Plan

Introduction

Première partie : Présentation de la R.A.D.E.E.S

I. Aperçu général sur la régie

1. Historique
2. Organisation de la R.A.D.E.E.S
3. Organigramme de la R.A.D.E.E.S

Deuxième partie : Présentation des divisions et services de la R.A.D.E.E.S et

travaux effectués durant le stage

I. Présentation des divisions et services de la R.A.D.E.E.S

1. Division Electricité
2. Division eau et assainissement liquide
3. Division logistique
4. Division financière et comptable
5. Division commerciale
6. Division Audit, Contrôle de Gestion et Inspection
7. Service personnel
8. Service informatique
II. Travaux effectués durant la période de stage
1. Comptabilité financière
2. Comptabilité général électricité

Conclusion
 Introduction

La Régie Autonome Intercommunale de Distribution d’Eau et d’Electricité de la Province de Safi

(RADEES) est un établissement public à caractère industriel et commercial doté de la personnalité
civile et de l’autonomie financière au capital mixte dont la municipalité de Safi détient 51% et les
collectivités locales 49%. Elle a été crée suite à la délibération du Conseil Communal de la ville de
Safi le 31.12.1970 et en vertu du Dahir n°1-59-315 du 25 Dul Hijja 1397 relatif à l’organisation
communale. Elle a succédé à la Société d’Electricité de Safi (SES) et la Régie d’Exploitation
Industrielle (REI) dans l’exploitation du réseau de distribution d’eau et d’électricité de la ville de
Safi.

La structure administrative de la RADEES est administrée par un Conseil d’Administration et un

comité de Direction selon le décret n°2-64-394 du 29.09.1964 du Premier Ministre et Bulletin
officiel n°2709 du 30.09.1964.

Le Conseil d’Administration est présidé par Monsieur le Wali de Safi élu en son sein.

Le Comité de Direction est présidé par Monsieur le Secrétaire Général de la Province de Safi. Il se
réunit deux à trois fois par ans.

Par ailleurs, la Régie est soumise au contrôle de deux ministères :

- Le Ministère de l’Intérieur qui exerce, du fait de sa tutelle sur les collectivités territoriales, un
contrôle d’opportunité conformément au Décret n°2-64-394 du 29 septembre 1964 relatif aux régies
communales ;
- Le Ministère des Finances qui exerce un contrôle à priori conformément au Dahir n°1-59-279
d’avril 1960 organisant le contrôle financier de l’Etat.

La RADEES opte pour la structure hiérarchique traditionnelle basée sur des relations caractérisées
par l’unité de commandement et la définition des responsabilités.

La RADEES est composée de six divisions. Chacune d’elles est constitué d’un ou de plusieurs
services. Seuls les services informatique et personnel sont attachés à la direction, la régie est un
établissement public crée en 1971 par le ministère de l’intérieur en application du décret n°

La première partie consistera à faire une présentation générale de la RADEES et la deuxième partie
portera sur les travaux réalisés durant la période de stage.
Première partie : Présentation de la R.A.D.E.E.S

I. Aperçu général sur la régie

1. Historique

La Régie Autonome Intercommunale de Distribution d’Eau et d’Electricité de Safi (R.A.D.E.E.S) a

été créée en 1971 suite à la délibération du Conseil Communal de Safi en date du 29 avril 1970 telle
qu'elle a été approuvée par arrêté du Ministère de l’Intérieur en date du 22 décembre 1970 pour
assurer la distribution de l’électricité dans la ville de SAFI.

L’activité de la Régie s’est vue étendre en 1972 à la distribution de l’eau potable suite à la création
du Syndicat Intercommunal des Communes de SAFI, Essaouira, Tamanar, Jemaa Shaim,
Youssoufia,Tlet Bouguedra, Sebt Gzoula et Chemaia et ce en application des délibérations de ces
communes au cours du mois d’août 1971 telles qu’elles ont été approuvées par arrêté du Ministère
de l’Intérieur en date du 27 octobre 1971.

A compter de 1993, l’ONEP s’est substitué à la RADEES pour la distribution de l’eau potable dans
les communes de YOUSSOUFIA, CHEMAIA, ESSAOUIRA et TAMANAR.

En date du 26 décembre 2003, le Conseil Communal de la ville de Safi a délibéré en faveur du

transfert à la Régie de la gestion du  réseau d’assainissement liquide. Cette délibération a été
approuvée par arrêté  du Ministère de l’Intérieur sous n° 754-04 du 21 avril 2004.

La prise en charge effective par la Régie de la gestion du réseau d’assainissement liquide de la ville
de Safi est entrée en vigueur à compter du 01/01/2005.

La régie est placée sous la tutelle administrative du ministère de l’intérieur et le ministère des
finances par le biais du contrôleur d’Etat et le trésorier payeur.
2. Organisation de la R.A.D.E.E.S

La R.A.D.E.E.S  assure depuis 1972  la gestion des secteurs de distribution d’Electricité dans la
ville de Safi et d’Eau potable dans les villes de Safi, Jemaa Shaim,  Tlet Bouguedra et  Sebt Gzoula.
Elle  a pris en charge également la gestion du réseau d’assainissement liquide de la ville de Safi
depuis 2005. Consciente du caractère vital et de l’importance de ces secteurs, aussi bien dans la vie
quotidienne du citoyen que dans le développement économique et social, la R.A.D.E.E.S a entrepris
de nombreuses actions en vue de mettre ses services à la hauteur des attentes et des ambitions de ses
clients et des divers opérateurs économiques de la région.
Ces actions portent notamment sur la mise à niveau des réseaux de desserte ainsi que sur
l’amélioration de la qualité des services offerts à la population.

La Régie est administrée par un Conseil d’Administration et un Comité de Direction. L’ensemble

des services est géré par un Directeur

 Le Conseil d’Administration

Conformément à l’article 5 du décret précité qui stipule ce qui suit : « Le nombre des membres du
conseil d’Administration qui ne peut être inférieur à six ni supérieur à douze, est proposé par la
délibération de la régie. Les membres du Conseil d’Administration d’une régie Communale ou
Intercommunale sont désignés à concurrence d’un tiers par le ministre de l’intérieur, les autres
membres étant choisis, dans son sein, par le Conseil Communal ou le Comité Syndical »

La composition du conseil d’Administration de la R.A.D.E.E.S  est  la suivante :

 Monsieur le Wali de la région Doukkala-Abda et Gouverneur de la province de Safi : Président ;

 Trois Administrateurs désignés par le ministre de l’intérieur représentant respectivement le
Ministère de l’intérieur, le Ministère des Finances et de la privatisation et le Ministère de
l’Equipement et du transport ;
 Huit élus représentant respectivement : la Commune Urbaine de Safi (5 représentants), la
Commune Urbaine de Jemaa Shaim (1 représentant), la Commune Urbaine de Sebt Gzoula (1
représentant) et la Commune de Tlet Bouguedra (1 représentant).
Le conseil d’administration se réunit au moins deux fois par an sur convocation de son président, ou
la majorité de ses membre, les séances ne sont pas publiques et assistent pour consultation : le
directeur, le contrôleur financier désigné par le ministère des finances.
Par ailleurs, l’article 6 du décret susmentionné fait savoir que: « La durée du mandat des conseillers
communaux, membres du conseil d’administration, prend fin à la date du renouvellement des
Conseils Communaux »

 Le comité de direction
Le décret 2 –64 –394  du 22 Joumada I 1384 (29 septembre 1964) relatif aux Régies Communales
Dotées de la Personnalité Civile et de l’Autonomie Financière stipule dans l'article 9 ce qui suit :
« Le comité de direction comprend un membre du conseil d'administration désigné par le ministre
de l'intérieur, deux membres désignés en son sein par le conseil d'administration et
assistent aux séances à titre consultatif :
-    L'ingénieur municipal ou l'ingénieur chargé des travaux du syndicat de commune;
-    Le contrôleur financier;
-    Le directeur de la régie.
Il accomplit comme missions celles qui sont déléguées par le conseil d’administration. Il organise
au moins deux réunions par mois, sur convocation de son président.
3. Organigramme de la R.A.D.E.E.S

Pour mieux saisir la structure et l’organisation de la R.A.D.E.E.S, et avant de procéder à la description

des différents services et divisions, je présente ci-après l’organigramme de la R.A.D.E.E.S :
Deuxième partie : Présentation des divisions et services de la R.A.D.E.E.S et
travaux effectués durant le stage

I. Présentation des divisions et services de la R.A.D.E.E.S

1. Division Electricité

La division électricité est organisée en un secrétariat technique et deux services distincts à savoir le

.service études et travaux et le service exploitation

A. Service études et travaux

 Section vérification des installations
Les principales tâches de cette section sont :
- La réception des installations électriques ;
- L’approbation des schémas des installations électriques des immeubles ;
- L’établissement des devis pour branchement électrique ;
- La correspondance suivant les réclamations des abonnés ou les administrations ;
- La correspondance avec les communes pour l’autorisation d’ouverture travaux ;
- La situation journalière des demandes d’abonnement ;
- Le suivi des situations des électriciens agréés par la Régie.

 Section d'études et programmation

Cette section se compose du :

- Bureau d’études électricité qui s’occupe de la tenue des statistiques, la prévision des travaux et les
études technique ;
- Equipe travaux de transformation MT/BT ;
- Equipe travaux réseaux aériens chargée de l’électrification des lotissements et extensions, du
renforcement du réseau BT et de la gestion du réseau moyenne tension ;
- Equipe travaux souterrains assurant l’électrification, la recherche des défauts, la remise en état des
câbles, le constat des dégâts causés par des tiers ;
- Divers travaux de branchement avec participation au compte des administrations et de l'Etat.

B. Service exploitation
Ce service s’occupe de plusieurs tâches à l’aide de plusieurs équipes à savoir :
- L’équipe mesures et protections ;
- La section dépannage ;
- La section Branchement BT ; 
- La section poste source (60/20 KV) ;
- L’équipe Entretien postes de transformation MT/BT ;
- L’équipe Entretien réseau MT/BT ; 
- L’équipe de répression Fraudes ;
- Le bureau de conduite du réseau (BCR) ; 
- La cellule de mise à niveau du réseau MT/BT ;
- La cellule d’entretien d’éclairage public.

En plus de leur tâches citées auparavant, toutes les équipes d’électricité sont tenues à intervenir sur
le réseau basse tension afin d’offrir aux clients une bonne qualité de service et d’en être plus proche.
La permanence est assurée par les ingénieurs des services techniques et les agents de maîtrise
suivant un planning mensuel établi par la division.

2. Division Eau et Assainissement Liquide

La Division eau et assainissement est oganisée en quatre services: Etudes et Programmation,

Travaux, Exploitation et Laboratoires.

A. Service Etudes et Programmation

Les principales tâches du Service Etude et Programmation sont:

- Les études de l’alimentation en eau potable des immeubles,des lotissements, des extensions de
réseau,du renforcement et renouvellement des réseaux vétustes et des branchements particuliers;
- La vérification des installations pour abonnement (Compteurs supplémentaires, suite de police et
modification des branchements);
- La tenue des statistiques de la Division Eau et Assainissement.

B. Service Travaux

Les principales tâches du Service Travaux sont:

- La réalisation des travaux de branchement, extensions et renforcement de réseaux, maillages
réseau interieur des lotissements renouvellements, adductions;
- Le suivi et le contrôle des travaux d’équipement de lotissements réalisés par les promoteurs dans
le cadre des conventions signées avec la R.A.D.E.S.S;
- La surveillance des travaux ,dits d’infrastructure (stations de traitement et de pompage, réservoirs)
réalisés par des entreprises privées dans le cadre de marchés.
3. Service Exploitation

a. Bureau maintenance réseaux

Les principales tâches de ce bureau sont:

- L’exploitation du réseau de distribution, réservoirs et station de surpression de Safi;
- La réparation des cassures de branchements ou de conduites sur le réseau de Safi;
- Le comptage et sectorisation du réseau;
- La recherche de fuites et repérage de canalisations et d’appareils de réseau;
- Le traitement des réclamations techniques des abonnés.

b. Bureau centres exterieurs

Ce bureau s’occupe de:

- L’éxploitation des réseaux et des stations de traitement et de pompage des centres à savoir : la
station de traitement Dar Si Aissa, la station de pompage Jemâa Shaim et la station de pompage Tlet
Bouguedra;
- L’entretien des réseaux et adductions des villes de Jemaa Shaim , Sebt Gzoula , Tlet Bouguedra et
Sidi Aissa;
- La surveillance des ouvrages (station et réservoirs).

4. Service Laboratoires

a. Bureau laboratoire compteurs

Ce bureau est composé de deux sections à savoir la section laboratoire compteurs et la section
relevé.

Le laboratoire compteurs s’occupe de la gestion des compteurs installés dans le réseau de Safi et les
centres exterieurs:
- Pose et dépose de compteurs suites aux abonnements et résiliations des clients;
- Changement de compteurs défaillants;
- Procéder aux coupures suite à la demande du service commercial ou du service juridique;
- Réparation et étalonnage des compteurs;
- La tenue du fichier du parc compteurs;
La section relevé est chargée principalement de la lecture mensuelle des index de tous les
compteurs en circulation.
b. Bureau laboratoire d’analyses

Le suivi du traitement de l’eau et le contrôle de la qualité des eaux mises en distribution

dans la zone d’action de la R.A.D.E.E.S est la fonction principale du bureau laboratoire d’analyses.
Ainsi, ce bureau s’occupe du:
- Suivi de fonctionnement de la station de traitement Dar Si Aissa;
- Suivi de la qualité d’eau distribuée;
- Mesure quotidienne du chlore résiduel dans le réseau;
- Procéder aux vidanges dans le réseau en cas de necessité;
- Maintenance des installations de désinfection de l’eau dans le réseau.

3. Division logistique

La Division Logistique traite les besoins des différents services en termes de fournitures et de
travaux.
La division comporte en son sein quatre services :
- Service Approvisionnement et Marchés (SAM)
- Service Magasin et Gestion des Stocks
- Moyens Généraux (Garage – Atelier)
- Service Plans et Entretien Bâtiments
- Procédures des commandes et du marché

A. Service Approvisionnement et Marchés

Procédures de passation des Commandes
Au lieu de décrire chaque service à part, il serait opportun de définir les étapes par lesquelles passe
une demande de matériel.
La demande de matériel se fait par le service demandeur. Elle est visée par le chef du service ou le
chef de la Division, le cas échéant, puis envoyée directement au Service Approvisionnement. Celui-
ci fait une étude de l’opportunité d’achat et lance une consultation auprès des fournisseurs. Lesquels
fournisseurs envoient des devis « sous plis scellés » en cas de DP pour achats Extra Muros ou des
devis « sous enveloppes cachetées » si les DP sont pour achats locaux. Après ouverture des plis, on
établit un tableau comparatif des offres pour étude en collaboration avec le service demandeur et le
Service Comptable. Après approbation du jugement par le chef de la Division Technique, un BC
(en quatre exemplaires) est transmis à la Direction (si le montant est > à 500Dh) pour validation et
signature.
Les exemplaires blanc et bleu sont classés au Service Approvisionnement en attendant l’arrivée de
la facture. L’exemplaire rose est envoyé au fournisseur et le jaune au service comptable. Le
magasin est aussi informé par une copie du BC.
A l’arrivée du matériel et du BL, on procède soit à son stockage dans le magasin soit à son
imputation directe.
Le Service Technique utilisateur procède, de sa part, à la réception après essai et vérifications
techniques concernant la conformité du matériel livré par rapport aux modifications de la
commande.
Le SAM, chargé du suivi des livraisons, constitue le dossier de paiement, dès réception de la
facture. Le Service Comptable établit les Ordre de Paiement et les chèques puis les transmet au
fournisseur et en informe le SAM.
Si le matériel est livré au magasin, celui-ci émet le bon de prise en charge pour la saisie et l’édition
du mouvement et de l’inventaire du stock puis le transmet au Service Comptable.
Le Magasin, de sa part, enregistre tous les mouvements afférents aux articles et édite les listings
relatant le mouvement mensuel et, par la suite, l'inventaire mensuel.
Procédures des Marchés
Les Marchés, les demandes de réapprovisionnement sont établies en collaboration enter le SAM et
les Services Techniques.
Suite à ces demandes, le SAM établit le cahier des charges et lance un avis d’appel d’offres (AO)
par voie de presse, s'il s'agit d'un AO ouvert ou par consultation directe dans le cas d'un AO
restreint. Les dossiers sont retirés par les concurrents ou envoyés. Les frais de retrait des dossiers
des AO sont réglés en espèces ou en chèque auprès du Guichet II.
Dans le cas des marchés importants, on en informe le Ministère de l’Intérieur et le Ministère des
Finances vingt et un (21) jours avant le lancement des AO.
A la date limite de remise des offres, la commission des marchés, présidée par le Directeur, tient
lieu pour ouverture des plis et jugement des offres. Les concurrents remettent leurs plis en séance
publique. Les membres vérifient la présence des pièces fournies par chaque fournisseur. En cas d'un
manque d'une pièce, le fournisseur est soit avisé soit écarté. La commission arrête la liste des
candidats admissibles sur les plans administratif et technique. Après ces formalités, elle annonce le
ou les concurrents retenus à l'issue de l'étude des offres financières.
Le(s) fournisseur(s) retenu(s) est (sont) avisé(s) par lettre pour entamer la passation du marché. Si le
montant du marché est supérieur à 250 000Dh pour les fournitures et 500 000Dh pour les travaux.
Le SAM envoie le marché au fournisseur choisi pour signature et enregistrement. Puis, il est soumis
à l'approbation du Ministère d'Intérieur et au visa du Contrôleur d'Etat. Sinon, il est signé par les
deux parties contractantes à savoir le maître d'ouvrage et le fournisseur.
En cas de dépôt d’échantillon, on attend jusqu’à établissement du rapport par le Service Technique.
Après étude et jugement des offres, le SAM fait signer le PV émis par tous les membres de la
commission des marchés, affiche le tableau des résultats et en informe les soumissionnaires.
Après notification du marché au fournisseur, le SAM ou le Service Technique lui envoie l’ordre de
service pour livraison du matériel au magasin.
Dans le cas de livraison d’un matériel, c’est le SAM qui fait le suivi de livraison. Dans le cas d’un
marché de travaux, c’est le Service Technique qui fait les attachements et les PV de réception.
Le SAM constitue le dossier de paiement et l’envoie au Service Comptable pour établir les OP et
les Chèques ou ordres de virement adressés à l'Entreprise concernée.
B. La Gestion des Stocks (Magasin)
Il faudra noter que le magasin est subdivisé en deux parties:
- Magasin Eau
- Magasin Electricité
La mission du magasin se résume en la réception du matériel, son stockage et sa mise à disposition
pour tous les services de la Régie.
Le Service dispose d’un grand local couvert et d'aires de stockage situés à Azib Deraî.
Chaque article est muni de sa propre fiche et d'un numéro de nomenclature. Tous les mouvements
des articles sont enregistrés et indexés par des bons d’entrée, de sortie ou de rentrée.
La prise en charge d’un matériel par le magasin n’est faite qu’après vérification de quelques
éléments (la commande, l’état et quantité livrée…).
L’inventaire physique des stocks est fait à la fin de chaque exercice par une commission désignée
par note de service de la Direction. Cette commission travaille sur l’état du matériel géré au
magasin, sur les fiches de stock et sur les bons de munition non encore inscrits sur ces fiches.
Elle élabore de sa part, plusieurs états :
- Etat des créations, modifications, et suppression d’articles au cours du mois de décembre ;
- Etats du matériels prêté, emprunté, en dépôt chez les fournisseurs ou non encore réceptionné ;
- Etat des écarts non encore régularisés.
De même, des inventaires tournants sont organisés durant l'année selon les listes A, B et C.
C. moyens Généraux (Garage – Atelier)

Tout véhicule présenté au garage pour réparation est accompagné d'une demande de réparation
indiquant les anomalies constatées au véhicule avec précision de l'index kilométrique, le matricule
du véhicule et la date de la demande, elle doit être signée par le chauffeur et son chef de service.

Après diagnostic du véhicule, le mécanicien chargé de la réparation du dit véhicule établit

éventuellement une demande de matériel pour les pièces de rechange à remplacer, ce qui déclenche
la procédure d'achat par consultation directe des fournisseurs par coursier comme décrit
précédemment.

Une fois les pièces de rechange montées et le véhicule réparé, la réception est prononcée par
signature dans les cases appropriées de l'imprimé y afférent.

Les chaudronniers de l'atelier ont pour mission d'exécuter les demandes de travaux émanant du
service utilisateur conformément au plan ou croquis d'exécution. Ils fabriquent, entre autre, les
portes et aériens métalliques des postes de transformation MT/BT et exécutent tous les travaux
d'entretien ou de réparation concernant la menuiserie métallique existante.

D. Service Plans et Entretien Bâtiments

 Cellule Infographie
Cette cellule est chargée de la tenue des cartes géographiques, des plans et des dessins où sont
souscrits les différents détails des réseaux Eau, Electricité et Assainissement.

Il travaille en collaboration avec les services techniques pour étudier les possibilités de faire les
extensions des réseaux et les nouvelles implantations.

Elle s'occupe du passage de la cartographie analogique à la cartographie numérique.

 Cellule Entretien
Cette cellule s'occupe du contrôle du gardiennage et chargée aussi de l'entretien des différents
locaux de la Régie (bâtiments, annexes, réservoirs, laboratoires, jardins…).
4. Division financière et comptable

A. Généralités

Le plan des comptes adopté par la Régie est une liste méthodique des comptes adaptée du CPGM. Il
se caractérise par sa codification et par le classement des opérations dans les différents comptes qui
le constituent.

Les supports comptables sont :

Les journaux : enregistrement quotidien des mouvements affectant le patrimoine de la Régie. Ces
enregistrements sont totalisés mensuellement en masse (journaux non financiers) et en solde
(journaux financiers).

Le grand livre : c’est l’ensemble des fiches de comptes où sont portées les écritures de journal.
Elles permettent de justifier le solde de chaque compte.

Les balances : ce sont des documents récapitulatifs édités mensuellement et qui permettent de
dégager des soldes mensuelles (débiteurs ou créditeurs) tous journaux confondus.

Les comptes annuels : ce sont les bilans fiscaux, les comptes officiels, les budgets de
fonctionnement et ceux d’équipement. Le Bilan Comptable Annuel, le Compte de Résultat (CPC),
l’ETIC.

Les autres pièces justificatives : pièces internes à la Régie, pièces émanant des tiers (factures, bons
de livraison, relevés bancaires…).

B. Description détaillée des procédures de traitement

a. Service financier & comptable

 Section financière
On peut l’appeler aussi section Trésorerie Nette car elle traite des dépenses et des recettes. A la fin
de chaque mois et de chaque année, on établit la situation de la Trésorerie. Mais, en plus, la section
financière effectue plusieurs tâches :

- Vérification de la situation émanant de la caisse principale et du bordereau de caisse en

provenance du service commercial ;

- Etablissement de la situation de trésorerie journalière et mensuelle et de la situation

extracomptable détaillée ;

- Suivi des comptes bancaires et réclamations diverses relatives aux avis non parvenus et aux
versements non crédités sur nos comptes ;
- Comptabilisation des dépenses et recettes au niveau des journaux BP, BMCI, AWB, CCP et
Trésor ;

- Etablissement des états de rapprochement après réception des relevés bancaires  et rapprochement
de la situation comptable avec celle tenue au niveau de la paierie ;

- Elaboration de la situation de trésorerie mensuelle destinée au Ministère.

 Contrôle Budgétaire
Cette cellule se préoccupe des tâches suivantes :

- Contrôle et vérification se rapportant aux budgets de fonctionnement et d’équipement ;

- Gestion des rubriques budgétaires et des périodes budgétaires de fonctionnement ;

- Suivi de la réalisation des budgets d’équipement ;

- Suivi des écarts, par rubrique budgétaire et par budget ;

- Vérification des éléments de la paie, des réalisations des marchés et des bons de commande et des
attachements pour les achats de travaux et de main d’œuvre relatifs aux marchés de terrassement ;

- Contrôle de tous les dossiers d’achats et de prestation de service divers.

 Bureau Fiscal
- Suivi de l’état de la TPPAN et de son échéancier ;

- Suivi de la déclaration de la TVA, de l’IS, de l’IGR, des Droits de Timbres et Enregistrement, de

la patente, de la Taxe des services communaux ;

- Collecte de l’information et des factures pour le suivi de la TVA déductible et de la TVA facturée
pour le calcul et le versement de la TVA due ;

- Etablissement des ordres d’imputation et de paiement ainsi que les chèques correspondants ;

- Analyse des comptes des impôts et taxes à payer et suivi de leur comptabilisation au niveau de la
Comptabilité Générale ;

- Règlement des vignettes AUTO après vérification et comptabilisation au niveau du journal des
achats ;

- Paiement des redevances d’occupation du domaine public et de l’ONE ;

- Réclamations diverses aux perceptions et à la Direction des Impôts.

- La TVA est calculée selon trois taux (7%, 14% et 20%) suivant le fascicule de la TVA. sa
déclaration se fait mensuellement selon le régime d’encaissement.

 Comptabilité matière (Analytique)

Les tâches de cette section se résument en ce qui suit :
- Vérification et ventilation des factures de matières & fournitures et comparaison par rapport aux
bons de commande/marchés ;

- Suivi des marchés, du budget d’établissement et de fonctionnement, des dépenses du 1er

établissement (investissement), des moyens d’exploitation (Equipement), des mouvements et des
inventaires de stock et des ouvertures de comptes généraux et analytiques;

- Pointage, contrôle et analyse des comptes fournisseurs ;

- Prise en charge et suivi des états des moyens d’exploitation ;

- Ventilation des factures de travaux et de prestations de service et établissement des redressements

comptables sur le journal des achats ;

- Préparations des ordres de paiement et de chèques/ordres de virement ;

- Etablissement des états mensuels (réalisations budgétaires, situations fournisseurs, analyse

mensuelle des comptes..) ;

- Mise à jour et classement des dossiers de travaux par objet et par nature de travail ;

- Comptabilisation des factures au journal des achats et règlement de la facture d’achat de l’ONE ;

- Suivi du guide d’imputation analytique des véhicules et des autres travaux ;

- Etablissement de la situation des dettes fournisseurs ;

- Etablissement de l’état des dépenses kilométriques mensuelles ;

- Valorisation du matériel réformé.

Le responsable de l’activité Eau fait aussi le suivi des comptes « COS », « Assurances à régler » et
« loyers ». Il prépare les ordres des virements bancaires et les pensions des retraités.

Il est à souligner que les tâches de la comptabilité matière sont les mêmes pour l’activité Eau que
pour celle de l’Electricité sauf pour les budgets où il existe une différence entre les crédits alloués
pour les différentes opérations, et si une charge est commune, elle est répartie entre les trois
sections : 50% pour l’Electricité, 30% pour l’Eau et 20% pour l’Assainissement.

 Comptabilité Générale
- Ventilation du produit et enregistrement de toute opération sur un journal correspondant ;

- Calcul des dotations aux amortissements ;

- Comptabilisation des annexes de salaire, d’assurance, de loyer… sur le journal OD (opérations

diverses) ;

- Analyse mensuelle de la Balance et du Grand Livre ;

- Etablissement et suivi des statistiques Achats/Ventes d’électricité et d’énergie ;

- Elaboration des renseignements statistiques pouvant servir la Direction ;

- Rapprochement des comptes comptables avec ceux extracomptables ;

- Redressement et régularisation des comptes ;

- Analyse des comptes généraux et analytiques ;

- Elaboration des états de synthèse mensuels (CPC, CEA…) et des états comparatifs des écarts
Prévisions/réalisations ;

b. Service de l’Inventaire Permanent, Juridique et du Patrimoine

 Section Inventaire Permanent
Le Service IP se charge de la réalisation de plusieurs contrôles et de nombreuses fonctions :
- Vérification des demandes d’abonnement réglées et des pièces y afférentes ;

- Vérification et établissement de la situation du chiffrage des taxes et des frais d’abonnement, de

participation… ;

- Contrôle du portefeuille pour dégager les anomalies et manquements éventuels ;

- Prise en charge et suivi des Travaux Abonnés ;

- Etablissement des états mensuels récapitulatifs des inscriptions et émargements passés au cours du
mois et des soldes mensuels du portefeuille et des TA ;

- Suivi du recouvrement des créances des particuliers pour procéder aux régularisations nécessaires
(coupure ou résiliation).

 Section Juridique et du Patrimoine

- Traitement et suivi des dossiers litigieux avec, si besoin est, en coordination avec l’avocat de la
Régie ;

- Suivi des chèques et effets impayés rejetés par les banques ;

- Etablissement de bons de suspension d’alimentation de fournitures d’eau et/ou électricité ;

- Résiliation des contrats d’alimentation d’eau et d’électricité ;

- Procédures judiciaires ;

- Déclaration à l’assureur de la Régie des incidents de réseau ayant entraîné des dégâts aux tiers ;

- Envoi à l’assureur de réclamations des abonnés ayant subi des dégâts aux fins d’expertise et de
prise en charge éventuelle ;

- Traitement et suivi des dossiers relatifs aux incidents ou accidents de tiers ayant causé des dégâts
aux réseaux eau ou électricité appartenant à la RADEES ;

- Maintien du patrimoine foncier ;

- Traitement de dossiers divers.

5. Division commerciale

La Division Commerciale est la division la plus étroitement liée à l’abonné. Pour cela, les tâches
commerciales sont séparées (abonnement, facturation, résiliation, RC) des Travaux abonnés et les
consommations des Gros Comptes.

La Division Commerciale comporte en son sein le Service Commercial et le Service Gros Comptes.

A. Service Commercial

Le Service Commercial travaille en sections spécialisées chacune d’elle effectue un certain nombre
de tâches à savoir :

 Section Abonnement
Cette section se charge des demandes d’abonnement.

 Section Produit
Cette section est chargée de remplir les tâches suivantes :
- Préparation du Produit : résiliation, redressement de la consommation, changement d’index, de n°
de Police, de référence, mise à jour des tarifs et des redevances ;
- Vérification des mises à jour des bordereaux de prise en charge, des quittances, des
récapitulations, des états des anomalies ;
- Préparation des secteurs compte tenu des diminutions et augmentation constatées et établies ;
- Préparation de l’état récapitulatif du produit et sa remise à la comptabilité ;
- Constitution des dossiers de résiliation : voir Schéma II ;
- Etablissement de la situation des abonnements (particuliers et Administrations) et de l’état des
abonnés (catégories d’abonnés, les compteurs en service ou en location, l’éclairage public) ;
- Tenue du Registre des provisions.

En cas d’établissement d’une estimation pour un compteur bloqué, il y a une procédure bien définie
à suivre.

Après avoir les fiches de réclamation, la section produit les traite fiche par fiche suivant le
règlement en se basant sur la déposition du Service Laboratoire sur le compteur (bloqué, trafiqué,
cassé, volé, tourne à l’envers, tourne à vide…). Tous ces éléments sont portés sur fiche d’index pour
la mise à jour que ce soit pour l’Eau ou pour l’Electricité.

Tout compteur cassé : trafiqué qu’il soit réparé sur place, sa mise à jour se fait comme suit sur fiche
d’index :

- On vérifie de l’index d’arrêt avec l’index déjà facturé ;

- S’il y a une différence de KWH, elle sera facturée comme redressement sur consommation. On
procède à l’annulation des quittances et l’abonné est appelé à payer seulement la taxe qui sera
ajoutée au prochain produit ;
- On établit une facture sur laquelle on porte les frais de réparation que doit payer l’abonné.

Pour les compteurs bloqués qui ne peuvent être réparés sur place, on les change par d’autres. La
mise à jour est faite comme suit :
- Changement de l’ancien index par le nouvel index de départ ;
- Changement de l’ancien n° de compteur par le nouveau ;
- Estimation suivant la relation :

Nombre KWH (période base)  Nombre de jours (période blocage)

Nombre de jours (période de base)

Par la suite, on procède à l’inscription de chaque estimation ou redressement sur document :

Redressement de consommation ou Changement ancien index.
 Section Encaissement
Comme son nom l’indique, cette section est chargée de l’encaissement des quittances Eau et
Electricité et chargée aussi du relevé d’index Electricité et des encaisseurs qui signalent les
anomalies constatées (fraude, compteur bloqué, cassé…).

Pour assurer la bonne marche du service, on établit, en premier lieu, un partage des secteurs une fois
par an. Dès la réception des quittances, des bordereaux de prise en charge (Produit) et des va-et-
vient, l’encaisseur procède au classement des documents par secteurs, remplie le bordereau de prise
en charge puis fait le rapprochement des quittances avec leur bordereau.

L’encaisseur est tenu de verser, à la Caisse Principale, les acomptes à valoir sur règlement définitif
du secteur.

Les versements sont contrôlés quotidiennement par le cassier et par le Service Encaissement.

A la fin du mois, on fait un arrêt de liquidation de la « part » revenant à chaque « encaisseur ».

Après arrêt de tous les secteurs, le Service Encaissement établit une situation appelée « Grande
Feuille » qui donne le détail de l’ensemble du produit mis en recouvrement.

Le service est chargé du calcul de la prime d’encaissement (prime de rendement, prime forfaitaire).

 Section Règlement de Compte

Le RC se fait suite aux résiliations des contrats d’abonnement Eau & Electricité, de répression des
fraudes et du suivi de leur règlement.

On distingue trois types de résiliation :

- Demande de l’abonné
- Suite de police
- Défaut de paiement

A la fin du mois, la section RC établit deux ventilations :

- Ventilation des quittances par annexes et par tournée ;
- Ventilation des factures d’arrêt, les TA et les timbres de quittances.

En cas de fraude la section RC reçoit les dossiers de fraude de la part des services techniques, elle
établit le calcul du montant de la fraude sur la base des estimations faites par le Service Technique
puis l’inscrit sur le Registre Fraude.
Une lettre d’information est envoyée à l’abonné par l’enquêteur, l’invitant à régler le montant de la
fraude, faute de quoi, il sera coupé. Une fois le règlement effectué, il sera émargé dans le Registre
Fraude. En défaut de règlement, il sera suivi en justice.

 Section Portefeuille
Cette section se charge du suivi de règlement des quittances rendues, des quittances retirées, des
quittances « divers » (consommation des compteurs provisoires ou redressement des quittances
erronées), des factures TA et TA OBS.

Le suivi commence par la prise en charge des quittances. En suite, et après encaissement des
quittances, un rapprochement est fait entre le « bordereau sous-caisse » et la recette du caissier.

En ce qui concerne la facturation MT, c’est la Division Electricité qui en est chargée. Les factures
sont inscrites au service GC puis adressés aux abonnés pour règlement. Un émargement est fait par
ce même service.

La Section Portefeuille se charge aussi de l’inventaire physique des quittances impayées et des
opérations de coupure, branchement et résiliation.

B. Service Gros Compte

Le service Gros Comptes s’occupe de la facturation des Travaux Abonnés ainsi que de
l’encaissement et le suivi des consommations des gros comptes (MT, Administrations et Offices).

Il comprend en son sein deux bureaux : Bureau facturation des travaux et Bureau Consommation
Administrations et gros Comptes

 Bureau Facturation des Travaux

Ce bureau s’occupe de l’établissement des devis, des marchés et des conventions. Pour cela, il
détient deux registres « Travaux Abonnés » où est inscrite la facturation des produits suivant lieux
géographiques et les comptes correspondants.

Le devis, établi par la Section Facturation puis complété par le Service Technique (en matière
d’exécution), devrait être revêtu de l’accord du client. Il devrait être refait si l’accord ne parvient
pas au cours des deux mois qui suivent.

Les clients sont engagés sur les montants des devis établis dans le cas où c’est la Régie prend en
charge l’exécution des travaux, sinon ils sont engagés sur les montants des conventions établies.

Une copie de l’engagement établi est transmise au Service Comptable pour l’établissement de
l’ordre de commencement des travaux et de l’imputation budgétaire correspondante.
Le règlement des dossiers des particuliers est fait soit en totalité soit sous forme d’échéances (effets
à recevoir) avec versement d’une avance (après accord de la Direction).

Le règlement des dossiers Administrations et Collectivités Locales se fait selon deux cas :

- si le montant du devis est inférieur à 100.000Dh, l’ouverture de l’imputation budgétaire et son

inscription ne pourront être faites qu’après réception d’un bon de commande dûment visé par les
différentes instances relevant du Ministère des Finances.
- si le montant est supérieur ou égal à 100.000Dh, le devis sera transformé en Marché
conformément au Cahier des Clauses Administratives Générales Techniques (CCAGT) applicables
aux marchés pour le compte de l’Etat.
 Bureau Consommation et Gros Compte
Ce bureau se charge des fonctions suivantes :

- Constitution des dossiers Abonné Administratifs ;

- Vérification du Produit qui est similaire à celle faite pour les particuliers.

- Constitution des dossiers de résiliation ;

- Etablissement des relevés contradictoires avec les services techniques municipaux.

Le relevé pour les Collectivités Locales se fait trimestriellement.

La rectification de l’erreur se fait par l’établissement d’un produit additif dont lequel, la quittance
erronée passe en diminution et elle est remplacée par la quittance rectifiée.

Les procédures d’abonnement, de facturation, de résiliation…sont les même pour les Gros Clients
que pour les particuliers. La différence réside dans les pièces à fournir pour les uns et pour les
autres et dans les remarques suscitées.

La résiliation ne se fait que par la demande de l’Administration (par voie de lettre).

6. Division Audit, Contrôle de Gestion et Inspection

La R.A.D.E.E.S a crée le 05 Janvier 2009 la Division Audit, contrôle de gestion et Inspection vu la

nécessité du : contrôle de gestion, suivi des facteurs structurels et organisationnels, le besoin de
mieux maîtriser les budgets et l’amélioration du système d’informations.

Les missions principales de la division consistent en :

- La sauvegarde du patrimoine ;
- La mise en place des dispositifs d’accroissement de mesure de l’efficacité et de l’efficience ;
- La maîtrise des activités et amélioration des processus ;
- La vérification de la fiabilité des informations ;
- L’évaluation du processus de la gouvernance et formulation des recommandations appropriées
en vue de son amélioration ;
- La mise en évidence des déviations par rapport aux prévisions et le maintien des équilibres de la
régie (achats - stocks - investissements) ;
- La conception du système d’information et contribution à la définition des structures ;
- L’amélioration des performances manifestées par l’organisation, des méthodes et procédures de
chacune des activités de la régie.
La division Audit, contrôle de gestion et inspection est constituée de deux services : Service Audit
Interne et Service Contrôle de Gestion.

A. Les missions d’audit interne

Les préoccupations du service d’audit interne sont :

- Assurer la mise en place des actions d’audit et du suivi des procédures ;

- Le suivi et contrôle des travaux d’équipement d’électricité, Eau et Assainissement ;
- La vérification des attachements et établissement des PV de constat ;
- Etablir des rapports d’analyse destinés à la Direction Générale ;
- L’audit des marchés publics dépassants les 5 millions de dirhams ;
- La mise en application et suivi des recommandations des auditeurs externe et du conseil
d’administration ;
- Assurer le respect des directives ;
- Audit et vérification des dossiers comptables ;
- Enquête et établissement des comptes rendus ;
- Mise en application et suivi des recommandations de la cour des comptes.
B. Missions du contrôle de gestion

Le service contrôle de gestion se charge de :

- L’établissement des reporting mensuels ;

- Le suivi des réalisations budgétaires : suivi des engagements effectués, suivi des ordres de
paiement et le suivi des imputations budgétaires ;
- L’établissement des états sur les écarts constatés entre prévisions et les réalisations ;
- L’élaboration des tableaux de bord pour contrôler la performance des activités Electricité, Eau et
Assainissement ;
- La vérification des dossiers de règlement ;
- L’alimentation de la base des données du système d’information de la Direction des Régies et
des Services Concédés ;
- La supervision de l’inventaire de fin d’année et l’inventaire tournant ;
- Le suivi de la gestion patrimoniale et du stock ;
- La vérification des états d’encaissement.

En parallèle à ces tâches, autres missions sont confiées par la Direction Générale à la Division
Audit Contrôle de Gestion et Inspection dont notamment :

- La préparation des réunions du Conseil d’Administration et du Comité de Direction ainsi que la

rédaction des procès-verbaux de ces réunions ;
- Secrétariat du comité d’audit ;
- La rédaction des procès-verbaux des réunions de la Commission Principale du Personnel ;
- La rédaction de diverses notes et correspondances ;
- Secrétariat des commissions disciplinaires ;
- Réalisation de certains contrôles qui reste irréguliers à savoir le contrôle des sacoches des
releveurs-encaisseurs ;
- Enquêtes et contrôle inopinés de toutes les entités en fonction des réclamations du client ;
- Présence et suivi des opérations d'enlèvement du matériel réformé objet du dossier d'Appel d'Offre
ouvert N ° 1.09.2145 durant le mois de Mai 2009.
7. Service personnel

Le Service du Personnel est coiffé par un chef de service dont les principales activités sont :
- Préparer les commissions du personnel (recrutement, stages, titularisations, avancements,
sanctions et départs des agents).
- Rappeler quelques textes et donner quelques recommandations pour éviter des retards ou des
difficultés dans la régularisation administrative des agents ;
- Elaborer un planning de recrutement annuel appelé "Loi Cadre" qui donne état des besoins par
catégorie formulés par les différents chefs de service en fonction des postes vacants, ce planning
sera présenté par la suite au Directeur pour approbation. Ce dernier reste largement tributaire des
contraintes budgétaires dont dépend la décision du nombre de l'effectif à recruter. Celle-ci est
transmise aux départements ministériels concernés pour une confirmation définitive.

Le Service des Ressources Humaines au sein de la R.A.D.E.E.S se charge des tâches suivantes :
- L’établissement et le suivi de la rémunération du personnel de la régie ;
- La planification et la formation continue favorisant la promotion interne ;
- L’établissement et la gestion des lois-cadres qui constituent une planification des recrutements en
fonction des besoins en ressources humaines des différentes divisions et services et en respectant le
budget prévisionnel ;
- La gestion des carrières des agents en leur permettant, compte tenu de leur formation de base, de
leur expérience, des stages accomplis , de leur comportement et des dispositions réglementaires en
la matière , de se hausser dans l’échelle des carrières et de prétendre à plus de responsabilité.

8. Service Informatique

Le Service Informatique est constitué de deux bureaux. Il travaille en collaboration avec le Service
Commercial en premier lieu et avec tous les services en matière d’assistance informatique. On
intervient lors de l’installation du matériel, la maintenance du matériel, la maintenance du réseau, la
maintenance des applications ayant rapport avec le service commercial.

- La saisi des nouveaux abonnés : il s’agit en effet de la saisie des informations que contient un
document appelé « nouvel abonné » et qu’on a déjà rempli au service abonné avant d’être transmis
au service informatique ;
- La saisi des va et vient : c’est un document qui mentionne le numéro du secteur, la police, la
tournée, l’ancien et le nouvel index qui doit être saisi pour le traitement, ainsi que les observations
constatées ;
- La résiliation : elle est faite soit par l’abonné lui-même soit par défaut de paiement. Une fois les
dossiers résiliés, on retire le résumé du produit du répertoire des abonnés ayant résilié leur contrat
c’est à dire le solde ;
- La mise à jour : c’est l’actualisation des éléments saisis ;
- Le lancement du premier JET du produit pour vérification : il s’agit d’une liste récapitulative de
tous les éléments saisis (eau et électricité) ;
- La correction des anomalies rencontrées lors de la vérification du produit ;
- La saisie des redressements : le lancement du deuxième JET du produit après vérification finale :
une fois le produit est vérifié, on fait ressortir le nombre de quittances et le montant global. A cet
égard, l’indication du nom de l’agent est nécessaire, ainsi que toute anomalie ou remarque constatée
doit être notée dans le manifold ;
- Le lancement des quittances (eau+électricité) : chaque quittance contient le nom de l’abonné, le
numéro d’ordre, la tournée, la localité, la police, la date d’inscription, le montant à payer et les frais
de la lettre recommandée lorsqu’il s’agit d’une quittance non payé à la date prévue ;
- L’inscription et l’envoi des impayées et des listes des inscriptions ;
- L’édition des lettres recommandées par annexe, des quittances Administrations et des quittances
offices.

III. Travaux effectués durant la période de stage

1. Comptabilité Financière

La comptabilité est un système d'organisation de l'information financière permettant de saisir,

classer, enregistrer des données de base chiffrées et présenter des états reflétant une image fidèle du
patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'entité à la date de clôture.
La comptabilité permet ainsi d'effectuer des comparaisons périodiques et d'apprécier l'évolution de
la RADEES dans une perspective de continuité de l'activité.

Au sein de la comptabilité financière, les tâches qui me sont confiées sont:

- L’établissement de la situation journalière de trésorerie ;

- La tenue et saisie des journaux financiers ;
- La vérification de la situation de trésorerie sur la base de la situation émanant de la caisse
principale et de celle en provenance du service commercial (section de l’encaissement) ;
- L’établissement états de rapprochements bancaires (BMCE et BMCI);
- Comptabilisation et pointage de toutes sortes de pièces (dépenses et recettes).
2. Comptabilité Général Electricité

Les tâches qui me sont confiées au sein de la section comptabilité Général Electricité

- Elaboration du bordereau de recettes des banques BMCE et BMCI :

- Analyse des comptes Electricité : l’analyse consiste à contrôler toutes les écritures
comptabilisées durant le mois afin de passer les redressements nécessaires en cas d’erreurs ou
omissions.
- Participation à l’élaboration du rapport de gestion et budget.
Conclusion