Cas Gobert – Synthèse

Rappel des faits :

La SARL Gobert est une société créée le 01/12/N. Elle est implantée dans la zone franche du Parc
Gouraud à Soissons où elle réalise des prestations de publicité pour ses clients.

Sarl GOBERT réalise deux types de prestations :

- la création de publicité pour tout type de support (annonce, slogan, campagne…),

- la réalisation d’affiches en 4m X 3 m pour panneaux à partir des créations.

J’effectue un stage de deux mois en décembre N et janvier N+1 dans cette société en création.

Fiche identité de la société :

SARL GOBERT

18 rue de la liberté

02200 Soissons

Capital social : 25 000,00 €

Gérant : M. ROIDA Antoine

Activité : Prestation de publicité

Date de création : 01/12/N

RCS : 223 445 00016

Exercice comptable : 01/01 au 31/12

Régime TVA : à déterminer

Régime d’imposition : impôt sur les sociétés

Chiffre d’affaires prévu pour N+1: 170 000,00 € HT

La SARL a acquis un progiciel de gestion intégré avec un module gestion commercial. Les salariés
utilisent un progiciel de conception assisté par ordinateur indépendant pour la réalisation des
travaux. La communication entre les associés est réalisée par courriel, moyen efficace pour un
traitement des informations.
Mission 1

Il fallait selon la Ressource 1 présente ci-dessous faire un MOT du processus d’acquisition des
immobilisations.

Lorsqu’un service exprime à un besoin auprès du chef d’entreprise [premier fait], il est transmis
d’abord à la comptable qui demandes les prix auprès des fournisseurs [Réception des demandes
auprès de la comptable] puis [traitements des demandes], le traitement des demandes est fait en
demandant le prix des acquisitions auprès des fournisseurs.

Ensuite les associés (c’est-à-dire M. Roida, Mme Sainteloi, M. Arnould et M. Suger) de l’entreprise
prennent la décision de l’acquisition lors d’une réunion. Après validation par le gérant, la comptable
procède à l’acquisition. Elle reçoit la facture de la part des fournisseurs puis l’enregistre dans le PGI de
l’immobilisation [Montrer dans EBP Immobilisation les acquisitions enregistrées et comment le faire]

[Mettre en avant la date de mise en service et le lieu de l’acquisition]

Les enregistrements comptables devront être réalisés en conformité avec les règles en vigueur au
moment de l’acquisition après une recherche en rapport direct avec la catégorie d’immobilisation. Les
éléments de la recherche seront annexés à la facture qui sera conservée dans le dossier permanent
de la société avec son plan d’amortissement.

Le gérant choisira la durée d’utilisation et le mode d’amortissement. Ces informations seront

manuscrites sur la facture. [Qui est de 3 ans pour le logiciel et de 4 ans pour les micro-ordinateurs]

Mission 2

Il fallait envoyer un message à Mme Sainteloi sur les possibilités comptable concernant les éléments
de cette facture [Montrer le mail en question]

Par la suite j’ai créé la société dans EBP en liant les modules suivants : Comptabilité, immobilisation et
gestion commerciale.

Ensuite j'ai enregistré les factures de frais de constitution de l'entreprise visible dans l'annexe 1
[montrer les écritures comptables passées pour les frais de constitution dans le journal des OD]

Mission 3
La mission 3 il fallait enregistrer les factures d'acquisition d'immobilisation dont une concernant
l'acquisition d'un nouveau progiciel et dans le logiciel de graphisme, amorti sur 3 ans, mais aussi les
factures d'acquisition des micro-ordinateurs du mois de décembre. On pouvait aussi proposer des
solutions d'amélioration pour améliorer le fonctionnement du processus d'acquisition des
immobilisations : auquel j'ajouterais que c'est normalement au commercial de faire le démarchage
auprès des fournisseurs et aussi de faire les demandes de devis et non à la comptable et que le
commercial devrait avoir la capacité de faire le bon de commande afin de faciliter le boulot de la
comptable.
Mission 4
Avant de procéder à l'enregistrement des factures comptable j'ai au préalable enregistrer le pcg de
l'entreprise dans le module ebp comptabilité (j'ai lettré les différents comptes récurrents de
l'entreprise) afin que les facture client fournisseur et tout autre prestataire extérieur à l'entreprise
puisse être enregistré automatiquement.

Il fallait aussi enregistrer au préalable les fiches clients avec les coordonnées des entreprises en
question.

Dans la mission 4 je devais enregistrer des opérations courantes à voir par rapport aux factures des
annexes 4 à 9 je devais les enregistrer au mois de décembre de l'année N dans EBP module
comptabilité [donc là je dois montrer les écritures comptables qu'il y a dans les journaux d'achat, de
banque et dans les OD]

Il fallait enregistrer des factures d'achat du mois de décembre qui dans l'annexe 5 était des factures
de charges courante comme le loyer la consommation d'électricité tout ce qui avait un rapport avec
le réseau et les fournitures de bureau diverses. Dont 2 qui ont opté pour les débits comme la facture
d'orange et la facture d'électricité donc il fallait mettre un compte de TVA sur les débits et non pas
sur les encaissements.

Puis il fallait enregistrer les bons commandes dans ebp gestion commerciale selon l'annexe 6. Ce sont
des prestations proposées par l'entreprise en règle générale qui seront comptabiliser le mois d'après
donc pas encore enregistrer sur le module ebp comptabilité.

Ensuite dans l'annexe 7 il y avait des relevés bancaires à enregistrer dans le compte banque tout ce
qui est prélèvement de loyer remise de chèques ou virement à différents fournisseurs.

Il fallait selon l'annexe 9 enregistrer des familles des produits avec des comptes de vente mais je n'ai
pas trouvé comment faire du coup c'est une tâche que je n'ai pas faite mais que je peux
potentiellement vous montrer si jamais on a le temps.

Mission 5

Pour la mission 5 il fallait d'abord envoyer les options ont offertes sur le régime d'imposition de la
société et les obligations qui ont découlent. Je n'ai pas envoyé de mail mais j'ai pris le temps de
rédiger une note qui a conclu que le régime sur l'impôt des sociétés été plus adéquat par rapport à
l'activité de la société car elle a pour avantage un taux d'imposition généralement fixe et compétitif et
une possibilité de déduire certaines dépenses professionnelles et d'optimiser la fiscalité de
l'entreprise mais a pour inconvénient une imposition immédiate des bénéfices de la société même
s'ils ne sont pas distribués aux associés et la possibilité de double imposition en cas de distribution de
dividendes. Néanmoins je le recommande car le régime de l’IS peut être avantageux si la société
prévoit des bénéfices substantiels et si les associés souhaitent bénéficier des avantages de la
séparation entre les revenus de la société et les revenus personnels.
J'ai ensuite grâce à un tableau Excel pris le montant de la TVA pour ensuite passer les écritures
comptables De TVA. Et c'est avec ça que je conclus le cas Gobert