EXERCICES SUR L’ETAT DE RAPPROCHEMENT

BANCAIRE

EXERCICE 1
On vous remet les documents suivants extraits de la comptabilité de la
société SABA :
Dates Libellés Montants Dates Libellés Montants
1/08 Solde à nouveau 900 000 03/08 Chèque n°0033 160 000
2/08 Remise chèque 50 000 05/08 Chèque n°0034 180 000
13/08 Versement d’espèces 100 000 05/08 Chèque n°0035 100 000
16/08 Remise à l’escompte 90 000 14/08 Chèque n°0036 140 000
23/08 Remise chèque 200 000 14/08 Chèque n°0037 120 000
25/08 Virement client YVES 150 000 15/08 Chèque n°0038 80 000
30/08 Chèque n°0039 90 000

Le relevé de notre compte banque se présente comme suit :

Dates Libellés Débit Crédit Solde Position

01/08 Solde à nouveau 900 000 900 000 C
06/08 Chèque encaissé 50 000 950 000 C
06/06 Chèque 200400 50 000 1 000 000 C
08/08 Chèque n°0033 160 000 840 000 C
14/08 Virement d’espèces 100 000 940 000 C
15/08 Chèque n°0034 180 000 760 000 C
18/08 Chèque n°0035 100 000 660 000 C
18/08 Traite escompté (Net) 70 920 730 920 C
23/08 Chèque n°0036 140 000 590 920 C
24/08 Chèque 28035 123 000 713 920 C
24/08 Virement client YVES 150 000 863 920 C
30/08 Domiciliation échu 382 000 481 920 C
30/08 Frais de tenue de compte 1 920 480 000 C

Travail à faire : Présenter l’Etat de rapprochement bancaire et passer toutes

les écritures de régularisation nécessaires.

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 EXERCICE 2
On vous communique pour le mois de décembre 2020, les informations
cidessous :

 Le compte 5211 « SGC » tenu par l’entreprise :

Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Totaux 3 297 300 1 000 200
03/12 Chèque n°028076 à Djibril 178 500
06/12 Notre versement en espèces 300 000
07/12 Effet à recevoir sur WABO 271 290
13/12 Achat des titres de participation 550 935
13/12 Remise à l’escompte 513 000
14/12 Agios sur négociation du 13/12 17 100
15/12 Mon chèque n°028077 130 650
17/12 Mon chèque n°028078 285 000
20/12 Mon chèque n°028079 251 340 (1)
22/12 KEKA son virement 123 600
24/12 Remise à l’escompte 157 500
27/12 BILON son chèque 312 540
31/12 Mon chèque n°028080 à TALLA 124 650
Solde 2 436 855
Totaux 4 975 230 4 975 230

L’extrait du compte « SUPERMARCHE SCORE » tenu par la SGC :

Dates Libellés Débit Crédit

01/12 A nouveau 2 297 100
03/12 Son chèque n°028076 178 500
08/12 Son virement 300 000
13/12 Achat des titres de participation 462 000
13/12 Règlement TVA récupérable sur 88 935
les services extérieurs

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15/12 Sa remise d’effet 271 290
17/12 Sa remise à l’escompte (net) 495 900
20/12 Son chèque n°028078 285 000
21/12 Règlement d’un client 123 600
22/12 Son chèque n°028079 253 140
23/12 Retour effet impayé 105 600
24/12 Frais sur retour effet 3 750
27/12 Sa remise à l’escompte du 153 810
24/12
28/12 Commission du mois 5 625
31/12 Intérêt en notre faveur 9 435
Solde 2 268 585
Totaux 3 651 135 3 651 135

(1) : d’après la souche du chèque n°028078 et la facture d’achat n°13444

du fournisseur y afférent, c’est le montant du relevé qui est exact.

Travail à faire :

1. Etablir l’Etat de rapprochement au 31/12/2020 ;

2. Passer au journal classique les écritures de régularisation nécessaire.

EXERCICE 3
Vous disposez à la fin du mois de décembre 2020 :

 D’un relevé bancaire envoyé par la BICEC ;

 D’un compte banque tenu par l’entreprise FOKAM.

Compte 5210 « Banque BICEC »

Dates Libellés Montants Dates Libellés Montants

02/12 A nouveau 7 654 320 05/12 Chèque n°425 723 780
19/12 Remise de chèque 324 310 08/12 Chèque n°426 254 000
26/12 Versement espèce 500 000 14/12 Chèque n°427 736 050
28/12 Remise d’effet 612 000 18/12 Chèque n°428 560 000
24/12 Chèque n°429 1 100 500

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 26/12 Chèque n°430 3 120
30/12 Chèque n°431 1 000 000
31/12 Chèque n°432 249 610
Total 9 090 630 Total 4 627 060

Relevé bancaire BICEC

Dates Libellés Montants Dates Libellés Montants

08/12 Chèque n°425 723 780 02/12 A nouveau 7 654 320
10/12 Chèque n°426 254 000 21/12 Remise de chèque 324 310
16/12 Chèque n°427 736 050 24/12 Versement espèce 500 000
20/12 Chèque n°428 560 000 30/12 Virement client 832 000
23/12 Chèque n°429 1 100 000 31/12 Remise d’effet 612 000
28/12 Chèque n°430 3 120
31/12 Commission 29 813
bancaire
31/12 Agios sur remise 23 850
Total 3 439 563 Total 9 922 630

NB : En cas de non concordance, les sommes du relevé sont réputées

exactes.
Les commissions et agios sont TTC.
Travail à faire :

1. Présenter l’Etat de rapprochement bancaire ;

2. Enregistrer au journal classique toutes les écritures de régularisation
nécessaires.

EXERCICE 4
Le relevé du compte banque de l’entreprise CDC reçu le 29/12/2020, porte
un solde créditeur de 2 633 700 FCFA.
Après pointage, les différences suivantes ont été constatées :

 Un virement bancaire provenant du client BISSOU restait inconnu de

l’entreprise : 120 000 FCFA ;

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  Une facture de réparation du magasin a été domiciliée et payé par la
banque : 165 500 FCFA ;

 Les agios concernant les effets négociés n’ont pas été enregistrés :
2 125 FCFA ;

 Le chèque n°1249 émis le 20/12 par l’entreprise pour 72 300 FCFA

n’a pas été présenté à l’encaissement ;

 Un autre chèque émis le 15/12 en règlement d’une dette envers un

fournisseur pour 435 500 FCFA a été comptabilisé pour 453 500
FCFA ;

 Les intérêts créditeurs s’élèvent à 26 370 FCFA ;

 Les frais de tenue de compte figurent sur l’extrait de compte banque

pour 8 600 FCFA.

NB : le solde débiteur du compte banque de l’entreprise s’élève à cette date à

2 573 255 FCFA.

Travail à faire :

1. Etablir l’état de rapprochement bancaire ;

2. Passer toutes les écritures de régularisation nécessaires.

BONNE CHANCE
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