MODE D'EMPLOI

GUIDES DES BONNES PRATIQUES DE L'AUDIT INTERNE OBJECTIF :

Cliquez sur les cases colorées pour accéder aux différentes parties du guide des bonnes pratiques de l'audit interne
La grille d’évaluation à pour but d'avoir un aperçu à un moment donné sur les
facultés d'une entreprise à réaliser des audits internes. Elle permet de donner à
l'utilisateur des pistes de progrès afin d'améliorer la démarche d'audit interne.
En accompagnement de cette grille d'évaluation, vous trouverez des fiches
pratiques éclaircissant certains point importants.

COTATION :
"Bon" développement des "Bon" positionnement de
A chaque critère vous pouvez nuancer votre réponse selon l'échelle suivante :
compétences l'audit/l'entreprise

Tout le temps = 100

Souvent = 70
Quelques fois = 30
Jamais = 0

La cotation est asymétrique afin de valoriser la recherche du progrès et de

l'amélioration.
"Bon" audit
PRESENTATION DES ELEMENTS :
interne

A chaque fin de partie, vous trouverez des boutons cliquables pour visualiser les
résultats. Ceux-ci vous indiqueront votre performance et la capacité de progrès
possible.
Plus vos résultats se rapprocheront des extrémités des branches des graphes,
plus vous serez performants dans la réalisation de l'audit interne.

"Bonne" réalisation de
"Bon avant audit"
l'audit
NB:
"Bon après audit" Ce document est conçu pour une utilisation dans un univers PC, l'utilisation sous
MAC ou LINUX n'est pas garantie.

Document réalisé en Master "Management de la Qualité" à Université de Technologie Compiègne

 tout le temps
Guide des bonnes pratiques Mémo
souvent
de l'audit interne quelques fois
jamais

Bon développement des compétences Moyenne 0

Mémo
Evaluer les compétences des auditeurs Cotation Moyenne
Résultats Absolue 0
Etes-vous sujet à des réévaluations des compétences au cours de votre carrière ?
FAUX 0
Pensez-vous que la pratique d'audits contribue à l'amélioration des
compétences ? FAUX 0
Procédez-vous à un contrôle par des évaluations pratiques sur vos aptitudes à
mener un audit ? FAUX 0
Faites-vous l'objet d'une évaluation d'expérience avant de passer un audit ?
FAUX 0
Procédez-vous au suivi d'évaluations pratiques de mise en situation d'audit ?
FAUX 0
Mémo
Evaluer les connaissances des auditeurs Cotation Moyenne
Résultats Absolue 0
Procédez-vous à un contrôle de vos connaissances et aptitudes ?
FAUX 0
Pouvez-vous vous confronter à des tests de vérification des connaissances
organisés par l'organisme ? FAUX 0
Pouvez-vous passer des évaluations de vos connaissances au cours de votre
carrière professionnelle prouvant que vos connaissances évoluent ? FAUX 0
Faites-vous l'objet d'un suivi des connaissances par l'intermédiaire d'une grille
de suivi et d'évaluation ? FAUX 0
Pouvez-vous passer des entretiens individuels faisant office d'évaluation
théorique ? FAUX 0
Processus d'évaluation Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Pensez-vous que vos évaluations montrent bien votre véritable niveau ?
FAUX 0
Pensez-vous pouvoir acceder facilement à vos résultats d'évaluation ?
FAUX 0
Procédez-vous à la réalisation de tests avant d'être incorporé à une équipe
d'audit ? FAUX 0
Vérifiez-vous que vos évaluations sont enregistrées ?
FAUX 0
Faites-vous l'objet de questions sur vos connaissances, vos aptitudes et vos
qualités lors d'une évaluation ? FAUX 0
Le responsable de l'équipe d'audit définit-il les critères d'évaluation avant de
vous évaluer ? FAUX 0
Former les auditeurs Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Procédez-vous au suivi d'une formation adaptée avant d'auditer ?
FAUX 0
Faites-vous l'objet d'une évaluation de la formation avant de passer un audit ?
FAUX 0
Jugez-vous que votre formation est adaptée aux besoins d'un auditeur ?
FAUX 0
Possédez-vous une qualification d'auditeur avant d'auditer ?
FAUX 0
Avez-vous suivi une fomation en communication avant d'être auditeur ?
FAUX 0
Pouvez-vous suivre une formation en alternance sur l'audit ?
FAUX 0
Bénéficiez-vous d'un suivi par un responsable d'audit lors de votre formation ?
FAUX 0
Etes-vous tenu à un quota d'audits à réaliser annuellement afin d'entretenir
votre capacité à auditer ? FAUX 0
Suivez-vous une nouvelle formation en cas de non pratique d'audits ?
FAUX 0
Compétences du responsable d'équipe d'audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Le responsable de l'équipe d'audit pense-t-il à vérifier qu'un auditeur est
qualifié ? FAUX 0
Le responsable de l'équipe d'audit définit-il des critères dans le but de procéder
à votre qualification et de la maintenir ? FAUX 0
Le responsable de l'équipe d'audit procède-t-il à la mise en place d'un processus
pour votre évaluation ? FAUX 0
Le responsable de l'équipe d'audit procède-t-il à la mise en place d'un processus
pour assurer le perfectionnement professionnel ? FAUX 0
Le responsable de l'équipe d'audit pense-t-il à assurer la constitution de
l'équipe d'audit ? FAUX 0
Le responsable de l'équipe d'audit pense-t-il à fournir les ressources
nécessaires à l'équipe d'audit ? FAUX 0
Le responsable de l'équipe d'audit procède-t-il à la mise en place d'indicateurs
de performance refletant la capacité de l'équipe d'audit ? FAUX 0
Etes-vous suivi par un responsable d'équipe d'audit au cours de votre carrière
professionnelle ? FAUX 0

Bon positionnement de l'audit/entreprise Moyenne 0

Précision de la situation de l'entreprise dans le programme d'audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Pensez-vous à définir les champs d'audits dans le programme d'audit ?
FAUX 0
Pensez-vous à définir les objectifs du programme d'audit ?
FAUX 0
Pensez-vous à faire apparaitre les critères d'audits dans le programme d'audit ?
FAUX 0
Vous assurez-vous de la validation du programme d'audit par la direction ?
FAUX 0
Procédez-vous à la surveillance du programme d'audit ?
FAUX 0
Vous assurez-vous de l'atteinte des objectifs du programme d'audit ?
FAUX 0
Identifiez-vous les opportunités d'amélioration du programme d'audit ?
FAUX 0
Vous assurez-vous de la communication des résultats du programme d'audit à
la direction? FAUX 0
Cohérence de l'audit avec l'intérêt des parites intéressées Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Connaissez-vous les priorités de la direction ?
FAUX 0
Définissez-vous les exigences des parties intéressées (audités…) ?
FAUX 0
Définissez-vous les intérêts communs entre l'audité et l'auditeur ?
FAUX 0
Volonté d'utiliser les résultats de l'audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Procédez-vous à la mise en en place des indicateurs de performance refletant la
conformité du programme ? FAUX 0
Procédez-vous à la mise en place des indicateurs de performance refletant le
respect de la programmation ? FAUX 0
Procédez-vous à la mise en en place des indicateurs de performance refletant
les retours d'information ? FAUX 0
Faites-vous en sorte que l'audit débouche sur la proposition de pistes de progrès ?
FAUX 0
Permettez-vous à l'audité de s'améliorer lors de l'audit ?
FAUX 0

Bon "avant audit" Mémo

Moyenne 0
Mémo
Programmer l'audit Mémo
Cotation Moyenne
Résultats Absolue 0
Vérifiez-vous que les procédures du programme d'audit sont appliquées ?
FAUX 0
Les responsables du programme d'audit :

w procèdent-ils à l'établissement et la mise en oeuvre du programme d'audit ?

FAUX 0
w procèdent-ils à la surveillance, au passage en revue et à l'amélioration du
programme d'audit ? FAUX 0
w procèdent-ils à la définition des ressources nécessaires ?
FAUX 0
w procèdent-ils à la mise en œuvre de l'adéquation et de la surveillance des
enregistrements ? FAUX 0
Jugez-vous que les caractères des individus sont compatibles, d’une part au sein
de l’équipe d’audit, et d’autre part entre auditeurs et audités ? FAUX 0
Prenez-vous soin de communiquer le programme d'audit aux parties concernées
? FAUX 0
procédez-vous à la réalisation des audits conformément au programme ?
FAUX 0
Pensez-vous à assurer la maîtrise des enregistrements ?
FAUX 0
Nommer le responsable de l’équipe d’audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
La direction pense-t-elle à nommer un responsable de l'équipe d'audit pour
chaque audit ? FAUX 0
Le responsable d'équipe d'audit procède-t-il à la répartition des responsabilités
spécifiques de chaque auditeur avant le début de l’audit ? FAUX 0
Définir les objectifs, le champ et les critères de l’audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Le commanditaire de l'audit pense-t-il à défnir les objectifs de l’audit ?
FAUX 0
Pensez-vous à évaluer l'efficacité du système de management à satisfaire les
objectifs définis ? FAUX 0
procédez-vous à la détermination des domaines permettant l’amélioration du
système de management ? FAUX 0
Pensez-vous à fixer l’étendue et les limites de l'audit ?
FAUX 0
Le responsable de l'équipe d’audit pense t il à déterminer les critères
(références) d'audit ? FAUX 0
Déterminer la faisabilité de l’audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Pensez-vous que vous possédez suffisamment d’information pour planifier
l’audit ? FAUX 0
Pensez vous que l’audité coopère dans la réalisation de l’audit ?
FAUX 0
Constituer l’équipe d'audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Tenez-vous compte des compétences des auditeurs pour la réalisation de l’audit
? FAUX 0
Pensez-vous que la taille et la compétence globale de l’équipe d’audit sont
suffisantes pour atteindre les objectifs de l’audit ? FAUX 0
Pensez vous à compléter l’équipe d’audite avec des experts techniques pour
compléter la compétence globale des auditeurs ? FAUX 0
Mémo
Préparer le plan d'audit Cotation Moyenne
Résultats Absolue 0
Pensez-vous à déterminer un plan d’audit pour faciliter la programmation dans
le temps et la coordination des activités d'audit ? FAUX 0
Jugez-vous indispensable qu'un planning d'audit soit mis en place par le
responsable d'audit avant l'audit ? FAUX 0
Pensez-vous à adapter le degré de détail du plan d’audit à la complexité de la
mission ? FAUX 0
Définissez-vous le plan de l’audit de façon à couvrir les objectifs, les critères
d'audit et le champ de l'audit ? FAUX 0
Définissez-vous le plan d’audit de façon à respecter la confidentialité de
l’audité? FAUX 0
Pensez vous à présenter le plan de l’audit à l’audité ?
FAUX 0
Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Pensez vous à attribue à chaque membre de l'équipe la responsabilité d'auditer
des processus ou des activités spécifiques ? FAUX 0
Tenez-vous compte de l’indépendance des auditeurs pendant la répartition des
taches ? FAUX 0
Mémo
Préparer les documents de travail Cotation Moyenne
Résultats Absolue 0
Disposez-vous des documents de travail servant de références relatives à votre
partie à auditer (listes types, formulaire, etc.) ? FAUX 0
Pensez-vous à vérifier la conformité documentaire du système de management
aux critères d'audit ? FAUX 0
Pensez-vous à suspendre l’audit dans le cas de non-conformité du système
documentaire et/ou des enregistrements ? FAUX 0

Bonne réalisation de l'audit Mémo

Moyenne 0
Faire la réunion d’ouverture Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Le responsable de l'équipe d'audit procède-t-il à établir le premier contact avec
le représentant de l'audité ? FAUX 0
Le responsable de l'équipe d’audit procède t il à la présentation de son équipe ?
FAUX 0
Pensez vous à demander si l’audité accepte la présence la présence
observateurs ? FAUX 0
Conviez-vous l'audité à une réunion de pré-audit pour préparer et/ou faciliter le
déroulement et la planification de l'audit ? FAUX 0
Procédez-vous à la présentation de l'équipe d'audit ?
FAUX 0
Prévoyez-vous de présenter les objectifs, le plan et les horaires ?
FAUX 0
Prévoyez-vous de diffuser les informations concernant le déroulement de l'audit
? FAUX 0
Pensez-vous à mettre à l’aise les audités ?
FAUX 0
Mémo
Communiquer pendant l’audit Cotation Moyenne
Résultats Absolue 0
Procédez-vous à l'identification des attentes de l'audité ?
FAUX 0
Réagissez-vous positivement face à la non-détection d’anomalie ?
FAUX 0
Pensez-vous à prendre en compte le fonctionnement et les actions efficaces
dans l'entreprise dans son ensemble ? FAUX 0
Procédez-vous à un questionnement du type « comment » et « en quoi » ?
FAUX 0
Faites-vous en sorte que l'audit soit constructif et accepté de toutes les
personnes concernées ? FAUX 0
Recueillir et vérifier les informations Cotation Moyenne
Résultats Absolue 0
Pensez-vous a convier le responsable du processus audité pendant l'audit ?
FAUX 0
Donnez-vous au responsable du processus audité le rôle de témoin et de source
d’information durant l'audit ? FAUX 0
Procédez-vous à la réalisation de l'audit basé sur un questionnaire non
préétabli ? FAUX 0
Veillez-vous à ce que les objectifs soient en cohérence avec la politique ?
FAUX 0
Procédez-vous à la réalisation de l'audit par processus ?
FAUX 0
Préparer les conclusions d’audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Reconnaissez-vous avec les membres de l'équipe d'audit les (éventuels) écarts
constatés ? FAUX 0
Procédez-vous à la qualification des écarts constatés ?
FAUX 0
Mémo
Faire la réunion de clôture Cotation Moyenne
Résultats Absolue 0
Vous limitez-vous à un compte-rendu des conclusions de l’audit pendant la
réunion de clôture ? FAUX 0
Pensez-vous à rester à l'écart de la recherche des pistes de progrès ?
FAUX 0
Pensez-vous à effectuer la réunion de clôture en présence des audités et de leur
hiérarchie ? FAUX 0
Procédez-vous au rappel de l'objectif de l'audit et de son déroulement prévu ?
FAUX 0
Procédez-vous à la présentation des écarts constatés de façon à permettre leur
levée ? FAUX 0
Pensez-vous que le reponsable de l'équipe d'audit constate les écarts ?
FAUX 0

Bon "après audit" Moyenne 0

Mémo
Faire le rapport d’audit Cotation Moyenne
Résultats Absolue 0
Pensez-vous à utiliser des termes neutres (observations, pistes de progrès ou
amélioration ou réflexion) dans le rapport d'audit ? FAUX 0
Pensez-vous à faire disparaitre le terme action corrective dans le rapport
d'audit ? FAUX 0
Procédez-vous à la reformulation des phrases de façon à obtenir un sens positif
en omettant les négations, les ordres et les jugements ? FAUX 0
Pensez-vous à remplir tous les points dans le rapport d'audit (voir fiche
pratique) ? FAUX 0
Pensez-vous à donner le rapport d'audit dans les délais convenus ?
FAUX 0
Le rapport d'audit fait-il l'objet d'une revue, d'une approbation et d'une diffusion
? FAUX 0
Pensez-vous à revoir le rapport d'audit et à le signer avant de le communiquer ?
FAUX 0
Etablir le suivi de l’audit Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Pensez-vous que l’après audit est géré par le propriétaire du processus et de son
personnel ? FAUX 0
La quantité d’améliorations générées par les audits donne-t-elle lieu à une
mesure ? FAUX 0
Pensez-vous à rester à l'écart de la recherche des pistes d'amélioration ?
FAUX 0
Suivi des actions mises en place Cotation Résultats Absolue Moyenne 0
Vérifiez-vous que les actions requises lors d'un précédent audit ont été mises en
place ? FAUX 0
Vérifiez-vous que les actions requises sont prises en compte dans la revue de
direction ? FAUX 0
Vérifiez-vous que les actions requises et mises en place suite aux précédents
audits sont pertinantes ? FAUX 0
Vérifiez-vous que les actions entreprises apportent une valeur ajoutée ?
FAUX 0
 Evaluer les compétences des
auditeurs
100
90
80
70
60
50
Compétences du responsable 40 Evaluer les connaissances des
d'équipe d'audit 30 auditeurs
20
10
0

Série1

Former les auditeurs Processus d'évaluation

Visualisation des résultats pour un bon développement des
compétences
 Précision de la situation de
l'entreprise dans le programme
d'audit
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
Série1

Volonté d'utiliser les résultats Cohérence de l'audit avec

de l'audit l'intérêt des parites intéressées

Visualisation des résultats pour un bon positionnement de

l'audit/l'entreprise
 Programmer l'audit
100
90
80 Nommer le responsable de
Préparer les documents de travail 70 l’équipe d’audit
60
50
40
30
20
10
Répartir les tâches au sein de Définir les objectifs, le champ et
0
l'équipe d'audit les critères de l’audit
Série1

Préparer le plan d'audit Déterminer la faisabilité de l’audit

Constituer l’équipe d'audit

Visualisation des résultats pour un bon "avant audit"

 Faire la réunion d’ouverture
100
90
80
70
60
50
40
Faire la réunion de clôture 30 Communiquer pendant l’audit
20
10
0

Série1

Préparer les conclusions Recueillir et vérifier les

d’audit informations
Visualisation des résultats pour une bonne réalisation de
l'audit
 Faire le rapport d’audit
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
Série1

Suivi des actions mises en

Etablir le suivi de l’audit
place

Visualisation des résultats pour un bon "après audit"

 Bon développement des
compétences
100
90
80
70
60
50
40 Bon positionnement de
Bon "après audit" 30 l'audit/entreprise
20
10
0

Sér…

Bonne réalisation de
Bon "avant audit"
l'audit

Visualisation des résultats pour un bon audit

interne
 Fiche pratique "réalisation d'un audit interne"
QUI ? QUOI ? COMMENT ?

Responsable de l'équipe d'audit Présentation de l'équipe d'audit

Equipe d'audit Réunion d'ouverture Description des objectifs
Responsables des processus concernés Présentation du plan d'audit

Guides et observateurs
Recueil de preuves par questionnement, observations et feed
Equipe d'audit Réalisation de l'audit back
Personnes audités

Responsable de l'équipe d'audit

Constats et conclusions de Comparaison des preuves/aux critères d'audit
Equipe d'audit
l'audit Concensus pour la validation des conclusions d'audit

Responsable de l'équipe d'audit Présentation des points forts

Equipe d'audit Réunion de clôture Présentation des écarts
Responsables des processus concernés Présentation des pistes d'améliorations

Responsable de l'équipe d'audit Rédaction du rapport d'audit Compté-rendu des éléments clés de l'audit

Définition d'un plan d'actions

Responsables des processus concernées Suivi de l'audit Mise en place d'actions correctives, préventives et
d'améliorations
 Glossaire des principaux termes de l'audit interne

Audité : interlocuteur auprès duquel les informations nécessaires sont recherchées.

Auditeur : personne ayant suivi une formation théorique et pratique, désignée pour réaliser l’audit dans un
secteur autre que le sien.
Champ d’audit : exprime l’étendue d’une mission d’audit et en marque les limites.
Commanditaire : autorité qui demande la réalisation d’une mission d’audit.
Compétence : qualité personnelle et capacité démontrées à appliquer des connaissances et aptitudes.
Conclusion d’audit : résultat de l’audit faisant le lien entre les objectifs et les constats relevés.
Constat d'audit: résultat de la comparaison des preuves d'audit aux critères d'audit.
Critère d’audit : élément auquel un auditeur se réfère pour déterminer les points à vérifier et, plus largement, les
recherches à effectuer.
Ecart : différence entre une référence et le résultat constaté.
Equipe d'audit : un ou plusieurs auditeurs qui conduisent l'audit.
Indicateur de performance : moyen de visualisation d’un facteur ayant une influence significative sur la
performance d’un processus.
Non-conformité : écart significatif entre des règles prescrites et la réalité pouvant entrainer un risque important
de non-respect d’une exigence.
Observation : point à améliorer mais ne présentant pas de risque.
Planning d’audit : liste détaillée des missions d’audit à réaliser pendant une période donnée.
Preuve d’audit : information dont la véracité peut être démontrée, fondée sur des faits obtenus par observation,
mesurage, essai ou autre moyen.
Programme d’audit : ensemble des audits planifiés dans un période et dans un but déterminé.
Qualification : adéquation entre la définition d’une fonction et son exercice.
Rapport d’audit : document écrit remis au commanditaire au terme de l’audit et rassemblant constats,
conclusions et recommandations en réponse à la question posée.
Recommandation : proposition formulée à l’issue d’une mission d’audit, jugée nécessaire pour corriger des
situations et aboutir à des améliorations.
Remarque : non-satisfaction n’entrainant pas de risque majeur de non-respect d’une exigence.
Responsable d’équipe d’audit : personne chargée d’encadrer les auditeurs.
Réunion de clôture : regroupe en fin de mission les participants concernés en vue de la présentation des éléments
du rapport constituant la réponse à la question posée.
Réunion d’ouverture : réunion des principaux intéressés, au cours de laquelle les auditeurs présentent le schéma
du déroulement de la mission.
 Fiche pratique "composition d'un rapport d'audit interne"

le rapport d'audit interne devra comporter les différents point suivants :

Page de garde :

- Les objectifs d'audit

- Le champ d'audit (services et/ou processus audités avec répartition du temps)
- L'identification du commanditaire de l'audit
- L'dentification des membres de l'équipe d'audit et de son responsable
- Les dates et les lieux où les activités d'audit sur site ont été réalisées
- Les critères d'audit
- Le plan d'audit
- La liste des représentants de l'audité
- Une déclaration relative à la confidentialité du contenu
- La liste de diffusion du rapport d'audit
- Les domaines non couverts bien que compris dans le champ de l'audit

Résumé des observations :

- Un résumé du processus d'audit

- L'incertitude et/ou les obstacles rencontrés susceptibles d'altérer la conclusion de l'audit

Conclusion de l'audit :

- Les constats d'audit

- Les conclusions d'audit
- Les plans d'action de suivi d'audit
- Les opinions divergentes non résolues entre l'équipe d'audit et l'audité
- La présentation des points forts
- Les pistes d'amélioration (au lieu de points faibles)
- La confirmation que les objectifs d'audit ont été atteints

Fiches de non-conformités :

Fiches de remarques :
 Fiche pratique "réalisation de la réunion de clôture"

la réunion de clôture de l'audit interne devra comporter les différents point suivants :

Réunion au préalable entre les membres de l'équipe d'audit

- Revoir les constats recueillis pendant l'audit

- Préparer une liste complète des constats de l'audit
- S'accorder sur les écarts constatés et les qualifier
- S'accorder sur les conclusions de l'audit
- Définir les rôles et les tâches pour la réunion de clôture
- Préparer des recommandations
- Discuter des actions de suivi d'audits ultérieurs si nécessaire

Composition de la réunion de clôture

- Le responsable de l'équipe d'audit sera chargé de cette réunion

- Les audités et leur hiérarchie doivent être conviés
- Rappeler l'objectif de l'audit et son déroulement prévu
- Présenter les écarts constatés et permettre leur levée
- Présenter un compte-rendu conclusions d'audit sans remise en question
- Résoudre ou faire le constats de toutes les divergences d'opinion
- Présentation des observations de l'audit,

Quelques clés pour le bon déroulement de la réunion

- Utiliser un mode impersonnel

- Ne pas remettre en question la direction devant ses collaborateurs
- Ne pas juger la compétence des individus
- Eviter l'effet de surprise dans la présentation des résultats
- L’auditeur ne doit pas intervenir dans la recherche des pistes de progrès
 Fiche pratique "Objectifs et étendue d’un programme d’audit interne"

Se poser les bonnes questions

QQOQCP

Qui Qui sont les auditeurs ?

Qui sont les audités, sont-ils coopérants ?
Avons-nous les ressources nécessaires ?

Quoi Quels sont les objectifs de l'audit ?

Quels sont les activités et les processus audités ?

Où Quels sont les secteurs audités ?

Quand Quand commence les audits ?

Combien de temps durera les audits ?

Comment Quelles sont les procédures à prendre en compte ?

Quels sont les critères d'audit ?
Quelles sont les ressources nécessaires ?
Il y a-t-il des procédures concernant :
w la plannification et le calendrier d'audit ?
w assurant les compétences des auditeurs et des équipes d'audit ?
w concernant la conduite des audits ?
w concernant le suivi des audits ?
w assurant les enregistrements d'audits ?

Pourquoi Pourquoi réalise-t-on un audit ?

Quels sont les objectifs de la direction ?
 Fiche pratique "enregistrements du programme d'audit interne"
les enregistrements doivent être conservés pour démontrer la mise en œuvre
du programme d'audit

Les enregistrements fesants référence aux audits individuels

les plans d'audits

les rapports d'audits
les rapports de non-conformité
les rapports des actions correctives et préventives entreprises
les rapports de suivi

Les résultats des revues du programme d'audit

Les resultats des revues du programme d'audit doivent être portés à la connaissance de la Direction

les résultats de la surveillance et des tendances qui s'en dégagent

les résultats relatant de la conformité aux procédures
évolution des besoins et attentes des parties intéressées
alternatives ou nouvelles pratiques d'audit
mention des éventuelles actions préventives et correctives à mettre en place
mention des éventuelles amélioration envisagées pour le programme d'audit

enregistrments relatifs aux personnel d'audit

les évaluations des compétences et performances des auditeurs

rapport relatant la sélection de l'équipe d'audit
rapports relatant le maintien et l'amélioration des compétences de l'équiê d'audit
 Fiche pratique "aptitudes d'un auditeur interne"

Les aptitudes q'un auditeur se doit d'avoir lors d'un audit interne

Au début d'un audit La présentation physique

L'attitude
La correction et le respect de l'interlocuteur

Pendant la réalisation d'un audit L'attitude et le rythme pendant l'audit

l'ordre et la méthode
La souplesse
L'impartialité et l'objectivité
L'empathie et la sympathie
L'ouverture et la franchise
Le recoupement des réponses
Le cadre de l'entretien
Les notes

A la fin de l'audit Un rapport impersonnel

Les recommandations
Le bénéfice du doute
L'observation
Le constat

Situations particuliéres Les recommandations

Les conflits internes
Les diversions
Le camouflage
Les informations spontanées
 Fiche pratique "évaluation d'un auditeur interne"

Evaluation des personnes souhaitant devenir auditeur

Evaluation de la compétence d'un auditeur
Evaluation continue d'un auditeur

Identification des qualités personnelles, la connaissance et les aptitudes nécéssaires pour un audit

Compléxité de l'organise à auditer

Les objectifs du programme d'audit
Les exigences de l'audit
L'impact de l'audit sur l'organisme
le niveau de confiance requis pour le programme d'audit

Détermination des critères d'évaluation

Les années d'expériences professionnelle et de formation

Les audits réalisées
les heures de formation à l'audit
Démonstration des qualités personnelles et des connaissances

Choisir la méthode d'évaluation appropriée

Revue d'enregistrement, retour d'information, entretien, Observation, tests , revues

Méthodes n'ayant pas la même fiabilité
Une combinaison de plusieurs méthodes est possible

Réalisation de l'évaluation

Informations comparés aux critères de l'étape 2

Si pas conforme aux critères: complément de formation, d'expérience , d'audit suivi d'une réévaluation
 Fiche pratique "revue documentaire"

La revue documentaire est une phase importante de la démarche de l'audit. Elle va permettre d'aider à définir les
critères d'audit à vérifier. Voici quelques questions pour faciliter cette phase.

Comment préparer la revue documentaire ?

Consulter le descriptif du processus à auditer

Identifier les exigences des normes correspondantes
Consulter les procédures concernées
Consulter les rapports d'audits précédents
Rédiger le plan d'audit
Préparer la check-list d'audit

Les premières questions que l'auditeur doit se poser :

Le document est-il connu ?

Est-il disponible ?
Est-il à jour ?
Qui pilote et comment ?
Les responsabilités sont-elles clairement définies ?
Le processus est-il décrit ?
les enregistrements sont-ils prévus ?

En ayant à l'esprit les interrogations suivantes :

La logique appliquée est-elle adaptée à la description des documents ?

Les tâches décrites appportent-elles une valeur ajoutée au système de management ?
Les documents prennent-ils en compte les exigences spécifiées ?
Les ressources disponibles sont-elles suffisantes pour répondre aux exigences ?
Les dispositions prises pour la documentation sont-elles efficientes ?
 Fiche pratique "plan d'audit interne"

Le plan d'audit a pour but de détailler la démarche de réalisation de l'audit. Il est défini par le responsable de l'équipe d'audit et diffusé aux auditeurs et aux
audités afin que chacun en prenne connaissance.

Le plan d'audit doit comporter les éléments suivants :

Objectifs de l'audit
Champ et périmètre de l'audit
Personnes du champ de l'audit
Documents de référence
Membres de l'équipe d'audit
Planning de l'audit

Exemple de plan d'audit

Horaire Missions/Phases Référence Personnes auditées Fonctions Auditeur

8H30 - 9H00 Réunion d'ouverture Tous les audités Toutes XX
9H15 - 10H15 Organisation générale chap N° M. Directeur commerciale XX
10H30 - 11H30 Organisation qualité chap N° M. Responsable production XX
… … … … … …
… … … … … …
13H00 - 14H15 Processus réalisation chap N° M, Responsable qualité XX
14H30 - 16H00 processus support chap N° Mme Responsable des achats XX
17H00 - 18H30 Réunion de clôture Tous les audités Toutes XX
 Fiche pratique "éthique de l'entretien"
l'audit est un exercice délicat qui réclame du doigté dans la façon de communiquer et de recevoir les messages. Une mauvaise
communication induit systématiquement un mauvais audit.

Formuler des questions

Une bonne question est une question qui :

- est compréhensible par l'audité
- aide l'audité à s'exprimer
- ne doit pas influencer l'audité

Eviter de poser les questions :

- trop rapidement
- plus d'une question à la fois
- des questions trop longues

Reformuler les réponses

l'auditeur a parfois besoin de reformuler lui-même la réponse (synthèse).

Rebondir sur les réponses des audités

Réponses des audités Questions des auditeurs

Beaucoup, un peu Combien ?

Souvent, parfois Quand ?
En général Et les cas particuliers ?
En principe Et en réalité ?
En théorie Et en pratique ?

Recueillir des faits

Le but de tout audit est de recueillir des faits. C'est pourquoi les questions doivent :
- Canaliser l'information
- Amener des explications à un problème précis
- Faire l'objet d'explication, de clarification, de vérification, d'illustration
 Fiche pratique "Réalisation du programme d'audit interne"

Direction
responsable(s) du programme d'audit

V
Définition des champs d'audit a
l
intérêts/exigences/ Définition des critères d'audit i
attentes des parties Communication du
Définition des ressources nécessaires pour la réalisation des d
prenantes programme d'audit
audits a
t
Mise en place du processus de gestion des enregistrements
i
Mise en place du processus de gestion des qualifications des o
auditeurs n

Améliorations
Documentation Indicateurs de performance :
existante - capacité des équipes d'audit
ressources allouées - conformité et respect du programme
…