RAPPORT DE STAGE

Fabrication et Rénovation des Bennes Citernes et

Plateaux

THEME : LA GESTION DE STOCK

NOM : BOUZINE
Prénom : Manal
Encadrant : Mme ESSAIDANI Zineb
Filière : Technicien Spécialisé en Gestion Des
Entreprises
Période : Du 26/02/2018 Au 24/03/2018
de stage
 Dédicace
Je dédie cet humble travail,

A ma très chère mère, la lumière de ma vie et le symbole de

ma réussite. Je prie Dieu de la garder et de la protéger, comme
j’espère être digne de ses sacrifices.

A mon très cher père, pour ses sacrifices et pour tous ses
efforts qu’il a déployés pour notre bien être, que Dieu le protège
et le bénie.

A mes deux sœurs, IKRAM et SAFAE que j’adore beaucoup, je

leur souhaite un avenir fructueux et plein de réussite et de
succès ;

A tous mes cousines et cousins bien aimés ;

A tous mes amis de la 2éme année gestion des entreprises ;

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 Remerciement
C’est une habitude saine que de remercier au début d’un tel
travail tous ceux qui ont contribué à le rendre possible. C’est avec
mon enthousiasme le plus vif et le plus sincère que je voudrais rendre
mérite à tous ceux qui, plus ou moins à leur manière, m’ont aidé à
élaborer ce rapport de stage.
Je tiens à exprimer en toute sincérité mes remerciements
chaleureux à notre formatrice qui m’a encadré Mme ESSAIDANI
Zineb pour ses conseils et ses informations qui m’ont beaucoup aidé
au sein de l’entreprise, et aux autres formateurs et formatrices, sans
oublier Mr BAHAR Redouane le Directeur de l’établissement qui m’a
offert l’opportunité de passer mes études au sein d’Office de la
Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail et tous les
membres de l’administration.
Je tiens à remercier et à témoigner toute ma reconnaissance
à Mr AOUNI BRAHIM le Directeur Général de FABRINOV Mr SALMI
TOUFIK Responsable Comptabilité-finance, Mlle MOUNAJI CHAIMAA
Aide Comptable et à Mr AOUI MOUHAMED Responsable RH, pour leur
accueil qu’ils m’ont accordé dès mon arrivée à FABRINOV.
Egalement, mes remerciements iront à Mr HIDA JALAL le
Directeur d’Achat et d’Approvisionnement patiemment et qui m’a
communiqué une partie de son savoir et savoir faire et pour leur
collaboration et pour les informations.

Je ne terminerai pas mes remerciements sans avoir une pensée

sympathique pour tous ceux qui ont contribué de prêt ou de loin pour
entamer ce rapport de fin de stage.

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 Sommaire
INTRODUCTION :

PARTIE I : PRESENTATION DE L’ENTREPRISE ET DE SON

SECTEUR D’ACTIVITE :

 CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE LA SOCIETE

FABRINOV :
 Historique.
 Organigramme de FABRINOV.
 Fiche technique de FABRINOV.
 CHAPITRE 2 : PRESENTATION DU SECTEUR D’ACTIVITE DE
FABRINOV :

 Identification de la société FABRINOV.

 Les différents services du FABRINOV.

PARTIE II : DEROULEMENT DU STAGE :

 CHAPITRE 1 : DESCRIPTION DU SERVICE D’ACCUEIL :

 Description du service d’accueil « COMPTABILITE ».

 Description du logiciel « CIEL » .

 CHAPITRE 2 : LES TACHES EFFECTUER :

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PARTIE III : THEME « LA GESTION DE STOCK »:

 CHAPITRE1 : LA FONCTION APPROVISIONNEMENT :

 CHAPITRE2 : GENERALITES SUR LES STOCKS :

 Définition du stock.

 Types de stocks.

 L'organisation des locaux de stockage.

 Les mouvements de stocks.

 Le choix de la nomenclature.

 Coûts relatifs aux approvisionnements

 CHAPITRE3 : OUTILS ET METHODES :

 La méthode ABC.

 Le MRP

CONCLUSION

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 INTRODUCTION :
Du 26/02/2018 Au 24/03/2018, J’ai effectué un stage au
sein de l’entreprise FABRINOV située à Casablanca. Au cours
de ce stage au département du Finance et Administratif, J’ai pu
m’intéresser exactement au service comptabilité.

Ce stage a pour but la découverte du monde du travail et la

confrontation de méthodes enseignées dans les établissements
d’enseignement avec celles pratiquées dans les entreprises .Cette
période est une phase essentielle et complémentaire, car elle
permet de pratiquer les connaissances, d’acquérir certaines
informations professionnelles, et d’échanger les idées en but
d’avoir plus d’expérience et de professionnalisme.

Cependant, le stage doit être une décision réfléchie, en effet

l’étudiant doit entretenir toute une démarche pour pouvoir trouver
le stage qui correspond le plus à ses besoins et ses ambitions.

Dans ce sens, j’ai eu la chance d’effectuer mon stage au

sein d’une grande firme qui occupe une place prépondérante
dans l’économie marocaine, aussi bien au niveau interne qu’au

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niveau externe ; à savoir la Fabrication et Rénovation des Bennes
Citernes et Plateaux: FABRINOV.

FABRINOV est une entreprise industrielle qui est active

dans le secteur de la construction métallique, c’est une entreprise
importatrice, productrice, exportatrice.

Le présent rapport expose en deux parties les grands axes

de cette expérience.

La première partie traite la présentation du FABRINOV

et les secteurs d’activité de cette société, et la deuxième partie
détermine les détails du déroulement du stage que j’ai
effectué pendant les quatre semaines avec une présentation du
service comptable , et finalement la troisième partie qui rédige
une recherche sur un thème qui joue un rôle très impotent dans
chaque société « la gestion de stock ».

J’espère que ce rapport sera à la hauteur de vos

espérances.

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Partie I : Présentation
de la société

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CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE LA SOCIETE

FABRINOV : est une société à responsabilité limite au capital

de 10.000.000,00 DIRHAMS, implantée au quartier industriel
Ain Sebâa CASABLANCA, est spécialisée dans la fabrication et
rénovation de toutes sortes des bennes.

La société FABRINOV a été crée en septembre 2004 à l’initiative

du dirigeant fondateur Mr Brahim AOUNI, depuis cette date un
équipe jeune, dynamique et compétente, s’attache à réaliser un
travail de grande qualité répondant aux besoins des clients tout en
respectent les normes qui régissent leur métier et a pour objet au
Maroc ainsi que les pays étrangers, ce qui suit :
 Construction métallique, peintures remorques, semi-remorque
(bennes, citernes, et plateaux), est l’activité majeure de la
société.
 Une large gamme adaptée a tous les véhicules.
 L’achat et ventes de tous matériaux dans le domaine industriel
ainsi que le matériel de transport.

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 Qualité professionnelle:

FABRINIV leader avec une production mensuelle de 60 unités

destinées au Maroc, avec un effectif de 120 de personnels :

100 personnes Un atelier dote des matériaux et

environ travaillent moyens technique de fabrication
à l’usine et de manutention les plus
performants

Un bureau sous traitements

Une équipe d’étude innovant et performant,
expérimentée et une production basée sur la
créative souplesse, l’automatisation, la
robotisation.

Page
10
 13 personnes la satisfaction des besoins de la
environ travaillent clientèle.
au bureau

Politique qualité c’est :

 La satisfaction du client par :

-Compréhension des besoins du client
-Conformité des produits
-Respect des délais
 Amélioration des performances de l’entreprise par :
-Diminution des couts de non qualité
-Rapidité, réactivité
-Maitrise des fournisseurs
-Une démarche d’amélioration continue
 L’écoute attentive

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11
  Le respect des démentions énormes
 Services après ventes rapide et efficace
 La garantie a chacun de ses clients la prise en charge
personnalise de sa demande et de satisfaire celle-ci par la
mise en œuvre de tous les moyens humaines et technologique
nécessaires
-

Partenaires professionnels et divers :

Cette exigence forte d’amélioration continue permet a
FABRINOV d’être fournisseur des plus grands constructeurs de
véhicules utilitaires ou industriels :

 MAN
 MERCEDES-BENZ
 IVECO
 NISSAN
 DAF
 VOLVO
 SCANIA

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12
Organigramme de FABRINOV.

Page
13
Fiche technique de FABRINOV.

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• DENOMINATION SOCIALE :
FABRINOV
• FORME JURIDIQUE : S.AR.L

• SIEGE SOCIAL : N°2 ALLEE GIROFLEES

AIN SEBAA CASABLANCA

• DATE DE CREATION : 2004

• CAPITAL : 10.000.000,00 DHS

• RC N° : 128389

• PATENTE N° : 30300583

• TELEPHONE : 05.22.35.96.01/05.22.75.01.11

• SITE WEB :www.fabrinov.ma

CHAPITRE 2 : PRESENTATION DU SECTEUR

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D’ACTIVITE DE FABRINOV

Identification de la société
FABRINOV.

Chiffres clés :

La société FABRINOV à réalisé durant l’exercice du 2016

un chiffre d’affaires général globale de 80 MDH (Quatre vingt
Million de Dirhams).
Sa part de marché marocain dans le métier avoisinant les
20% des prestations globales.

Principaux clients :

La société FABRINOV se positionne sur le marché

marocain autant que constructeur et traiteur de gros œuvres, en
réalisant ses chiffres avec administrations et opérateurs de
grande envergure parmi lesquelles on cite:

• SOMACHAME
• FENIE BROSSETTE
• BH LOG
• GOUPE MOJAZINE
• TRANSDINE (GROUPE ITKANE)
• GROUPE OZONE

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16
• NECO TRANS
• ATLAS VEHICULE INDUSTRIE/IVECO
• DERICHEBOURG (MAROC/MARRAKECH/IFRANE/
RABAT/KENITRA……………)

• MINISTERE D’EQUIPEMENT ET DE TRANSPORT

• LES COMMUNES (BENTAIB/ MEDIOUNA / HAOUZE……………)

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 Exemple de projets honorés

Parmi les projets phares réalisés par la société

FABRINOV dans le domaine de la charpente métallique on
cite:
Client: FENIE BROSSETTE
-Conception, étude, fabrication et montage de charpente
métallique à couverture en panneaux nervurés.
Client: SOMACHAME
-Fabrication et montage de la charpente métallique posée sur
une structure en béton armé existante, couverture en panneaux
nervurés.
Client DIVERS
-Conception, étude, fabrication et montage des auvents.

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 Les différents services du FABRINOV.
1. La direction Générale :

La direction générale, travaille en collaboration avec les directeurs

d’usine, c’est elle qui prend les grandes décisions stratégiques de
FABRINOV et donne les recommandations décisives à tous
les niveaux : commerciale, financières, administratifs et
organisationnelles.
1. Service commercial :

Dans la société FABRINOV, le service commercial consiste

généralement à la recherche des produits, à la réalisation de vente, au
choix des politiques marketings, à la distribution des produits.
Le service commercial de FABRINOV ne travaille pas seul mais en
collaboration avec toutes les équipes du département existant.
Parmi les différentes missions du service commercial de
FABRINOV sont :
 La prospection, qui est sa tâche première et qui consiste à ramener
de nouveaux clients à FABRINOV.
 La communication, qui lui permet de transmettre des informations
concernant le produit ou le service aux clients ciblés.
 Intervention avant et après la vente en se mettant à la disposition
du client et en écoutant ses remarques.

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 2. Service ressources humaines :

Ce service rêvait d’une importance particulière assure la

communication entre la direction Et l’administration .La gestion de ce
bureau est assurée Par Mr Mohamed AOUNI qui a pour mission :
d’appliquer la politique de personnel définie par la direction, assure
les relations sociales, la communication de FABRINOV et veiller
aux conditions de travail des salariés.

3.le service informatique :

Les besoins très important et de plus en plus croissants dans

l’usage de l’informatique ont conduit FABRINOV à la création
d’un service informatique, chargé de mettre à disposition des
utilisateurs, des ressources informatique et audiovisuelle communes.
Il offre une assistance personnalisée aux usagers et garantit la sécurité
du système
D’information de FABRINOV.
Principales mission :
 Administrer et exploiter les serveurs administratifs et communs.
 Maintenir le parc informatique, planifier les interventions
d’installation, de configuration et de dépannage de matériels mis à
la disposition de l’administration et des enseignants.
Etablir l’inventaire du parc informatique et des logiciels en
service dans FABRINOV.

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 4. Service production :

Les missions de cette fonction s’expliquent à travers le double

rôle joué par cette fonction .Il s’agit du rôle opérationnel et du rôle
fonctionnel .En effet ,le rôle opérationnel est assuré par les services
de fabrication ,de rénovation et de réalisation .Quant au rôle
fonctionnel ,il consiste à définir ,organiser ,planifier et contrôler
l’activité de la production .
Le travail réalisé par une équipe technique géré par
le Directeur de Production Mr Aziz AOUNI, passe en
quatre étapes:
• Découpage :est un procédé de fabrication de pièces qui
consiste à diviser le fer en plusieurs parties ,par différentes
techniques .
• Pliage :est une technique qui consiste à déformer la matière
selon un pli et se pratique avec des matériaux métalliques .
• Assemblage :est un procédé qui consiste à emboîter des pièces .
• Finition :désigne l’action de finir en prenant soin des détails de
fer ,est désigne aussi l’aspect fini des bennes et citernes .

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Page
22
 5.Service import /export :
La responsable du service Import/export a la responsabilité de tout
le circuit logistique. Il est le point central qui assure la liaison entre les
entités internes (département logistique) et externes (fournisseurs,
clients, banques, assurances, transporteurs, transitaires, douane,
chambres de commerce…).
A l’export, il établit les offres commerciales et coordonne
l’exécution des contrats : traitement, contrôle et analyse des opérations
de crédits documentaires, expédition des commandes, facturation,
éventuellement encaissement sont autant de tâches qui lui incombent.
A l’import, il recherche et sert d’interface avec les fournisseurs à
l’étranger, passe commande, suit les marchandises depuis leur départ
jusqu’à leur livraison dans les locaux de l’entreprise, en passant par la
gestion des documents douaniers et le dédouanement.

6.Le service financier :

Dans ce service, il nous a été confié les opérations suivantes :

1- L’établissement du bon de caisse : Il s’agit d’un imprimé qu’on
remplit pour justifier les décaissements.
2- Le classement des pièces comptables : Les pièces comptables
après imputation et saisie sont classées et soigneusement rangées.

3- L’établissement de bordereau de remise de chèque

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 l’encaissement : Cette opération consiste à remplir les bordereaux à
partir des chèques envoyés par les clients. On inscrit au verso des
chèques le numéro du compte bancaire de FABRINOV. Le chèque
sera signé par le directeur général avant d’être remis à
l’encaissement.

4- L’état de rapprochement bancaire : Cet état se fait banque par

banque. Tout d’abord, il faut aller retirer les relevés bancaires et
procéder après au pointage. Après pointage, s’il reste encore des
montants non cochés, on procède alors à l’imputation et on joint la
fiche d’imputation à la pièce justificative.

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24
Partie II : DEROULEMENT DU
STAGE

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CHAPITRE 1 : DESCRIPTION DU SERVICE
D’ACCUEIL

 Description du service d’accueil « COMPTABILITE » :

Ce service s’occupe d’assure la comptabilité et la gestion de la paie

du Centre Social et Culturel. Le Comptable assure également les
relations avec les organismes sociaux et assure le suivi des dossiers du
personnel.
Missions du poste :
* La tenue des dossiers clients.
* La réception, le classement de toutes pièces comptable
(factures …)
* La passation des écritures aux journaux auxiliaires (achats,
ventes …)
* Le remplissage des bordereaux de la CNSS.
* L‘établissement des déclarations fiscales.

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26
 Description du logiciel « CIEL » :

Ciel Compta est le logiciel de comptabilité phare de l'éditeur

de logiciels de gestion Ciel. C'est un logiciel de comptabilité et
complet permettant de gérer toute la comptabilité d'une petite
entreprise. De la saisie des écritures, avec ou sans modèle, avec
ou sans guide, à l'impression du bilan et du compte de résultat, le
logiciel de comptabilité Ciel Compta contient tous les éléments
d'un bon logiciel de comptabilité .Egalement des fonctionnalités
de lettrage manuel et automatique, rapprochement bancaire,
impression de la déclaration de TVA, gestion des abonnements,
etc...
la gamme de logiciels Ciel :
 Ciel Gestion commerciale.
 Ciel Paye.
 Ciel Immobilisations , etc..

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27
CHAPITRE 2 : LES TACHES EFFECTUER

Ce stage que j’ai effectué au sein de l’entreprise FABRINOV

pendant un mois m’a permis de tester mes capacités d’analyse et
de synthèse, et de faire une comparaison entre application
théorique et application pratique. A mon avis, je crois que tous
ces points paraissent clairs au niveau d’une entreprise, parce que
j’étais devant diverses applications qui se diffèrent les unes des
autres.
Ce que j’ai bénéficié de ce stage :
 Réviser, tester et améliorer mes connaissances.
 De voir de près le déroulement des travaux comptables, et
de Vivre la réalité professionnelle ;
 Etre supervisé et encadré de près ;
 D’affronter l’aspect pratique des problèmes rencontrés ;
 Distinguer entre l’aspect théorique et l’aspect pratique
pour les travaux effectués au sein d’un cabinet de
comptabilité ;
Et j’ai était amené à effectuer un ensemble de travaux dans Lesquels j'ai
testé mes capacités ainsi mes connaissances acquises à FABRINOV,
ces tâches concernent :

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 1 LE CLASSEMENT ;

Le classement est la première phase vers l'organisation de la

procédure comptable, puisqu'il facilite l'établissement des
journaux auxiliaires. L'opération consiste à trier des différentes
pièces comptables selon leur nature en pièce de banque, pièces de
caisse, factures achat et factures ventes. Ensuite, on procède à un
deuxième classement par ordre chronologie tout en vérifiant si ces
pièces sont établies et tenues sans blanc ni altération d'aucune
sorte, et qu'elles ne comportent ni erreur ni oubli.

2 LA COMPATABILISATION DES FACTURES ACHAT :

Les factures sont enregistrés dans le journal achat, mais avant

l’enregistrement il existe une certaine procédure .Toute d’abord il faut
que toute facturer enregistré soit complète c’est-à-dire qu’elle doit
comporter les pièces justificatives suivantes :

a. BON DE COMMANDE : c’est un document commercial

émanent du client, contenant son en-tête et adressé par ses
besoins au fournisseur dans lequel on détaille les articles
commandés et les conditions à l’exécution de l’ordre
donné .pour FABRINOV, ce document est établi selon
deux phases :
 Dans la première phase, il y a lieu d’établir un premier

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29
 document appelé « DEMANDE PREALABLE D’ACHAT »
qui est établi par chaque service de la société.
Ce document est signé par le chef du service concerné par la
commande.
 Après cette signature, ce document est adressé au service
magasinage qui se charge par l’établissement du bon de
commande.

b. BON DE LIVRAISON : c’est un document commercial qui

permet au fournisseur d’indiquer le contenu de la livraison ;
la quantité et les désignations de la livraison di elle sont-
elles conformes à la commande .Pour la compagnie, ce bon
arrive en deux exemplaires l’un est révisé par le magasinier
et l’autre retourné au fournisseur.

c. BON DE RECEPTION : c’est un document établi par le

client au moment de la livraison .pour la compagnie, le
bon de réception est établi par le magasinier en se basant
sur les données du bon de commande.

Après cette démarche, la facture et les bons (BC, BL, BR) est envoyé
au service comptabilité, et après la vérification de l’existence
de la facture et le bons et après la vérification du numéro donné au
fournisseur et la nature de la charge, a ce moment je peux passer les
écritures de la facture au CIEL.

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30
 3 LE JOURNAL DES ACHATS:

Dans ce journal, la comptabilisation des factures se fait au

moment de la constatation de la dette et non pas lors du
règlement. En d'autres termes, seulement sont comptabilisés dans
ce journal les achats à crédit.
On précède comme suit : après avoir indiqué le mois de la
comptabilisation, la raison ou la dénomination sociale de la
société et le lieu de son siège social, on commence à remplir par
les éléments suivants : la date de la facture, la raison ou la
dénomination sociale du fournisseur puisqu'on tient un compte
pour chaque fournisseur, le n° de la facture pour faciliter la
recherche de la pièce justificative relative à chaque opération, le
montant toute taxe comprise de l'achat, et le code du fournisseur.
4 JOURNAL DE VENTES :

Contrairement au journal des achats, dans ce journal, on

comptabilise toutes les factures établies.
Egalement, lors de la comptabilisation, on mentionne le nom
et le code du client ainsi que le n° de facture.
Il convient de noter d'avant d'établir le journal des achats et
le journal des ventes, il faut vérifier si les factures sont conformes
aux normes comptables. Pour celles qui ne portent pas le cachet
ou l'identification de fournisseur, et sur lesquelles n'est pas

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31
indiquée la date de l'opération, elles doivent être classées dans un
dossier d'instance en attendant des justifications de la part du
client.
5 LE JOURNAL BANQUE :

Pour établir ce journal, on se base sur le relevé de compte, et

l'état de chéquier du mois, en plus des pièces de banque déjà
classées. Ainsi, les opérations enregistrées dans ce journal sont
 Les versements en espèces effectués par la société ou
ses créanciers ;
 Les chèques encaissés auprès des clients de la société ;
 Les virements effectués en faveur des clients de la
société ;
 Les règlements par chèque en faveur des clients de la
société ;
 Les agios et différents frais financiers.
 Lors de l'enregistrement des opérations comptables
relatives à ces pièces, on commence par les recettes
avec des mentions du nom du client dans les colonnes
libellées quand il s'agit d'un règlement de créance.
Ensuite, les dépenses avec la mention du numéro du
chèque dans la colonne libellée.
6 LE JOURNAL CAISSE

On fait passer dans ce journal toutes les opérations se

traduisent par une entrée (vente au comptant, alimentation de

Page
32
 la caisse) ou une sortie d'espèces (règlement d'achat en espèce,
assurance) et en enregistrant les encaissements et les
décaissements dans une page distincte.

7 L'ETAT DE RAPPROCHEMENT :

Lorsqu'on procède à une comparaison du compte banque

tenu par l'entreprise et l'extrait du compte envoyé par cette
banque, on constate généralement des différences qui tiennent
principalement :
 A des erreurs ou des omissions ;
 Aux commissions de banque que l'entreprise n'a pas pu
enregistrer, car elle
ne les connaît avec précision que par l'extrait du compte
envoyé à la fin du mois ;
 A certaines chèques remis au paiement à des créanciers
et qui n'ont pas encore été présentés à l'encaissement à
la fin du mois et donc qui ne figurent pas encore sur le
relevé bancaire.
On procède alors à la combinaison d compte banque pour
contrôler les enregistrements effectués, et reporter les différences
constatées sur un document appelé ETAT DE
RAPPROCHEMENT.

Ensuite, on enregistre les opérations omises et on rectifie les

opérations enregistrées par erreur dans le compte tenu dans nos

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33
livres de manière à obtenir un compte exact.
D'autre part, dans le compte de la société tenu à la banque,
on ajoute les opérations omises par la banque et on rectifie, le cas
échéant, celles qui ont été inscrites par erreur.

Partie III : THEME

"LA GESTION DE STOCK"

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34
Page
35
Page
36
 Pour survivre et se développer dans le contexte économique
actuel, toute entreprise se doit améliorer la qualité du service
rendu à sa clientèle et simultanément de réduire les coûts de
revient. La maîtrise des coûts constitue l'un des éléments
essentiels pour atteindre ces deux objectifs, souvent antagonistes.
En effet, le stock et l’approvisionnement pèsent encore trop
sur les finances des entreprises, surtout celle du secteur de
l’industrie. D'où la nécessité de réduire les stocks sans, toutefois,
dépasser les seuils desquels, il ne serait possible, pour l’entreprise
satisfaire la demande.
Le traitement des différents paramètres de gestion relatifs
aux stocks et aux approvisionnements se révèle complexe et
fastidieux à cause du formalisme mathématique qu’il exige et du
nombre, en général très élevé d'articles stockés.
Seule l'informatique permet d'envisager de façon réaliste un
tel traitement, indispensable pour optimiser au mieux la gestion
des stocks.
Ce propos comprend trois grandes parties : la première partie
traite la fonction approvisionnement, la seconde est consacrée à la
présentation générale de la gestion de stock. Quant à la troisième
partie, elle est réservée à des outils et des méthodes d’établir un
modèle de gestion.

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37
 CHAPITRE1 : LA FONCTION
APPROVISIONNEMENT

La fonction approvisionnement assure la gestion des flux de

biens et de services qui entrent dans l'entreprise.
Le service achat de l'entreprise est chargé de
l'approvisionnement en matières et en composantes. Il peut
comporter plusieurs sections : recherche de fournisseurs,
commandes, livraison avec le magasin. Le travail est effectué par
des acheteurs et du personnel administratif.
Dans le cas général, le processus d'approvisionnement se
déroule donc comme suit :
- Consultation de divers fournisseurs;
- Sélection des offres les plus intéressantes; commandes;
- Surveillance des délais de livraison;
- Livraison et réception de la marchandise;
- Réception et contrôle des biens livrés et de la facture.
Les flux d'information qui caractérisent le processus
d'approvisionnement ont des supports variés :
-Documents commerciaux d'usage courant dans les
entreprises : bon de commande, bon de livraison, bon de
réception;
- lettre commerciales, catalogues, tarifs et documentation
diverse ;

Page
38
 - Télécommunications.
La stratégie d'approvisionnement détermine les normes à
suivre en ce qui concerne les achats et la gestion des stocks. Cette
fonction joue un rôle fondamental dans les entreprises
industrielles et de distribution où les coûts d'approvisionnements
et la qualité des matières ou produits sont deux facteurs
déterminants.
Le responsable d'achats doit connaître précisément quand il
faut déclencher une commande et savoir les besoins réels de
l'entreprise compte tenu des délais de livraison et des différents
niveaux de stock.
Une rupture de stock peut impliquer des pertes importantes.
Ces pertes peuvent même entraîner une régression de l'entreprise
sur son marché, si elle n'est pas capable de répondre aux besoins
de ses consommateurs d'une manière ou d'une autre.

CHAPITRE2 : GENERALITES SUR LES STOCKS

 Définition du stock.
Une quantité de biens, accumulés dans l'attente d'une
utilisation, en vue d'harmoniser un flux d'entrée et un flux de
sortie dont les rythmes sont différents.
Tous les secteurs d'activités font appel à des réserves plus au
moins importants des stocks afin d'assurer la continuité de leur

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39
activité. Les stocks jouent généralement un rôle de réservoir
tampon entre un flux d'entrée (constitués par les produits livrés)
et un flux de sortie (constitué par la demande des clients).
Les deux flux peuvent, pour des raisons diverses, présenter
des inégalités de débit (accroissement de consommation, retard
de livraison,…). Ce réservoir tampon permet donc d'apporter une
certaine souplesse au fonctionnement de toute entreprise.

 Types de stocks.
Dans le jargon de la profession, on distingue différents
niveaux de stock :
 Stock minimum ou d'alerte (ou point de commande
ou de couverture) c'est le niveau de stock servant à
déclencher un réapprovisionnement. c'est le niveau de
stockage qui permet de déterminer le point de
commande pour les consommations régulières.
 Stock de sécurité ou de protection : le niveau de stock
disponible pour répondre à des situations imprévues
telles que retard d'approvisionnement ou commandes
exceptionnelles.
 Stock maximum : le niveau de stock qui correspond à
la capacité physique maximale de stockage. Au dessus
de ce seuil, le stockage devient onéreux.
 Stock tampon ou stock délai : permet une

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40
 consommation normale pendant le délai de
réapprovisionnement.
 Stock mort ou dormant : correspond à des produits
stockés sans sortie depuis un certain temps. S'il s'agit de
produits finis, on les appelle particulièrement rossignols,
et ils sont soit soldés soit détruits.
 Stock disponible : niveau de stocks qui correspond au
stock existant additionné des entrées prévisionnelles et
diminué des sorties prévisionnelles.

 L'organisation des locaux de stockage.

Les locaux de stockage, où sont stockés les articles en attente
d’utilisation, peuvent être divisés en plusieurs sections et
l'intérieur de ces dernières les articles peuvent être placés dans
des rangés étiquetés.
La première tâche du gestionnaire des stocks est celle du
choix des locaux de stockage (magasins). Ce choix est fonction
des coûts, des besoins de conditionnement propres aux articles
(ventilations, chaleur, lumière,…) et de la commodité
d'utilisation. Ce dernier paramètre est essentiel puisque le nombre
d'accidents du travail dus aux manipulations des stocks est très
important.
L'organisation du magasin doit être rationnelle et pratique :
attribution d'une place à chaque article, utilisation de
nomenclature des numéros de référence. Les documents,

Page
41
généralement, utilisés sont :
 Le bon d'entrée : qui peut être remplacé par un bon de
réception.
 La fiche de stocks : qui indique les mouvements de
stocks et indique donc la quantité d'articles en stock.
 Le bon de sortie : qui peut être remplacé par dans le
cas de produits vendus à la clientèle.

 Mouvement de stocks.
Il faut contrôler le mouvement des différents niveaux de
stock, c'est ce qu'on appelle la constatation des mouvements de
stocks. Selon la quantité de produits en stock, cet examen
régulier sera fait soit par des fiches de stock, soit par des
graphiques, soit par recours à l'informatique.
Actuellement, les entreprises ont en fait choisi
l'informatisation des la gestion des stocks (gestion des stocks
assistée par ordinateur, objet de ce thème), cette solution facilite
le contrôle, assure son efficacité à un coût et temps minimums.
La gestion des stocks a largement bénéficie de l'introduction de
l'informatique, qui permet une gestion plus rationnelle.
 Le choix de la nomenclature.
La codification consiste à transformer une information
exprimée en langage humain pour la présenter sous forme plus
simple et plus condensée : le code. Le code est un ensemble de
chiffres et/ou de lettres.

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 La codification permet, ainsi, d'individualiser les articles,
d'une part, et de les localiser facilement d'autre part. L’utilisation
de l'informatique facilite la procédure de codification et
d'identification des produits.
Pour la codification, il existe plusieurs types de
nomenclatures :
 Codification numérique : elle consiste à affecter un
chiffre pour représenter chaque caractéristique de
l'information initiale.
 Codification alphabétique : elle consiste à répertorier
les produits par des lettres. Cette codification est assez
limitée.
 Codification alphanumérique : elle consiste à
affecter une lettre à certaines caractéristiques, un
chiffre à d'autres.
 Codes personnels : ils sont crées par l'utilisateur qui
seul en connaît la signification.
 Codes normalisés : ils sont connus par tous les
utilisateurs.
 Coûts relatifs aux approvisionnements.
La conception financière est retenue pour valoriser les stocks
lors de travaux annuels d'inventaire et aussi peut servir à calculer
un coût économique ensuite intégré dans des modèles destinés à
minimiser l'ensemble des charges afférents aux

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approvisionnements et leur stockage. On distingue plusieurs
composantes dans les coûts :
 le coût d'obtention des commandes (coût de passation ou
d'approvisionnement ou d'acquisition) : c'est l'ensemble des
charges relatives à l'obtention des commandes. Ce coût est
fonction du nombre de commandes. Il comprend :
 Les frais de services utilisés : de courrier, de téléphone,
de fax, de déplacements…
 Le suivi des commandes aux spécifications
particulières que les services doivent contrôler chez le
fournisseur;
 Les frais inhérents à l'émission d'un bon de
commande, au transport, à la réception et à
l'inspection des quantités et de la qualité;
 Frais de traitement informatique, fournitures
consommées,…
 Salaires des employés …
Ces coûts sont en général fixes, c’est à dire, qu'ils sont
indépendants de la quantité commandée.
 Le coût de possession ou de stockage : c'est l'ensemble des
coûts relatifs au coût de possession du stock qui s'exprime
comme un taux annuel de possession appliqué sur la valeur du
stock moyen. Il comprend :
 Coût du loyer ou dotations aux amortissements des

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 magasins et des aires de stockage;
 Coût d'entretien des locaux, d'électricité, de chauffage,
d'assurance, de climatisation, des frais spécifiques liés
à la nature du produit;
 Coût du personnel : il tient compte de toutes les
personnes qui participent à la bonne marche des
locaux de stockage;
 Dotations aux amortissements des matériels et
outillage de stockage et de manutention : rayonnage,
chariots élévateur, …
 Coût de pertes sur stocks : vols, détérioration, usure et
obsolescence,
 Coût de rupture ou de pénurie de stock :
 Coût de l'arrêt momentané des chaînes de production
lorsqu’ ' il s'agit de rupture de matières premières.
 Manque à gagner sur des ventes non réalisées
lorsqu'il s'agit de rupture des stocks de marchandises.

CHAPITRE 3 : OUTILS ET METHODES

 La méthode ABC.
1.BUT:
L'objectif de la méthode est d'établir un modèle de gestion et
d'analyse approprié à l'importance des articles stockés. Il vise à

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aider le gestionnaire à consacrer plus d'attention aux unités
importantes d'un groupe.
Les entreprises ayant plusieurs dizaines, centaines ou
milliers d'articles en stocks ne génèrent pas individuellement
chacun d'entre eux. Les commandes peuvent être classées par
groupe d'articles, selon les critères suivants :
* le fournisseur.
* la nature de l'article stocké.
* la valeur de consommation des articles en stock pendant
une période. Dans ce cas, on divise clés articles en trois
catégories : A, B, C.
2.principe général :

La première étape d'un plan d'action axé sur une gestion

efficace des stocks est de diviser tous les produits stockés en tris
groupes distincts : A, B, C. Cette classification permet au
gestionnaire de prendre des décisions dont l'importance et
l'impact varient selon le groupe de produits.
Tous les produits stockés sont classés dans l'ordre
décroissant de leur coût pour une période déterminée. Cette
classification permet d'observer qu'un nombre limité de
références stockées correspond à un pourcentage important du
coût total du stock.
Les critères de classification sont (la méthode implique que
le critère retenu soit chiffrable) :

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  La valeur d'utilisation annuelle d'un article (ceci met l'accent
sue les articles à forte demande interne ou externe).
 La valeur moyenne des articles détenus en stocks (ceci
suppose qu'un effort pour les articles qui représentent un
investissement financier important).
Il se peut que la méthode ABC ne mette pas en évidence
l'aspect stratégique de certains composants en stock, en particulier
dans le cas où ils font partie de nomenclatures complexes et où ils
sont dispensables au montage des composants, sous-ensembles et
ensembles de produits. Ces composants stratégiques doivent être
gérés, comme les articles de la classe A.

 Le MRP :
Le MRP est un concept de gestion de production mise au
point aux EUA dans les années 1965. MRP signifiait au départ :
Materials Requirement Planning. Cependant, l’évolution du
concept au fil des années a poussé les promoteurs de cette
méthode à faire évoluer son nom pour l’appeler Manufacturing
Resources Planning (MRP-2).
A l’origine, le MRP avait pour but de transformer un plan de
production en produits vendus en plan d’approvisionnement de
composants. Ceci découlait d’une explosion des besoins par
exploitation des nomenclatures et transformation des besoins
bruts en besoins nets après prise en compte des stocks, des

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approvisionnements en cours, et application de règles de gestion
prédéfinies.
3.Définition de la méthode :

A partir d’un plan de production de produits finis, découlant

lui-même des prévisions commerciales et du portefeuille des
commandes, o calcule, grâce aux nomenclature, les besoins bruts
consolidés et échéanciers dans le temps en composants
élémentaires à fabriquer ou à acheter. Ces besoins bruts
deviennent des besoins nets en tenant en compte des stocks et des
en-cours, et permettent de calculer, grâce aux gammes, les
charges des moyens de production. Il s’agit donc d’un système de
gestion prévisionnelle des matières et capacités.
4. Intérêt de la méthode :

 Maîtriser la valeur des stocks.

 Maîtriser les délais des commandes.
 Prévenir les événements et par conséquent de prendre les
décisions qui s’imposent : investissement, recrutement,
remaniement des horaires… .
 Améliorer l’organisation des circuits d’information dans
l’entreprise.
5.Architecture du MRP-2 :

 Le plan industriel et commercial (PIC):

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Il a pour objectif de formaliser le cap que suivra l’entreprise
dans les mois qui vont suivre. Il est élaboré par famille de
produits en établissant un échéancier sur les ventes et le niveau
des stocks sur une période variable selon le type de fabrication

 . Le programme directeur de production (PDP) :

Il définit la production de l’entreprise pour les semaines à

venir. C’est un document de dialogue indispensable entre le
commercial et la production.

 Le calcul des charges globales :

Ce calcul permet de vérifier que les besoins planifiés sont

en accord avec la capacité de l’entreprise. Les décisions
doivent donc se prendre à ce niveau.

 Le calcul des besoins dépendants :

A partir de la production planifiée par le PDP pour satisfaire les

besoins indépendants, le calcul des besoins permet de calculer
les besoins dépendants qui en résultent.

 Calcul des charges détaillées :

Il faut vérifier que les charges induites par le calcul des besoins
ne soient pas supérieurs à la capacité du poste considéré, car si
c’est le cas, le délai des pièces passant sur ce poste sera allongé
et entraînera nécessairement des retards.

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  Suivi et contrôle du flux de charge :

Cette étape permet de contrôler sur les postes les plus

importants que le délai entre le moment où une pièce arrive sur
un poste et le moment où elle quitte le poste, n’est sensiblement
différent du délai utilisé dans le calcul des besoins.

 Contrôle des priorités :

Cette étape permet de contrôler si l’ensemble des ordres de

fabrication qui arrive sur un poste est bien présent au moment
prévu par MRP. Le suivi doit permettre de mettre en évidence
les réordonnancent à effectuer.

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 CONCLUSION
Ce stage vient donc conclure deux années de formation TSGE

Mon premier stage au sein de cette société m’a fait acquérir une
compréhension générale du monde de l’entreprise et des compétences
polyvalentes très utiles à une force de vente et une explication précise de
processus de la comptabilité.

J’ai dû apprendre à allier les connaissances cumulées à l’ISTA SIDI

MOUMEN en parallèle de la pratique concrète. Cette alliance m’a donc fait
comprendre de la grande adaptabilité exigée dans le métier et plus généralement
dans le monde de l’entreprise.

Je sais pertinemment que l’acquisition de ces notions me sera très

utile dans mon futur professionnel ou mes différentes recherches de stage après
avoir prendre mo diplôme. Cependant, je sais également que ces métiers ne
suffiront pas à m’épanouir dans une future carrière, notamment à cause du
manque de polyvalence des tâches. Ainsi, je reste toujours ouvert à
l’entrepreneuriat.

Fort de cette expérience, j’aimerais beaucoup par la suite continuer

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dans ce secteur, plus précisément dans le service financier et de comtabilité.
Cette connaissance me permettra d’analyser, d’évaluer et de sélectionner un
secteur spécifique pour commencer ma propre entreprise.

Je sais qu’il y aura des difficultés comme dans toutes les autres
professions. Néanmoins, je suis sûre que je vais trouver des moyens pour
résoudre ces obstacles, afin qu’ils se transforment en atouts. Le stage m’a donné
le sens de la persévérance et de la créativité.

Je garde un excellent souvenir de ces 4 semaines de ce stage. Ce fut pour

moi une expérience nouvelle et enrichissante sur le plan scolaire et sur le plan
personnel.

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