TABLE DE MATIERE

I. LE PRINCIPE DE COMPENSATION ........................................................................................... 4

1. Compensation Aller ................................................................................................................... 4

2. La compensation Retour ........................................................................................................... 5

3. La détermination des soldes de compensation ........................................................................ 6

4. Ecriture de compensation au niveau de la banque centrale .................................................. 6

5. Ecritures de compensation au niveau des banques commerciales ........................................ 6

a) Ecriture de compensation de retour global .............................................................................. 7

b) Ecriture qui consiste à créditer les comptes des clients ayant fait des remises ...................... 7

c) Ecriture qui consiste à débiter les comptes des clients qui on tirés des chèques ..................... 7

II. PRATIQUE DE LA TELE COMPENSATION ............................................................................ 12

A. Contexte et définition de la télé compensation ..................................................................... 12

1. Contexte................................................................................................................................. 12

2. Définition............................................................................................................................... 12

B. Présentation du système de télé compensation ..................................................................... 13

1. Définition des sites ................................................................................................................ 13

2. Fonctionnement du SYSTAC ................................................................................................ 14

C. Les avantages de la télé compensation................................................................................... 15

III. GESTION DES IMPAYES DE COMPENSATION ................................................................ 16

IV. BIBLIOGRAPHIE .................................................................................................................... 20

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 LISTE DES ABREVIATIONS

PCEC : Plan comptable des établissements de crédit

SWIFT: Society for worldwide interbank and financial telecommunication
CCN : Centre de compensation National
CCR: Centre de compensation Régional
SYSTAC : System de télé-compensation d’Afrique Central
SYGMA : Système des gros montants autorisés
CORENOFI : Comité régional de normalisation financière
CMC7 : Caractère magnétique codées a 7 bâtonnets

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 INTRODUCTION

Compte tenu de l’accroissement du volume des opérations bancaires au-delà des frontières
nationales, la nécessité d’un système centralisateur est née pour faciliter ces opérations ainsi
qu’accroitre la vitesse de traitements de ces opérations. C’est donc ainsi que le système de
compensation a vu le jour. En effet la compensation est définit par la Banque des Règlements
Internationaux comme un « Accord entre des contreparties ou des participants à un système
consistant à ramener à un solde unique leurs obligations mutuelles, notamment dans le cas
d’obligations commerciales, par l’intermédiaire d’une contrepartie centrale par exemple, et
d’accords visant à régler, sur une base nette, des instructions de transfert de titres ou de
fonds ». Il s’agit d’une technique d’échange de valeurs (chèques et effets de commerce) entre
différentes banques d’une même place bancaire. Ce mécanisme recouvre plusieurs
notions liées que sont :

 L’échange d’informations liées aux transactions réalisées ;

 La compensation dont l’objectif est de déterminer les acteurs (qui doit à qui) et les
montants engagés ;

 Le règlement qui consiste en un versement des sommes dues.

Dans la zone CEMAC cette technique a connu une évolution remarquable. Ainsi on est passé
du système de compensation manuel vers un système de compensation automatique appelé
télé compensation. Nous examinerons tours à tours les détails de l’opération de la
compensation proprement dit, ainsi que son évolution a un système automatique dénommé
SYSTAC et enfin la gestion des impayées de la compensation.

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 I. LE PRINCIPE DE COMPENSATION

1. Compensation Aller

Par ce mécanisme, une banque transmet des informations sur des transactions au
système de compensation. Ici, la banque qui effectue l’opération est celle du commerçant qui
s’est fait régler par chèque ou par un effet de commerce (banque acquéreur), elle agit en tant
qu’acquéreur des transactions et à ce titre détient une créance sur la banque émettrice de
l’effet. Elle doit créditer le compte du commerçant du montant de la transaction et informer la
banque émettrice de la dette que cette dernière porte envers elle.

Au préalable, la banque acquéreur effectue la pré-compensation des transactions, ce

qui permet de générer des bordereaux de transactions par banque. Ce bordereau est connu
sous l’appellation de bordereau 1111. Un fichier est donc spécifiquement constitué pour
chaque destinataire (banque émettrice) et contient la liste des transactions effectuées par les
porteurs d’effets de la banque en question. Chacun de ces fichiers est ensuite envoyé vers le
système de compensation, ce qui constitue un flux sortant pour la banque (Outgoing). Ces
fichiers contiennent aussi les rejets de transactions provenant du flux (Incoming).

La banque reçoit un acquittement par le système de compensation et procède à

l’ensemble des opérations de crédit sur les comptes des commerçants concernés par ces
transactions.

4
 2. La compensation Retour

Ici, la banque est celle du porteur de l’effet. Elle reçoit quotidiennement un état de ses
dettes en cours. Les fichiers reçus sont ceux constitués et transmis par l’ensemble des
établissements financiers lors de la phase de « Compensation Aller » moyennant quelques
ajustements par le système de compensation interbancaire. Ces fichiers contiennent
l’ensemble des transactions effectuées par les différentes banques pendant une période
donnée.

La banque émettrice effectue une analyse de ces fichiers permettant :

 Un rapprochement entre les transactions présentes dans le fichier de compensation

avec les autorisations délivrées par la banque émettrice;

 Une analyse des transactions et de leur contenu (cohérence des fichiers, des
transactions, vérification si compte existant, si carte périmée ou en opposition, etc.) ;

 Un contrôle des doublons.

À l’issue de cette analyse, si une erreur est détectée, la banque émettrice alimente un fichier
de rejet (exemple cas de chèque sans provision) qui sera transmis au système de compensation
lors du prochain flux sortant. Sinon, elle procède aux différentes opérations de débits des
comptes client.

5
 3. La détermination des soldes de compensation

La détermination des soldes de compensation est effectuée par le système de

compensation : la banque centrale. Premièrement, elle procède à l’établissement du
bordereau 1112 qui détaille la présentation confrère de chaque banque. Ensuite, elle calcule
les soldes pour chaque banque et les leurs communique. Les soldes calculés par le système de
compensation doivent être les mêmes que ceux déterminés individuellement par les banques
participantes de telle sorte que la compensation n’est juste que lorsque les soldes calculés et
communiqués sont égaux. La compensation est dite équilibrée quand la somme des soldes
des différentes banques calculé égale à zéro

Solde de compensation = Présentation – présentation confrères

4. Ecriture de compensation au niveau de la banque centrale

Dès lors que les soldes de compensation calculés s’annulent, la banque centrale procède à la
constatation des écritures de compensation. Les comptes des banques aux soldes créditeurs
seront débités tandis que ceux aux soldes débiteurs seront crédités.

D C Libellé Montants
56 Banque X xxx
56 Banque Y xxx
56 Banque Z xxx
56 Banque W xxx
S/écriture de compensation

5. Ecritures de compensation au niveau des banques commerciales

Préalablement à l’écriture de compensation, les différentes banques commerciales passeront à

leur niveau l’écriture de la remise à l’encaissement d’un chèque ou d’un effet de commerce.
L’écriture est la suivante :

6
 412 Chambre de compensation xxx
415 Encaissement client xxx
Suivant/compensation N…

A partie de l’écriture passé par la Banque centrale, chaque banque sera en mesure de boucler
proprement dit ses opérations de compensation qui se dérouleront en 3 phases.

a) Ecriture de compensation de retour global

561 Banque central xxx

41101 Retour CF A xxx
41102 Retour CF B xxx
41103 Retour CF C xxx
412 Chambre de compensation xxx
Suivant/retour de compensation N…

b) Ecriture qui consiste à créditer les comptes des clients ayant fait des remises

415 Compte d’encaissement xxx

371 Compte client xxx
Suivant/approvisionnement client

c) Ecriture qui consiste à débiter les comptes des clients qui on tirés des chèques

371 Compte client xxx

41101 Retour CF A xxx
41102 Retour CF B xxx
41103 Retour CF C xxx
Suivant/paiement chèque compensation

7
Cas d’application :

Considérons un environnement bancaire composé de 4 banques A, B, C et D. L’ensemble des

transactions effectuées au cours de la journée du 20 Février 2016 permettent d’établir
présentations suivantes :

Présentation de A : Présentation de B :

Sur B 315 Sur A 142

Sur C 112 Sur C 310

Sur D 98 Sur D 215

TOTAL 525 TOTAL 667

Présentation de C : Présentation de D :

Sur A 87 Sur A 225

Sur B 109 Sur B 210

Sur D 201 Sur C 318

TOTAL 397 TOTAL 753

Procédons maintenant à la détermination de la présentation de chaque banque chez ses

confrères :

Banque A présentation Banque B présentation

confrère : confrère :

Banque B 142 Banque A 315

Banque C 87 Banque C 109

Banque D 225 Banque D 210

8
 TOTAL 454 TOTAL 634

Banque C présentation Banque D présentation

confrère : confrère :

Banque A 112 Banque A 98

Banque B 318 Banque B 215

Banque D 310 Banque C 201

TOTAL 740 TOTAL 514

a. Détermination des soldes de compensation pour chaque banque:

SOLDE DE COMPENSATION= SOLDE « Présentation » - SOLDE « Présentation-confrère ».

Banque A Banque B Banque C Banque D

Présentation 525 667 397 753
Présentation –confrère 454 634 740 514
Solde de compensation 71 33 -343 239

Vérification : Somme des soldes de compensation= (71+33-343+239)=0

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 b. Ecritures de compensation :

- Au niveau de la Banque Centrale :

D C Libellé Montant
563 Banque C 343

561 Banque A 71

562 Banque B 33

564 Banque D 239

S/écriture de compensation

- Au niveau de la banque A

412 Chambre de compensation 525

415 Encaissement client 525
S/remise chèque à l’encaissement

561 Banque central 71

41101 Retour CF B 142
41102 Retour CF C 87
41103 Retour CF D 225
412 Chambre de compensation 525
Suivant/retour de compensation N…

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415 Compte d’encaissement client 525
371/372 Compte courant/cheque client 525
Suivant/approvisionnement client

371/372 Compte courant/chèque 545

41101 Banque B 142
41102 Banque C 87
41103 Banque D 225
Suivant/paiement chèque compensation

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II. PRATIQUE DE LA TELE COMPENSATION

A. Contexte et définition de la télé compensation

1. Contexte

L’accélération des mouvements de capitaux et la globalisation de l’économie mondiale

consécutive aux innovations technologiques, notamment dans le domaine de l’information et
des télécommunications, requiert des systèmes de paiement et de règlement moderne et
efficace pour sécuriser et développer les flux financiers.

Au plan international, la modernisation des systèmes de paiement a coïncidé avec la

dématérialisation des valeurs. En effet la mobilisation et la circulation des instruments de
paiement par voie électronique se sont substituées à l’échange physique des moyens de
paiement. Le règlement des transactions par des moyens électroniques doit alors répondre
aux standards internationaux afin de faciliter leurs échanges et d’en limiter les risques.

Dans la communauté économique et monétaire de l’Afrique Centrale CEMAC regroupant le

Cameroun, La République Centrafricaine, le Congo, le Gabon , la Guinée Equatoriale et le
Tchad, les systèmes de paiement et de règlement gérés par la Banque des Etats de l’Afrique
Centrale (BEAC) relève de nombreuses insuffisances liés aux contreperformances de la
compensation manuelle et des systèmes nationaux de télécommunication, mais également à la
faible bancarisation de l’économie et à l’importance de l’économie informelle.

Les pays de la CEMAC ont dans le cadre des mesures du programme de redressement
économique et financier de la sous-région, par le comité ministériel De l’union monétaire d
l’Afrique Centrale, décidé d’initier en juillet 1999 une réforme de leur système de paiement
et de règlement. Celle-ci permet au système bancaire des Etats de la zone de se doter des
systèmes et moyens de paiement moderne et d’offrir aux opérateurs économiques des services
rapides au moindre cout, dans des conditions de sécurité physique et juridique optimale. De
cette réforme sont nés le SYSTAC et le SYGMA.

2. Définition

La télé compensation est un traitement automatique des instruments de paiements

dématérialisés. Elle a pris en charge dans une première phase le chèque normalisé avant de
s’étendre à l’ensemble des moyens de paiement.
12
 B. Présentation du système de télé compensation

Le Système Net de Paiement de Masse de la CEMAC, dénommé Système de Télé

compensation en Afrique Centrale (SYSTAC) est un système sécurisé, automatisé et
dématérialisé qui traite des opérations de débit et de crédit de volume important ne présentant
pas un caractère d’urgence et dont le montant unitaire est inférieur à 100 millions de francs
CFA.

Les valeurs traitées dans SYSTAC sont normalisées dans le cadre du comité régional de
normalisation financière (CORENOFI) et respecte les standards internationaux. Sont éligibles
à la participation à SYSTAC :

- La Banque Centrale, indépendamment de son rôle d’administrateur et de superviseur

du système ;

- Les établissements de crédits ;

- Les services financiers de la poste ;

- Les trésors publics.

Parallèlement au SYSTAC, le SYGMA est un système de paiement brut en valeur jour qui
nécessite une connexion SWIFT et ou une liaison spécialisée privée avec la direction générale
de la BEAC. Il permet de traiter :

- Les transactions interbancaires d’un montant supérieur à 100 000 000 FCFA ;
- Les transactions interbancaires de montant inférieur à 100 000 000 FCFA mais qui
revêtent un caractère urgent ;
- Les opérations fiduciaires des banques auprès des guichets de la banque centrale ;
- Les opérations du marché monétaire et de la bourse de valeur ;
- Les opérations de couverture en devise.

Par ailleurs le SYSTAC comprend 2 sites à savoir le site national et le site régional.

1. Définition des sites

Le système de télé compensation comprend 2 sites que sont le site national et le

site régional.

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 Le site national regroupe au sein de chaque pays de la CEMAC, les différents
participants au système (banques et autres établissements éligibles). Il a pour mission
de gérer les échanges de valeurs entre les participants au sein du même pays. Chaque
participant a un compte de règlement à la direction nationale de la BEAC du pays
concerné. C’est ledit compte qui est imputé du solde, à l’issue des échanges de la
journée.
Le site régional regroupe l’ensemble des pays de la CEMAC. Ce site est
supervisé par le siège de la BEAC située au Cameroun. Il a pour mission de gérer les
échanges entre les participants de tous les pays de la CEMAC. A l’issue des échanges,
le siège de la BEAC envoie les soldes aux différentes directions nationales de chaque
pays afin que chaque participant soit imputé de son solde.

2. Fonctionnement du SYSTAC

Avec l’avènement du SYSTAC, les agents des différentes banques n’auront plus à se déplacer
physiquement. En effet, celui-ci permet à chaque banque d’envoyer seulement l’image du
chèque ou de l’effet de commerce (photo numérisée recto/verso) à une autre banque au moyen
d’une plateforme technique de participation, connectée au centre de compensation national
par un réseau de télécommunication.

Les normes CORENOFI ont conduit à la personnalisation des vignettes de chèque avec la
piste CMC7 (caractère magnétique codé à 7 bâtonnets)et l’utilisation des RIB (relevé
d’identité bancaire) normés.

La piste CMC7 permet au scanner de reconnaitre la valeur lors de sa capture. Tandis que le
RIB normé est constitué du code de la banque à 5 chiffres, du code agence à 5 chiffres, le
numéro de compte à 11 chiffres et la clé à 2 chiffres.

Le dénouement des transactions de compensation s’effectue quotidiennement entre 13h00 et

13h30 dans les comptes de règlement de participants ouverts dans le système de gros
montants automatisés (SYGMA).

Le SYSTAC a été conçu pour gérer les différents moyens de paiement que sont le chèque,
l’effet de commerce, le prélèvement, la carte de débit. Dans la pratique, seul le chèque est
effectivement utilisé.

14
C. Les avantages de la télé compensation

La télé compensation regroupe de nombreux avantages parmi lesquels :

- La réduction du délai de traitement et rapidité de recouvrement : dorénavant, les délais

de traitement sont réduits à 48h alors que dans le système manuel les opérations
duraient une quinzaine de jours. Ceci permet également un recouvrement rapide
d’encaissement des chèques ;
- La sécurité des paiements : la falsification des documents est difficile avec la télé
compensation. En effet, les pistes CMC7 utilisent de l’encre magnétique et pour
opérer toute falsification, il faudrait un matériel utilisant l’encre magnétique ;
- Réduction du risque de perte : Le système permet également de réduire les risques de
perte des effets car il n’y a plus de manipulations à effectuer ;
- Réduction du cout des opérations : la télé compensation limite les déplacements et
permet ainsi de réduire les couts.

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III. GESTION DES IMPAYES DE COMPENSATION

Dans les cas que nous avons présentés plus haut, nous avons supposé que toutes les
valeurs présentées à la compensation ont connu un sort favorable.

Dans la réalité, certaines valeurs rentrent impayées. Ces impayés peuvent être issus de
notre présentation comme ils peuvent résulter de la présentation des confrères. Ces impayés
feront partie de la présentation de la compensation à venir et le bordereau 1111 sera structuré
ainsi :

1111
Banque x
Présentation
N°du chèque Montant
………. xxx
……..... xxx
……...... xxx Chèques de nos confrères

Impayés yyy

Chèques tirés sur nos caisses

présentés la veille dont le sort n’était pas
Total aaa favorable

Le plan comptable des établissements de crédit (PCEC) a prévu le 417 pour les
impayés et le 419 pour les chèques en attente de décision, permettant ainsi au banquier
d’avoir une marge de manœuvre sur la gestion de la compensation.

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 Le compte 419 est utilisé lorsque la provision du compte de notre client est
insuffisante et dès qu’il y’aura approvisionnement le chèque sera payé immédiatement.

Le compte 417 est utilisé lorsque le compte de notre client est débiteur c'est-à-dire
sans provision

L’écriture comptable permettant de constater les impayés de compensation est la

suivante :

371/372/381 Compte courant/cheque xxx

419/417 Chèque en attende de décision xxx
4110 Banque Y xxx
4111 Banque Y xxx
4112 Banque Z xxx

Suite à cela, deux décisions peuvent être prises :

- Soit le chèque est payé automatiquement lorsque le compte du client concerné est
approvisionné. L’écriture comptable sera alors :

371 /372 compte courant /compte chèque xxx

419 chèques en attente de décision xxx

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 - Soit on prend la décision de ne pas payer et l’écriture comptable sera :

417 impayés xxx

419 chèques en attente de décision xxx

Il faut préciser que si on ne prend pas de décision, le système le fait pour nous. Il
prend une décision à la faveur de la banque, donc il rejette le chèque.

Suite à l’impayé constaté, le lendemain, lorsque la banque envoie de nouveau le

bordereau 1111 elle intègre cette écriture dans l’écriture de remise à l’encaissement :

412 Chambre de compensation xxx

415 Chèque à l’encaissement xxx
417 impayés xxx
Remise à l’encaissement

NB : Pour les clients ayant émis des chèques sans provisions, la banque prélève les
frais d’impayés dans le compte client et l’autre banque prélève également ces frais à la banque
où est domicilié le compte du client.

L’écriture comptable est la suivante :

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371/372 Compte courant/chèques xxx
72 Frais d’impayées xxx
434 TVA sur frais d’impayées xxx

S/Imputation des frais d’impayés

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 IV. BIBLIOGRAPHIE
 Webographie
- www.BEAC.int
- www.monetiques.wordpress.com
- fr.reingex.com
- www.lesafriques.com
- www.ebanque-pdf.com
- www.mémoireonline.com
- Fr.scribd.com
 Documentation
- Plan comptable des établissements de crédits

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