PROF OUSSAMA

0635757256/ 0664487962

FISCALITE DES
ENTREPRISE
 Tva = taxe sur la valeur ajoute

Mode de calcul :

Tva= montant HT x taux de TVA

Taux Élément
20% Taux normal
14% Energie électrique / service de transport
10% Opération bancaire / carburant / frais de restauration / honoraire d’avocat
7% Livré au reçu / les produits pharmaceutiques/ les fourniture scolaire/ savon de ménage

𝑴𝑻 𝑻𝑻𝑪
TTC ➔ HT:
𝟏+𝒕𝒂𝒖𝒙 𝒅𝒆 𝑻𝑽𝑨

TVA

TVA récupérable TVA facture

TVA déductible TVA collecter
TVA exigible

TVA

TVA exonérer sans droit de déduction = TVA exonérer avec droit déduction :
TVA n’est pas récupérable : - Vente à l’exportation
- Cadeaux - Les opérations civiles
- Frais de mission - Salaire
- Voiture de tourisme - Loyer
- Assurance - Agriculture
 Régime

Débit Encaissement
Appliquer sur TVA facture : Appliquer sur TVA facturer et récupérer

On le paye sur la TVA total On paye la TVA sur le pourcentage

Déclaration de TVA

Mensuelle Trimestrielle

CA ≥ 1000000 CA < 1000000

TVA = TVA facture – TVA récupérable – crédit de TVA

(+) (-)
Tva due Crédit de
TVA

Prorata
(𝐴): 𝐶𝐴 𝑡𝑎𝑥𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑇𝐶𝐶 + 𝐶𝐴 𝑒𝑥𝑜𝑛𝑒𝑟𝑎𝑖 𝑎𝑣𝑒𝑐 𝑑𝑟𝑜𝑖𝑡 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑇𝑇𝐶 + 𝐶𝐴 𝑑𝑒 𝑠𝑢𝑠𝑝𝑒𝑛𝑠𝑠𝑖𝑜𝑛 𝑇𝐶𝐶
𝐴 + 𝐶𝐴 ℎ𝑜𝑟𝑠 𝑐ℎ𝑎𝑚𝑝 𝑑𝑒 𝑇𝑉𝐴 + 𝐶𝐴 𝑒𝑥𝑜𝑛𝑜𝑟𝑒 𝑠𝑎𝑛𝑠 𝑑𝑟𝑜𝑖𝑡 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑜𝑛