SOMMAIRE :

 Axe 1 :
- Description
- La relation entre processus et les autres thèmes

 Axe 2 :
- Les centres de responsabilité de l’entreprise

 Axe 3 :
- L’exemple de procédure : traitement de procédure
comptable
Le processus

Le mot processus vient du latin pro (au sens de « vers l'avant ») et de cessus, cedere (« aller,

marcher ») ce qui signifie donc aller vers l'avant, avancer. Ce mot est également à l'origine du
mot procédure qui désigne plutôt la méthode d'organisation, la stratégie du changement.

Processus de gestion de la production et de la qualité, c'est-à-dire ensemble d'activités

corrélées ou interactives qui transforme des éléments d'entrée en éléments de sortie.

Les éléments d’entrée d’un processus sont généralement les éléments de sortie d’autres
processus.

Il peut arriver que certains éléments d’entrée deviennent des éléments de sortie sans aucune
transformation. Par exemple : un plan utilisé dans un processus de fabrication, une relevé des
exigences client, ou un catalyseur dans un processus chimique ne sont pas nécessairement
modifié dans le processus de fabrication mais ils y participent largement.
Les processus d’un organisme sont planifiés et mis en œuvre dans des conditions maîtrisées
afin d’apporter une valeur ajoutée.

1. Les types de processus

Les processus peuvent être de nature différente. Dans l’approche processus ils sont classés en

 processus opérationnels (de réalisation / production);

 processus supports (de soutien opérationnel / support de production / ressources);
 processus de pilotage ou de direction (de management / décisionnels).

Exemples de processus supports :

 Achats ;
 Ressources humaines ;
 Comptabilité / gestion ;
 Ressources matériels / gestion des locaux ;
 Système de management de la qualité

Exemples de processus de direction :

 Politique / stratégie ;
  Pilotage de l’activité
Exemples de processus opérationnels :

 Développement commercial ;
 Communication ;
 Conception du produit ;
 Production ;
 Réalisation du service ;
 Production de service ;

Une procédure
Une procédure dans le domaine de l'entreprise et des affaires désigne une manière spécifiée
d'effectuer un ensemble de tâches. Elle représente la mise en œuvre de tout ou d'une partie
d'un processus et est destinée à être reproductible. Elle décrit ainsi étape par étape
l'enchainement des tâches à réaliser, et les rôles et responsabilités associées.
les deux sont complétés par le mode opératoire qui définit le Comment
« Une procédure d’entreprise est une procédure qui systématise l’organisation et la politique
d’une entreprise dans le but d’atteindre certains des objectifs de cette entreprise. »
Une procédure d'entreprise au sein d'une entreprise étendue peut être envisagée comme
une commande sur un site web marchand, puis suivi de cette commande chez le fournisseur. Il
s'agit alors d'un processus d'affaires.
Il ne faut pas confondre « processus » avec « procédure » Le premier décrit les activités de
l'entreprise selon une vision transversale par rapport à l'organisation de celle-ci tandis que le
second explicite le "comment faire" dans cette organisation.

 Le processus répond aux questions : QUOI FAIRE ? POUR QUELLE VALEUR

AJOUTÉE ?
 La procédure répond aux questions : COMMENT FAIRE ? QUAND ? QUI ?

NB : les deux sont complétés par le mode opératoire qui définit le Comment

Exemple de procédure de l’entreprise

 Procédure de remboursement de notes de frais
 Procédure de déclaration de sinistre.
 Procédure de prise de commande des clients.
 Procédure d'ouverture de compte dans une agence bancaire.
 Procédure de prise de congés.
 Procédure d'édition de note interne.
  Procédure de maîtrise des documents.
 Procédure d'embauche

Modèle de procédure
 

Tâches  Description Points de vigilance Moyens

1-  Choisir le type - Choisir "Particulier" ou "professionnel" En cas d'erreur il n'est  

de client pas possible de revenir
- Sélectionner le statut Nouveau
en arrière. 

2 - Renseigner les Contacter le client si des données sont    

données manquantes. Alternative pour les
descriptives professionnels : se rendre sur www.societe.com

3 - Associer un - Cliquer sur l'icône du haut   Document

commercial d'affectation des
- Sélectionner le commercial dans la boite de
nouveaux comptes
choix

- ...

L’activité 

Le processus est décrit sous forme d’activités. Il s’agit des différentes étapes du processus que
l’on appelle activités.

Chaque activité peut être définie comme un ensemble de tâches (avec des données d’entrée et
des données de sortie.

 le terme d'« activité » est utilisé avec un sens précis : il désigne un ensemble distinct
d'actions identifiées, organisé selon un processus logique, observable en tant que tel. Il peut
désigner aussi une ou plusieurs tâches exécutées par un ou plusieurs employés à l'intérieur
d'un processus
 La forme de l’activité est alors élargie afin de laisser la place d’inscrire la séquence du sous-processus
à l’intérieur.

TACHE
Commençons par la notion de tâche. Une tâche est un type d’activité qui ne peut être décomposée,
c’est-à-dire qu’il n’est pas possible de définir un niveau de détail plus fin. On parle d’unité
élémentaire ou atomique.
Par définition, une tâche étant dédiée à une action bien particulière, il est possible d’en spécifier sa
nature. On distingue notamment la tâche de réception qui spécifie que l’on reçoit un message d’un
utilisateur extérieur et la tâche d’envoi qui spécifie que l’on envoie un message à un utilisateur
externe au processus. On remarque ici que les icônes suivent la même règle que pour les
évènements de type « catch » et « throw » c’est-à-dire avec l’enveloppe pleine pour une tâche
d’émission et vide pour une tâche de réception. La tâche utilisateur précise que la tâche est réalisée
par un acteur humain mais interagissant avec une application informatique, contrairement à la tâche
manuelle qui est réalisée exclusivement par un acteur humain. La tâche de service est une tâche
automatisée, c’est-à-dire sans intervention humaine. L’application informatique déclenchée est vue
comme un service demandé. On ne connait pas le contenu de l’application, on ne connait que les
résultats produits. La tâche de script est également une tâche automatisée mais dont le
comportement a été construit spécifiquement pour la gestion du processus. C’est donc un type de
tâche qui ne concerne que ceux qui souhaiteraient à terme créer un moteur pour la gestion
automatique de leur processus. Enfin, la tâche de règle de gestion permet d’indiquer que l’action de
la tâche est d’appliquer une règle métier pour prendre une décision.

Le sous-processus
Un sous-processus représente une phase importante dans le processus avec comme critères distinctifs :

 un évènement déclencheur qui produit une valeur ajoutée intermédiaire compréhensible par tous les
acteurs du processus et par le client final ;
 au sein d'un sous-processus des itérations d'activités sont possibles, ce qui n'est pas le cas entre deux
sous-processus ;
 un sous-processus ne peut appartenir qu'à un seul et unique processus et à un seul et unique domaine
de création de valeur.

À l’inverse de la tâche, un sous-processus est une activité composée, c’est-à-dire une activité qui
peut elle-même être décrite suivant une séquence d’activités. Le sous-processus peut être
représenté de deux façons : soit dans une version réduite ; soit dans une version étendue.

Il y a deux autres règles à respecter concernant les sous processus :

1. Le flux de séquence ne peut pas passer au-delà de la frontière du sous-processus. Le flux entrant
et sortant doit être connecté à la bordure.
2. Le sous-processus doit avoir un évènement de début ainsi qu’un évènement de fin qui symbolise
la continuité du flux du processus de niveau supérieur. En ce sens, l’évènement de départ ne doit pas
contenir de marqueur car il ne traduit pas un évènement de type « catch » mais simplement le
déclencheur du sous-processus faisant suite à la séquence du processus principal.
La cartographie des processus d’une entreprise est une représentation graphique de tous les
processus liés entre eux par des liens logiques d’informations, de matière ou de production.
Elle donne une vue d’ensemble de l’activité de l’entreprise et permet d’appréhender de
façon objective l’organisation du travail.

Objectifs de la cartographie
des processus
L'objectif de la cartographie des processus est d'optimiser l'efficacité
des entreprises et organisations. Les cartes des processus permettent
d'analyser de manière approfondie des processus, aident les équipes à
trouver de nouvelles idées pour leur amélioration, renforcent la
communication et fournissent un outil de documentation. Une
cartographie des processus permet d'identifier les goulots
d'étranglement, les répétitions et les retards. Elle facilite la délimitation
des processus, la définition de son propriétaire, l'attribution des
responsabilités de chacun, et la mise en place de mesures
d'optimisation de l'efficacité et d'outils de mesure des processus.

Type de cartographie de processus

Les types de cartes des processus les plus courants sont les suivants :

 Carte de processus d'activité : représente les activités à valeur

ajoutée et sans valeur ajoutée dans un processus

 Carte de processus détaillée : offre une vision beaucoup plus

détaillée de chaque étape du processus

 Carte des documents : les documents sont les entrées et sorties

dans un processus

 Carte de processus générale : représentation générale d'un

processus impliquant des interactions entre Fournisseurs-
 Entrées-Processus-Sorties-Clients (SIPOC ou Supplier-Input-
Process-Output-Customer en anglais)

 Carte de restitution de processus : représente l'état actuel

et/ou futur des processus afin de montrer les possibilités
d'optimisation

 Carte à couloirs (ou transversale) : sépare les responsabilités

de sous-processus dans le processus

 Diagramme de chaîne de valeur ajoutée : cases non reliées qui

représentent une version très simplifiée d'un processus
permettant une compréhension rapide

 Carte de chaîne de valeur : technique de « lean management »

qui analyse et améliore les processus nécessaires pour fabriquer
un produit ou fournir un service au client

 Diagramme de flux de travail : processus de travail représenté

sous forme de « flux » ; n'utilise pas les symboles du langage de
modélisation unifié (UML)

Système d’information
Le système d'information (SI) est un ensemble organisé de ressources qui permet de
collecter, stocker, traiter et distribuer de l'information

Les fonctions d’un système d’information

Il existe donc 4 fonctions principales d’un SI :
 Collecter : c’est à partir de là que naît la donnée, qu’on acquière les
informations provenant de l’environnement interne ou externe à l’entreprise.
 Stocker : dès que l’information est acquise, le système d’information la conserve. Elle
doit pouvoir être disponible et doit pouvoir être conservée dans le temps.
 Transformer/traiter : cette phase permet de transformer l’information et choisir le
support adapté pour traiter l’information. Ici ont construit de nouvelles informations en
modifiant le fond ou la forme.
 Diffuser : le SI transmet ensuite l’information dans son environnement interne ou
externe.

Les centres de responsabilité de L’entreprise ;

 Un centre de responsabilité est constitué d’un groupe d’acteurs de l’entité regroupés autour d’un
responsable disposant de moyens pour réaliser l’objectif qui lui a été attribué. Exemples : chef de
rayon dans un hypermarché, responsable produit dans un laboratoire, chef d’atelier dans l’industrie,

Un centre de responsabilité sera donc caractérisé par :

 des objectifs spécifiques compatibles avec les objectifs généraux de

l'entreprise ;
 des moyens propres pour atteindre ses objectifs ;
 une certaine indépendance pour l'utilisation de ses moyens, faisant du
centre de responsabilité un centre de décision dont les performances seront
contrôlées.
Différentes catégories de centres de responsabilité :
Nature du centre Caractéristiques Critères et Missions Niveaux dans la
de responsabilité indicateurs structure
Centre de coûts Activité au Quantité produite Production, Usine
moindre coût, Coût unitaire de fabrication Atelier
respect de la l’unité d’œuvre Magasin de
qualité et des Coût du produit stockage ou
délais Le centre Qualité Délai dépôt
n’est pas
responsable du
niveau d’activité
Centre de Pas d’objectifs Coût total du Service rendu Services
dépenses prédéfinis centre Qualité du administratifs,
discrétionnaires Respect du service Délai de services
budget Qualité du traitement comptables,
service contrôle de
gestion
Centre de Cetre de recettes Montant et Vente ou chiffre Services
recettes Maximiser le structure du d’affaires Services commerciaux
chiffre d’affaires chiffre d’affaires commerciaux Rayons
Minimiser les Coûts spécifiques Rayons Billetteries
frais de Billetteries
distribution
Centre de profit Responsabilité Marge Efficience Résultat Usine, unité,
globale : chiffre des moyens établissement,
d’affaires et utilisés Qualité magasin
consommations Respect des
Peu de marge de délais
manœuvre
Centre Responsabilité Vision globale de Rentabilité des Filiales
d’investissement globale de la l’efficience Coût capitaux investis
ou de rentabilité rentabilité des du gaspillage
moyens financiers Coût de la sous
 Responsabilité activité
des coûts liés à la
capacité

Procédure comptable

Dans de nombreuses entreprises et cabinets d'expertise comptable, les procédures

comptables sont regroupées dans un guide ou un manuel.

Le manuel des procédures comptables contient alors toutes les informations nécessaires

à l'obtention de l'information financière, depuis le classement des pièces justificatives et la
saisie des données jusqu'à la procédure d'élaboration de l'annexe.

Font ainsi partie des procédures comptables à titre d'exemples :

 les modalités de traitement et de saisie des pièces justificatives ;

 les outils informatiques utilisés ;

 les procédures d'inventaire ;

 les règles d'évaluation ;

 les options comptables retenues

La description et la documentation de ces procédures permet de s'assurer que la même

information comptable sera traitée de la même manière, par tous les salariés de l'entreprise.

Les procédures comptables doivent évoluer dans le temps

Avoir l'assurance raisonnable que l'information financière est fiable et de qualité est le

principal objectif des procédures comptables. Dans de nombreuses entreprises, la comptabilité
et ses contrôles sont organisés en trois niveaux.

 Le premier niveau est celui de la saisie des opérations avec un premier niveau de contrôle,

celui de la pièce justificative notamment.
 Le second niveau est celui de la révision. Il permet de s'assurer de la qualité du système
comptable et se base sur une approche par les risques. En cas d'anomalies, des actions
correctives sont prévues.
 Le troisième niveau et celui du contrôle interne qui évalue l'efficacité des procédures
comptables.