compamie non clé NOTE 1 : Pour le test de l'accès restreint aux applications et le statut SAS 70, voir le

travail de test informatique.

NOTE 2 : Pour l'examen de la séparation des tâches, voir les organigrammes.
Plan de mise en correspondance/de test
des audits SOX et ER

Préventif (P) ou
Détective (D)
Numéro Processus Sous- Description du Objectif de Activité de contrôle Contrôle Risque Propriétaire Étape de test effectuée
de d'affaires Processus risque contrôle Fréquence (H, M, du contrôle
contrôle d'activité (J, L) (qui ou titre)
W, BW, M,
Q, A)

1.1 Paie(PR) Saisie de Les modifications de Les Le chef de service ou le responsable RH approuve P BW M Directeur des Voir Audit de la paie - Pour 10 périodes de paie (du 1er juillet au 9 juillet),
données la paie sont valides, modifications toutes les modifications (à l'exception des ressources nous avons examiné les transmissions du personnel/de la paie pour vérifier si
correctement de la paie sont modifications concernant les exemptions des humaines elles avaient été approuvées par le chef de service ou le responsable des
préparées et autorisées approuvées par employés). Toutes les modifications de la paie ressources humaines, et nous n'avons relevé aucune exception.
les RH sont autorisées.
1.2 Paie(PR) Saisie de Les données relatives La saisie des Vérification par le service de la paie que tous les P BW M Jamie Price, Voir l'audit de la paie - Pour 10 périodes de paie (du 1er juillet au 10 juillet),
données à la paie sont données est ajustements salariaux et modifications de la paie Supr. nous avons examiné les transmissions de personnel/de paie pour vérifier si une
correctement exacte approuvés ont été correctement saisis dans le personne indépendante de la saisie des données avait effectué un contrôle
enregistrées système Paychex. croisé, et nous n'avons relevé aucune exception.
1.3 Paie(PR) Traitement Les feuilles de temps La saisie des Vérification par Payroll (par recoupement et P BW H Jamie Price, Voir l'audit de la paie - Pour cinq périodes de paie (du 1er juillet au 5 juillet),
ne sont pas données est paraphes) que les modifications manuelles Supr. nous avons examiné le rapport d'édition des heures et les feuilles de temps des
correctement saisies exacte approuvées pour les heures non exonérées () et les salariés pour vérifier si une personne indépendante de la saisie des données
dans le système PR feuilles de temps salariales sont correctement avait procédé à un contrôle croisé, et nous n'avons relevé aucune exception.
saisies dans Paychex.
Nous avons examiné les résumés des rapports d'édition des temps de cinq
périodes de paie (18/6-7/1, 2/7-7/15, 30/7-8/12, 13/8-8/26, 10/9-9/23) et les
feuilles de temps des salaires de cinq employés pour vérifier que les
modifications manuelles apportées aux résumés des rapports d'édition des
temps pour les employés non exemptés et aux feuilles de temps des salaires
avaient été approuvées par les chefs de service et vérifiées par une personne
indépendante de la saisie des données dans le système de paie, sans aucune
exception.
1.4 Paie(PR) Rapports La paie n'est pas La paie est Les chefs de service (ou la personne désignée) D BW H Jamie Price, Voir l'audit des salaires - Pour 10 périodes de paie (de 1/07 à 9/07), les
exacte, valide ou exacte, valide et vérifient l'exactitude, la validité, l'exhaustivité et Supr. journaux de paie ont été examinés afin de vérifier que le chef de service les
complète complète. le caractère raisonnable des récapitulatifs des avait bien examinés, et aucune exception n'a été relevée.
services de paie après leur traitement.

1.5 Paie(PR) Rapports La masse salariale Les salaires Le contrôleur de l'hippodrome prépare l'écriture P/D M H Contrôleur Voir Audit des salaires - Examen de 4 écritures de paie (mars-juin) pour en
n'est pas raisonnable sont du journal des salaires. Le comptable examine et d'hippodrom vérifier le bien-fondé (en les comparant aux pièces justificatives) et vérifier
et correctement raisonnables. approuve. e qu'elles ont été examinées et approuvées par une personne indépendante de la
enregistrée préparation ; aucune exception n'a été relevée.
1.55 Paie(PR) Rapports La masse salariale Les salaires Mktg. Fin. Le gestionnaire prépare les écritures de P/D M H Contrôleur L'examen de quatre écritures de paie pour la période juin-septembre a permis
n'est pas raisonnable sont répartition de la masse salariale brute, qui sont d'hippodrom de vérifier que le contrôleur des courses les avait examinées et approuvées, et
et correctement raisonnables. examinées et approuvées par le contrôleur des e de constater qu'il n'y avait pas d'exception.
enregistrée courses.
1.6 Paie(PR) Rapports La paie n'est pas Les comptes Comptes liés à la paie (examinés mensuellement D Q H Contrôleur de Voir Audit des salaires - Examen d'un rapprochement de salaires (1er
correctement liés aux salaires par le comptable (dans le cadre de la liste de course trimestre) pour en vérifier l'opportunité (en le comparant aux pièces
enregistrée. et aux congés contrôle de fin de mois), avec des justificatives et au GL), en notant que l'examen et l'approbation ont été
payés sont rapprochements trimestriels (effectués par le effectués par une personne indépendante de la préparation, et en ne relevant
correctement comptable) examinés quant à leur caractère aucune exception.
enregistrés. raisonnable et approprié et approuvés par le
contrôleur du Racing . (Charges à payer pour les
congés
 Préventif (P) ou
Détective (D)
Numéro Processus Sous- Description du Objectif de Activité de contrôle Contrôle Risque Propriétaire Étape de test effectuée
de d'affaires Processus risque contrôle Fréquence (H, M, du contrôle
contrôle d'activité (J, L) (qui ou titre)
W, BW, M,
Q, A)

1.7 Paie(PR) Rec Les paiements de Les paiements Les rapprochements bancaires sont examinés et D M H Comptable (Voir le travail de test de la cage - 3.33) - L'examen des rapprochements
salaires ne sont pas de salaires sont approuvés par une personne indépendante de la bancaires de quatre mois pour s'assurer qu'ils sont corrects (concordance avec
exacts. exacts. préparation. des pièces justificatives adéquates) et qu'ils ont été dûment approuvés, n'a
révélé aucune exception. (février, mars, juin, juillet)

1.75 Paie(PR) Rec Les paiements de Les paiements Chaque employé (ou la personne désignée par le P/D BW L Jamie Price, Voir l'audit des salaires - examen de 10 périodes de paie (1/07 - 9/07) pour
salaires sont distribués de salaires ne département) doit parapher un formulaire attestant Supr. vérifier que la réception des chèques de paie ministériels était correctement
aux employés sont pas la réception de son chèque. attestée par les employés concernés, sans aucune exception.
existants. distribués
1.8 Paie(PR) 401K Les informations Les Le vice-président chargé des finances examine et P BW H VP-Finance Voir audit de la paie - Examen de l'exactitude des feuilles de calcul 401K pour
401K ne sont pas informations approuve la feuille de calcul 401K de la paie et la 8 périodes de paie (17/01, 14/02, 28/03, 11/04, 23/05, 20/06, 18/07 et 15/08), en
exactes, valides ou sur le 401K compare au rapport 401K de Paychex pour en notant les preuves de l'examen par le vice-président des finances, qui n'a pas
1.9 Paie(PR) 401K complètes
Les informations sont
Les exactes et vérifier
L'employél'exactitude.
chargé de la paie saisit les montants de P BW H Jamie Price, relevé d'exception.
Voir audit de la paie - feuilles de calcul (voir 1.8) approuvées par Paychex, en
401K ne sont pas informations la feuille de calcul dans Paychex et les compare à Supr. notant les preuves de la révision et de l'approbation de la paie ; pas
exactes, valides ou relatives aux la feuille de calcul. d'exceptions.
complètes 401K sont Le superviseur des salaires révise et approuve.
exactes, valides
1.10 Paie(PR) 401K Les informations Les Le rapport 401K de Paychex est accepté dans la D BW M Jamie Price, Voir audit des salaires - examen des mêmes périodes de paie que ci-dessus
401K ne sont pas informations feuille de calcul et saisi dans la feuille de calcul Supr. (1.8) pour obtenir des preuves de la confirmation de WYSTAR, qui ne fait état
exactes, valides ou relatives aux Track Now de WYSTAR ; les totaux des lots sont d'aucune exception.
complètes 401K sont confirmés et les soldes sont affichés sur le site
exactes, valides web.
1.12 Paie(PR) Entreprise Les salaires ne sont La masse Le directeur financier examine et approuve D M H DIRECTEUR L'analyse des salaires de février à mai 2007 a été examinée pour vérifier si elle
pas raisonnables salariale est l'analyse des salaires préparée par la société. FINANCIER était raisonnable et si le directeur financier l'avait examinée et approuvée ;
raisonnable Contrôleur aucune exception n'a été relevée.
compami
e
SOX à

Numéro Taille de Exception ?

de l'échantillon
contrôle

1.1 5 non

1.2 5 non

1.3 5 non

5 feuilles de temps non

salariales 5 rapport
d'édition des heures

1.4 5 non

1.5 2 non

1.55 4 non

1.6 1 non
compami
e
SOX à

Numéro Taille de Exception ?

de l'échantillon
contrôle

1.7 4 non

1.75 5 non

1.8 4 non

1.9 4 non

1.10 4 non

1.12 2 non
Monticello Gaming & Raceway
Plan de test SOX - 2008
Numéro Processus Sous- Activité de contrôle Contrôle Propriétaire Étape de test effectuée Taille de Exception ?
de d'affaires Processus Fréquence du contrôle l'échantillon
contrôle d'activité (J, (qui ou titre)
W, BW, M,
Q, A)
Initiales Date
2.1 Achats/AP MRMI & D A/P Supr Examiner les paiements pour MRMI et Racing en vue d'une approbation
Le service des achats vérifie les documents 5 chacun (MRMI
Racing appropriée du PA.
d'achat, en notant les signatures requises avant la & Racing) par
saisie des données. mois
2.5 Achats/AP MRMI & Le personnel comptable et le vice-président des D VP-Fin Examen des chèques MRMI et Racing pour vérifier la preuve de l'examen 5 chacun (MRMI
Racing finances examinent tous deux l'opportunité de (initiales sur le talon du chèque). & Racing) par
toutes les dépenses de l'IRMM. Le vice-président mois
chargé des finances appose ses initiales. En
l'absence du vice-président chargé des finances, le
contrôleur des courses, le comptable principal ou
le responsable du marketing et des finances. Le
2.15 Achats/AP MRDC Le vice-président chargé des finances (ou le M VP-Fin Examen des chèques du MRDC pour vérifier la preuve de l'examen (initiales 5/mois
directeur commercial/financier) examine et sur le talon du chèque).
approuve les chèques avant leur envoi.
1.7, 2.18, Paiements Rec Les rapprochements bancaires sont examinés et M Comptable Examiner les rapprochements bancaires en vue d'une approbation appropriée chaque mois
3.33, approuvés par une personne indépendante de la (initiales).
4.48, préparation.
-AA1- Achats/AP MRDC Les écritures comptables sont examinées et M Comptable Examiner les écritures du MRDC pour vérifier qu'elles ont été examinées et chaque mois
2.17 approuvées par une personne indépendante de la approuvées par une personne indépendante de la préparation (initiales).
préparation.

3.27 Recettes POS/Non- Le comptable de VGM examine et approuve D Comptable Examiner les écritures du journal des points de vente pour vérifier si le 5/mois
Gaming l'écriture de journal après l'enregistrement dans le comptable de VGM les a examinées et approuvées.
GL.
3.31 Recettes VR Un deuxième comptable de la VGM atteste d'un M Comptable Examiner les écritures du journal de la VGM, en notant qu'elles contiennent 5/mois
contrôle indépendant en vérifiant le bien-fondé et toutes des preuves de l'examen et de l'approbation appropriés du comptable
en apposant ses initiales sur l'écriture du journal de la VGM (initiales).
de la banque principale et sur l'écriture du journal
3.32 Recettes VR de
Le la VGM. de VGM effectue le rapprochement
comptable M Comptable Examiner les rapprochements entre le rapprochement bancaire principal et le chaque mois
entre la banque principale et le GL. GL pour vérifier la présence des initiales du comptable.
4.46 Mktg Remboursem Sr. Le comptable de VGM (ou une personne D Comptable Examiner les écritures pour s'assurer qu'elles ont été dûment approuvées 5/mois
ent des frais indépendante de la comptabilisation) examine et (paraphes) par une personne indépendante de la comptabilisation.
de marketing approuve les écritures de journal relatives aux
encaissements affectés et à la régularisation de 8
% de l'indemnité de commercialisation.

4.8 AP / Porte- Les écritures relatives aux bourses et aux M Comptable Examiner les écritures comptables pour vérifier qu'elles ont été correctement chaque mois
Dépenses- monnaie des transferts interbancaires sont préparées par le examinées et approuvées (paraphes) par une personne indépendante de la
Racing cavaliers contrôleur des courses et examinées et approuvées préparation.
par une personne indépendante de la préparation
des écritures.
Monticello Gaming & Raceway
Plan de test SOX - 2008
Numéro Processus Sous- Activité de contrôle Contrôle Propriétaire Étape de test effectuée Taille de Exception ?
de d'affaires Processus Fréquence du contrôle l'échantillon
contrôle d'activité (J, (qui ou titre)
W, BW, M,
Q, A)
Initiales Date
5.9 F/S Fermer Depr Le comptable principal de VGM examine et M Comptable Examiner les écritures de journal pour s'assurer qu'elles ont été examinées et chaque mois
approuve les écritures d'amortissement avant approuvées par le comptable de VGM.
leur comptabilisation.

4.2 Club des Le département marketing examine et approuve W Dir - Mktg Examiner les ajustements manuels de points pour obtenir l'approbation 1 / mois
AP /
joueurs tous les ajustements manuels importants de points appropriée (initiales) d'une personne qui n'effectue pas de transactions avec le
Dépenses
sur une base mensuelle. club de joueurs (directeur, etc.).

1.3 Paie(PR) Traitement Vérification par Payroll (par recoupement et BW Jamie Price, Examiner le rapport d'édition des heures et les feuilles de temps des salariés 1 département /
paraphes) que les modifications manuelles Supr. pour vérifier si une personne indépendante de la saisie des données (2 mois
approuvées pour les heures non exonérées () et les initiales) a effectué un contrôle croisé sur le site.
feuilles de temps salariales sont correctement
saisies dans Paychex.
1.75 Paie(PR) Rec Chaque employé (ou la personne désignée par le BW Jamie Price, Vérifier que la réception des chèques de paie des départements a été 1 / mois
département) doit parapher un formulaire attestant Supr. correctement attestée par les employés concernés (signatures).
la réception de son chèque.

Le contrôleur des courses prépare l'écriture au

1.5 Rapports journal des salaires. Le comptable examine et M Contrôleur de Examiner les écritures de paie pour vérifier si elles ont été examinées et 1 / mois
Paie(PR) approuve. course approuvées par une personne indépendante de la préparation (initiales).
1.55 Paie(PR) Rapports Mktg. Fin. Le gestionnaire prépare les écritures de M Contrôleur de Examiner les écritures de paie pour vérifier qu'elles ont été examinées et 1 / mois
répartition de la masse salariale brute, qui sont course approuvées (paraphes) par le contrôleur des courses.
examinées et approuvées par le contrôleur des
courses.
4.1 AP / Club des Le contrôleur des courses examine, approuve et M Contrôleur de Examiner les écritures de dépenses relatives aux points échangeables en 1 / mois
Dépenses joueurs paraphe l'écriture de journal de fin de mois du course suspens pour vérifier qu'elles ont été correctement examinées et approuvées
comptable de la VGM qui enregistre les dépenses (paraphes) par le contrôleur des courses.
et le passif pour les points d'encaissement
échangeables en suspens.
4.5 AP / Porte- Le deuxième assistant du contrôleur des courses D/W Contrôleur de Examiner la feuille de nuit pour s'assurer qu'elle a bien été examinée 5/mois
Dépenses- monnaie des ou le contrôleur des courses compare les totaux course (initiales).
Racing cavaliers des bourses sur la feuille de nuit au résumé des
bourses. Après confirmation des totaux, la feuille
de nuit est paraphée.
Monticello Gaming & Raceway
Plan de test SOX - 2008
Numéro Processus Sous- Activité de contrôle Contrôle Propriétaire Étape de test effectuée Taille de Exception ?
de d'affaires Processus Fréquence du contrôle l'échantillon
contrôle d'activité (J, (qui ou titre)
W, BW, M,
Q, A)
Initiales Date
4.7 AP / Porte- Le contrôleur des courses ou la personne désignée W Contrôleur de Examiner le transfert hebdomadaire des bourses pour vérifier que le 1 / mois
Dépenses- monnaie des à cet effet approuve le transfert hebdomadaire des course contrôleur des courses a bien contrôlé les montants des bourses (initiales).
Racing cavaliers bourses sur les feuilles de nuit correspondantes et
compare le total hebdomadaire à la fourchette
(limite supérieure) établie par l'exécutif. VP &
GM, approuve le transfert des bourses (et prépare
ensuite un transfert interbancaire des fonds du
compte séquestre des bourses vers le compte des
bourses des cavaliers).

5.41 F/S Fermer F/S Close - Les rapprochements, les analyses de comptes et M Contrôleur des Examiner les listes de contrôle pour vérifier si elles ont été examinées et 1 / mois
MRMI les écritures de recettes du MRMI sont effectués courses ; approuvées (initiales) par une personne indépendante de la préparation.
conformément à une liste de contrôle, examinés comptable
quant à leur bien-fondé et approuvés par le

5.40 F/S Fermer F/S Close - Le vice-président des finances rapproche les M VP-Fin Examiner les états financiers de MRMI et de MRDC pour vérifier qu'ils ont
5.43 MRMI & soldes intra-société (Racing & VGM) et approuve été examinés et approuvés par le vice-président chargé des finances et le
MRDC les projets de documents financiers avant de les directeur financier (initiales).
soumettre à la direction générale. Contrôleur. Le
directeur financier examine et signe également.
Monticello Gaming & Raceway
Plan de test SOX - 2008
Numéro Processus Sous- Activité de contrôle Contrôle Contrôle Étape de test effectuée Taille de Exception ?
de d'affaires Processus Fréquence Propriétaire l'échantillon
contrôle d'activité (J, (nom ou titre)
W, BW, M,
Q, A)

Initiales Date

Quart erly ntrols

Co
Paie(P Rapports Les comptes liés à la paie (examinés Contrôleu Examiner le rapprochement des salaires pour vérifier qu'il a été revu et
R) mensuellement par le comptable (dans le cadre de r de approuvé (initiales) par une personne indépendante de la préparation.
la liste de contrôle de fin de mois), avec des course
rapprochements trimestriels (effectués par le
comptable) examinés pour déterminer s'ils sont
raisonnables et appropriés et approuvés par le
contrôleur du Racing . (La régularisation des
congés est annuelle)
5.21 F/S Dépréciation MRMI examine périodiquement les actifs à long VP Fin, CFO Preuve de l'examen par la direction (initiales) de la dépréciation des actifs à
Fermer de l'actif et terme pour déterminer si les valeurs comptables long terme de la société MRMI.
réduction des sont recouvrables ou si elles doivent être
créances ramenées à la juste valeur. Les écritures de
douteuses journal pour tout ajustement nécessaire sont
passées et approuvées par une personne
indépendante du processus J/E.