Faïd AIT AHMED IUT de Sceaux-GEA1

Institut Universitaire de Technologie de Sceaux

Gestion des Entreprises et des Administrations (GEA1)

Stage de 1ère année

Livrable n°2 : Intégration et analyse des missions

B & M Expertise - Audit

Paris 75116

Mai - juillet 2023

A l’attention Mme De Figueiredo Sylvie

Rapport de stage n°2 1

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Remerciements

Tout d’abord, je tiens à remercier M. Jean-François Murcia pour m’avoir fait confiance en m’acceptant
en stage au sein de son entreprise, ainsi que Lola Abitbol et Linda Djebaili, mes tutrices de stage qui
m’ont encadré durant mes journées afin que mon insertion au sein de l’entreprise se passe dans les
meilleures conditions. Je tiens aussi à remercier toute l’équipe de B&M Expertise qui a été accueillante,
bienveillante et qui a contribué à mon intégration au sein de celle-ci.

J’ai eu la chance d’intégrer durant mon stage une équipe dynamique, soudée et humaine. Mes
différentes interactions avec les membres du cabinet m’ont permis d’assouvir ma curiosité dans le
milieu de la comptabilité et de la gestion ainsi que, plus généralement, de découvrir le monde
professionnel.

Rapport de stage n°2 2

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Sommaire

Table des matières

Remerciements........................................................................................................................................ 2

Sommaire ................................................................................................................................................ 3

Introduction ............................................................................................................................................. 4

L’entreprise .............................................................................................................................................. 4

L’environnement de travail ...................................................................................................................... 5

Les relations humaines ............................................................................................................................ 5

Mes missions ........................................................................................................................................... 6

Les représentations du métier ............................................................................................................ 6

Saisies comptables............................................................................................................................... 6

Comptabilisation des factures ............................................................................................................. 7

Rapprochements bancaires ................................................................................................................. 7

Imports de paie ................................................................................................................................... 8

Déclaration des acomptes d’IS ............................................................................................................ 9

Difficultés rencontrées ........................................................................................................................ 9

Conclusion ............................................................................................................................................. 10

ANNEXE I : logiciel ACD et révision des comptes................................................................................... 11

ANNEXE II : Logiciel SILAE ...................................................................................................................... 12

ANNEXE III : exemple d’un rapprochement bancaire ............................................................................ 13

ANNEXE IV : exemple d’une fiche de caisse .......................................................................................... 14

ANNEXE V : fiche de poste .................................................................................................................... 15

ANNEXE VI : Fiche de déclaration d’IS ................................................................................................... 16

ANNEXE VII : Fiche d’appréciation du poste .......................................................................................... 17

Rapport de stage n°2 3

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Introduction
Durant cette première année de Bachelor Universitaire Technologique en Gestion des entreprises et
des administrations, j’ai pu découvrir de nouvelles matières jamais pratiquées du fait que j’étais
auparavant en filière générale. En découvrant de nouveaux domaines comme notamment la finance,
le contrôle de gestion et la comptabilité, j’ai pu savoir à quoi j’aspirai et je sais à présent que mon projet
de carrière se tournera vers l’un de ses domaines. C’est pour cela que, sans surprise, je m’orienterai
vers le parcours de Gestion Comptable Fiscale et Financière en seconde année.

J’ai donc commencé mes recherches de stage dans le domaine de la comptabilité à la fin du premier
semestre en janvier 2023.

Après de multiples recherches, j’ai pu trouver, par le biais d’une connaissance, le cabinet B&M Expertise
situé dans le 16ème arrondissement de Paris. Je vais donc vous faire, à travers ce livrable, une
présentation de l’organisme d’accueil.

L’entreprise
L’ensemble de mon stage s’est donc déroulé au siège principal de Bibas et Murcia expertise dans le
16ème arrondissement de Paris.

De prime abord, du fait de la localisation du cabinet, je m’attendais à découvrir un cabinet de prestige

et à cause de cela, j’avais le trac lors de mon premier jour.

Ensuite, en tant qu’assistant comptable, j’avais des aprioris sur le faite de faire des erreurs de saisie et
de passer, aux yeux du cabinet, comme quelqu’un d’incompétent mais finalement, les collaborateurs
m’ont rassuré sur ça dès le début du stage, tout le monde a déjà commis des erreurs de saisie et, tant
qu’elles ont été comprises et corrigées, ce n’était pas un problème.

Enfin, je pensais que les comptables seraient fermés au dialogue, qu’ils resteraient dans leur bureau à
travailler sur leur dossier mais finalement, je fus agréablement surpris dans le sens où, certes, le cabinet
est prestigieux, l’ambiance de travail n’est pas pour le moins pesante, tous les collaborateurs sont là
pour m’aider si je bloque sur quelque chose et les relations entre collègues et avec des supérieurs
hiérarchiques ne sont pas stricts.

Rapport de stage n°2 4

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L’environnement de travail

Au sein du cabinet, hormis le bureau de M. Murcia ainsi que le bureau de Carole Bourgois, les espaces
de travail sont repartis en différents espaces de travail qui dépendent des dossiers traités. Pour ma
part, j’étais dans le même espace que ma tutrice ainsi qu’avec les alternants au cabinet. Pour ce qui est
du télétravail, il est possible d’en faire (1 à 2 jours par semaines) mais cela rend tout de même difficile
la supervision du travail par les supérieurs. L’environnement de travail est très agréable car en effet,
chaque membre du cabinet, et moi-même, disposons d’un bureau à double écran, ce qui facilité la
gestion comptable.

La communication entre les différents membres du cabinet sont simples car il est possible de
communiquer en interne via Teams ou par le téléphone d’entreprise.

Enfin, pour ce qui est de la concentration, celle-ci est très bonne. En effet, comme je suis dans un
espace où les alternants sont peu au bureau, l’espace de travail n’est jamais rempli, ce qui fait que
j’arrivais toujours à réaliser mes missions sans problème et sans distractions extérieures.

Les relations humaines

Dans ce petit cabinet, les relations entre collègues sont très bonnes. Il y a tout d’abord une vraie
entraide entre collègues, lorsque qu’une personne bloque sur un problème, une personne plus
compétente prend sur son temps pour venir l’aider dès que possible, ou encore de voir un collègue
prendre sur son temps libre pour en aider un autre à finir son dossier dans les délais.

Pour ce qui est des relations hiérarchiques, j’ai trouvé que celles-ci ne se ressentaient pas et pour moi,
elles s’expliquaient par la taille du cabinet de taille humaine qui pousse les collègues à échanger entre
eux mais aussi et surtout par le tutoiement qui était presque obligatoire entre collègues (sauf bien sûr
avec M. Murcia) et qui me donnait l’impression que, même si j’étais le stagiaire débutant, je n’étais pas
pour autant mis à l’écart ou considéré comme inférieur/moins important par rapport aux autres
collaborateurs et chefs de missions.

D’un point de vue communication interne, chaque employé à un numéro de téléphone assigné où on
peut le biper lorsqu’on a besoin de lui. Lorsqu’on reçoit des clients ou que l’équipe se réunit pour parler
de sujets importants, des salles de réunions sont mises à dispositions. Lorsque tout le monde n’est pas
au bureau (télétravail pour certains), les réunions et appels importants se font par Teams pour faciliter
l’échange. Enfin, pour ce qui est de la circulation des informations, celles-ci se font par Outlook, une

Rapport de stage n°2 5

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boite mail professionnelle car la majeure partie des documents et informations comptables sont
digitalisées mais lorsque ce n’est pas le cas, c’est-à-dire lorsqu’un client dépose encore sous format
papier ses documents, il m’arrivait de me déplacer pour voir si ma tutrice n’avait pas de travail à me
confier.

Mes missions
Tout d’abord, il faut savoir que j’ai réalisé l’ensemble de mes missions à l’aide du logiciel Dia client, lui-
même lié au logiciel comptable ACD pro. J’ai pu également travailler sur plusieurs dossiers mais, par
soucis d’anonymat, je vais vous parler des missions fréquentes que j’ai réalisé sans citer le nom complet
des clients du cabinet.

Les représentations du métier

Comme mentionné dans mon rapport de stage et en me fiant à la fiche de poste du métier comptable
en annexe, les missions demandées correspondaient effectivement à celle-ci. En effet, mes journées
consistaient généralement à faire des imports de banque, de paie, de caisse et de la saisie classique
(fournisseur client) ainsi que des rapprochements bancaires ou encore du scan des factures et
archivage de bilan.

Pour ce qui est des représentations du métier, je m’attendais à ce que celui-ci soit plus automatisé au
niveau des saisies classiques. J’ai donc trouvé le métier dans un premier temps machinal mais ma
tutrice m’a dit qu’il fallait bien passer par beaucoup de saisie afin d’acquérir des automatismes et
passer au niveau supérieur et ainsi gagner du temps sur ces taches. Il faut bien sûr être rigoureux et
être à l’affut des erreurs et omissions que l’on peut commettre par inattention.

Enfin, pour ce qui est de l’expérience du tuteur, celle-ci est attendue. En effet, je me fiais à elle sur les
numéros de compte qui pouvaient varier ou sur les types d’écritures comptables à saisir, du stockage
des documents traités, de la formulation des libellés. Mais après une semaine d’adaptation, je
communiquais avec ma tutrice afin de valider les taches qu’elle me confiait.

Saisies comptables
Par la saisie comptable que j’ai pu réaliser pour le cabinet, j’ai pu mettre en avant mes compétences et
connaissances acquises lors de ma première année sans trop de difficulté.

• Dans un premier temps, j’ai pu faire des saisies de caisse mensuelles pour des clients dans la
restauration. Cette tâche consistait à enregistrer sur le logiciel comptable la recette journalière
de l’établissement. En effet, je recevais un fichier Excel avec le chiffre réalisé du client de
manière détaillé ainsi qu’une enveloppe par jour regroupant les différentes factures. Ma tâche

Rapport de stage n°2 6

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était de m’assurer que les montants concordaient et qu’il n’y avait pas de décalages et d’erreurs
pour ainsi obtenir le solde attendu.
Même si la saisie comptable est quelque chose que je maitrise très bien, j’ai pu tout de même
apprendre la saisie d’une caisse, quelque chose que je n’avais pas encore vu lors de cette
première année.
• J’ai aussi réalisé la saisie de relevés bancaires pour la société V, société civile immobilière.
M’occupant de l’exercice de 2021 mais aussi de 2022, mon rôle consistait à saisir les différentes
sommes du relevé mensuel (prêt, charges financières, assurances). Je devais m’assurer que les
données que je saisissais étaient en accord avec le solde bancaire de fin de période marqué à
la fin du relevé.

Comptabilisation des factures

J’ai pu m’attarder à la comptabilisation des factures reçues sur le logiciel Dia client où tous les clients
du cabinet sont répertoriés avec tous leurs documents en digital. Je m’occupais dans un premier temps
de trier les documents pour faire ressortir uniquement les factures. Après avoir classé ces documents,
je m’occupais de saisir les différents factures fournisseurs dans des journaux d’achat.

Ce qui a pu me faciliter la tâche était le fait que chaque facture pouvait s’automatiser à l’aide du logiciel,
c’est-à-dire que celui-ci détectait sur le document la date, le numéro de facture, le montant de TVA, le
montant HT et le montant TTC. Cependant, cet autonomisation des fichiers n’est pas totalement au
point, c’est pour cela que mon rôle consistait à vérifier que le logiciel saisissait les bonnes données, les
bons numéros de compte de charge et de tiers, et ainsi de suite. Je devais reprendre la major partie
des factures parce qu’il arrivait souvent au logiciel de se tromper ou tout simplement de ne pas
détecter les données.

Rapprochements bancaires
J’ai pu réaliser des rapprochements bancaires pour les différents dossiers que je traitais. J’avais donc
pour objectif de m’assurer que les montants figurants sur le relevé bancaire correspondent aux
transactions enregistrées dans le journal de banque des clients. Je rassemblais donc les relevés
bancaires mensuels, qui détaillent les transactions effectuées sur le compte bancaire, y compris les
dépôts, les retraits, les frais bancaires et les intérêts.

J’examinais les transactions sur les registres internes de l’entreprise qui reflètent les transactions
financières de l'entreprise tels que le journal de trésorerie, les factures clients et les relevés de compte
fournisseur.

Rapport de stage n°2 7

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Je m’occupais ensuite de vérifier la concordance entre le journal de banque et le relevé bancaire afin
de m’assurer qu’il n’y a pas d’écart et, lorsqu'une différence est détectée, j’effectuais des ajustements
pour aligner les enregistrements internes avec les relevés bancaires. Si je détectais des écarts, c’étaient
principalement des erreurs de saisie ou encore la comptabilisation de transactions manquantes.

Enfin une fois que toutes les différences ont été identifiées et corrigées et que le solde final est nul,
j’imprimais et j’enregistrais les rapprochements dans le logiciel ACD afin que l’entreprise cliente puisse
les examiner si elles le souhaitent.

La finalité du rapprochement bancaire est de garantir l'exactitude et l'intégrité des informations

financières de l'entreprise. L’importance du rapprochement bancaire est capitale car celui-ci permet
d’assurer une gestion efficace de la trésorerie. En effectuant régulièrement des rapprochements
bancaires, une entreprise peut avoir une vue précise de sa situation financière, identifier les
irrégularités potentielles et prendre des mesures correctives appropriées.

Imports de paie
J’ai pu aussi m’occuper des imports de paie pour certains dossiers.

Dans un premier temps, les informations de paie, telles que les salaires bruts, les retenues sur salaire,
les cotisations sociales et les impôts sur le revenu, sont extraites du système de paie du logiciel SILAE.

Ensuite, à l’aide d’Excel, je convertissais les données de paie pour pouvoir les importer dans le système
comptable ACD puis, en fonction des politiques comptables du client, je répartissais les montants de
paie sur les différents comptes comptables appropriés, tels que les salaires et traitements, les
cotisations sociales, les impôts sur le revenu, etc. Les écritures comptables correspondantes sont
enregistrées pour refléter ces transactions.

Une fois l’import de paie totalement fini, je m’occupais de lettrer, c'est-à-dire corréler 2 écritures
comptables à l’aide d’une lettre de l’alphabet, les comptes de rémunération du personnel lorsque le
virement des rémunérations avait été saisi.

Le but de l'import de paie en comptabilité est de maintenir des enregistrements financiers précis et à
jour de l'entreprise. En intégrant les données de paie dans le système comptable, cela permet de suivre
et d’étudier les dépenses liées à la rémunération des employés.

Rapport de stage n°2 8

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Déclaration des acomptes d’IS

Le calcul de l’impôt sur les sociétés est réalisé à l’aide de 4 acomptes payés chaque trimestre, calculé à
partir du bénéfice de N-1.

La déclaration de l'IS permet de calculer le montant de l'impôt dû sur les bénéfices de la société. Ce
calcul est basé sur les taux d'imposition en vigueur et les règles fiscales spécifiques applicables à chaque
pays.

J’avais pour mission de calculer l’acompte du 15 juin 2023 afin de remplir la déclaration fiscale à cette
même date. Une fois l’acompte calculé et le document rempli, je générais le document pour ensuite le
mettre dans le logiciel Dia client afin que le client puisse directement y avoir accès.

Difficultés rencontrées
Malgré les connaissances et les compétences que j’ai pu apprendre en cours, j’ai remarqué qu’il y avait
un écart entre l’application de ce qu’on apprend lors des TD et appliquer ce qu’on a pu acquérir de
manière globale sur le terrain.

D’une part, j’ai dû m’adapter au fonctionnement du cabinet d’un point de vue informatique. Habitué à
SAGE, le logiciel de comptabilité utilisé lors de cours de SEA au premier semestre, j’ai eu, lors de la
première semaine de mon stage, un peu de difficulté à effecteur les missions demandées à l’aide d’ACD
et Dia Client, logiciels que je n’avais encore jamais utilisés. Mais après plusieurs heures de travail sur
celui-ci, j’ai remarqué qu’ACD est plus intuitif à utiliser que SAGE.

D’une autre part, le fonctionnement des comptes du PCG étaient différents. En effet, des comptes de
charge ou de tiers pouvaient varier entre les différents dossiers, ce qui peut paraitre déroutant au
début, puis avec de l’habitude, on connait chaque dossier et ses particularités.

Par exemple, lors de mes premiers imports de caisse, les compte de remise CB, espèces, AMEX
changeaient entre les différents dossiers ou encore lors des saisies de facture fournisseurs, le compte
de charge de certains dossiers étaient très généralistes tandis que d’autres pouvaient être très précis
(601100 : achats solides pour un dossier ; 601100 : achats de viandes pour un autre). Ceci s’explique
par le fait que certains clients commandent des tableaux de bords au cabinet, afin d’avoir le détail des
différentes charges et pouvoir ainsi les étudier et voir le poids qu’elles représentent par rapport au
montant total des charges.

Rapport de stage n°2 9

Faïd AIT AHMED IUT de Sceaux-GEA1

Conclusion

Ce stage en comptabilité chez Bibas et Murcia Expertise a été une précieuse première expérience
professionnelle dans le domaine. J'ai mis en pratique les connaissances théoriques que j’ai pu acquérir
lors de ma 1ere année d’étude, développer de nouvelles compétences et acquérir une compréhension
concrète de la comptabilité en cabinet. Travailler avec des professionnels m'a permis d'approfondir ma
compréhension et d'apprendre des meilleures pratiques.

Cette expérience m'a également donné un aperçu du monde professionnel et renforcé mon envie de
continuer dans ce domaine et enrichir mes connaissances. Je suis reconnaissant de cette opportunité
et soucieux de continuer dans cette branche à l’avenir.

Rapport de stage n°2 10

Faïd AIT AHMED IUT de Sceaux-GEA1

ANNEXE I : logiciel ACD et révision des comptes

Rapport de stage n°2 11

Faïd AIT AHMED IUT de Sceaux-GEA1

ANNEXE II : Logiciel SILAE

Rapport de stage n°2 12

 1SARAHBIBAS - Mademoiselle BIBAS Sarah

Rapprochement de banque
Approche par journal Au 31/01/2023 Exprimé en euros
Dépenses Recettes
Date N° Pièce Libellé Ecriture N° Com pte Libellé Com pte Débit Crédit

BQ BNP PARIBAS 20077109 Solde de banque 22 718,79

Solde banque théorique 22 718,79
Solde com ptable 22 718,79

BIBAS ET MURCIA EXPERTISE 31/05/2023 - 11:58 Page - 1

 Page 1 / 1

RECAP PERIODE
FR

Edition du : 03/05/2023 19:57:19 - Période du 01/03/2023 05:00 01/04/2023 05:00 - Opérations : première 01/03/2023 17:35 - dernière : 01/04/2023 04:50
Site LA RESISTANCE, , 75004, PARIS, SIRET :80136162700012

3/1/2023 5:00:00 AM
4/1/2023 5:00:00 AM
3/1/2023 5:35:51 PM

4/1/2023 4:50:11 AM CA NET ET TAXES/TVA

Libellé Taux CA HT TVA TTC HS TTC
TAXE 20% 20.00 31104.17 6220.83 37325.00 37325.00
TAXE 10% 10.00 4163.64 416.36 4580.00 4580.00
Total 35267.80 6637.20 41905.00 41905.00

OFFERTS
Code caisse Quantité Montant
*NOTES OFFERTES 9 1 20.00
*OFFERTS 5 139 978.00

REGLEMENTS
Libellé Code caisse Quantité Montant
AMEX 3 12 667.00
CARTE BLEUE 2 841 35542.00
ESPECES 1 191 5696.00
Total 1044 41905.00

TOTAL CA TTC NET 41905.00

TOTAL ENCAISMNT & C.CLIENT NET 41905.00

----------------------------------------------------------- INFORMATIONS ---------------------------------------------

INFOS VENTES
Libellé Code caisse Quantité Montant Moyenne
SUR PLACE 93 3638 41905.00 11.52
CA TABLE 78 3637 41897.00 11.52
CA LIMONADE 77 1 8.00 8.00
PRODUITS UNITES 28 3638 41905.00 11.52

ANNULATIONS
Libellé Code caisse Quantité Montant Moyenne
ANNUL APRES NOTE 76 3 -117.00 -39.00
ANNULATION LIGNE 75 61 -850.55 -13.94
Annulation note 6 2 88.00 44.00
Annul. Tab. Edit. 460 1 -90.00 -90.00
SIGNATURE ANNUL. 205 8 0.00 0.00
ANNULATIONS 1 8 -132.00 -16.50

TVA GRATUITE
Libellé Code caisse Quantité Montant Moyenne
OFFERT TVA 2 38 4 36.00 9.00
OFFERT TVA 1 37 135 942.00 6.98

GRATUITES
Libellé Code caisse Quantité Montant Moyenne
SIGNATURE GRAT. 204 53 0.00 0.00

TRANSFERTS
Libellé Code caisse Quantité Montant Moyenne
TRSF TABL --> TABL 454 143 4995.00 34.93
TRSF TABLE 10 284 0.00 0.00

ENCAISSEMENTS
Libellé Code caisse Quantité Montant Moyenne
Changement règlement 92 2 88.00 44.00
Enc. COUVERT 451 1171 41897.00 35.78
Enc. TABLE 450 1044 41897.00 40.13
Règlements soldés 427 1044 41905.00 40.14
TABLE 25 1044 41897.00 40.13
LIMONADE 24 1 8.00 8.00
JUSTIFICATIF 209 3 148.00 49.33
EDITION DUPLI. 208 8 486.00 60.75
COUVERT 20 1171 41897.00 35.78

CA / PERIODE JOURNEE
Libellé Code caisse Quantité Montant Moyenne
TABLE SOIR 441 1002 40974.00 40.89
COUVERT SOIR 440 1120 40974.00 36.58
TABLE MIDI 439 39 738.00 18.92
COUVERT MIDI 438 38 738.00 19.42
TABLE PDJ 437 3 185.00 61.67
COUVERT PDJ 436 13 185.00 14.23
TICKET DIR. SOIR 435 1 8.00 8.00
CLIENT DIR. SOIR 434 1 8.00 8.00
Famille Finance/ Sous‐ famille Comptabilité

COMPTABLE

Mission Compétences clés

Il assure la tenue de la comptabilité, dans le  ƒ Connaissances
respect des procédures établies, en garantissant 
la régularité et la fiabilité des comptes. 9 Analyse financière
9 Comptabilité générale et analytique
9 Conception de procédures
Activités principales 9 Principes budgétaires et indicateurs de gestion

ƒ Tenir la comptabilité générale et/ou 
analytique, et contrôler la cohérence des  ƒ Savoir ‐faire techniques
documents comptables produits
9 Analyser les données d'une situation : anomalies 
ƒ Effectuer les paiements et/ou les  de restitution de données, cohérence des 
encaissements, et gérer les oppositions données restituées
9 Définir et mettre en œuvre une procédure et 
ƒ Effectuer le suivi comptable des biens et le  des indicateurs de contrôle et de suivi
raccordement avec l'inventaire 9 Elaborer et suivre un budget
9 Veiller au respect des dispositions légales et 
ƒ Produire les documents comptables et légaux  réglementaires
(bilans, comptes de résultat, annexes, 
rapports de gestion...) pour diffusion
ƒ Savoir‐faire relationnels
ƒ Participer à la définition, la rédaction et 
l'actualisation des procédures et des règles  9 Avoir le sens du client et du service
comptables, et de leurs conditions  9 Faire preuve d'initiative
d'application 9 Faire preuve de réactivité
9 Faire preuve de rigueur et d'organisation 
ƒ Entretenir les relations avec les partenaires  (respect des délais, fiabilité...)
financiers et les organismes de contrôles

ƒ Participer, en liaison avec le contrôle de 
gestion, à l'analyse financière, statistique et 
budgétaire du Groupe
Appellations d’emplois les plus courantes 

Comptable, Aide comptable, Analyste comptable, Gestionnaire administratif et comptable, Assistant comptable

Relations du métier de la Comptabilité Accès au métier
9 BAC +2/3 minimum
9 Relations internes avec toutes les directions et 9 DCG/DSCG
tous les services de l’entreprise en fonction du 9 License Sciences comptables et financières
périmètre d’intervention
9 BTS Comptabilité et gestion
9 Relations externes avec les commissaires aux
9 Expérience professionnelle équivalente
comptes, les fournisseurs, les clients et les
banques 9 …