Société Mauritanienne d'électricité

SOMELEC

I REMERCIEMENTS

II INTRODUCTION

III PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

 HISTORIQUE
 INTERVENTION DE L’ETAT
 SITUATION ACTUELLE

IV ORGANIGRAMME / FONCTIONNEMENT

V TRAVAUX Effectués

DIRECTION FINANCIERE ET COMPTABLE (DFC)

1) DIVISION RAPPROCHEMENT

❖ JUSTIFICATION DU COMPTE
❖ CAISSE DEPENSES
❖ ETAT DE RAPPROCHEMENT
❖ LA REGULARISATION ZD

2) DIVISION EMPRUNT ET BANQUE

o SERVICE DE COMPTE

3) DIVISION COMPTABLE

✓ CAISSE CENTRALE
✓ ETAT DE REGLEMENT PAR BANQUE
✓ PRINCIPALES TACHES DU SERVICE COMPTABILITE

4) Division fiscalité et clientèle

➢ Immobilisation
➢ Achat d une immobilisation
➢ Fournisseur locaux et Etranger

VI conclusion

I REMERCIEMENTS
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Avant tout développement sur cette expérience professionnelle, il apparaît opportun de

commencer ce rapport de stage par des remerciements, à ceux qui m’ont beaucoup appris au
cours de ce stage, et même à ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage
Un moment très profitable.

Je souhaite remercier dans un premier temps, toute l’équipe pédagogique de Haute Ecole de
Gestion pc (HEG. Pc) pour avoir assuré la partie théorique de ma formation.

Enfin, je remercie l’ensemble des employés de SOMELEC (Zahra, Darjalhe, Khadijetou,

Meimoune, Lale, Mine, Fati, etc.) pour les conseils qu’ils ont pu me prodiguer au cours de ces
deux mois.

II INTRODUCTION

Du 29 mais au 29 JUIN 2017, j’ai effectué un stage au sein de l’entreprise Société

Mauritanienne d’Électricité (SOMELEC).
Au cours de ce stage au département Direction Finance Comptable.
L’intérêt que je porte à la comptabilité m’a incité à approfondir mes connaissances à travers
Un stage pratique au niveau d’une société de grande taille comme la SOMELEC.
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Cette dernière spécialisée dans la production, le transport, la distribution et la

Commercialisation de l’électricité en milieu urbain sur la totalité du territoire National.
Le contenu du rapport s’intéressera en premier lieu à l’activité de l’entreprise et en
Second lieu je présenterai les différents travaux que j’ai réalisés au cours de cette période.
La dernière partie exposera la méthodologie employée pour effectuer chacun des missions
Qui m’ont été confiées ainsi que les résultats détaillés de ces dernières.
Ce dossier permettra de découvrir d’une façon brève la SOMELEC et surtout
D’identifier quelles sont les perspectives d’avenir s’offrant à elle pour atteindre ses
objectifs
De croissance et de développement et assurer sa pérennité.

III PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

 Historique :

La SOMELEC (Société Mauritanienne d’Électricité) est née en 2001 de la scission de la SONELEC

(Société Nationale
D’Eau et d’Électricité), qui a été crée en 1975.
Elle a en charge la production, le transport, la distribution et la commercialisation de
L’électricité en milieu urbain
Sur la totalité du territoire National.
Elle possède un capital social de 28,653 Milliards d'Ouguiyas.
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Dès le début des années 80, la SOMELEC s’est retrouvée confrontée à de graves difficultés
Dans beaucoup de domaines :
1) En matière d’exploitation d’électricité
Délestages
2) En matière d’organisation et de gestion
Défaillance dans la facturation et le recouvrement
3) En matière financière
Succession de résultats négatifs
4) En matière de personnel
Insuffisance en personnel qualifié.

 Intervention de l’Etat

Programme de redressement économique et financier

Plan de réhabilitation de la SOMELEC en 1985
Coût total du plan de redressement 32 Milliards UM
En 1989, signature avec l’Etat d’un contrat programme qui définit les objectifs
Et les indicateurs de performances de l’entreprise ainsi que les conditions et le régime de
Son exploitation.
En 1998 nouvelle orientation visant la libéralisation du secteur de l’énergie
Une des premières décisions concrètes a été la scission entre l’eau et l’électricité en
Juillet 2001 par la création.

De deux sociétés distinctes :

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SOMELEC

1 - SOMELEC (Société Mauritanienne d’Electricité)

2 - SNDE (Société Nationale des Eaux)

La promulgation en 2001 d’un code d’électricité qui libéralise le secteur et abolit le monopole.

 Situation actuelle

Il est à préciser que depuis 1989 le contrat programme constitue en plus de l’ordonnance
90.09 Du 4 Avril 1990 le cadre contractuel à travers lequel sont définies les relations entre
L’Entreprise et l’Etat ainsi que les objectifs et performances assignés à la société.
Production.
Toute la production de la SOMELEC est d’origine thermique Diesel (fuel et gas-oil).
Les deux centrales les plus importantes sont :
Nouakchott équipée de (6 groupes de 7 MW) chacun et Nouadhibou (4 groupes de 5,5 MW).
Cette dernière bénéficiera au cours de l'année 2011 d'une extension de 22 MW en cours de
réalisation.
La puissance installée du parc national constitué de 28 centrales est de 108,5 MW. Cette
puissance s'élèvera à 166,5 MW après la mise en service prévue en 2011 d'une nouvelle
Unité de production de 36 MW à Nouakchott et d'une
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Extension de 22 MW à Nouadhibou.
En 2010, la production nette globale a atteint 516 499 KWH dont 116 297 KWH importés de la
centrale.
Hydroélectrique de Manantali (Mali) appartenant à l’Organisation pour la Mise en Valeur du
fleuve Sénégal (OMVS).
L'énergie issue de cet ouvrage intercommunautaire couvre prés du tiers des besoins
En électricité de la ville de
Nouakchott qui est raccordée à cette centrale à travers le réseau interconnecté de l’OMVS.
Ce réseau alimente également des villes mauritaniennes situées sur la vallée du fleuve Sénégal.
Il s’agit de Rosso, Kaédi, Boghé et bientôt Sélibaby.
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IV ORGANIGRAMME / FONCTIONNEMENT

DFC

SECRETARIAT

SERVICE SERVICE
FINANCIER COMPTABLE

DIVISION DIVISION DE DIVISION DIVISION

COMPTABLE RAPPROCHEMENT FISCALITES ET
CLIENTELE
FOURNISSEURS ET
PERSONNEL
CAISSE SECTION SECTION
CENTRALE CONTROLE ET JUSTIFICATION ET SECTION SECTION
TRANSCRIPTION RAPPROCHEMENT CLIENT NKTT SECTION FRS SECTIONS FRS
IMMOBILISATIONS
CAISSE LOCAUX EXTERNES

CAISSIER SECTION
SECTION SECTION
INTERIMAIRES REGLEMENT SECTION CONTROLE
FISCALITE ET
CAISSE INT. ET TRANSCRIPTION PERSONNEL
DIVISION
BANQUES ET
EMPRUNTS

SECTION
EMPRUNTS

SECTION
CONTROLE

V TRAVAUX Effectués

Présentation de la Direction Financière et Comptable (D.F.C) de la SOMELEC

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SOMELEC

Société Mauritanienne d'électricité

La Direction Financière et Comptable est chargée de l'établissement de la comptabilité de l'entreprise, de la gestion fiscale,
de la gestion des fonds propres, des emprunts, du suivi et de la planification financière, ainsi que de la Communication
financière. Pour cela elle s’appuie sur deux services et un Système d’Information et de Gestion
développé par
l’entreprise en 1995 et mis en place en 1997.

La DFC couvre toutes les tâches permettant de saisir, de classer, d’enregistrer des données de base chiffrées et

de présenter des états reflétant, à leur date d’arrêter, une image fidèle de la SOMELEC et ce conformément aux

principes du PCN.

Principales tâches du service financier:

Le service financier et trésorerie est chargé de la gestion des avoirs et des engagements financiers de la SOMELEC.

QUOTIDIENNES :
Situation de trésorerie
Situation des engagements
Arrêtés des caisses de NKC
État des règlements par banque
Mensuelles :
Situation mensuelle de trésorerie
Etats des rapprochements bancaires
Justificatifs des comptes financiers et fournisseurs
État des emprunts et marchés
Annuelles :
Tableaux des équilibres financiers et les annexes du bilan

Principale tâches du service Comptable.

Quotidiennes :
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Situation des encaissements

Journaux des écritures comptables
État des générations d’écritures
Mensuelles :
Justif des comptes de Bilan
Balance comptable et annexes
Annuelle :
Etats financiers et les annexes du bilan

1) Division Rapprochement
Qui assure le traitement des anomalies des états de rapprochement BANK ET DE LA justification du compte
(virement du compte) tous les centres de SOMELEC

❖ Justification du compte
Virement de fonds est un compte intermédiaire entre le compte 56 (caisse) et le compte 55 (banque)
Comptabilisé chaque versement pour débité le compte 55 banque et crédité le compte 58 SOMELEC
Les Ecritures financières
N° du compte Libellé Débit crédit
55 banque X1
58 Virement de fonds X2
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❖ Caisses dépenses centre de l’intérieur

Comptabilisé chaque opération pour débité le compte 58 (le compte 4 tiers et les comptes 6 de charges)
Et crédité le compte 56 Caisse.
Les écritures comptables

N° du compte Libellé Débit crédit

58 Virement de fonds Y1
4 Comptes Tiers Y2
6 charges Y3
56 Caisse Y

❖ Etat de rapprochement

-Relevé Bancaire
-Grand livre de la société
-pointage entre le relevé du compte bancaire ouvert à la banque et les écritures comptables dans
Le grand livre de la société.

La régularisation(ZD)
Consiste a régularisé les montants omis par la banque ou la comptabilité

Exemple
La banque passe un montant que la comptabilité a omis
1°-Avoir l’avis du versement ou du chèque
2°-régularisé en débitent le compte 55 (banque) par le crédit du compte 58 (virement de fonds)

N° du compte Libellé Débit crédit

55 banque X1
58 Virement de fonds X1

2) Division Emprunt et banque

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o SERVICE DE COMPTE

Chargée du suivi et de l’exécution des règlements bancaires (créée, transfert et suivi des documents.)
Elle assure également le suivi et la comptabilisation des emprunts

3) Division comptable
La division comptable consiste à la validation, au suivi et au classement des règlements locaux et étrangers.

Arrêté de caisse de Nouakchott :

Les encaissements :

Les encaissements du centre de Nouakchott sont reliés à tous les encaissements dans la caisse centrale de la SOMELEC.

✓ Caisse centrale :

- clôture de caisse
- les visualisations du solde de caisse
- le fond de dossier de caisse
Comptabilisation :
La comptabilisation est comme suit :
L’encaissement pour le versement par chèque débité 55 (banque) et crédité 58 (virement de font)

N° compte libellé débit crédit

55 banque X1
58 Virement de font X2

Versement espèce débité compte 55 (banque) et crédité 56 (caisse)

N°compte Libellé Débit crédit

55 banque X1
56 caisse X2

Saisie des écritures comptables

Enregistrement des touts les écritures comptables dans logicielle SIG (système informatique générale)

Les opérations de saisie :

1-les nombre de l’écriture

2-saisie
Code de document
Mois comptable
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-Numéro de pièce
- journée comptable
-Nombre de page
-écrire le N° du compte
-UR (N° de d’érection)
-débité le compte 58 (virement de fond) et tout le compte 6 (charges)
- et crédité le compte 56 (caisse)
-CD le code de document exploitation et la date d’écriture
-F12 (enregistrement)

✓ Etat de règlement par banque :

✓ Principale tâches du service Comptable:
Quotidiennes :
Situation des encaissements
Journaux des écritures comptables
État des générations d’écritures
Mensuelles :
Justif des comptes de Bilan
Balance comptable et annexes
Annuelles :
Etats financiers et les annexes du bilan

4) Division fiscalité et clientèle :

Elle est chargée de comptabiliser les ventes, les recettes, les dépenses et les loyers aussi
Que le traitement des impôts à savoir :
-ITS
-TVA
-IMF
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-IF impôt foncier

-IRF impôt revenu foncier

Elle fait également un rapprochement entre l’état 118 ,144 (118 =chiffre d affaire 144=l inventaire compte) et la balance.

➢ Immobilisation

Dans le cadre de procédure d’immobilisation le faut de départ de l’action consiste a l’expression du besoin de
L’utilisateur, qui se trouve dans la Liste technique comptable qui se traduit par une FED (fiche Engagement Dépense)
FED qui sera envoyer par l’utilisateur pour le contrôle de gestion qui a Fère étude de traduit en OC
(Ouverture de Crédit) L’OC et le N° de document qui Nous pouvons à l’immobilisation après réception
De ce document Nous Créons une fiche immobilisation pour permettrais aux DA

➢ Achat d une immobilisation

Fiche facture
Bon de réception
Bon de commande
PVR
Bon de consommation
Fiche budget
Bon de livraison
Comptabilisé pour débité le compte 230 (immobilisation Encoure) et le compte 4350 (TVA déductible)
Et crédité le compte 400 (crédit fournisseur)
Les écritures comptables

N° du compte Libellé Débit crédit

230 Immobilisation encours X1
4350 TVA déductible X1
400 Crédit fournisseur Y
Les comptes 230 (tous les biens de la société)
Achat direct
-branchement
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-tranchée
-TPR
-clôture
-Le justif du compte 230
GL=feuillet du compte
Pour la saisie d’immobilisation
F1=Achat direct
F2=pour le clôture
Pour le calcule des amortissements se générer par le informatique
Le compte 230 suive le programme et analysé par UR (unité responsable et OT (ordre du travaille)
Pour la comptabilisation du compte 21
Les écritures comptables

N° COMPTE Libellé Débit crédit

21 immobilisation X1
230 IMMO en cours X2
Ecriture pour Amortissement

N°compte libellé Débit crédit

28 amortissement X1
98 AMO IMMO X1

➢ fournisseurs locaux, et étranger

Facture achat :
Apres une saisie probable sur application achat qui est généralement centralisée par la direction
Des approvisionnements qui génèrent les écritures comptables en attente de validation.
A la réception de cette facture on compare :
-Fiche facture ordonnance (bonne à Payer) engagée par la direction de tutelle
- fac des fournisseurs Bon de commande (somme engagée)
- Bon de commande
- Bon de livraison
- fiche budget
Tous ses éléments sont remis ; cela permet sa validation dans les comptes de charge concernés.
Apres cette validation la facture est sur des charges à la caisse pour le règlement

5) La paie :
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La paie s’effectue après le traitement des factures généré par les écritures comptables ainsi que lors de la prise
En charge des mouvements salariés.

VI conclusion

Ainsi, j’ai effectué mon stage au sein de l’entreprise “ SOMELEC”

Lors de ce stage, j’ai pu mettre en pratique mes connaissances théoriques acquises réelles du durant ma formation,
De plus, je me suis confronté aux difficultés réelles du monde du travail et du management d’équipes.
Après ma rapide intégration dans l’équipe, j’ai eu l’occasion de réaliser plusieurs taches sui ont constitué une mission
De stage global.
Je garde du stage un excellent souvenir, il constitue désormais une expérience professionnels valorisante
Et encourageant pour mon avenir.
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SOMELEC

EN COMPTABILITÉ
Effectuée par :
Encadrer par : Mina Hame
Former par : Tewve mint Dahi
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Du 29 Mais 2017 au 29 Juin 2017