EXERCICE N.1.

LE COMMERCE

DATE N.CTA CONCEPT

1/1/2020 1
1 BOÎTE
2 BANQUES
3 BIEN
4 CLIENTS
5 DOC. À RECEVOIR
6 MEUBLES
7 FOURNISSEURS

8 DOC. PAYABLE

9 CAPITAL
SIÈGE D OUVERTURE DE L'EMP. ESPOIR
1/2/2020 2

3 MARCHANDISES(VEN
1 BOÎTE
VENTE DE MARCHANDISES AU COMPTANT
1/3/2020 3
2 CLIENTS
3 BIEN
LA VENTE DE BIENS À CRÉDIT.
1/4/2020 4
3 BIENS(COM)
2 BANQUE
ACHAT DE BIENS PAR CHÈQUE
1/5/2020 5
4 CLIENTS
2 BANQUE
PAIEMENT DU CLIENT PAR CHÈQUE
1/8/2020 6
2 BANQUE
10 LES FRAIS DE VENTE.
PAIEMENT PAR CHÈQUE PUBLIC
 1/9/2020 7
MUST AVOIR 2BANQUE
7 FOURNISSEURS
50,000.00 CRÉDIT SUR LE CHÈQUE DU FOURNISSEUR.
1/10/2020
100,000.00 8
300,000.00 2BANQUE
200,000.00 10 LES FRAIS 1CAJA1
DE VENTE.
150,000.00 1 50,000.00
PAIEMENT DE L'EXPÉDITION DES MARCHANDISES
1/11/2020
100,000.00 2 9 200,000.00
150,000.00 9BANQUE
11 DÉPENSES ADM.
250,000.00 ACHAT DE PAPETERIE CHÈQUE
250,000.00

1/12/2020 10
2BANQUE 1
500,000.00 8 DOC. PAYABLE 4
LETTRE DE CHANGE CHÈQUE PAYÉ 5
1/15/2020 11
11
12COMPTES CRÉDITEURS
2 BANQUE
PAIEMENT DES SALAIRES PAR CHÈQUE

200,000.00 SOMMES ÉGALES

200,000.00

40,000.00
3MERCANCIAS3
40,000.00
1 300,000.00 200,000.00
3 40,000.00 20,000.00

20,000.00
20,000.00 340,000.00 220,000.00
120,000.00

20,000.00
20,000.00
6MOBILIARY6
1 100,000.00
8,000.00
8,000.00
 600.00

12,000.00
12,000.00

12COUNTS P OU PAY12

1 52,000.00
600
600

0.00 52,000.00

840
840

18,000.00
18,000.00

52,000.00
52,000.00

1,271,440.00 1,271,440.00
100,000.00 0.00
100,000.00

8DOC.PAYABLE8
10 18,000.00 250,000.00

18,000.00 250,000.00
232,000.00

10COÛTS DE VENTE10
1 600.00

600.00 0.00
 4CLIENTS4
1 200,000.00 40,000.00 3
20,000.00 5

200,000.00 60,000.00
140,000.00

2 bancs 2
100,000.00 3
20,000.00 8,000.00 6
20,000.00 12,000.00 7
52,000.00 600.00 8
840.00 9
18,000.00 10

192,000.00 39,440.00
152,560.00

5DOC.RECEIVABLE5
1 150,000.00

150,000.00 0.00
150,000.00

7PROVIDERS7
12,000.00 150,000.00 1

1
 138,000

9CAPITAL9
500.000.00

0.00 500,000.00
500,000

12,000.00 150,000.00
11COÛTS D'ADMINISTRATION.11
1 840.00

840.00 0.00
840.00
 MOV
FOLIO COMPTES DEBTOR
1 BOÎTE 250,000.00
2 BANQUES 192,000.00
3 BIEN 340,000.00
4 CLIENTS 200,000.00
5 DOC.À RECEVOIR. 150,000
6 MEUBLES 100,000.00
7 FOURNISSEURS 12,000.00
8 DOC. PAYABLE. 18,000.00
9 CAPITAL
10 FRAIS DE VENTE 600
11 DÉPENSES ADMINISTRATIVES 840
12 COMPTES CRÉDITEURS
1,263,440
IMITATIONS BALANCES
CRÉDITEUR DEBTOR CRÉDITEUR
0 250,000.00
39,440.00 152,560.00
220,000.00 120,000.00
60,000.00 140,000.00
0 150,000.00
0 100,000.00
150,000.00 138,000.00
250,000.00 232,000.00
500,000.00 500,000.00
0 600
0 840
52,000.00 52,000.00

1,271,440.00 914,000 922,000

Pratique 3

1. 1-01-2015. M. Rafael Hassan a créé une entreprise en investissant 2 500 000 dollars en espèces. L'entreprise est destinée
à la maison et s'appelle "Household Goods" (articles ménagers).

2. 2-01-2015. M. Hassan a ouvert un compte courant à la banque ; la totalité du stock d'argent a été déposée sur le compte
pour les paiements par chèque, à l'exception des dépenses inférieures à 500,00 $, qui peuvent être payées en espèces.

3. 2-01-2015. M. Hassan a signé un bail de deux ans avec un loyer mensuel de 25 000,00 $, soit deux mois de loyer et, en
outre, un dépôt de garantie équivalent à un mois de loyer ; le montant des deux 1 (du bâtiment, le département exposition
et vente de marchandises occupera 80 % et le département administratif 20 %).

4. 2-01-2015. Signature du contrat avec Compañía de luz y fuerza, S.A., et versement du dépôt de garantie de 1 200,00
dollars exigé.

5. 2-01-2015. Il a assuré les biens de son entreprise contre le vol et l'incendie et a payé la première prime mensuelle de 1
500,00 $, avec une prime de 1 500,00 $.

6. 2-01-2015. Il a acheté de la papeterie et des fournitures de bureau pour un montant de 5 900,00 $ ; le paiement a été
effectué au moyen du chèque no. 4.

7-2015. Numéro de chèque émis 5 pour 3 000,00 $ au nom de sa secrétaire, pour payer toutes les dépenses c

8. 3-01-2015. Avec le numéro de chèque. 6 a pris en charge les frais d'aménagement des locaux pour un montant de 5
000,00 $.
9. 4-01-2015. Avec le numéro de chèque. 7 a payé l'achat de mobilier et d'équipement de bureau pour un montant de 170
000,00 $.
10. 5-01-2015. Avec le numéro de chèque. 8 publicités payées pour un montant de 630 000 $ à distribuer cette semaine.

11. 7-01-2015. Il a acheté pour 3 000,00 $ de marchandises, dont il a payé 10 % avec le chèque numéro 9 et, pour le reste,
il a signé un contrat d'achat de marchandises.
Le montant du fonds est versé au secrétariat en tant que débiteur différent).
DATE N.CTA AVEC
1/1/2015
1 CA
1/2/2015 2
OUVERTURE
1/2/2015
3 LOYER PAYÉ
2
PAIEMENT
1/2/2015
4 COÛTS
2
CONTRE
1/2/2015
5 PRIME D'ASSURANCE

PAIEMENT D

1/2/2015

6 DÉPENSES ADM.

ACHETER
1/2/2015
7DEBTORS DIV.
2
DETTE
1/3/2015
4 COÛTS
2
CONDITIONNEMENT
1/4/2020
6 DÉPENSES ADM.
2
MEUBLES
05/O1/15
8 FRAIS DE VENTE
2
DÉPENSES 1
1/7/2015
9 FOURNISSEURS
10
ACHAT D

SUMA
CEPTO MUST AVOIR
1
PITAL 2,500,000.00 1CAPITAL1

BANQUES 2,500,000.00 2,500,000.00

DU COMPTE.
2
75,000.00
BANQUES 75,000.00
A LOUER 0.00 2,500,000.00
3
1,200.00
BANQUE 1,200.00
TO DE LA LUMIÈRE
4 2 bancs 2

1,500.00 2,500,000.00 1,200.00

75,000.00

BANQUE 1,500.00 1,500.00

5,000.00
3,000.00
170,000.00

E ASSURANCE 5,900.00

630,000.00

5,900.00
BANQUE 5,900.00 2,500,000.00 891,600.00
PAPIER 1,608,400.00

6
3,000.00
BANQUE 3,000.00
S DIVERS 3RENTS PAYÉS 3
7 75,000.00 1

5,000.00
BANQUE 5,000.00
LOCALISATION DES
LOCAUX
8 170,000.00 0.00 75,000.00
170,000.00
BANQUE
IO ET ÉQUIPEMENT 4COÛTS D'INSTALLATION.4
630,000.00 5,000.00 1
9
1,200.00
630,000.00
BANQUE
PUBLICITÉ
10 3,000.00
3,000.00 6,200.00 0.00
E MERCANCE.

S ÉGALE 3,394,600 3,394,600

 7 DÉBITEURS DIV.7 8COÛTS DE VENTE8
3,000.00 630,000.00

630,000.00 0.00

9VUE 3,000.00
D'ENSEMBLE9 0.00
3,000.00

0.00 3,000.00

10DOC À PAYER10
5PRIMES 3,000.00 1
D'ASSURANCE5
1,500.00

0.00 3,000.00
 1,500.00

6COÛTS ADMINISTRATIFS.6
5,900.00
170,000.00

175,900.00
 MOVIMI
FOLIO COMPTES DEBTOR
1 CAPITAL
2 BANQUES 2,500,000.00
3 LOYER PAYÉ 75,000.00
4 COÛTS D'INSTALLATION 6,200.00
5 PRIMES D'ASSURANCE 1,500
6 DÉPENSES ADMINISTRATIVES 175,900.00
7 DÉBITEURS SUNDRY 3,000.00
8 LES FRAIS DE VENTE. 630,000.00
9 FOURNISSEURS 3,000.00
10 NOTES À PAYER

3,394,600.00
ENTOS BALANCES
CRÉDITEUR DEBTOR CRÉDITEUR
2,500,000.00 2,500,000.00
891,600.00 1,608,400.00
75,000.00
6,200.00
1,500.00
175,900.00
3,000.00
630,000.00
3,000.00
3,000.00 3,000.00

3,394,600.00 2,503,000.00 2,503,000.00