Confidentiel Personnalisé pour Nom de l'entreprise Version 1.

Séance de travail sur la validation

des comptes de Personnel
Cadrage des salaires

Détecter des écarts en rapprochant la balance des comptes de rémunération avec:

● Le livre de paie
● La déclaration annuelle des salaires aux organismes sociaux
Provisions pour congés
Prenons un exemple. Nous allons supposer que la société COMPTA LTD emploie un collaborateur.
Ce dernier perçoit un salaire de 800 000 F (brut) tous les mois.
La convention collective de la branche d’activité de l’entreprise prévoit que le salarié a droit à 2
jours de congés par mois d’activité.

Supposons que :
● la règle de calcul des droits aux congés implique de considérer le salaire maintenu en fonction
des jours ouvrables.
● Le salarié a consommé l’intégralité de ses congés de l’année N - 1.

TAF: Calculez le droit aux congés et passer les écritures appropriées sachant que les charges
patronales sociales et fiscales sont respectivement de 20% et 5%.
Contrôle des avances et acomptes
● Obtenir la documentation sur les acomptes et avances non soldés
● Apprécier les risques juridiques et sociaux en cas de forte antériorité

Compte Noms et Montant Antériorité Modalités Accord Observations

prénoms remboursement formalisé?

4211 KAMGA 400 000 3 mois Retenu sur 6 Oui

mois

4211 THIEL 850 000 2 ans Retenu sur 8 Oui A déprécier.

mois Employé ayant
quittée la société

Total 1 250 000

Exercice Provision RH
La société Compta LTD accorde pour encourage le mérite au sein de sa structure une prime de performance
annuelle déterminé comme suit:
● une partie de la prime est octroyé en fonction des résultats positifs de la société sur l’année
● l’autre partie est déterminée suivant la performance individuelle des salariés (voir tableau plus bas)
TAF: Déterminez et comptabilisez une charge à payer au titre de cette prime qui est payée en mi
février N+1
Prime sur résultat ⇒ 100 000 F / salarié La société compte 100 employés à temps plein

Prime sur performance individuelle Suivant la notation annuelle des salariés

● 15% du salaire brut sur une masse salariale de
207 000 000 F
● 10% du salaire brut sur une masse salariale de
150 000 000 F
● 0 % du salaire brut sur une masse salariale de
12 000 000 F