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- dotations aux amortissements GA 8 243 9 547
Sur immobilisations
- dotations aux dprciations GB 15
Sur actif circulant : dotations aux dprciations GC 571 250
Pour risques et charges : dotations aux provisions GD
Autres charges (12) GE 339 21
Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 120 439 119 339
1 - RESULTAT D'EXPLOITATION (I - II) GG 4 230 4 385
Oprations
en
commun
Bnfice attribu ou perte transfre (III) GH
Perte supporte ou bnfice transfr (IV) GI
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Produits financiers de participations (5) GJ
Produits des autres valeurs mobilires et crances de l'actif immobilis (5) GK
Autres intrts et produits assimils (5) GL 228 304
Reprises sur dprciations, provisions, transferts de charges GM 100
Diffrences positives de change GN 52 53
Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement GO
Total des produits financiers (V) GP 280 457
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Dotations financires aux amortissements, dprciations et provisions GQ
Intrts et charges assimiles (6) GR 1 741 2 500
Diffrences ngatives de change GS 300 354
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placement GT
Total des charges financires (VI) GU 2 041 2 854
2 - RESULTAT FINANCIER (V - VI) GV -1 761 -2 397
3 - RESULTAT COURANT AVANTS IMPTS (I - II + III - IV + V - VI) GW 2 469 1 988
Finance d'entreprise
COMPTALIA Reproduction interdite 2/10
Compte de rsultat en liste (suite) D.G.I. N 2053
N N-1
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Produits exceptionnels sur oprations de gestion HA 6
Produits exceptionnels sur oprations en capital HB 841 670
Reprises sur dprciations, provisions et transferts de charges HC
Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 841 676
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Charges exceptionnelles sur oprations de gestion (6 bis) HE 229
Charges exceptionnelles sur oprations en capital HF 226 515
Dotations exceptionnelles aux amortissements, dprciations et provisions HG
Total des charges exceptionnelles (7) (VIII) HH 455 515
4 - RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) HI 386 161
Participation des salaris aux rsultats de l'entreprise (IX) HJ 205 202
Impts sur les bnfices (X) HK 859 700
TOTAL DES PRODUITS (I + III + V + VII) HL 125 790 124 857
TOTAL DES CHARGES (II + IV + VI + VIII + IX + X) HM 123 999 123 610
5 - BENEFICE OU PERTE (Total des produits - Total des charges) HN 1 791 1 247
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(1) Dont produits nets partiels sur oprations long terme HO
- Produits de locations immobilires HY
(2) Dont
- Produits d'exploitation/exercices antrieurs ( dtailler au (8) ci-dessous) 1G
- Crdit bail mobilier HP 436
(3) Dont
- Crdit bail immobilier HQ
(4) Dont charges d'exploitation/exercices antrieurs ( dtailler au (8) ci-dessous) 1H
(5) Dont produits concernant les entreprises lies 1J
(6) Dont intrts concernant les entreprises lies 1K
(6 bis) Dont dons faits aux organismes d'intrt gnral (art. 238 bis du C.G.I.) HX
(9) Dont transfert de charges A1
(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant
A2
Primes et cotisations complmentaires personnelles facultatives
(11) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (produits) A3
(12) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (charges) A4
(7) Dtail des produits et charges exceptionnels
Exercice N
Charges
exceptionnelles
Produits
exceptionnels
P.C.E.A - 818
V.C.E.A.C 226 -
Quote-part de subvention d'investissement vire au compte de rsultat - ?
(8) Dtail des produits et charges sur exercices antrieurs :
Exercice N
Charges
antrieures
Produits
antrieurs
Finance d'entreprise
COMPTALIA Reproduction interdite 3/10
Bilan - Actif D.G.I N 2050
Exercice N clos le 31/12/N N-1
Brut
Amortissements,
dprciations
Net Net
1
2 3 4
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Capital souscrit non appel (I) AA
Frais d'tablissements AB AC
Frais de recherche et dveloppement AD 50 AE 50
Concessions, brevets et droits similaires AF 5 059 AG 3 933 1 126 1 583
Fonds commercial AH 100 AI 100 100
Autres immobilisations incorporelles AJ AK
Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles AL AM
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Terrains AN 243 AO 83 160 175
Constructions AP 14 748 AQ 7 411 7 337 8 254
Installations techniques, matriel et outillage industriels AR 56 056 AS 40 471 15 585 12 709
Autres immobilisations corporelles AT 2 536 AU 2 016 520 779
Immobilisations en cours AV AW
69
Avances et acomptes AX 275 AY 275 29
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Participations CS CT
TIAP CU CV
Crances rattaches des participations BB BC
Autres titres immobiliss BD 4 076 BE 4 076 4 076
Prts BF 727 BG 727 633
Autres immobilisations financires BH 7 BI 7 7
Total (II) BJ 83 877 BK 53 964 29 913 28 414
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Matires premires, approvisionnements BL 5 242 BM 5 242 5 269
En cours de production de biens BN 3 005 BO 3 005 2 302
En cours de production de services BP BQ
Produits intermdiaires et finis BR 3 955 BS 388 3 567 3 511
Marchandises BT BU
Avances et acomptes verss sur commandes BV 294 BW 294 1 215
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Clients et comptes rattachs BX 39 540 BY 358 39 182 40 503
Autres crances BZ 4 215 CA 4 215 1 748
Capital souscrit et appel, non vers CB CC
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Valeurs mobilires de placement CD CE
Disponibilits CF 174 CG 174 64
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Charges constates d'avance CH 228 CI 228 235
TOTAL (III) CJ 56 653 CK 746 55 907 54 847
Frais d'mission d'emprunt taler (IV) CL
Primes de remboursement des obligations (V) CM
Ecarts de conversion actif (VI) CN 1 189 1 189 1 159
TOTAL GENERAL (I VI) CO 141 719 IA 54 710 87 009 84 420
Finance d'entreprise
COMPTALIA Reproduction interdite 4/10
2 BILAN - PASSIF avant rpartition - DGI - n 2051
N N-1
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Capital social ou individuel (1) (Dont vers : ) DA 6 000 6 000
Primes d'mission, de fusion, d'apport,. DB 5 944 5 944
Ecarts de rvaluation (2) DC
Rserve lgale (3) DD 527 465
Rserves statutaires ou contractuelles DE 5 559 4 751
Rserves rglementes DF
Autres rserves DG
Report nouveau DH
RESULTAT DE L'EXERCICE (bnfice ou perte) DI 1 791 1 247
Subventions d'investissement DJ 73 96
Provisions rglementes DK
TOTAL (I) DL 19 894 18 503
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Produit des missions de titres participatifs DM
Avances conditionnes DN 416 139
TOTAL (II) DO 416 139
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Provisions pour risques DP 1 100 1 100
Provisions pour charges DQ
TOTAL (III) DR 1 100 1 100
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(
4
)
Emprunts obligataires convertibles DS
Autres emprunts obligataires DT 567 1 008
Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit (5) DU 27 062 30 131
Emprunts et dettes financires divers (dont emprunts participatifs DV 279 144
Avances et acomptes reus sur commandes en cours DW 7 099 7 398
Dettes fournisseurs et comptes rattachs DX 19 987 18 559
Dettes fiscales et sociales DY 6 805 5 384
Dettes sur immobilisations et comptes rattachs DZ 2 731 1 526
Autres dettes 1 069 528
Compte
rgul.
Produits constats d'avance (4) EB
TOTAL (IV) EC 65 599 64 678
Ecarts de conversion passif TOTAL (V) ED 0
TOTAL GENERAL (I V) EE 87 009 84 420
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(1) Ecart de rvaluation incorpor au capital 1B
Rserve spciale de rvaluation (1959) 1C
(2) Dont : Ecart de rvaluation libre 1D
Rserve de rvaluation (1976) 1E
(3) Dont rserve spciale des plus-values long terme EF
(4) Dettes et produits constats d'avance moins d'un an EG
(5) Dont concours bancaires courants, et soldes crditeurs de banques et CCP EH 14 592 15 721
Finance d'entreprise
COMPTALIA Reproduction interdite 5/10
Les postes et les comptes d'un compte de rsultat en liste (base)
Produits d'exploitation
Ventes de marchandises 707 / 708 (en partie)/ 7097
Production vendue (Biens et Services) 70 (sauf 707/708 en partie/autres 709)
Montant Net du CA (Dont l'exportation .)
Production stocke () 713
Production immobilise 72
Subvention d'exploitation 74
Reprise sur dprciations, provisions et amortissements, transferts de charges 781 / 791
Autres produits 75 (sauf 755)
Total I
Charges d'exploitation
Achats de marchandises 607 / 6087 / 6097
Variation de stocks () 6037
Achats de matires 1
res
et autres approvisionnements 601/602/6081/6082/6091/6092
Variation de stocks () 6031 / 6032
Autres achats et charges externes 604/605/606/6084/6085/6086/6094
6095/6096/61/62/619/629
Impts Taxes et Versements Assimils 63
Salaires et traitements 641 / 644 / 648
Charges sociales 645 / 646 / 647 / 648
Dotations aux amortissements, dprciations et provisions
- sur immobilisations : dotations aux amortissements 6811 / 6812
- sur immobilisations : dotations aux dprciations 6816
- sur actif circulant : dotations aux dprciations 6817
- pour risques et charges : dotations aux provisions 6815
Autres charges 65 (sauf 655)
Total II
Rsultat d'exploitation (I II)
Finance d'entreprise
COMPTALIA Reproduction interdite 6/10
Quote-part de rsultat sur oprations faites en commun
Bnfice attribu ou perte transfre Total (III) 755
Perte supporte ou bnfice transfr Total (IV) 655
Produits financiers
De participations 761
D'autres valeurs mobilires et crances de l'actif immobilis 762
Autres intrts et produits assimils 763 / 764 / 765 / 768
Reprise sur dprciations, provisions et amortissements, transferts de charges 786 / 796
Diffrences positives de change 766
Produits nets sur cessions de V.M.P 767
Total V
Charges financires
Dotations aux amortissements, dprciations et provisions 686
Intrts et charges assimiles 661 / 664 / 665 / 668
Diffrence ngative de change 666
Charges nettes sur cession de V.M.P 667
Total VI
Rsultat financier (V - VI)
Rsultat Courant Avant Impts (I II + III IV + V VI)
Produits exceptionnels
Sur oprations de gestion 771
Sur oprations de capital 775 / 777 / 778
Reprise sur dprciations, provisions et amortissements, transferts de charges 787 / 797
Total VII
Charges exceptionnelles
Sur oprations de gestion 671/672
Sur oprations de capital 675 / 678
Dotations aux amortissements, dprciations et provisions 687
Total VIII
Rsultat exceptionnel (VII VIII)
Participation des salaris aux rsultats de l'entreprise Total (IX) 691
Impts sur les bnfices Total (X) 695/696/697/698/699
Total des produits (I + III + V + VII)
Total des charges (II + IV + VI + VIII + IX + X)
Bnfice ou perte
Finance d'entreprise
COMPTALIA Reproduction interdite 7/10
Les postes et les comptes d'un bilan de base
Actif immobilis
Brut
Amortissements
et dprciations
Net
Capital souscrit non appel (I) 109 -
Immobilisations incorporelles
Frais d'tablissement 201 2801
Frais de recherche et de dveloppement 203 2803
Frais de concessions, brevets, licences 205 2805 / 2905
Fonds commercial 206 / 207 2807 / 2906 / 2907
Autres 208 2808 / 2908
Immobilisations incorporelles en cours 232 2932
Avances et acomptes 237 -
Immobilisations corporelles
Terrains 211 / 212 2811 / 2812 / 2911
Constructions 213 / 214 2813/ 2814
I.T.M.O.I 215 2815
Autres 218 2818
Immobilisations corporelles en cours 231 2931
Avances et acomptes 238 -
Immobilisations financires
Participations 261 / 266 2961 / 2966
Crances rattaches des participations 267 / 268 2967 / 2968
Titres immobiliss de l'activit de portefeuille (T.I.A.P) 273 2973
Autres titres immobiliss 271 / 272 / 27682 2971 / 2972
Prts 274 / 27684 2974
Autres 275 / 2761 / 27685/ 27688 2975 / 2976
Total II
Finance d'entreprise
COMPTALIA Reproduction interdite 8/10
Brut
Amortissements
et dprciations
Net
Actif circulant
Stocks et en-cours
Matires 1
res
et autres approvisionnements 31 / 32 391 / 392
En-cours de production de biens et services 33 / 34 393 / 394
Produits intermdiaires et finis 35 395
Marchandises 37 397
Avances et acomptes verss sur commande 4091 -
Crances
Crances clients et comptes rattachs 411 / 413 / 416/ 418 491
Autres
4096 / 4097 / 4098/ 425 / 4287
4387/ 441 / 443D / 444D/ 4452
4456 / 44581/ 44582/ 44583
44586 / 4487/ 451D / 455D / 456D
(sauf 4562) / 458D / 462 / 465
467 / 4687 / 478D
495 / 496
Capital souscrit appel non vers 4562 -
V.M.P
Actions propres 502 59
Autres titres 50 (sauf 502 et 509) 59
Instruments de trsorerie 52
Disponibilits 51D (sauf 5181 et 519) -
53 / 54
Comptes de rgularisations
Charges constates d'avance 486
Total (III)
Frais d'mission d'emprunt taler (IV) 481
Primes de remboursement des obligations (V) 169
carts de conversion actif (VI) 476
Total gnral (I VI)
Remarque.
Les numros de certains comptes sont suivis des lettres "D" ou "C".
La lettre "D" signifie, pour un compte, qu'il possde un solde dbiteur et se trouve donc l'actif. La lettre "C" signifie,
pour un compte, qu'il possde un solde crditeur et se trouve donc au passif.
Voil pourquoi, dans ce modle de bilan, un mme numro de compte peut se trouver dans l'actif circulant (avec les
crances) ou dans le passif circulant (avec les dettes). C'est le cas par exemple du compte 444 (dettes ou crances sur
l'tat selon le cas).
Finance d'entreprise
COMPTALIA Reproduction interdite 9/10
Capitaux propres
Capital (dont vers ) 101 / 108 (dont vers : 1013)
Primes d'mission, de fusion, d'apport 104
cart de rvaluation 105
cart d'quivalence 107 / 1057
Rserves
Rserve lgale 1061
Rserve statutaire ou contractuelle 1063
Rserve rglemente 1062 / 1064
Autres rserves 1068
Report Nouveau (R.A.N) () 11
Rsultat de l'exercice (bnfice ou perte) () 12
Subventions d'investissement 13
Provisions rglementes 14
Total (I)
Autres fonds propres
Produit des missions de titres participatifs 1671
Avances conditionnes de l'Etat 1674
Autres : emprunts participatifs 1675
Total (II)
Provisions pour risques et charges
Provisions pour risques 151
Provisions pour charges 15 (sauf 151)
Total (III)
Dettes (1)
Emprunts obligataires convertibles 161 / 16881
Autres emprunts obligataires 163 / 16883
Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit (2) 164 / 16884 / 512C / 514C / 517C / 5186 / 519
Emprunts et dettes financires divers (3)
165 / 166 / 1675 / 168 (sauf 16881 16883
16884) 17 / 426 / 45C (sauf 457)
Avances et acomptes reus sur commandes en cours 4191
Dettes fournisseurs et comptes rattachs 401 / 403 / 4081 / 4088 (en partie)
Dettes fiscales et sociales
421 / 422 / 424 / 427 / 4282 / 4284 / 4286 /
43 (sauf 4387) / 442 / 443C / 444C / 4455 /
4457 / 44584 / 44587 / 446 / 447 / 4482 /
4486 / 457
Dettes sur immobilisations et comptes rattachs 269 / 279 / 404 / 405 / 4084 / 4088 (en partie)
Autres dettes
4196 / 4197 / 4198 / 464 / 467C / 4686 / 478C /
509
Comptes de rgularisations (1)
Produits constats d'avance 487
Total (IV)
carts de conversion passif Total (V) 477
Total gnral (I V)
(1) Dont plus d'un an
Dont moins d'un an
(2) Dont C.B et S.C.B
(3) Dont emprunts participatifs
Finance d'entreprise
COMPTALIA Reproduction interdite 10/10
Le bilan dvelopp
Remarque pralable.
Le bilan du systme dvelopp du P.C.G. est identique celui du systme de base sauf pour ce qui concerne les crances et
les dettes
Crances
Crances d'exploitation
Crances clients et comptes rattachs 411 / 413 / 416 / 417 / 418
Autres
4096 / 4097 / 4098 / 425 / 4287/ 4387 / 4417 / 4456 / 4458D
/ 4487/ 4411 / 4418 / 443D / 444D / 4487
Crances diverses
4456/451D/455D/456D (sauf 4562)/ 458D / 462 / 465 / 467D
4687
Capital souscrit et appel non vers 4562
Dettes
Dettes d'exploitation
Dettes fournisseurs et comptes rattachs 401 / 403 / 4081
Dettes fiscales et sociales
421 / 422 / 427 / 4282 / 4286 / 431/437 / 4386 / 4455 / 4458C
/ 446 / 447 / 4486
Autres 4196 / 4197 / 4198 / 4419 (pour partie)
Dettes diverses
Dettes sur immobilisations et comptes rattachs 269 / 279 / 404 / 405 / 4084
Dettes fiscales (impt sur les bnfices) 444C
Autres
424 / 426 / 4284 / 4419 (pour partie)/ 442 / 443C / 4486 / 451C
/ 455C/456C / 457 / 458C / 464 / 467 / 4686/ 509
La liasse fiscale - Compte
de rsultat et Bilan
Finance d'entreprise
La liasse fiscale - Compte de rsultat et Bilan
Table des matires
Le compte de rsultat 3
Les produits d'exploitation.................................................................4
Les charges d'exploitation.................................................................5
Les oprations en commun................................................................
Les produits financiers.......................................................................!
Les charges financires......................................................................"
Les produits exceptionnels................................................................#
Les charges exceptionnelles............................................................$%
Le reste du compte de rsultat........................................................$$
Les ren&ois du compte de rsultat..................................................$'
Le bilan de base 13
L'actif..................................................................................................$4
L'actif immobilis................................................................................................ 14
L'actif circulant................................................................................................... 14
Le passif.............................................................................................$5
Le bilan dvelopp 16
Les crances......................................................................................$!
Les dettes...........................................................................................$"
2
La liasse fiscale - Compte de rsultat et Bilan
Le compte de rsultat
3
La liasse fiscale - Compte de rsultat et Bilan
Les produits d'exploitation
4
La liasse fiscale - Compte de rsultat et Bilan
Les charges d'exploitation
5
La liasse fiscale - Compte de rsultat et Bilan
Les oprations en commun
6
La liasse fiscale - Compte de rsultat et Bilan
Les produits financiers
7
La liasse fiscale - Compte de rsultat et Bilan
Les charges financires
8
La liasse fiscale - Compte de rsultat et Bilan
Les produits exceptionnels