Correction cas IS

Question 1 :
Déterminer l'impôt exigible au titre de l'exercice N-1

CM N-1 : 22560800 * 0.4% = 90243.2

IS N-1 : -43560 + 145640 – 8700 = 93380
93380 * 10% = 9338

On a : 90243.2 > 9338

Donc l’impôt dû de N-1 c’est la cotisation minimale.

Question 2 :
Déterminer le résultat fiscal de l'exercice N

ELEMENT REINTEGRATION DEDUCTIION JUSTIFICATION

Résultat avant impôt 436730

Les charges

1- Taxe professionnelle :

Pénalité et majoration 1479 + 493 Retraitement fiscal les pénalités et les

majorations ne sont pas déductibles.

2- La réparation de la voiture 3458 Irrégularité comptable, la facture ne doit

pas être comptabilisée parce que
l’opération n’est pas liée à l’exploitation

3- Dotation aux provisions Ràs

6300 Irrégularité comptable, la perte n’est

plus probable

34780
Fiscalement cette dotation n’est pas
déductible

4- Voiture de tourisme 6750

Limite 300000TTC, donc l’excédent à
réintégrer
 Les produits

1- Produit de cession Ràs Produit imposable

2- Reprise sur provision pour Ràs Il y’avait pas un retraitement comptable

dépréciation d’un client concernant la dotation de N-2, donc la
reprise normalement est imposable

3- Les intérêts Ràs Produit imposable

Les gains de change 7885 6544

Résultat fiscal : 491331

CM N : 28650400 * 0.4% = 114601.6

IS N : 491331 * 20% = 98266.2

L’impôt dû N : 114601.6

1er acompte : 28650.4 + (114601.6 - 90243.2) = 53008.8

2ème acompte : 28650.4
3ème acompte : 28650.4
4ème acompte : 28650.4