Oceanview Marine Company 12-6

Attributs statistiques Fiche de données d'échantillonnage : 19/03/2021

Ventes
31 décembre 2018
Définir l'objectif : Évaluation des contrôles internes et du système de comptabilité des ventes.

Définissez précisément la population : Les transactions commerciales qui ont eu lieu entre le 1er janvier 2018 et le 31 décembre 2018
inclus.

Définir l'unité d'échantillonnage, l'organisation des éléments de la population et les procédures de sélection aléatoire :
Transactions de vente identifiées par le numéro de la facture de vente, enregistrées de manière séquentielle dans le journal des ventes.
Échantillon aléatoire généré par ordinateur.
Échantillon aléatoire généré par ordinateur.

Planification Résultats réels

Taille de Taille de Nombre
EPER TER ARO l'échantill l'échantill d'exceptions CUER
Description des attributs
1. L'approbation correcte des on on
informations relatives au crédit du 1.50 8 10 48 50 2 10.3%
client. (E)
2. Les marchandises ont été expédiées
0.00 5 10 45 50 0 4.6%
au client. (E)

3. Le montant enregistré dans le journal

0.00 7 10 32 50 0 4.6%
correspond au total de la facture. (A)
4. Les semelles et les extensions figurant
sur la facture de vente sont correctes. 0.50 8 10 48 50 0 4.6%
(A)
5. Le(s) prix unitaire(s) figurant sur la
facture correspond(ent) à la liste de prix 1.00 8 10 48 50 0 4.6%
approuvée. (A)
6. La/les quantité(s) figurant sur la
facture de vente correspond(ent) à 1.50 8 10 48 50 0 4.6%
la/aux quantité(s) figurant sur le
connaissement et la commande du client.
7. Les comptes appropriés ont été
2.00 8 10 48 50 1 7.6%
débités et crédités. (Cl)
8. La transaction de vente est
enregistrée rapidement après 1.50 9 10 42 50 1 7.6%
l'expédition. (T)

Objectif de l'audit pour les tests de contrôle et les tests de corroboration des transactions :
Précision Classification de l'existence Affichageet synthèse Exhaustivité Délai d'exécution
 Oceanview Marine Company 14-4
Programme d'audit (format de performance) 19/03/2021
Tests de contrôle et tests de fond des transactions :
Acquisitions (suite)
31 décembre 2018

1. CONCLUSIONS
L'évaluation préliminaire du risque de contrôle indique que l'objectif de classification était élevé. Par
conséquent, les contrôles relatifs à la classification n'ont pas été testés. Sur la base des résultats défavorables
des tests de l'attribut n° 1, il prévoit que le risque d'approbation du crédit client et de contrôle pour l'objectif
d'existence ou de survenance passe à moyen. (Cela affectera également l'objectif de valeur de réalisation pour
les tests de soldes de fin d'année). On peut conclure que les résultats des tests de corroboration des
transactions ont été favorables et qu'ils justifient la réduction des tests de corroboration des soldes de fin
d'année.

2. EFFET DES RÉSULTATS SUR LE PLAN D'AUDIT

À l'exception de ce qui est mentionné ci-dessus, les contrôles sur les ventes et les comptes débiteurs semblent
fonctionner comme prévu et peuvent être fiables.
Les abandons de créances et les recouvrements postérieurs à la fin de l'exercice doivent être réexaminés afin
d'évaluer si une baisse de la qualité du crédit nécessite une augmentation de la provision pour créances
douteuses.

3. RECOMMANDATIONS À LA DIRECTION
Il est recommandé au client de tenir compte de l'importance de l'approbation du crédit.
Elle recommande également au client de mettre en œuvre une politique de vérification interne afin de s'assurer
que les transactions de vente sont correctement classées en débit ou en crédit.
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Fiche de données d'échantillonnage des attributs non statistiques : 19/03/2021
Acquisitions
31 décembre 2018
Définir l'objectif : Évaluation des contrôles internes et du système comptable pour les acquisitions.

Définir précisément la population : Les transactions d'achat qui ont eu lieu entre le 1er janvier 2018 et le 31 décembre 2018 inclus.

Définir l'unité d'échantillonnage, l'organisation des éléments de la population et les procédures de sélection aléatoire :
Opérations d'achat identifiées par des numéros de bordereaux enregistrés de manière séquentielle dans le registre des bordereaux.
Échantillon aléatoire généré par ordinateur.

Planification Résultats réels

Taille de Taille de Nombre Taux Risque
EPER TER ARO l'échantill l'échantill d'exception d'exceptio d'échantillo CUER
on initial on s n des nnage
Description des attributs
échantillon estimé
1. L'ensemble des documents comprend
tous les documents nécessaires à la 1% 7% 10% 55 77 1 1.3% 4.0% 5.3%
transaction. (E)
2. Approbation correcte du bon de
commande. (E) 2% 8% 10% 48 70 4 5.7% 4.0% 9.7%

3. Les marchandises ont été reçues. (E) 1% 7% 10% 55 70 0 0.0% 4.0% 4.0%

4. Le montant figurant dans le registre

des bons correspond au montant de la 1% 7% 10% 55 70 1 1.4% 4.0% 5.4%
facture du vendeur. (A)
5. Les quantités figurant sur la facture
du vendeur correspondent au rapport
de réception et au bon de commande 1% 8% 10% 55 70 1 1.4% 4.0% 5.4%
correspondants, et la facture est
mathématiquement correcte.
6. Le cachet "payé" a été apposé sur
tous les documents de l'ensemble des 1% 8% 10% 48 70 3 4.3% 4.0% 8.3%
pièces justificatives. (E)
7. Les comptes appropriés ont été
1% 8% 10% 48 70 1 1.4% 4.0% 5.4%
débités et crédités. (Cl)
8. Les acquisitions sont enregistrées
rapidement après la réception des 2% 8% 10% 65 70 0 0.0% 4.0% 4.0%
marchandises. (T)

Objectif de l'audit pour les tests de contrôle et les tests de corroboration des transactions :
Exactitude Existence Classification Comptabilisationet synthèse Exhaustivité Délai d'exécution
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Formulaire d'exception pour l'échantillonnage des attributs : 19/03/2021
Acquisitions
31 décembre 2018

Ce formulaire doit être utilisé pour documenter les résultats des tests de contrôle et des tests de corroboration des
transactions. Dans la colonne de gauche, inscrivez le numéro de chaque document testé. Les numéros en haut de la
matrice correspondent à la colonne "Description des attributs" de la fiche d'échantillonnage des attributs.

Pour chaque document figurant dans la première colonne, inscrire un "X" dans la colonne située sous le numéro de
l'attribut testé par ce document s'il y a une exception. Utilisez également un "X" si un ou plusieurs documents
nécessaires à la réalisation du test sont manquants (en supposant que le(s) document(s) manquant(s) s'applique(nt) à la
transaction). Ne rien indiquer s'il n'y a pas d'exception.

REGISTRE DES EXCEPTIONS

Identité de l'élément
sélectionné Attributs

Numéro du document 1 2 3 4 5 6 7 8

Bon 677 X

1010 X X X

1409 X X

2280 X X

3028 X X

50 articles supplémentaires 0 0 0 0 0 0 0 0

Nombre total d'exceptions 1 3 0 1 1 3 1 0

Taille totale de l'échantillon