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Gestion Commerciale
BFR, FR et Trésorerie
Application
Soit le bilan de la Société Riatol au 31/12/03 en milliers d’euros (K€).
Par ailleurs :
• Le CA augmente de 15% sur l’année 2004, à raison d’un hausse régulière de 1% pas
mois, sauf les mois de Mai-Juin-Juillet où la hausse est de 2% par mois.
• L’entreprise ne connaît aucun arrêt d’activité, elle travaille 12 mois sur 12.
• Le résultat réalisé, régulièrement sur la période est de 120 K€.
• Les amortissements sont, par simplification, égaux à 12% de l’immobilisation,
régulièrement répartis sur l’année.
• Les fournisseurs ont unilatéralement réduit leur crédit de 10% à partir du 1er
septembre.
• L’entreprise procède à une augmentation de capital de 300 K€, entièrement souscrite
et libérée le 1 mai.
• L’entreprise souscrit un nouvel emprunt auprès de sa banque de 250 K€ le 1er juillet
et rembourse 50 K€ d’un emprunt bancaire arrivé à échéance le 1er septembre.
Travail à effectuer :
Ressources durables Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre Novembre Décembre
Capital
Réserves
Résultat de l'exercice
Provisions pour RC
AMT & prov
Dettes financières
TOTAL
Emplois durables brutes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre Novembre Décembre
Immobilisations Incorporelles
Immobilisations Corporelles
Immobilisations Financières
Total
Fonds de roulement
Emplois circulants
Stocks
Créances exploitation
Créances diverses
TOTAL
Dettes non bancaires Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre Novembre Décembre
Dettes d'exploitation
Dettes diverses
TOTAL
BFR
Trésorerie