Ministère de l’Enseignement Supérieure et

de la Recherche Scientifique
Université de Kairouan
Institut Supérieur d’Informatique et de Gestion de Kairouan
Département de comptabilité finance

Rapport de
Stage de Fin d’Etudes pour
l’obtention du diplôme de

Licence en Sciences Comptables

Sujet:

Évaluation du cycle achats fournisseurs : Cas de

la SNA

Elaboré par : Nourhen HAFSOUNI

Encadré par :Mr. Hedi BAAZAOUI

Maitre de stage :Khawla Sahlaoui

Année Universitaire : 2022/2023

 Dédicaces

Je dédie le présent travail avec l’expression de mon

profond amour :
À l’âme de mon père,
À ma mère, pour leur soutien constant, leur amour
inconditionnel et leur encouragement sans faille tout au
long de mes études. Vous êtes mon héros et mon plus
grand modèle.

À mes professeurs, pour leur expertise, leur patience et

leur dévouement à m'enseigner les connaissances et les
compétences nécessaires pour réussir.

À mes amis, pour leur amitié, leur soutien et leur

présence réconfortante tout au long de cette aventure
éducative.

Et enfin, à moi-même, pour ma persévérance, ma

détermination et mon travail acharné pour atteindre cet
objectif. Je suis fière de ce que j'ai accompli et je suis
impatiente de voir où cela me mènera.
 Remerciements
Au terme de ce projet, je tiens à remercier l’ISIGK qui m’a offert l’opportunité
d’effectuer un stage de fin d’études exceptionnelle, aussi je tiens à remercier les
responsables de la société SNA, qui m’ont accepté entre eux au sein de la société
et d’avoir mis à notre disposition toutes les informations et les ressources
nécessaires au bon déroulement de notre stage.

Je remercie infiniment Mme. Khawla Sahlaoui mon encadreur à la société pour

son encouragement et toute son aide qu’il a mis à ma disposition malgré ses
nombreuses responsabilités et occupations.

Mes plus grands remerciements s’adressent aussi à Mr. Hedi BAAZAOUI

professeur à l’ISIGK, pour m’avoir soutenu durant la période de mon projet, pour
tout son dynamisme et ses compétences scientifiques qui m’ont permis de mener à
bien ce travail.

Je remercie tous les membres du jury pour l’honneur qu’ils mon fait en acceptant
de juger mon travail. Enfin je tiens à remercier tous les enseignants à l’ISIGK
pour la formation qu’ils nous ont procurée durant mes années d’études.
 Sommaire

Introduction générale....................................................................................................................... 1

Chapitre 1 : Présentation de la société d’accueil ...............................................................................

Introduction ................................................................................................................................. 2
Section 1 : Présentation de la société Poulina Group Holding .................................................... 2
Section 2 : Présentation de la SNA ............................................................................................. 4
Conclusion................................................................................................................................... 8
Chapitre 2 : Taches observées et effectuées ......................................................................................

Introduction ............................................................................................................................... 10
Section 1 : Tâches observées..................................................................................................... 10
Section 2 : Tâches effectuées .................................................................................................... 17
Section 3 : Evaluation du cycle achats-fournisseurs ................................................................. 20
Conclusion................................................................................................................................. 29
Conclusion générale ...................................................................................................................... 30

Bibliographie .....................................................................................................................................
 Liste des figures

Figure 1 : Historique du société PGH ............................................................................................. 3

Figure 2 : Les produits pour ruminants ........................................................................................... 5
Figure 3 : Les produits pour volailles.............................................................................................. 6
Figure 4 : Produit pour lapins .......................................................................................................... 6
Figure 5 : Compléments Minéraux Vitaminés ................................................................................ 7
Figure 6 : Organigramme de la SNA .............................................................................................. 7
 Introduction générale

L'évaluation du cycle achats fournisseurs est un aspect crucial de la gestion de la chaîne

d'approvisionnement pour toute l’entreprise. Dans le cadre de mon stage de fin d'études, j'ai eu
l'opportunité de travailler au sein de la société SNA, spécialisée dans la nutrition animale, où j'ai
été chargée d'évaluer le cycle achats fournisseurs de l'entreprise.

Le présent rapport est le fruit de mon travail au sein de la SNA, et se concentre sur
l'évaluation du cycle achats fournisseurs de l'entreprise. Dans ce rapport, je présente tout d'abord
une présentation de la société SNA, son historique, sa mission et ses produits. Ensuite, j'analyse
les tâches observées lors de mon stage, notamment la gestion des achats fournisseurs, l'analyse des
fournisseurs, le suivi des commandes et le traitement des factures. J'ai également pris en compte
les différents indicateurs de performance utilisés par la SNA pour évaluer son cycle achats
fournisseurs.

Enfin, je présente les tâches effectuées lors de mon stage, qui ont été principalement axées
sur la mise en place d'un tableau de bord de suivi des fournisseurs, ainsi que la mise en œuvre de
mesures d'amélioration pour optimiser le cycle achats fournisseurs de la SNA.

NORHEN HAFSOUNI 1
Chapitre 1 : Présentation de la société
d’accueil
 Chapitre 1 : Présentation de la société d’accueil

Introduction
Le premier chapitre de ce rapport est dédié à la présentation de la société SNA, spécialisée
dans la nutrition animale.

Il est important de noter que la société SNA fait partie du groupe PGH, officiellement connu
sous le nom de Poulina Group Holding. Le groupe PGH est un conglomérat tunisien opérant dans
plusieurs secteurs d'activité, notamment l'agroalimentaire, le textile, la construction, l'immobilier,
les services et les technologies de l'information.

Section 1 : Présentation de la société Poulina Group Holding

Poulina Group Holding a été créé en 1967, l'année où tout a commencé avec l'aviculture. Le
Groupe a ensuite engagé une stratégie d'intégration de toutes les activités de cette filière : de
l'importation des reproducteurs à la distribution des produits transformés. Successivement, une
diversification de ses activités a été initiée en investissant dans divers secteurs à forte valeur
ajoutée. En 2010, PGH a lancé une action de restructuration qui a donné naissance à la
recentralisation de son groupe autour de 8 métiers pour en faciliter la gestion et le suivi des
performances. Les 8 métiers sont l'intégration avicole, les produits de grande consommation, la
transformation de l'acier, l'emballage, l'immobilier, le bois et les biens d'équipement, les matériaux
de construction et le commerce et les services. D'une dimension internationale, le Groupe possède
une vingtaine de filiales à l'étranger, principalement au Maroc, en Algérie, en Libye, en France, au
Sénégal et en Chine.[1]

1. A propos la société

• Dénomination de la société : Poulina Group Holding

• Date de création : 14 juillet 1967
• Chiffre d’affaires consolidé : 1704 Millions de dinars
• Effectif : 20000
• Adresse : Gp 1 Km 12 Ezzahra, Ben arous –Tunis
• Site Web : https://www.poulinagroupholding.com/
• Téléphone : +216 70 020 520
• Fax : +216 71 452 189
• Les entreprises créées en périphérie : 3100
• 108 sociétés incluses dans le groupe

NORHEN HAFSOUNI 2
 Chapitre 1 : Présentation de la société d’accueil

1.1. Historique

14 juillet 1967

•Création de la société Poulina Groupe Holding

Années1970

•Création des Grands Ateliers du Nord : 1975

•Création des sociétés grands couvoirs (PAF) : 1979
•Création de la société SNA : 1976
•Création Dick : 1978
•Création Gipa (agro-alimentaire) : 1978

Années 1980

•Création ASTER (informatique) : 1983

•Création UNIPACK (fabrication des produits en carton,papier) : 1985
•Création Almes (production des margarines et des graisses végétables) : 1987
•Création des sociétés El Mazraa : 1988
•Création Carthago Ceramic : 1988

Années 1990

•Création Transpool (transport de marchandises pour autrui) : 1990

•Création Essanaoubar (service de restauration rapide) : 1990
•Création Cedria (stockage des céréales et aliments pour bétail) : 1992
•Création MBG (société de bouteille de Gaz) : 1995
•Création Etaamir : 1997

Années 2000

•Création Saouef (agriculture et èlevage) : 2003

•Aquisiton Sokapo (fabrication et commercialisation des produits de confisiere orientale) :
2007
•Création T'pap (industrie de papier) : 2007
•Création Med Oil Company : 2007
•Création Poulina de batiments et de travaux publics : 2007
•Création briqueterie Ain M'cherga : 2008
•Création Med Food en Chine, Boraq, LARIA, SICAR et autres société en 2009

Années 2010

•Création SALAMBO Ceramic, MED FACTOR, CONCORDE TRADE COMPANY : 2010

•Création la patisserie CHAHRAZED, Bitumex : 2011
•Création DATAXION, LINPACK, MED OIL SENEGAL, Fruits de carthage,Global Trading : 2012

Figure 1 : Historique du société PGH

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 Chapitre 1 : Présentation de la société d’accueil

2. Le spectre d'activités du groupe PGH

Le groupe PGH possède un portefeuille d'entreprises très diversifié, comprenant pas moins
de 108 entreprises opérant dans différents secteurs d'activité. Parmi les secteurs les plus
représentés, on peut citer l'agroalimentaire, le textile, la construction, l'immobilier, les services et
les technologies de l'information.

Cette diversification permet au groupe PGH de répartir ses risques sur plusieurs activités, et
de s'adapter aux fluctuations du marché en investissant dans les secteurs les plus porteurs. De plus,
cette stratégie lui permet de bénéficier de synergies entre les différentes entreprises du groupe, et
ainsi de renforcer son avantage concurrentiel.

En résumé, le groupe PGH est un conglomérat tunisien diversifié, dont la présence dans de
nombreux secteurs d'activité lui permet de se positionner comme un acteur majeur de l'économie
tunisienne.

Section 2 : Présentation de la SNA

Maintenant après que nous avons abordé le contexte économique et la structure du groupe
PGH, nous allons nous intéresser plus particulièrement à la société SNA, l’entreprise où s’est
déroulé mon stage.

Depuis sa création en 1976, la société SNA a su s'imposer comme un acteur majeur dans le
secteur de la nutrition animale en Tunisie. Son engagement repose sur une approche visant à
améliorer les performances des élevages tout en garantissant la santé et le bien-être des animaux,
ainsi que la qualité et la sécurité des produits destinés aux consommateurs. Cette philosophie a
permis à la SNA de consolider sa position de leader sur le marché de la nutrition animale, et de
maintenir un niveau d'excellence reconnu par ses clients et partenaires.[2]

1. Identité de la société

• Raison sociale : Société de nutrition animale (SNA)

• Forme juridique : SA

• Date de création : 1976

• CAPITAL : 79.707.000 DT

• Siège social : Z.I. Borj CEDRIA Ben Arous-2055

NORHEN HAFSOUNI 4
 Chapitre 1 : Présentation de la société d’accueil

• Effectif : 500

• Directeur général : Mohamed CHIKHAOUI

• Site web :https://www.sna.com.tn/

• Téléphone : +216 70 020 640

• Fax : +216 71 430 911

2. Les produits

La société SNA propose une large gamme de produits destinés à différents types d'animaux
d'élevage, notamment les bovins, les ovins, les caprins, les volailles et les porcs. Les produits de
la SNA sont conçus pour répondre aux besoins spécifiques de chaque espèce animale, en tenant
compte de leur âge, de leur sexe, de leur poids et de leur état de santé.

2.1. Aliments pour ruminants

Avec 4 gammes de produits performants, les aliments pour ruminants, fabriqués par la SNA,
répondent aux exigences de toutes les configurations d’élevage. Les gammes Dyma, Brima, Bedy
et Baraka apportent des solutions nutritionnelles adaptées à chaque stade de la vie du ruminant, en
respectant les exigences propres à chaque éleveur.

Ces gammes destinées aux ruminants, valorisent les fourrages produits sur votre exploitation
et répondent de façon fiable et pertinente aux besoins nutritionnels de vos animaux. La large
gamme de produits ruminants est conçue pour répondre à toutes vos attentes.[2]

Figure 2 : Les produits pour ruminants

NORHEN HAFSOUNI 5
 Chapitre 1 : Présentation de la société d’accueil

2.1.1. Aliments pour volailles

Les aliments de la SNA pour volailles sont formulés pour offrir une alimentation saine et
complète de l’animal. Une gamme nutritionnelle à base de matières premières sous forme de
granulés, et en miettes, riche en protéine pour une croissance optimale. Une nourriture spéciale
volailles riche en minéraux et vitamines permettant de couvrir tous les besoins nutritionnels de vos
animaux.[2]

Figure 3 : Les produits pour volailles

2.1.2. La gamme LAPD’OR

La gamme Lapd’or a été conçue pour répondre aux particularités de chaque stade
physiologique des lapins :

• Couvrir les besoins très spécifiques des lapins

• Apporter une sécurité digestive et assurer une croissance rapide des lapereaux [2]

Figure 4 : Produit pour lapins

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 Chapitre 1 : Présentation de la société d’accueil

2.1.3. Compléments Minéraux Vitaminés

Les sociétés d’aliments composés de la marque SNA mettent à la disposition de leurs clients
(éleveurs et fabricants d’aliments) toute une gamme de Compléments Minéraux Vitaminés adaptée
aux différents stades physiologiques des animaux d’élevage.

Figure 5 : Compléments Minéraux Vitaminés

2.1. Organigramme de la société

Directeur générale :
Mohamed CHIKHAOUI

Directeur site

Service Service Resource Service Logistique et Service

Service Financier Service Comex Service Achat
Production Humaines Gestion de Stock Informatique

Audit

Trésorerie

Comptabilité

Figure 6 : Organigramme de la SNA

NORHEN HAFSOUNI 7
 Chapitre 1 : Présentation de la société d’accueil

Conclusion
En conclusion, nous avons présenté la société SNA, leader dans le domaine de la nutrition
animale, en exposant son histoire, sa mission et ses produits phares. Dans le chapitre suivant
nous intéresserons aux tâches spécifiques que nous avons observées et effectuées au sein de
l'entreprise.

NORHEN HAFSOUNI 8
Chapitre 2 : Taches observées et
effectuées
Introduction
Dans ce chapitre, nous allons nous intéresser aux différentes tâches que nous avons
observées au sein de la société SNA, dans le cadre de notre stage de fin d'études.

Section 1 : Tâches observées

1. La trésorerie

Le département de gestion financière de la société SNA est responsable de la gestion des

flux de trésorerie, y compris la collecte des fonds (encaissements, chèques, traites) et les dépenses
(paiements aux fournisseurs, etc.), ainsi que de la gestion des budgets de l'entreprise. La trésorerie
interne comprend les liquidités disponibles en espèces ou en banque, et son objectif est de
maintenir un niveau de liquidité suffisant pour faire face aux échéances tout en optimisant le
rendement des fonds et en couvrant les risques. La gestion de la trésorerie permet de gérer
efficacement les liquidités et de s'assurer que l'entreprise dispose toujours d'un niveau de fonds
suffisant.

1.1. Les opérations associées à la gestion de la trésorerie

1.1.1. Règlement du fournisseur

Après réception de la facture validée par la direction comptable et vérifiée par la direction
de l'audit, la direction financière de la société SNA se charge du processus de règlement. Un agent
de règlement est responsable de l'émission des ordres de paiement en tant que preuve de règlement
effectif. Il est nécessaire de suivre les étapes suivantes pour saisir un ordre de paiement (OP) (Voir
annexe 1) :

• Accéder au menu 28.9.9.27

• Saisir la référence, l'entité et le service concernés

• Choisir le mode de paiement (chèque, traite, obligation, virement ou lettre de change)

• Renseigner le code banque

• Saisir le numéro de chèque préalablement sauvegardé

• Indiquer le bénéficiaire (en saisissant le code fournisseur présent sur la facture ou le bon
de commande)

• Saisir le montant comptabilisé.

NOURHEN HAFSOUNI 10
 Il faut noter qu’une retenue à la source sera prélevée au cas où le montant à régler sera
supérieur à 1000 DT, sans retenue pour les fournisseurs exonérés d’impôt. (Voir annexe 2 et 3)

1.1.2. Les modes de paiement

• Par chèque :Il existe plusieurs types de chèques qui ont chacun leurs particularités. Le
chèque barré est non endossable, ce qui signifie que seul le bénéficiaire peut le déposer sur
son compte bancaire. En revanche, le chèque non barré est endossable et peut être transmis
à une tierce personne. Il peut également être encaissé en espèces au guichet de la banque.
Le chèque certifié est un type de chèque où la somme indiquée est bloquée sur le compte
de l'émetteur pendant 8 jours. Enfin, le chèque visé est un chèque où la banque garantit
l'existence d'une certaine provision sur le compte bancaire du client. La banque appose un
visa sur ce type de chèque pour le valider. Chacun de ces types de chèques est utilisé dans
des situations spécifiques et il est important de bien comprendre leurs caractéristiques avant
de les utiliser.
• Par traite : La traite est un mode de paiement différé qui permet de recevoir des paiements
à une date ultérieure, soit à l'échéance, soit par escompte, pour les montants supérieurs à
5000 dinars. Il existe plusieurs types de traites, dont la traite endossée, qui peut être
transmise à un autre bénéficiaire grâce à une opposition de signature au verso, et la traite
avalisée, qui bloque la somme indiquée sur la traite sur le compte de l'émetteur. La traite
est un moyen courant de paiement entre entreprises et joue un rôle important dans les
transactions commerciales à long terme.
• Par virement : Le virement bancaire permet de transférer des sommes directement de
compte à compte, sans passer par un moyen de paiement (carte bancaire, chèque, etc.).
Cette opération bancaire doit être autorisée, enregistrée et notifiée. Si elle ne l'est pas, elle
peut être contestée et annulée.

1.2. Enregistrement comptable des documents bancaires

La pièce bancaire est un document officiel qui permet de justifier les recettes et les dépenses
liées à l'activité de l'entreprise. Pour sa comptabilisation, le processus est le suivant : d'abord, les
pièces bancaires sont reçues via internet ou par scanner si la banque envoie des pièces physiques.
Ensuite, elles sont automatiquement rattachées aux mouvements bancaires correspondants. Une
fois la pièce approuvée, elle est identifiée et comptabilisée.

NOURHEN HAFSOUNI 11
 1.2.1. L’annulation d’un chèque
Le processus pour l'annulation d'un chèque se déroule en trois étapes distinctes. Tout d'abord,
il est nécessaire d'aller dans un menu spécifique pour effectuer une demande d'annulation. Ensuite,
dans un autre menu dédié, l'approbation de l'annulation doit être effectuée. Enfin, l'exécution de
l'annulation peut être effectuée. Par exemple, si une retenue à la source est passée alors que le
montant est inférieur à 1000 DT, il est obligatoire de procéder à l'annulation du chèque.

1.2.2. Explication des dépenses sans justificatif

Il est parfois nécessaire de justifier des dépenses qui n'ont pas de facture pour le lettrage des
comptes. Cependant, il est important de souligner qu'une telle justification ne doit être faite qu'avec
l'acceptation et l'approbation des responsables concernés, y compris la signature du service
contrôle de gestion, du responsable d'achat et du service financier. Il est strictement interdit de
justifier des dépenses sans cette procédure de validation.

1.2.3. Le rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est un processus visant à concilier les enregistrements
comptables et les opérations relevées sur le compte bancaire. Il permet de s'assurer que chaque
transaction financière a été correctement comptabilisée et apparaît sur le relevé bancaire. Cette
pratique est essentielle pour suivre les créances et les dettes de l'entreprise et avoir une vue
d'ensemble de sa trésorerie. Le rapprochement s'effectue en pointant chaque opération sur le relevé
bancaire avec la ligne correspondante sur le compte banque. Si des différences ou des écarts sont
constatés, il est important de les régulariser en inscrivant les écritures manquantes sur le compte
de banque.

2. Opérations comptables

La gestion comptable est un outil essentiel pour les entreprises qui leur permet de suivre,
comprendre et analyser tous les aspects de leur activité. Elle vise à fournir une image précise de la
situation financière de l'entreprise en enregistrant de manière appropriée les opérations sous forme
de débits et de crédits, en utilisant les comptes appropriés selon les dispositions du plan comptable
en vigueur. En somme, la comptabilité joue un rôle crucial dans la prise de décisions éclairées
pour l'entreprise. Les taches observées au sein du service comptabilité de la société SNA sont :
Comptabilisation des décomptes et la comptabilisation des factures hors groupe.

2.1. Comptabilisation des décomptes

Il est nécessaire que chaque décompte, qui est une facture établie pour une tranche de
travaux, comporte un bon de réception, un procès-verbal de réception provisoire, une copie de la

NOURHEN HAFSOUNI 12
décision de la commission centrale des marchés et un bon de commande. Une fois que le dossier
est vérifié, les décomptes définitifs, accompagnés du procès-verbal de réception et de l'accord
d'investissement, doivent être envoyés pour le reclassement du projet. La comptabilisation des
décomptes se fait en fonction du cumul des acomptes établis. (Voir annexe 4 et 5)

2.2. Comptabilisation des factures hors groupe

La comptabilisation se fait en deux étapes :

• 1ère étape : Générer le bon de commande en bon de livraison avec le Menu 5.13.1 Exemple
: OA005462 AL458745

• 2ème étape : Générer le bon de livraison en facture avec le Menu 28.1.1 Exemple :
AL458745 M172008

3. Gestion des ressources humaines

La gestion des ressources humaines est un ensemble de pratiques et de politiques visant à

gérer les employés d'une organisation de manière efficace et efficiente. Elle comprend l'embauche,
la formation, le développement et la gestion des performances, la gestion des avantages sociaux,
la gestion de la rémunération et la gestion de la relation employeur-employé. L'objectif de la
gestion des ressources humaines est de maximiser la productivité des employés tout en garantissant
leur bien-être et leur épanouissement professionnel.

3.1. Activités de gestion des ressources humaines

• Le suivi du pointage est une activité importante pour le chargé de l'administration du

personnel. Il est chargé de vérifier et de rectifier si nécessaire les relevés de pointage pour
assurer l'exactitude des données avant traitement. Si des erreurs sont identifiées, le salarié
concerné doit remplir une fiche de régularisation de situation de pointage pour correction.
(Voir annexe 6)

• Il s'agit de suivre les dossiers de salaires en ce qui concerne l'absentéisme, les congés, les
promotions, les mutations, les accidents de travail, etc.

• La création des documents juridiques en relation avec la gestion des ressources humaines
tels que les contrats de travail, les examens médicaux, ainsi que les échanges avec les
représentants du personnel.

• La préparation de la fiche de paie à la fin du mois.(Voir annexe 7)

NOURHEN HAFSOUNI 13
 • Le processus de recrutement débute par l'expression des besoins en personnel des différents
services, qui sont communiqués par messagerie au responsable de la gestion des ressources
humaines. Ce dernier annonce alors le recrutement en fonction des besoins identifiés. Les
étapes du recrutement comprennent généralement le lancement du besoin en recrutement,
la publication d'un avis de recrutement, et enfin la sélection et l'embauche des candidats.

3.2. Le logiciel RH

Chaque jour, la procédure suivante est appliquée à l'aide du logiciel RH :

1. Intégration des demandes de congés

2. Intégration des autorisations de sortie

3. Valorisation des différentes rubriques de la gestion des ressources humaines

4. Correction du pointage en prenant en compte les missions

5. Correction du pointage en prenant en compte les interruptions

6. Mise en forme du pointage

7. Fusion du pointage en prenant en compte le planning

8. Valorisation définitive des données.

4. La gestion des achats

4.1. Objectif

L'objectif est de fournir aux utilisateurs internes de l'entreprise les biens et/ou les services
nécessaires, acquis à l'extérieur, dans les conditions optimales de prix, de délais, de qualité et de
service requis par l'entreprise et ses clients. Il est également essentiel de veiller à ce que les achats
effectués répondent aux besoins exprimés.

4.2. Procédure

Le processus d'achat est initié par les services demandeurs lorsqu'un besoin se fait sentir.
Après validation de la demande, le service Achat prend en charge le traitement de celle-ci.

4.2.1. Identification des besoins

Le fait de rédiger un cahier des charges détaillé afin d'exprimer le besoin.

NOURHEN HAFSOUNI 14
 4.2.2. Consultation et sélection des fournisseurs
Après avoir identifié le besoin, le service Achats lance des appels d'offres et consulte ses
fournisseurs, répartis par secteur d'activité. L'acheteur évalue les offres reçues en fonction des
critères définis et demande des précisions si nécessaire. Une fois les offres de prix reçues, le service
Achats établit un tableau comparatif des offres (TCO) pour faciliter la décision. Le fournisseur
sélectionné sera celui qui répond le mieux aux exigences du service concerné. Par exemple (Voir
annexe 8) la société SNA a sélectionné le fournisseur U2E (Univers électrique et électronique)
pour les raisons suivantes : la qualité de ses produits et leur disponibilité.

4.2.3. Mise en place de la commande : (Émission d'un bon de commande via le

logiciel MFG)
Après avoir sélectionné le fournisseur, le service achat procède à la commande en créant un
bon de commande à l'aide des menus suivants : (Voir annexe 9)

• Menu 5.7 : Création d'un bon de commande

• Menu 5.10 : Impression du bon de commande

4.2.4. Le suivi de la commande

L’acheteur ne se contente pas de lancer la commande, il doit suivre sa commande auprès de
son fournisseur afin d’éviter les retards et s’assurer que la marchandise arrive à temps.

4.2.5. La réception physique de la commande

Le fournisseur livre la marchandise au magasin. Il donne un bon de livraison au magasinier
et reçoit un avis de réception.

4.2.6. La réception de la facture

Le fournisseur se dirige vers le bureau d’ordre et donne la facture accompagnée de l’avis de
réception et reçoit une décharge.

4.2.7. La vérification de la facture

Le service Achat reçoit la facture et la vérifie avec le bon de commande. Après validation
de la conformité de la facture avec le bon de commande, l’acheteur procède au transfert du dossier
(TCO, bon de commande, bon de livraison, facture) au service comptabilité.

4.2.8. L’ordre de paiement

Le service comptabilité reçoit le dossiers Achat (TCO, bon de commande, bon de livraison,
facture) et génère un ordre de paiement

NOURHEN HAFSOUNI 15
 4.2.9. Note de règlement
Le service trésorerie reçoit l’ordre de paiement, génère une note de règlement et le
fournisseur est ensuite payé.

4.3. Documents utilisés

• La demande d’achat : la demande d'achat est un document interne qui permet

d'informer le service achat des différents besoins en production exprimés par le
service demandeur. Ce document doit comporter des informations indispensables
telles que le numéro et la date de la demande, l'identification du demandeur et son
visa, les informations sur les produits à commander, une date de livraison souhaitée
ainsi que la réponse à la demande avec le visa du responsable Achat. Une fois que
toutes ces informations ont été fournies, le service achat peut alors procéder au
traitement de la demandée à la création d'un bon de commande.

• Le bon de commande : Le bon de commande est un document émis par le service

achat pour formaliser une commande auprès d'un fournisseur. Il contient
généralement des informations telles que le nom et l'adresse du fournisseur, le
numéro de commande, la date de la commande, les produits ou services commandés,
les quantités, les prix, les conditions de livraison et les conditions de paiement. Le
bon de commande est un élément important dans la gestion des achats, car il permet
de formaliser la commande et de fournir une trace écrite de l'accord entre l'entreprise
et le fournisseur.

• Le bon de livraison : Le bon de livraison est un document officiel qui certifie que le
vendeur a respecté son engagement de fournir le bien ou le service vendu à l'acheteur.
Il est considéré comme une preuve essentielle pour le vendeur afin de se faire payer
lors d'un litige juridique éventuel.

• La réception de commande : fait partie des processus logistiques de l'entreposage et

marque le point de transfert de propriété entre le fournisseur et le client. Cette étape
est cruciale car elle permet de vérifier la conformité de la marchandise avant son
intégration dans le stock de l'entreprise. Les étapes clés de ce processus comprennent
le déchargement de la marchandise, le contrôle quantitatif et qualitatif, ainsi que
l'intégration de la marchandise reçue dans le stock.

NOURHEN HAFSOUNI 16
 • Le cahier de charges : Le cahier des charges est un document technique et contractuel
qui décrit de manière détaillée les besoins, les exigences et les spécifications d'un
produit, d'un projet ou d'un service.

• Le devis : Le devis est un document établi par un professionnel à l'intention d'un

client pour lui proposer un prix et une description détaillée des travaux, produits ou
services qu'il souhaite lui vendre. Il s'agit d'une estimation chiffrée et détaillée des
coûts nécessaires à la réalisation d'un projet ou d'une prestation de services. Le devis
permet ainsi au client de connaître précisément les coûts et les détails de l'offre
proposée avant de prendre une décision d'achat ou de réalisation.

Section 2 : Tâches effectuées

Dans cette section, nous allons nous concentrer sur les tâches effectuées dans le cadre de la
gestion des achats au sein de l'entreprise.

1. Le classement des pièces comptables

Avant de procéder à la comptabilisation des pièces justificatives, la première tâche à

effectuer par le comptable est l'organisation méthodique des documents. Cette étape, appelée le
classement, permet une utilisation ultérieure plus efficace et ordonnée des documents. Le
classement chronologique des pièces comptables dans des dossiers permet également une
exécution rapide et bien organisée du travail.

1.1. Dossiers achats

Toutes les factures et bons d'achat, quittances de loyer et d'électricité, les factures de
téléphone, réglées par chèque bancaire, effet de commerce ou virement bancaire sont classées
chronologiquement dans un dossier. Les factures d'achat réglées en espèces ne sont pas incluses
dans ce dossier.

1.2. Dossiers ventes

Il comprend toutes les factures de vente quel que soit leur mode de règlement, c'est à-dire
qu’elles soient réglées en espèces, par chèque, par effet ou par virement, et sont classées selon leur
numéro de facture. Une facture de vente est un document comptable attestant que le fournisseur
doit livrer de la marchandise ou accomplir une prestation de service pour son client.

1.3. Dossier Caisse

Ce dossier comprend les factures et bons d’achat réglés en espèces.

NOURHEN HAFSOUNI 17
 1.4. Dossier banque

Tous les documents relatifs aux transactions effectuées avec la banque ou par son
intermédiaire sont disponibles, notamment les avis de débit, les avis de crédit et les avis de
versement en espèces. Ces pièces, émises par la banque, sont triées selon l'ordre chronologique
mensuel du relevé bancaire.

1.5. Dossier fiscal

Les déclarations mensuelles telles que l'IRPP, l'IS et les acomptes provisionnels y sont
rangées dans ce dossier.

1.6. Dossier Personnel

Ce dossier comporte les bulletins de paie.

2. Validation des factures

Il est nécessaire de vérifier la conformité des factures avant leur génération. La procédure de
vérification est la suivante :

• Vérification de l'entête de la facture, à savoir le fournisseur et le matricule fiscal.

• Vérification de la date et du numéro de la facture.

• Vérification des cachets du service bureau d'Ordre Central (BOC et ORIGINALE).

• Vérification du nom de la société cliente.

• Vérification de la conformité des marchandises facturées (désignations et quantités) avec

celles commandées et réceptionnées.

• Vérification de la conformité du montant de la facture (HT et TTC) avec celui arrêté en

toutes lettres.

3. Comptabilisation des factures d’achat

La procédure de comptabilisation des factures d'achat commence par l'accès au tableau

présent dans le menu "Mes tâches" du logiciel SICDAF, qui contient le code et le nom de la société,
le nom et le code fournisseurs, la date et le montant de la facture, ainsi que le nom du demandeur.
Ce tableau regroupe toutes les factures qui doivent être comptabilisées.

NOURHEN HAFSOUNI 18
Pour comptabiliser une facture, il faut d'abord la sélectionner, puis vérifier qu'elle correspond aux
données enregistrées dans SICDAF (montant, cachet, signature, date, nom de la société). Ensuite,
il faut la comptabiliser selon son contenu, que ce soit pour l'achat de matières premières, les frais
sur achat, la TVA déductible, les intérêts obligataires, les droits d'enregistrement et de timbre, le
transport sur achat, etc.

Une fois la facture comptabilisée, il convient de sélectionner le motif favorable et le suivi pour
terminer la procédure de comptabilisation et procéder à l'exécution. Enfin, le logiciel assure la
validation de la facture et envoie un message de validation avec succès.

4. La gestion du portefeuille

Selon le logiciel MFG, les étapes de la gestion de portefeuille consistent en :

Menu 27-6.4.9

• Saisir le code client

• Sélectionner le compte bancaire

• Choisir le mode de paiement (traite ou chèque)

• Indiquer le montant à payer

• Spécifier le statut du paiement (affecté)

5. Le classement des dossiers et documents

Les activités associées à cette tâche ont été effectuées à la fois par le service des achats et le
service des ressources humaines, et comprennent :

Au niveau du service des achats :

• La hiérarchisation des demandes d'achat dans un tableur Excel

Au niveau du service des ressources humaines :

• La mise en ordre des dossiers de chauffeurs

• Le tri des dossiers de candidats

• Le classement des feuilles de route en fonction des kilomètres et des tonnes.

NOURHEN HAFSOUNI 19
Section 3 : Evaluation du cycle achats-fournisseurs

1. Cadre théorique

Dans cette section, nous présentons le cadre théorique qui fournit les fondements conceptuels
et contextuels nécessaires à la compréhension de notre étude.

1.1. Description des procédures

La description des procédures du cycle achats-fournisseurs est essentielle pour comprendre

le fonctionnement et la séquence des activités impliquées dans ce processus. Les procédures
peuvent varier d'une organisation à une autre, mais voici une présentation générale des principales
étapes impliquées dans le cycle achats-fournisseurs :

• Identification des besoins : Cette étape consiste à déterminer les besoins en biens ou
services de l'organisation. Les départements concernés soumettent des demandes d'achat
en spécifiant les caractéristiques requises et les quantités nécessaires.

• Sélection des fournisseurs : Une fois les besoins identifiés, une évaluation des fournisseurs
potentiels est effectuée. Cela peut inclure l'examen des devis, des évaluations de la
réputation du fournisseur, de la qualité des produits ou services, des conditions
contractuelles, des délais de livraison, et d'autres critères pertinents. Sur la base de cette
évaluation, les fournisseurs sont sélectionnés.

• Négociation des contrats : À cette étape, les conditions contractuelles sont négociées avec
les fournisseurs sélectionnés. Cela peut inclure la fixation des prix, les modalités de
paiement, les garanties, les délais de livraison et autres conditions spécifiques.

• Réception des marchandises : Une fois les produits ou services livrés, une vérification est
effectuée pour s'assurer qu'ils correspondent aux spécifications convenues. Cela peut
impliquer un contrôle de qualité, un comptage ou un examen physique des produits reçus.

• Vérification des factures : Les factures fournies par les fournisseurs sont comparées aux
contrats et aux bons de réception pour s'assurer de leur exactitude et de leur conformité.
Des procédures de rapprochement sont généralement mises en place pour éviter les erreurs
ou les paiements excessifs.

• Approbation et paiement : Une fois que les factures sont vérifiées et approuvées, les
paiements sont effectués selon les modalités convenues avec les fournisseurs. Des

NOURHEN HAFSOUNI 20
 mécanismes de contrôle interne tels que les approbations hiérarchiques peuvent être mis
en place pour garantir que les paiements sont justifiés et autorisés.

Il convient de noter que ces procédures peuvent être plus détaillées et spécifiques en fonction
des politiques et des pratiques de chaque organisation. La description précise des procédures dans
votre étude permettra une évaluation approfondie du cycle achats-fournisseurs et facilitera
l'identification des points forts et des opportunités d'amélioration.

1.2. Evaluation préliminaire

L'évaluation préliminaire est une étape essentielle de l'analyse du cycle achats-fournisseurs.

Elle consiste à recueillir des informations et à évaluer les procédures existantes, les responsabilités
des acteurs impliqués et les politiques en place. De plus, cette évaluation permet d'identifier les
principaux indicateurs de performance utilisés pour mesurer l'efficacité du cycle achats-
fournisseurs. En résumé, cette phase initiale nous donne une vision d'ensemble du fonctionnement
actuel du cycle achats-fournisseurs, ce qui nous aidera à repérer les domaines nécessitant des
améliorations.

1.3. Contrôle de fonctionnement des procédures

Le contrôle de fonctionnement des procédures est une étape essentielle dans l'évaluation du
cycle achats-fournisseurs. Il vise à s'assurer que les procédures établies sont effectivement mises
en œuvre et respectées de manière adéquate. Cette phase de contrôle permet de vérifier l'efficacité
opérationnelle des processus d'achat, de déceler d'éventuelles déviations par rapport aux normes
établies et de prendre les mesures correctives nécessaires.

Pour réaliser le contrôle de fonctionnement des procédures, différentes méthodes peuvent

être utilisées. Parmi celles-ci, on retrouve :

• L'observation directe : En observant les différentes étapes du processus d'achat, on peut

évaluer si les actions effectuées sont en conformité avec les procédures établies. Cela
implique de suivre le cheminement des demandes d'achat, de vérifier les approbations,
d'inspecter les documents de réception des biens ou des services, et de s'assurer que les
paiements sont justifiés et dûment autorisés.

• Les entretiens et les questionnaires : En interrogeant les parties prenantes impliquées dans
le processus d'achat, tels que les responsables des achats, les fournisseurs et les utilisateurs
finaux, il est possible d'obtenir des informations sur la mise en œuvre des procédures. Des

NOURHEN HAFSOUNI 21
 questionnaires structurés peuvent être utilisés pour collecter des données quantitatives et
qualitatives sur la conformité des actions effectuées.

• L'analyse documentaire : L'examen des documents liés aux achats, tels que les contrats, les
bons de commande, les factures, les relevés de stocks, permet de vérifier la cohérence entre
les transactions effectuées et les procédures établies. Cela permet de détecter les erreurs,
les omissions ou les anomalies potentielles.

Une fois les données collectées, il convient d'analyser les résultats obtenus pour identifier
les écarts éventuels par rapport aux procédures établies. Cette analyse peut révéler des faiblesses
dans la mise en œuvre des procédures, des inefficacités opérationnelles ou des risques de fraude.
Sur la base de ces constatations, des recommandations d'amélioration peuvent être formulées afin
de renforcer les contrôles internes et d'optimiser le fonctionnement du cycle achats-fournisseurs.

En somme, le contrôle de fonctionnement des procédures constitue une étape essentielle

pour évaluer l'efficacité opérationnelle du cycle achats-fournisseurs, en s'assurant que les actions
sont conformes aux procédures établies et en identifiant les axes d'amélioration nécessaires.

1.4. Evaluation définitive

L'évaluation définitive du cycle achats-fournisseurs représente l'étape clé de notre étude,

visant à évaluer de manière approfondie et complète l'efficacité et l'intégrité des processus d'achat
au sein de l'organisation. Cette évaluation va au-delà de l'évaluation préliminaire et se concentre
sur l'identification des problèmes et des opportunités d'amélioration spécifiques.

Pour mener à bien cette évaluation définitive, plusieurs approches et méthodes peuvent être
utilisées. Voici quelques éléments clés à prendre en compte :

• Analyse des données : Nous recueillerons et analyserons les données pertinentes

concernant les achats effectués, les fournisseurs sélectionnés, les contrats établis, les
factures reçues et les paiements effectués. Cette analyse nous permettra de comprendre la
performance actuelle du cycle achats-fournisseurs, en identifiant les schémas, les tendances
et les écarts éventuels.
• Vérification des procédures : Nous passerons en revue les procédures d'achat et de contrôle
mises en place pour s'assurer de leur adéquation et de leur conformité aux meilleures
pratiques et aux normes établies. Nous évaluerons également la mise en œuvre effective de
ces procédures et leur respect par les différents acteurs impliqués dans le processus d'achat.

NOURHEN HAFSOUNI 22
 • Évaluation des risques : Nous effectuerons une analyse approfondie des risques associés
au cycle achats-fournisseurs. Cela comprendra l'identification des risques potentiels tels
que la fraude, les erreurs de facturation, les conflits d'intérêts ou les violations des
politiques de l'entreprise. Nous évaluerons également les mécanismes de contrôle existants
et proposerons des mesures pour atténuer les risques identifiés.
• Évaluation de la performance : Nous évaluerons les performances globales du cycle achats-
fournisseurs en utilisant des indicateurs clés tels que le taux de conformité des fournisseurs,
les délais de traitement des commandes, la précision des factures et le respect des budgets
prévus. Ces indicateurs nous aideront à évaluer l'efficacité et l'efficience des processus
d'achat et à identifier les domaines nécessitant des améliorations.

Une fois cette évaluation définitive réalisée, nous serons en mesure d'obtenir une vision
globale de la performance du cycle achats-fournisseurs au sein de l'organisation. Les résultats
obtenus serviront de base solide pour formuler des recommandations spécifiques visant à optimiser
les processus, à renforcer les contrôles internes et à améliorer la gestion des fournisseurs, dans le
but d'atteindre une gestion plus efficiente et transparente des achats.

1.5. Analyse des faiblesses

L'analyse des faiblesses revêt une importance capitale dans le cadre de l'amélioration
continue des procédures d'achat et de gestion des fournisseurs au sein d'une entreprise. Cette étape
consiste à détecter les lacunes et les insuffisances qui peuvent exister dans les procédures
existantes, notamment en ce qui concerne la qualité, les coûts, les délais de livraison, les relations
avec les fournisseurs et la gestion des risques.

Divers outils sont utilisés pour mener à bien l'analyse des faiblesses, tels que les enquêtes
auprès des fournisseurs, les évaluations de performance, les audits internes ou externes, les
analyses de données, les entretiens avec le personnel de l'entreprise, ainsi que les comparaisons
avec les pratiques des concurrents.

L'objectif de l'analyse des faiblesses est d'identifier les causes profondes des problèmes et
des insuffisances constatés dans les procédures d'achat et de gestion des fournisseurs, dans le but
de proposer des solutions adaptées. Ces solutions peuvent prendre différentes formes, comme
l'instauration de contrôles internes supplémentaires, l'optimisation des processus existants, la
formation du personnel de l'entreprise, la révision des politiques d'achat et de gestion des
fournisseurs, voire l'exploration de nouvelles possibilités de partenariat avec des fournisseurs.

NOURHEN HAFSOUNI 23
 Il est important de souligner que l'analyse des faiblesses ne doit en aucun cas être perçue
comme une critique envers les personnes impliquées dans les procédures d'achat et de gestion des
fournisseurs. Au contraire, elle doit être considérée comme une opportunité de progression pour
l'entreprise, visant à améliorer ses pratiques et à renforcer sa compétitivité sur le marché.

En somme, l'analyse des faiblesses représente une étape cruciale dans la démarche
d'amélioration continue des procédures d'achat et de gestion des fournisseurs au sein d'une
entreprise. Elle permet d'identifier les points faibles des procédures existantes et de formuler des
solutions appropriées en vue d'optimiser la performance de l'entreprise et de réduire les risques
liés à ses activités d'achat et de gestion des fournisseurs.

2. Questionnaire

2.1. Objectif 1

Garantir que toutes les acquisitions sont correctement approuvées par l'ATCI.

Question Oui Non Observations

La DA est-elle pré numérotée ? X
Est-elle signée par une personne autorisée ? X
Représente-t-elle un achat normal (en quantité et en genre d’articles)
X
pour le service demandeur ?

2.2. Objectif 2

Il est important de garantir que toutes les commandes ont été correctement autorisées et que
leur suivi permet de suivre les engagements par l'ATCI.

Question Oui Non Observations

Le BC est-il utilisé dans le processus d'achat ? X
Est-il pré numéroté ? X
Est-il signé par le responsable au vu de la DA ? X
Y a-t-il un respect du délai entre la date de la demande et la date de la
X
commande ?
Est-ce que le choix du fournisseur est fait en accord avec politique de
X
l’ATCI ?

NOURHEN HAFSOUNI 24
Est-ce que cette politique est valable ? X
Les articles commandés sont-ils bien ceux qui sont demandés ? X
Les commandes font-elles l'objet d'une procédure d'autorisation ? X
Si la quantité commandée est différente, est-ce dû à une raison valable
X
? (Par exemple rabais obtenu sur un achat en plus grande quantité)
Est-ce que le prix est le meilleur, compte tenu des relations prix-
X
quantité et prix qualité ?
Existe-t-il un dossier sur le fournisseur ? X
Les retours et le non-respect des délais y figurent-ils ? X
Existe-t-il une base de données fournisseur actualisé ? X
Existe-t-il un fichier spécial pour le suivi des dettes fournisseurs ? X
Y a-t-il une communication des spécimens de signature du
X
responsable autorisé à passer les commandes aux fournisseurs ?
Ce dossier est-il régulièrement revu pour déterminer, si les prix payés
X
ne sont pas au-dessus du marché ?
Existe-t-il un fichier sur d'autres fournisseurs possibles ? X
Est-ce que le délai de livraison demandé est raisonnable ? X
Ce délai est-il respecté ? X
Des bons de réceptions sont-ils établis systématiquement ? X
Sont-ils prêts numérotés ? X
Signés par le réceptionnaire ? X
Le demandeur est-il informé qu'il a obtenu Satisfaction et que ce qu'il
X
demande a été effectivement commandé ?
Ces services reçoivent-ils une copie de la commande ?
-Le comptable (pour noter les engagements) X
-Le service achat (pour assurer la livraison à la date voulue)
Est-ce que la demande est annulée après passation de la commande ? X

2.3. Objectif 3 et 4

Il est important de garantir que toutes les marchandises et services reçus respectent les
commandes en termes de qualité et de quantité, et qu'ils soient enregistrés immédiatement.

Question Oui Non Observations

NOURHEN HAFSOUNI 25
La conformité de la livraison avec la commande est-elle contrôlée ? et Par l’acheteur
X
par qui ? ou demandeur
Ce contrôle porte-t-il sur la description, la quantité et la qualité ? X
Y a-t-il un responsable informé de la réception ? Qui ? X
La livraison fait-elle l'objet d'un contrôle qualitatif ? X
La livraison fait-elle l'objet d'un contrôle quantitatif ? X
Les factures sont-elles rapprochées des BL et des BC, en qualité, en
X
quantité et en prix ?
Les marchandises retournées aux fournisseurs, font-elles l'objet d'un X
bon de retour?
Si oui, sont-ils prés numérotés ? X
Les autres réclamations faites aux fournisseurs font-elles l'objet d'un X
enregistrement systématique?
Contrôle-t-on les entrées en magasin par un inventaire permanent? X
Y-a-t-il une procédure de relance de fournisseurs en retard de livraison
X
? Et comment ?
Est-ce que le magasin fournit une protection physique adéquate aux X
livraisons ?

2.4. Objectif 5

Il est essentiel de vérifier que les factures et les avoirs sont examinés en utilisant les bons de
réception ou de retour pour garantir l'exactitude des quantités et de la qualité, ainsi que les bons de
commandes pour vérifier les prix et les conditions de paiement. De plus, il est important que ces
factures et avoirs soient approuvés avant d'être enregistrés dans les comptes fournisseurs et les
comptes de charges.

Question Oui Non Observations

Les factures et avoirs des fournisseurs sont-ils directement transmis
X
au service comptable?

NOURHEN HAFSOUNI 26
Porte-t-elle « mention par tampon » de la date de réception dans
X
l'agence?
Est ce qu'elle représente les marchandises commandées par l’agence
X
et dûment livrées ?
En fait-on une vérification avec le bon de commande et le bon de
X
livraison ?
Le responsable de la comptabilité approuve-t-elle les factures ? X
Est-ce que l'imputation comptable est correcte ? X
L'imputation comptable, est-elle vérifiée systématiquement ou par
X
sondage ?
Les rabais, les remises et les ristournes qui sont dus à l'ATCI sont-ils
X
incorporés dans la facture ?
Donne-t-elle lieu à des écritures comptables dans des délais
X
raisonnables ?

2.5. Objectif 6

Vérifier que les paiements en espèces sont légitimes et ont été approuvés de manière
appropriée.

Question Oui Non Observations

Le paiement est-il fait au fournisseur dans des conditions normales ?
X
Tant pour le délai que pour la méthode ?
En dehors des opérations de petite caisse, toutes les dépenses sont-
X
elles faites sous forme de chèque ou virement bancaire ?
Les sorties d'argent matérialisées par l'émission et l'approbation d'un
X
bon de caisse sont signées par les personnes habilitées ?

3. Interprétation

3.1. Analyser les points forts et faibles

Dans le cas pratique de mon travail ; j’ai eu l’occasion d’évaluer les procédures de contrôle
interne de la société SNA du circuit achat fournisseur à travers l’utilisation de différentes
techniques mont permis de dégager

NOURHEN HAFSOUNI 27
 ➢ Les points forts

• Les forces du système de contrôle interne suivantes :

• L’émission des bons de commandes est faite sur la base du budget d’achat et soumis
à l’approbation du responsable de la division d’approvisionnement ; du contrôle de
gestion ;de la division technique et par le PDG .

• Les consultations sont faites à travers trois devis au minimum.

• La circulation des documents est faite contre une décharge.

• Le système d’information de la SNA assure une circulation claire et rapide de

l’information entre les différents intervenants.

• La survenance et l’exhaustivité au niveau de toutes les opérations effectuées.

• L’exactitude et le respect du principe comptable de séparation des exercices

comptables et du principe de rattachement des charges aux produits.

➢ Les points faibles

Faiblesse Risque Recommandation

1. Les achats courants ne Risque de choix de Le responsable de l’unité
sont pas effectués auprès de mouvais fournisseurs. d’approvisionnement doit
fournisseurs approuvés par Risque de rupture de sélectionner une liste de
un responsable. stock et de client. fournisseurs pour les achats
Risque d’achat de courants.
produits de mouvais
qualité.
2. Le non-rapprochements Risque de réception de Mettre en place un service réception
entre le bon de commande et marchandises non si la taille de l’entreprise le justifié.
les marchandises reçus. conforme
qualitativement.

NOURHEN HAFSOUNI 28
 3. L’objet n’est pas d’un bon Risque de double Les originaux des factures doivent
de retour. paiement. être identifiés par tampon.
4. Le service comptable ne Risque de détournement Une copie du bon de commande doit
vérifiées pas les factures Risque de conformité être envoyée au magasiner pour
fournisseurs entre le bon de vérifier la conformité des articles
commande et les bons de reçus.
réception.

Conclusion
En conclusion, ce chapitre nous a permis d'explorer et d'analyser les différentes tâches
observées au sein de la société SNA lors de notre stage de fin d'études et enfin on a fait un exemple
d’analyse achat-fournisseur.

NOURHEN HAFSOUNI 29
 Conclusion générale

En conclusion, l'évaluation du cycle achats fournisseurs est un processus essentiel pour

garantir une gestion efficace de la chaîne d'approvisionnement au sein de toute entreprise. Au cours
de mon stage de fin d'études au sein de la société SNA, j'ai eu l'opportunité d'analyser en détail le
cycle achats fournisseurs de l'entreprise et de proposer des mesures d'amélioration. Ce rapport a
permis de mettre en lumière les différentes tâches liées à la gestion des achats fournisseurs,
l'analyse des fournisseurs, le suivi des commandes et le traitement des factures, ainsi que les
indicateurs de performance utilisés par la SNA pour évaluer ce cycle.

Lors de mon stage, j'ai principalement travaillé sur la création d'un tableau de bord de suivi
des fournisseurs et l'implémentation de mesures visant à optimiser le cycle achats fournisseurs de
la SNA. Ces actions ont permis de renforcer la transparence, la traçabilité et l'efficacité des
processus d'achat, tout en favorisant une relation solide avec les fournisseurs.

En somme, cette expérience au sein de la SNA m'a permis d'acquérir une compréhension
approfondie des enjeux liés au cycle achats fournisseurs et de développer des compétences
pratiques en matière de gestion de la chaîne d'approvisionnement. Je suis convaincue que les
mesures d'amélioration proposées dans ce rapport contribueront à renforcer la performance et la
compétitivité de la SNA sur le marché de la nutrition animale. Je tiens à remercier toute l'équipe
de la SNA pour son soutien et sa collaboration tout au long de ce projet.

NOURHEN HAFSOUNI 30
 Bibliographie

WWW.PGH.COM

WWW.COMPTA-FACILE.COM

WWW.LACOMPTA.ORG

WWW.JOURNALDUNET.FR

WWW.REACTIVE-EXECUTIVE.COM
 Table des matières

Introduction générale....................................................................................................................... 1

Chapitre 1 : Présentation de la société d’accueil ...............................................................................

Introduction ................................................................................................................................. 2
Section 1 : Présentation de la société Poulina Group Holding.................................................... 2
1. A propos la société ........................................................................................................ 2

1.1. Historique ...................................................................................................................... 3

2. Le spectre d'activités du groupe PGH ........................................................................... 4

Section 2 : Présentation de la SNA ............................................................................................. 4

1. Identité de la société...................................................................................................... 4

2. Les produits ................................................................................................................... 5

2.1. Aliments pour ruminants ........................................................................................... 5

2.1.1. Aliments pour volailles ...................................................................................... 6

2.1.2. La gamme LAPD’OR ........................................................................................ 6

2.1.3. Compléments Minéraux Vitaminés ................................................................... 7

2.1. Organigramme de la société ...................................................................................... 7

Conclusion................................................................................................................................... 8
Chapitre 2 : Taches observées et effectuées ......................................................................................

Introduction ............................................................................................................................... 10
Section 1 : Tâches observées..................................................................................................... 10
1. La trésorerie................................................................................................................... 10

1.1. Les opérations associées à la gestion de la trésorerie.............................................. 10

1.1.1. Règlement du fournisseur ................................................................................ 10

1.1.2. Les modes de paiement .................................................................................... 11

1.2. Enregistrement comptable des documents bancaires .............................................. 11

1.2.1. L’annulation d’un chèque ................................................................................ 12

1.2.2. Explication des dépenses sans justificatif ........................................................ 12

1.2.3. Le rapprochement bancaire .............................................................................. 12

2. Opérations comptables .................................................................................................. 12

 2.1. Comptabilisation des décomptes ............................................................................. 12

2.2. Comptabilisation des factures hors groupe ............................................................. 13

3. Gestion des ressources humaines .................................................................................. 13

3.1. Activités de gestion des ressources humaines ......................................................... 13

3.2. Le logiciel RH ......................................................................................................... 14

4. La gestion des achats ..................................................................................................... 14

4.1. Objectif .................................................................................................................... 14

4.2. Procédure ................................................................................................................. 14

4.2.1. Identification des besoins ................................................................................. 14

4.2.2. Consultation et sélection des fournisseurs ....................................................... 15

4.2.3. Mise en place de la commande : (Émission d'un bon de commande via le logiciel
MFG) 15

4.2.4. Le suivi de la commande ................................................................................. 15

4.2.5. La réception physique de la commande ........................................................... 15

4.2.6. La réception de la facture ................................................................................. 15

4.2.7. La vérification de la facture ............................................................................. 15

4.2.8. L’ordre de paiement ......................................................................................... 15

4.2.9. Note de règlement ............................................................................................ 16

4.3. Documents utilisés .................................................................................................. 16

Section 2 : Tâches effectuées .................................................................................................... 17

1. Le classement des pièces comptables............................................................................ 17

1.1. Dossiers achats ........................................................................................................ 17

1.2. Dossiers ventes ........................................................................................................ 17

1.3. Dossier Caisse ......................................................................................................... 17

1.4. Dossier banque ........................................................................................................ 18

1.5. Dossier fiscal ........................................................................................................... 18

1.6. Dossier Personnel .................................................................................................... 18

2. Validation des factures .................................................................................................. 18

3. Comptabilisation des factures d’achat........................................................................... 18

 4. La gestion du portefeuille .............................................................................................. 19

5. Le classement des dossiers et documents ...................................................................... 19

Section 3 : Evaluation du cycle achats-fournisseurs ................................................................. 20

1. Cadre théorique ............................................................................................................. 20

1.1. Description des procédures ..................................................................................... 20

1.2. Evaluation préliminaire ........................................................................................... 21

1.3. Contrôle de fonctionnement des procédures ........................................................... 21

1.4. Evaluation définitive ............................................................................................... 22

1.5. Analyse des faiblesses ............................................................................................. 23

2. Questionnaire ................................................................................................................ 24

2.1. Objectif 1 ................................................................................................................. 24

2.2. Objectif 2 ................................................................................................................. 24

2.3. Objectif 3 et 4 .......................................................................................................... 25

2.4. Objectif 5 ................................................................................................................. 26

2.5. Objectif 6 ................................................................................................................. 27

3. Interprétation ................................................................................................................. 27

3.1. Analyser les points forts et faibles .......................................................................... 27

Conclusion................................................................................................................................. 29
Conclusion générale ...................................................................................................................... 30

Bibliographie .....................................................................................................................................