DE CREDIT
SECTION 1 : GENERALITES SUR LE RISQUE DE CREDIT
SECTION 2 : LES MOYENS DE SECURISATION DU CREDIT ET LA GESTION DES IMPAYES
CHPITRE4 : ANALYSE EMPIRIQUE DE LA GESTION DU RISQUE DE CREDIT A LA FTSL  : CRITIQUES ET
SUGGESTIONS
SECTION1 : PRESENTATION DU PROCESSUS D’OCTROI DE CREDIT A LA FIRST TRUST
SECTION2 : ANALYSE CRITIQUE
CONCLUSION GENERALE
BIBLIOGRAPHIE
ANNEXES
TABLE DES MATIERES