SOMMAIRE

I- SYNTHESE DU PROJET

1 – Présentation du projet
2 – Les promoteurs
3 – Les chiffres caractéristiques

II – GENERALITE

1 – Objet et justification du projet

2 – Zone géographique d’activité
3 – Intérêt économique du projet
4 – Objectif du projet

III – ETUDE TECHNIQUE ET ORGANISATIONNELLE

1 – Les ressources matérielles

2 – Les ressources humaines
3 – Les ressources financières
4 – Organisation technique

IV – ETUDE DE MARCHE ET ACTION COMMERCIALE

1 – Etude de marché
2 – Action commerciale
 ETUDE ECONOMIQUE ET FINANCIERE

I – ESTIMATION DES VENTES MENSUELLES

II – LE PLAN DE PRODUCTION
III – LE PLAN D’ACHAT DE PRODUIT
IV – LE BESOIN EN PERSONNEL
V – LES IMMOBILISATIONS ET AMORTISSEMENT
VI – LE TOTAL DES COUTS DE L’ENTREPRISE
VII – ANALYSE DES COUTS DE PRODUCTION
VIII – LE SEUIL DE RENTABILITE
VIX – LES INVESTISSEMENTS DE DEMARAGE
X – LE PLAN DE FINANCEMENT INITIAL
XI LE COMPTE D’EXPLOITATION PREVISIONNELLE
XII - LES COMPTES INTERMEDIAIRES DE GESTION
XIV - LE PLAN DE TRESORERIE
XV - LES BILANS SIMPLIFIERS
I- SYNTHESE DU PROJET
1- Présentation du projet

Secteur d’activité : le promoteur a choisi d’exercer dans le

créneau de prestation de service.
Objet : production de lunettes Pharmaceutiques
Lieu d’implantation : BOUAKE
Forme juridique : société en Nom collectif

2- Le promoteur :

2
 Nom : KOUASSI
Prénoms : Koffi Alain
Contacts : 07 07 64 87 / 01 22 45 06

3- chiffres caractéristiques
- Capital 1 466 725
- Investissement 7 466 725
- Fonds propres 1 466 725
- Crédits sollicités 6 000 000
- Chiffre d’affaire /1 an 46 680 000
- Nombre d’emplois crées
Permanents 03
Temporaires 00
- Masses salariales 7 257 600
- Cash flow cumulé 101 530 091
- Valeur actuelle nette 68 511 194
- Pay-back du projet 05 mois

3
II – GENERALITES

1- Objet et justification du projet

Le présent projet a pour objet, la production et la distribution des lunettes pharmaceutiques

 Motivation
La mise en place de ce projet est motivée par plusieurs raisons:

La nécessité de notre service vient du fait que la clientèle de plus en plus demandeuse de ce genre
d’accompagnement ne dispose ni du matériel adéquat et/ou insuffisant ni du savoir-faire. Cette dernière reste
valable pour nombre d’entreprises, informelles qui se proposent malgré tout d’offrir un tel service. Ajoutons à
cela les vendeurs ambulants qui ne disposent d’aucune technique ou d’outil pour offrir des verres de qualités.
L’offre reste largement insuffisante par rapport à la demande. D’où le besoin de nouveaux acteurs
professionnels dans le domaine, à l’image de notre entreprise pour des garanties de qualité du service.

 Atouts favorables

La communes de Bouaké est une communes d’habitation massive et il ya beaucoup d’écoles et une
population estudiantine importante qui travaille avec l’outil informatique.
2- Zone géographique d’activité
Le promoteur va s’installer dans la commune de Bouaké.

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 3 - Intérêt économique

 Création d’emplois
 Création de la valeur ajoutée
 Création de revenus pour les promoteurs
 Contribut en la résolution du chômage
 Augmentation de revenue pour le promoteur

4 - Objectif du projet

L’activité principale de l’entreprise consistera à proposer un service de lunetterie. Par la suite le promoteur
va développer son activité en l’enrichissant d’un service de distribution plus élargie, et acquérir un véhicule
pour faciliter le transport du matériel. Il compte ouvrir à moyen terme une autre agence dans une autre
commune.

III - ETUDE TECHNIQUE ET ORGANISATIONNELLE.

1- Les ressources matérielles

Le site :
Le promoteur prendra un magasin dans la commune, il souhaite l’aménager pour offrir un meilleur cadre

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 2 - Les Ressources humaines

Le projet sera conduit par un :

- un (1) gérant
- un (1) Opticien
- un (1) agent d’entretien

3- Les Ressources financières

Pour la mise en place du projet, le promoteur a recours à un emprunt et un apport en fonds propres.

IV-ETUDE DE MARCHE ET ACTION COMMERCIALE.

1- Etude de marche

les produits
Le produit de la structure est la fourniture de lunette pharmaceutique

6
  Les sources d’approvisionnement
Les achats de lunette se feront à Abidjan avec les fournisseurs de verre simple

 la distribution

Dans la pratique, la vente se fera sur prescription médicale avec une ordonnance décrivant les
caractéristiques de lunette à offrir.
Le client se déplacera dans les locaux de la structure pour une meilleure prestation

* La clientèle
Le marché cible pour les services que le promoteur propose se compose d’une clientèle diversifiée. Il
prend en compte tant les individus, dans les domaines d’activité ainsi que le milieu estudiantine.

* Plan marketing
Pour atteindre nos clientèle cible, nous allons combiner plusieurs moyen de promotion tels une campagne de
publicité à l’ouverture de l’entreprise avec distribution de prospectus, des accords de partenariat avec des
structures (écoles, université, entreprise, lieux de culte), la présentation de nos services via internet par la
création d’un blog (service gratuit)

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 * La concurrence
Les entreprises fournissant des prestations semblables ou substituables aux services de l’entreprise sont
en grande partie constituées par les petits ou moyens commerces de vendeurs ambulants
qui n’ont pas de caractère plus professionnel.
L’avantage concurrentiel du promoteur est la ponctualité dans l’exécution du service, son savoir-faire en
matière d’optique car il est lui-même opticien.
* les risques
Les risques majeurs liés à l’activité du promoteur relèvent de la fragilité des produits qui s’ils ne sont pas
mieux protégés peuvent se casser à tout moment
*- impact directe

Dans cette rubrique, le promoteur a déjà identifié quelques activités connexes suscitées par celle de
l’entreprise :
Le fournisseur de verre pour produire les lunettes, le technicien de la maintenance qui viendra intervenir sur les
matériels pour leur entretien
Le propriétaire du local qui va percevoir des loyers mensuels

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VI - LES IMOBILISITIONS ET LES AMORTISSEMENTS
valeur duré de amortissement
Immobilisations date d'achat d'acquisition vie taux année 1 année 2 année 3 année 4 année 5

Materiel informatique 01 01 2013 600 000 4 25% 150 000 150 000 150 000 150 000

Mobilier de bureau 01 01 2013 240 000 5 20% 48 000 48 000 48 000 48 000 48000

matériel et outillage 01 01 2013 4 415 000 5 20% 883 000 883 000 883 000 883 000 883000

Total amortissement 1 081 000 1 081 000 1 081 000 1 081 000 931 000

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VII - LE TOTAL DES COÛTS DE L'ENTREPRISE
COÛTS Mois 1 mois 2 mois 3 mois 4 mois 5
mois 6 mois 7 mois 8 mois 9 mois 10 mois 11 mois 12
1 092 1 092 1 092 1 092
1 Marchandise 1 092 000 1 092 000 1 092 000 1 092 000 1 092 000 000 000 000 1 092 000 1 092 000 000 1 092 000 13104000
fournitures et
consomable de
2 bureau 25 000 15 000 10 000 35 000 20 000 30 000 33 000 26 000 45 000 10 000 5 000 15 000 269 000

3 transport 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 240 000
entretien et
4 réparation 10 000 12 000 5 000 15 000 42 000

5 Eau 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 18 000

6 électricité 17 500 17 500 17 500 17 500 17 500 17 500 17 500 17 500 17 500 17 500 17 500 17 500 210 000

7 téléphone 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 60 000

8 publicité 25 000 25 000 10 000 60 000

9 loyer 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 1 200 000
10 assurance 4 500 4 500 4 500 4 500 4 500 4 500 4 500 4 500 4 500 4 500 4 500 4 500 54 000

11 taxe et impot 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 72 000

12 salaire 540 000 540 000 540 000 540 000 540 000 540 000 540 000 540 000 540 000 540 000 540 000 540 000 6 480 000

13 charge salariale 64 800 64 800 64 800 64 800 64 800 64 800 64 800 64 800 64 800 64 800 64 800 64 800 777 6000

14 charge financière
dotation
15 amortissement 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 1 081 000
1 971 1 974 1 972 1 946
Total 1 991 383 1 966 383 1 951 383 1 976 383 1 998 383 383 383 383 1 986 383 1 961 383 383 1 971 383 23667600

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 VIII - ANALYSES DES COÛTS DE PRODUCTION
Le projet concerne une seule activité ( vente de verre phamaceutique )

lunette lunette lunette

lunette lunette lunette lunette simple simple simple
lunette prog. lunette prog. lunette prog. antireflet antireflet double double phot ant phot ant foyer
Clé de repartition 100% Photo. Ant 1 Photo. Ant 2 Photo. Ant 3 1 2 foyer 1 foyer 2 1 2 blanc
Coût des matières 1 200 1 800 1 200
1ères direct 1 680 000 2 400 000 2 520 000 600 000 000 792 000 672 000 000 000 240 000

lunette lunette lunette

lunette lunette lunette lunette simple simple simple
lunette prog. lunette prog. lunette prog. antireflet antireflet double double phot ant phot ant foyer
Photo. Ant 1 Photo. Ant 2 Photo. Ant 3 1 2 foyer 1 foyer 2 1 2 blanc
Clé de repartition 100% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
variable
Coût de main d'œuvre fixe 7 257 600 725 760 725 760 725 760 725 760 725 760 725 760 725 760 725 760 725 760 725 760

lunette lunette lunette

lunette lunette lunette lunette simple simple simple
lunette prog. lunette prog. lunette prog. antireflet antireflet double double phot ant phot ant foyer
Photo. Ant 1 Photo. Ant 2 Photo. Ant 3 1 2 foyer 1 foyer 2 1 2 blanc
Clé de repartition 100% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
variable 899 000 89 900 89 900 89 900 89 900 89 900 89 900 89 900 89 900 89 900 89 900
energie consommée fixe 2 407 000 240 700 240 700 240 700 240 700 240 700 240 700 240 700 240 700 240 700 240 700

lunette lunette lunette

lunette lunette lunette lunette simple simple simple
lunette prog. lunette prog. lunette prog. antireflet antireflet double double phot ant phot ant foyer
Photo. Ant 1 Photo. Ant 2 Photo. Ant 3 1 2 foyer 1 foyer 2 1 2 blanc
Clé de repartition 100% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
11

autres charges fixes 1 081 000 108 100 108 100 108 100 108 100 108 100 108 100 108 100 108 100 108 100 108 100
 lunette lunette lunette lunette lunette lunette
prog. prog. prog.
lunette lunette lunette lunette simple simple simple
Photo. Ant Photo. Photo.
antireflet antireflet double double phot ant phot ant foyer
1 Ant 2 Ant 3
1 2 foyer 1 foyer 2 1 2 blanc
2 366 2 366 2 366 2 366 2 366 2 366
Coût total annuel 2 366 760 2 366 760 2 366 760 760 760 760 760 760 760 2 366 760
Volume de production(qté d'article par produit 24 60 84 24 60 24 96 60 120 120
Coût par article= C an par pdt/ vol de
production 98 615 39 446 28 176 98 615 39 446 98 615 24 654 39 446 19 723 19 723
dont coût variable unitaire 58 346 23 338 16 670 58 346 23 338 58 346 14 586 23 338 11 669 11 669
coût fixe unitaire 40 269 16 108 11 505 40 269 16 108 40 269 10 067 16 108 8 054 8 054

cumul charges variables par 1 289 1 889 1 289

produit 14 003 000 1 769 900 2 489 900 2 609 900 689 900 900 881 900 761 900 900 900 329 900
cumul charges fixes par produit 9 664 600 966 460 966 460 966 460 966 460 966 460 966 460 966 460 966 460 966 460 966 460
1 400 300
966 460

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IX - LE SEUIL DE RENTABILITE
SEUIL DE RENTABILITE = Charges fixes /[ (1-charges variable) / vente]

1- Les charges variables

ce sont les charges occasionnées par l'activité et qui connaissent soit des augmentations ou des reduction au cours de la gestions égale 14 003 000
exemple: les consommables

2- charges fixes sont des charges stables qui ne connaissent pas d'augmentation ou de reduction égale 9 664 600

3- Le seuil de rentabilité

Calcul du point mort ou seuil de rentabilité

Chiffre d'affaires prévisionnel HT 46 680 000

Charges variables 14 003 000
Charges fixes 9 664 600
Chiffre d'affaire- charges variables = marge sur coûts variables 32 677 000
Marge sur coûts variables/chiffre d'affaire = taux de marge sur coûts
variables 0,700021422
Charges fixes/taux de marge sur coûts variables = seuil de rentabilité 13806148,91

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X - INVESTISSEMENT DE DEMARRAGE NECESSAIRE
Montant Montant
DESCRIPTION QUANTITE unitaire total
frais d'établissement
frais de registre de commerce 25 000 25 000
Honoraires 300 000 300 000
publicité de demarage 50 000 50 000
autres frais de demarage 50 000 50 000
sous total 1 425000
Immobilisations incorporelles
brevet; licences
creation site internet
Logiciel 100 000
fonds de commerce
sous total 2 100000
immobilisations corporelles
aménagement local 150 000
matériel et outillage 3 975 000
materiel de bureau 50 000
materiel informatique 1 600 000 600000
mobilier de bureau 2 120 000 240000
Véhicule
Imprevus 0
sous total 3 5015000
immobilisation financière
cation loyer 5 100 000 500000

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garanties et caution professionnelles
avance/ consommation CIE SODECI 56 000
sous total 4 556000
Besoin en fonds de roulement
achat de matière première ou intrant
achat de machandise
achat de fourniture liée 50 000
autres achats 13 500
transport/achat 60 000
frais generaux 18 000
Salaires 729 225
Imprévus 500 000
sous total 5 1 370 725
COÛT TOTAL DES INVESTISSEMENTS 7 466 725

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 XI PLAN DE FINANCEMENT

BESOINS RESSOURCES
RUBRIQUES MONTANT RUBRIQUES MONTANT
Frais d'établissement 425 000 Apport personnel ou capital 1 466 725

compte courant d'associés

Immobilisation incorporelle 100 000
Subvention d'investissemnt

Immobilisation corporelle 5 015 000

Emprunt bancaire à moyen et long
terme 6 000 000

Immobilisation financière 556 000

besoins en fonds de roulement

(3 mois) 1 370 725

TOTAL DES BESOINS 7 466 725 7 466 725

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 XIII-LES COMPTES D'EXPLOITATION PREVISIONNELS
DESIGNATION N N+1 N+2 N+3 N+4
PRODUITS
Chiffre d'affaire 46 680 000 49 014 000 51 464 700 54 037 935 56 739 832
Total produits 46 680 000 49 014 000 51 464 700 54 037 935 56 739 832
CHARGES
Achats 13 104 000 13 759 200 14 447 160 15 169 518 15 927 994
Transport 240 000 252 000 264 600 277 830 291 722
Electricité 210 000 220 500 231 525 243 101 255 256
Eau 18 000 18 900 19 845 20 837 21 879
Telephone 60 000 63 000 66 150 69 458 72 930
Frais du personnel 7 257 600 7 257 600 7 257 600 7 257 600 7 257 600
Loyer 1 200 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000

Entretien 42 000 44 100 46 305 48 620 51 051

Prime d'assurance 54 000 54 000 54 000 54 000 54 000

Taxes et impot 72 000 72 000 72 000 72 000 72 000
Divers
Intérets d'emprunt 720 000 606 666 479 731 337 564 178 337
Dotation aux amort 1 081 000 1 081 000 1 081 000 1 081 000 931 000
Total charges 24 058 600 24 628 966 25 219 916 25 831 528 26 313 770
RESUTAT AVANT
IMPOT 22 621 400 24 385 034 26 244 784 28 206 407 30 426 062
Impot sur résultat 6 107 778 6 583 959 7 086 092 7 615 730 8 215 037
RESULTAT NET 16 513 622 17 801 075 19 158 692 20 590 677 22 211 025

Cash Flow 17 594 622 18 882 075 20 239 692 21 671 677 23 142 025

Cash Flow act. à 10% 15 995 113 15 605 015 15 206 384 14 802 037 14 369 369

17
Calcul de la Valeur Actuelle Nette (VAN)

VAN = - I0 + somme cash flow act.

VAN = - 7 466 725 + 75 977 919

VAN = 68 511 194

Calcul de l'indice de profitabilité ( Ip)

Ip = (VAN/ I0) +1

Ip =( 68 511 194 / 7 466 725) +1

Ip = 10,17

18
 DESIGNATION
Recette des ventes au comptant
Clients 1→
Emprunt
Autres recettes
Total des encaissements 2→
investissement
Dépenses pour achat 3→
dépenses pour personnel
Charges financière
Charges diverses
remboursement emprunt
autres dépenses
4→
Total des décaissement: B
5→
Argent disponible en fin de mois: A-B
Argent disponible cumulé
6→

19
 Mois
1→debut
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000
2→

6 000 000
1 466 725
7466725 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000 3890000
3→
7466 725

1 092000 1 092000 1 092000 1 092000 1 092000 1 092 000 1 092 000 1 092 000 1 092 000 1 092 000 1 092 000 1 092 000
604 800 604 800 604 800 604 800 604 800 604 800 604 800 604 800 604 800 604 800 604 800 604 800
60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000
60 500 60 500 60 500 60 500 60 500 60 500 60 500 60 500 60 500 60 500 60 500 60 500
78 704 78 704 78 704 78 704 78 704 78 704 78 704 78 704 78 704 78 704 78 704 78 704
90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083 90 083
4→
7466 725
1 986087 1 986087 1 986087 1 986087 1 986087 1 986 087 1 986 087 1 986 087 1 986 087 1 986 087 1 986 087 1 986 087
5→
1 903 1 903 1 903 1 903 1 903
0 913 913 913 913 913 1 903 913 1 903 913 1 903 913 1 903 913 1 903 913 1 903 913 1 903 913
6→
1 903 3 807 5 711 7 615 9 519
913 825 738 651 563 11 423 476 13 327 389 15 231 301 17 135 214 19 039 127 20 943 039 22 846 952

20
XVI - PLAN DE TRESORERIE A 3 ANS
DESIGNATION ANNEE 1 ANNEE 2 ANNEE 3

Recettes des ventes au comptant 46 680 000 49 014 000 51 464 700

Clients

Emprunts 6 000 000

Autres recettes 1 466 725

Total des encaissements : A 54 146 725 49 014 000 51 464 700

PASSIF

Ivestissements 6 142 375

Dépenses pour achat 13 104 000 13759200 14447160

Dépenses pour personnel 7 257 600 7 257 600 7 257 600

Charges financiere 720 000 606 666 479 731

Charges diverses 1 896 000 1 924 500 1 954 425

Rembourssement emprunt 944 454 1 057 788 1 184 723

Autres dépenses 1 081 000 1 081 000 1 081 000

Total des décaissements : B 31 145 429 25 686 754 26 404 639

Argent disponible en fin d'année :A-B 23 001 296 23 327 246 25 060 061

Argent disponible cumulé 23 001 296 46 328 542

21 71 388 604
XVII - LES BILANS SIMPLIFIES
Bilan de démarrage ( prévu pour le
………../………/…………….)
Actif Passif

immobilisations 6 096 000 Capital propre 1 466 725

Stocks Emprunt 6 000 000

liquidité ( banque & caisse) 1 370 725

Total actif 7 466 725 Total passif 7 466 725

Bilan de fin d'exercice (prévu pour le ………./………./………..)

Actif Passif

Immobilisations 6 096 000 Capital propre 1 950 725

16 513
Stocks Résultat prévu 622

Liquidités (banque & caisse) 17 423 893 Emprunt 5 055 546

Fournisseurs

Autres dettes
23 519
Total Actif 23 519 893 Total passif 893

22
XVIII - BILANS PREVISIONNELS
DESIGNATION DEBUT ANNEE 1 ANNEE 2 ANNEE 3

Actif

Immobilisations brutes 6 096 000 6 096 000 5 015 000 3 934 000

Amortissements 1 081 000 1 081 000 1 081 000

Immobilisations nettes 5 015 000 3 934 000 2 853 000

Stocks

Clients
22 092 26 308
Liquidités (Banque & Caisse) 1 370 725 18 020 893 198 727
26 026 29 161
TOTAL ACTIF (1) 7 466 725 23 035 893 198 727

PASSIF

Capital 1 466 725 1 466 725 4 227 365 7 190 000

17 801 19 158
Résultat prévu 16 513 622 075 692

Subvention

Emprunt 6 000 000 5 055 546 3 997 758 2 813 035

Fournisseurs

Autres dettes à court terme

26 026 29 161
TOTAL PASSIF 7 466 725 23 035 893 198 727
23
24